財務部會計出納管理制度?一、總則1.目的為了加強公司財務管理，規范會計和出納工作流程，確保公司財務信息的準確性、完整性和及時性，保障公司資金安全，特制定本管理制度。2.適用范圍本制度適用于公司財務部的會計和出納崗位。3.職責分工財務部經理負責制定和完善會計出納管理制度，監督制度的執行情況，協調會計和出納工作，審核重要財務事項。會計負責公司日常會計核算工作，包括賬務處理、財務報表編制、稅務申報與繳納、財務分析等。出納負責公司現金收付、銀行結算、票據管理、資金日記賬登記等工作，確保資金安全與準確。二、會計工作規范（一）賬務處理1.會計憑證編制根據審核無誤的原始憑證，按照國家統一的會計制度和公司財務制度的規定，及時、準確地編制記賬憑證。記賬憑證應具備日期、編號、摘要、借貸方科目、金額、附件張數等要素。記賬憑證摘要應簡潔明了，能夠準確反映經濟業務的內容；借貸方科目應使用正確的會計科目編碼和名稱；金額計算應準確無誤。對于同類性質的經濟業務，應定期匯總編制記賬憑證，減少憑證數量，但應確保摘要和科目使用的準確性。2.賬簿登記根據記賬憑證，及時、逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。總賬應按照會計科目進行分類登記，定期與明細賬進行核對，確保賬賬相符；明細賬應根據具體業務內容進行詳細登記，反映各項經濟業務的明細情況；日記賬應按照經濟業務發生的時間順序逐筆登記，包括現金日記賬和銀行存款日記賬。對于賬簿記錄中的錯誤，應按照規定的更正方法進行更正。更正時應在錯誤的文字或數字上劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認，然后在劃線上方填寫正確的文字或數字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字，應全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數字；對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（二）財務報表編制1.報表種類及編制要求每月末，會計應按照國家統一的會計制度和公司要求，及時編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量情況。資產負債表應根據總賬和明細賬的期末余額進行編制，確保資產、負債和所有者權益的平衡關系；利潤表應根據損益類科目的本期發生額進行編制，反映公司的收入、成本、費用和利潤情況；現金流量表應按照現金流量的分類，對公司的現金收支情況進行分析和編制。在編制財務報表過程中，應注意各項數據的勾稽關系，確保報表數據的準確性。對于報表中的重要項目，應進行必要的附注說明，以便報表使用者更好地理解公司的財務狀況和經營成果。2.報表審核與報送財務報表編制完成后，會計應進行自審，確保報表數據的準確性和邏輯一致性。審核無誤后，將報表提交給財務部經理進行審核。財務部經理應對財務報表進行全面審核，重點審核報表數據的真實性、準確性、完整性以及報表之間的勾稽關系是否正確。審核通過后，在報表上簽字確認。按照公司規定的時間和要求，將審核后的財務報表報送公司管理層、股東及相關政府部門。報送時應確保報表的格式規范、內容完整，并辦理相關的簽收手續。（三）稅務申報與繳納1.稅務政策研究會計應及時關注國家稅收政策的變化，深入研究稅收法規和相關政策文件，確保公司的稅務處理符合法律法規的要求。對于新出臺的稅收政策，應及時組織財務人員進行學習和培訓，分析政策對公司的影響，并制定相應的應對措施。2.納稅申報根據公司的經營情況和財務數據，按照規定的納稅期限，準確計算應納稅額，并及時進行納稅申報。納稅申報應包括增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅、城市維護建設稅、教育費附加等各類稅費。在納稅申報過程中，應認真填寫納稅申報表，確保申報數據的真實性、準確性和完整性。對于申報過程中遇到的問題，應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案。3.稅款繳納根據納稅申報結果，及時足額繳納稅款。繳納稅款時應通過公司指定的銀行賬戶進行轉賬支付，并取得稅務機關開具的完稅憑證。定期對稅款繳納情況進行核對，確保稅款繳納的準確性和及時性。對于多繳或少繳的稅款，應及時與稅務機關聯系，辦理退稅或補稅手續。（四）財務分析1.分析內容與方法定期對公司的財務狀況和經營成果進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等方面。運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司的財務數據進行分析和評價。通過與同行業公司的財務數據進行比較，找出公司的優勢和不足；通過對公司不同時期財務數據的對比，分析公司的發展趨勢。2.分析報告撰寫根據財務分析結果，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果、問題與建議等內容。報告內容應客觀、準確、清晰，能夠為管理層提供有價值的信息。在財務分析報告中，應重點關注公司的財務風險、經營效益、資金狀況等方面的問題，并提出相應的改進措施和建議。分析報告應定期提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據。三、出納工作規范（一）現金收付管理1.現金收入管理出納應及時收取公司的各項現金收入，包括銷售貨款、租金收入、押金收入等。收取現金時，應向交款人開具收款收據，并在收據上加蓋公司財務專用章。收款收據應連續編號，出納應按照編號順序使用，確保收據的完整性和準確性。對于作廢的收據，應加蓋"作廢"章，并將各聯次妥善保管，不得隨意丟棄。收取現金后，應及時將現金存入公司指定的銀行賬戶，并在現金日記賬上詳細記錄收款日期、金額、來源等信息。不得坐支現金，即不得直接用收取的現金支付公司的費用或其他支出。2.現金支出管理嚴格按照公司的財務制度和審批流程辦理現金支出業務。所有現金支出必須經過授權審批，審批人應在付款憑證上簽字確認。出納應根據審批后的付款憑證支付現金。支付現金時，應認真核對收款人姓名、金額、用途等信息，確保支付的準確性。對于大額現金支出，應提前與銀行預約，確保有足夠的現金可供支付。支付現金后，應要求收款人在付款憑證上簽字確認，并在現金日記賬上記錄付款日期、金額、用途、收款人等信息。妥善保管現金支出的原始憑證，如發票、收據、報銷單等。原始憑證應粘貼整齊，注明支出日期、內容、金額等信息，并按照規定的時間和要求進行歸檔。（二）銀行結算管理1.銀行賬戶管理負責公司銀行賬戶的開立、變更、注銷等工作。根據公司業務需要，按照銀行相關規定辦理銀行賬戶的開戶手續，并確保開戶資料的真實性、完整性。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保公司銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。如發現不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。妥善保管銀行賬戶的相關資料，如開戶許可證、印鑒卡、密碼等。對于銀行賬戶的印鑒，應實行分管制度，即財務專用章由會計保管，法人章由出納保管，使用時應經雙方授權審批。2.銀行結算業務辦理根據公司業務需要，辦理各種銀行結算業務，如支票、匯票、本票、電匯、托收承付等。辦理銀行結算業務時，應嚴格按照銀行的規定填寫結算憑證，確保憑證內容的準確性和完整性。對于支票的簽發，應建立嚴格的授權審批制度。出納應根據審批后的支票領用單簽發支票，并在支票登記簿上記錄支票號碼、金額、用途、領用日期、領用人等信息。支票簽發后，應及時將支票交付給收款人，并要求收款人在支票存根上簽字確認。對于銀行匯票、本票等結算票據，應按照規定的程序進行申請、領取、使用和保管。在使用結算票據時，應注意票據的有效期和背書要求，確保票據的真實性和有效性。及時跟蹤銀行結算業務的辦理情況，確保款項及時到賬或支付成功。對于未及時到賬的款項，應與銀行聯系，查明原因，并采取相應的措施。（三）票據管理1.支票管理負責支票的購買、保管和使用。購買支票時，應按照銀行規定填寫支票購買憑證，并妥善保管支票購買登記簿。支票應存放在保險柜中妥善保管，設置支票密碼，并定期更換密碼。支票的使用應嚴格按照公司的財務制度和審批流程進行，不得簽發空頭支票或遠期支票。對于作廢的支票，應加蓋"作廢"章，并將各聯次妥善保管。定期對支票進行盤點，確保支票的數量和號碼與支票登記簿一致。2.發票管理負責公司發票的購買、開具、保管和繳銷等工作。按照國家稅收法規和發票管理規定，及時購買發票，并確保發票的種類和數量符合公司業務需要。開具發票時，應嚴格按照發票管理規定填寫發票內容，確保發票的真實性、準確性和完整性。發票開具后，應加蓋公司發票專用章，并將發票聯交付給客戶。妥善保管發票存根聯和相關資料，按照規定的期限進行保存。對于已開具的發票存根聯，應定期裝訂成冊，并進行歸檔保管。在發票繳銷時，應按照稅務機關的要求辦理相關手續。3.其他票據管理對公司收到的其他票據，如匯票、本票、收據等，應進行認真審核和登記。審核票據的真實性、有效性和背書情況，確保票據的合法性。按照規定的程序和要求保管其他票據，確保票據的安全。定期對票據進行盤點，核對票據的數量和金額，如有差異應及時查明原因并處理。（四）資金日記賬登記1.日記賬設置與登記要求出納應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，按照經濟業務發生的時間順序逐筆登記。日記賬應使用訂本式賬簿，不得跳行、隔頁。現金日記賬和銀行存款日記賬應每日結出余額，并與庫存現金和銀行對賬單余額進行核對。如發現不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。日記賬的登記應做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。對于每一筆經濟業務，應在摘要欄注明業務內容、日期、憑證號碼等信息，以便于日后查閱和核對。2.日記賬核對與結賬每日終了，出納應將現金日記賬的余額與庫存現金進行核對，確保賬實相符。如有差異，應及時查明原因，如屬于現金收付錯誤，應及時更正；如屬于其他原因，應及時向財務部經理報告，并采取相應的措施。每月末，出納應將銀行存款日記賬的余額與銀行對賬單進行核對。如發現未達賬項，應編制銀行存款余額調節表進行調節，確保公司銀行存款日記賬與銀行對賬單余額一致。銀行存款余額調節表應經會計審核后，作為會計檔案進行保管。年末，出納應將全年的現金日記賬和銀行存款日記賬進行結賬，結出全年累計發生額和年末余額，并將年末余額結轉下年。結賬時，應在摘要欄注明"本年累計"和"結轉下年"字樣，并在年末余額下方劃通欄雙紅線。四、財務印章管理1.印章種類及保管公司財務印章包括財務專用章、法人章、發票專用章等。財務專用章由會計保管，法人章由出納保管，發票專用章由專人保管（可根據實際情況確定保管人員）。印章保管人員應妥善保管印章，確保印章的安全。印章應存放在保險柜或其他安全的地方，不得隨意放置。印章保管人員不得將印章轉借他人使用，如需使用印章，應按照公司規定的審批流程進行申請和授權。2.印章使用審批建立嚴格的印章使用審批制度。使用財務印章時，應填寫印章使用申請表，注明使用日期、用途、金額、審批人等信息。申請表應經相關部門負責人和公司領導審批簽字后，方可交印章保管人員使用印章。印章保管人員應認真核對申請表上的審批簽字，確保使用印章的合法性和合規性。3.印章使用登記印章保管人員應建立印章使用登記簿，詳細記錄印章使用的日期、用途、金額、審批人、使用人等信息。使用登記簿應定期進行核對，確保登記信息的準確性和完整性。對于印章使用過程中出現的問題，應及時查明原因，并進行相應的處理。五、財務檔案管理1.檔案分類與整理財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、發票存根、合同協議、財務分析報告等各類資料。會計應按照檔案管理的要求，對財務檔案進行分類整理。每年末，將本年度的財務檔案按照類別進行裝訂成冊，并編制檔案目錄。檔案目錄應包括檔案名稱、年度、月份、編號、保管期限等信息，以便于查閱和管理。2.檔案保管期限根據國家檔案管理規定，確定各類財務檔案的保管期限。會計憑證、會計賬簿等主要財務檔案的保管期限為30年；財務報表、稅務資料等保管期限為10年；其他財務檔案根據實際情況確定保管期限，但不得少于5年。在保管期限內，應妥善保管財務檔案，確保檔案的安全和完整。不得擅自銷毀、涂改或丟失財務檔案。3.檔案查閱與借閱建立財務檔案查閱與借閱制度。公司內部人員查閱財務檔案時，應填寫檔案查閱申請表，注明查閱日期、查閱內容、查閱人等信息，經財務部經理審批后，方可查閱。查閱時應在檔案管理人員的陪同下進行，不得擅自復印或帶出檔案室。外部單位查閱財務檔案時，應持有單位介紹信，并經公司領導批準。查閱時應按照公司規定的程序進行，并辦理相關的登記手續。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并確保檔案的完整性和準確性。如需借閱財務檔案，應填寫檔案借閱申請表，注明借閱日期、借閱期限、借閱人等信息，經財務部經理和公司領導審批后，方可借閱。借閱期限一般不得超過15天，如需延長借閱期限，應重新辦理審批手續。借閱人應妥善