CorporationstandardizationofficeQSQHHHHGXQGNHHJ8報(bào)表第一部分企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表概述《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務(wù)，以規(guī)范格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)報(bào)依據(jù)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》采用以全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，并按稅收規(guī)定進(jìn)行調(diào)整計(jì)算的方法，來(lái)確定應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額。因此，納稅人在填報(bào)時(shí)，一要按照全國(guó)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內(nèi)的利潤(rùn)總額；二要在此基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關(guān)應(yīng)納稅所得額的確定辦法和申報(bào)表中的具體要求進(jìn)行調(diào)整、計(jì)報(bào)表》的種類所得稅季成《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》分為《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備》主表與附表之間的關(guān)系《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表與附表之間有密切關(guān)系。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)項(xiàng)目而設(shè)置的，是主表項(xiàng)目的細(xì)化。在填寫(xiě)主》的填報(bào)范圍凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無(wú)論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、采用何種申報(bào)方式，均應(yīng)按照稅法規(guī)定和填報(bào)要求，按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行報(bào)時(shí)間企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)時(shí)間為月、季度終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表》，年度終了后2月底前，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《企業(yè)所得稅年度納稅報(bào)書(shū)寫(xiě)要求(一)普通申報(bào)表的填報(bào)要求1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)3、《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表數(shù)據(jù)的填寫(xiě)須工整、清晰(二)、采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申采用OCR掃描格式進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，填寫(xiě)申報(bào)表的要1、納稅人必須按照要求填寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》及附表，保證填報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系正確，并保證表與表之間4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯(cuò)的字符可在方格內(nèi)用涂改液5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的稅季度納稅申報(bào)表年月日至年月日項(xiàng)目1利潤(rùn)總額(應(yīng)納稅所得額)23456789實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額申報(bào)所屬日期：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此季度申報(bào)表數(shù)據(jù)位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話(或?qū)ず魴C(jī))。。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)收入的總和，采取業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入稅人填寫(xiě)本期按現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度計(jì)的納稅人根據(jù)計(jì)算所得填寫(xiě)，公式額×稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的純益率將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體根據(jù)凈額-分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額將“應(yīng)納稅所得額”填入第2行“利潤(rùn)總額”現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下(含3萬(wàn)元)的減按18%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元)的減按27%的稅率征收。在的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上市的人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)應(yīng)納所得稅額=利潤(rùn)總額(應(yīng)納稅所得額)×適用稅率實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅期內(nèi)查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度企業(yè)所屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的企業(yè)納稅人本期申報(bào)并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批第10行實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額：根據(jù)本表計(jì)算所得填寫(xiě)，即第三部分《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》的填報(bào)》主表的填寫(xiě)(一)、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表的格式：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表(2-1)申報(bào)所屬日期年月日至年月日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核一、銷售(營(yíng)業(yè))收入1減：銷售折扣與折讓2銷售(營(yíng)業(yè))成本3銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用4銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加5二、銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)(6=1-2-3-4-5)6加：代購(gòu)代銷收入7其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)8其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益9境外勞務(wù)收益減：管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損失三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(15=6+7+8-11-13-14)加：投資收益其中：聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)境外投資收益股息收益國(guó)庫(kù)券利息收入國(guó)家補(bǔ)貼收入營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出加：以前年度損益調(diào)整額四、利潤(rùn)總額(納稅調(diào)整前所得)(25=15+16+21+22-23+24)加：納稅調(diào)整增加額(取自附表一第1行)減納稅調(diào)整減少額(取自附表一第31行)五、納稅調(diào)整后所得(28=25+26-27)減：彌補(bǔ)以前年度虧損 (取自《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》)減：免稅所得(30=31+32+…+41)其中：免稅的國(guó)債利息所得免稅的補(bǔ)貼收入金、收費(fèi)或附加免于補(bǔ)稅的投資收益免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益免稅的治理“三廢”收益免稅的股息收入益技術(shù)、勞務(wù)收入其他免稅所得六、應(yīng)納稅所得額(42=28-29-30)技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額申報(bào)所屬日期年月日至年月日金額單位：元計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)單位地址及電話繳款書(shū)號(hào)經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)入庫(kù)級(jí)次項(xiàng)目行次本期累計(jì)數(shù)企業(yè)申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核七、抵扣后的應(yīng)納稅所得額(44=42-43)適用稅率八、應(yīng)納所得稅額(46=44×45)減：減、免所得稅額 (取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù))減：技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額加：聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額 (取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù))股息收入補(bǔ)稅額(取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù))中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額(取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù))投資收益補(bǔ)稅額(取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù))境外收益補(bǔ)稅額九、應(yīng)繳入庫(kù)所得稅額(54=46-47-48+49+…+53)加：期初未繳所得稅額查補(bǔ)以前年度稅額減：實(shí)際已繳納所得稅額十、期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(58=54+55+56-57)減：本期申報(bào)延交數(shù)額十一、實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(60=58-59)十二、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)其中：本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)十三、稅后利潤(rùn)(63=30+43+47+48+(44-46-61)十四、補(bǔ)充資料：期末(平均)職工人數(shù)(人)工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))(元)其中：稅前扣除部分(元)技術(shù)合同成交金額實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額提取獎(jiǎng)酬金安置待業(yè)人員(人)安置四殘人員(人)國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)：(二)、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表內(nèi)容的結(jié)構(gòu)(三)、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表(含附表及季度申報(bào)表)表頭及表尾項(xiàng)目的填寫(xiě)表申報(bào)所屬日期申報(bào)：填寫(xiě)申報(bào)當(dāng)期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預(yù)征、年度匯算清繳，因此年度申報(bào)表單位核算地詳細(xì)地址及辦稅人員聯(lián)系電話(或?qū)ず魴C(jī))。。行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度填寫(xiě)。未執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)(四)、《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》主表表體具體項(xiàng)目的第1行銷售(營(yíng)業(yè))收入：填寫(xiě)納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)所取得的各項(xiàng)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。工業(yè)企業(yè)填寫(xiě)產(chǎn)品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫(xiě)商品銷售收入，旅游、飲食服務(wù)企業(yè)填寫(xiě)營(yíng)業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關(guān)口徑填寫(xiě)。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體填寫(xiě)應(yīng)稅收入，即：應(yīng)稅收入總額一收入總額一非應(yīng)稅收入總額，采取分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算第2行銷售折扣與折讓：按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫(xiě)，其他納稅人在本表第13、4行：銷售(營(yíng)業(yè))成本、銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人銷售產(chǎn)品(商品)和提供各種服務(wù)性、勞務(wù)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所發(fā)生的實(shí)際成本和銷售費(fèi)用。其中：事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體分?jǐn)偟臏?zhǔn)予扣除項(xiàng)目金第5行銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加：填寫(xiě)納稅人銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品(商品)和提供勞務(wù)應(yīng)交納的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、第6行銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)填寫(xiě)本表計(jì)算所得。銷售(營(yíng)業(yè))成本-銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用-銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售(營(yíng)業(yè))收入-銷售(營(yíng)業(yè))成本-銷售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用-銷售(營(yíng)業(yè))稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。限于有代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入的商品流通第8行其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)收人扣除其益。益。第12行研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用：填寫(xiě)納稅人當(dāng)期發(fā)生的第14行匯兌損失：僅限于單獨(dú)核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫(xiě)，如為凈收益，應(yīng)商品流通企業(yè)按本表：銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)+代購(gòu)代銷收入+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損失計(jì)算所得填寫(xiě)，即15行=6；工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售(營(yíng)業(yè))利潤(rùn)+其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)-行。第16行投資收益：填寫(xiě)納稅人以各種方式對(duì)外投資所取得的收益，如為投第17行聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人對(duì)外投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的稅后利第18行第19行股息收益：填寫(xiě)納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收第20行第21行國(guó)家補(bǔ)貼收入：填寫(xiě)納稅人取得的國(guó)家或部門給予的各種補(bǔ)貼收人。第22、23行營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出第24行以前年度損益調(diào)整額：填寫(xiě)納稅人調(diào)整以前年度損益事項(xiàng)而調(diào)整的本年利潤(rùn)額，如為調(diào)整如納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所得額在財(cái)務(wù)報(bào)表的“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目中反映的，則應(yīng)在《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》中“納稅調(diào)整減少額”的“其他”項(xiàng)目中同時(shí)反映。企業(yè)納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目，包括各類應(yīng)計(jì)未計(jì)費(fèi)用、應(yīng)提未提折舊等，不得轉(zhuǎn)移以后年度補(bǔ)扣。如財(cái)務(wù)報(bào)表中的“以前年度損益調(diào)整”中含上述項(xiàng)目，須在納稅調(diào)整表納稅調(diào)整增加額“第25行利潤(rùn)總額(納稅調(diào)整前所得)：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-第26行納稅調(diào)整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》(附表一)中第27行納稅調(diào)整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》(附表一)中第28行納稅調(diào)整后所得：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)28行=25+26-27行。本行如為負(fù)數(shù)，即為企業(yè)當(dāng)期申報(bào)(納稅調(diào)整后所得為-10(含-10)萬(wàn)元以上須經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審核)的，并按有關(guān)規(guī)定確認(rèn)可在以后第29行彌補(bǔ)以前年度虧損：填寫(xiě)納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報(bào)經(jīng)確認(rèn)后可以在稅前彌補(bǔ)以前年度虧損而減少的應(yīng)納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損第30行第31行免稅的國(guó)債利息所得：填寫(xiě)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中明確的不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的國(guó)債利息收入以及財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字[1995]81號(hào)文件中明確的納稅人購(gòu)買財(cái)政第32行免稅的補(bǔ)貼收入：根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收人征稅等問(wèn)題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國(guó)務(wù)院、財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局文件明確的有專項(xiàng)用途的國(guó)家補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼收入可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，如無(wú)文件明確，應(yīng)一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入年度的應(yīng)納稅所得額納稅。此處填寫(xiě)有文件明確可以不計(jì)入應(yīng)納稅所第33行免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費(fèi)或附加：填寫(xiě)按照市財(cái)政局、市地稅局京財(cái)稅[1998]882號(hào)“關(guān)于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體征收企業(yè)所得稅的實(shí)施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅第34行免于補(bǔ)稅的投資收益：填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定免于補(bǔ)稅的投資收益第35行免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中發(fā)生的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所第36行免稅的治理“三廢”收益：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第三款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)企業(yè)治理“三第37行免稅的股息收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)009號(hào)文件中明確的，企業(yè)對(duì)外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營(yíng)企業(yè)分第38行免稅的高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(八)款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(二)款第2項(xiàng)規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的第40行免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù)、勞務(wù)收入：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(二)款第1項(xiàng)規(guī)定中明術(shù)服務(wù)收入第41行其他免稅所得：填寫(xiě)本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所第42行應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：42行=28-29-本表28—42行填寫(xiě)，分為3種情況，現(xiàn)舉例說(shuō)明具體填報(bào)方法：項(xiàng)目-100損：：003、如有“免稅所得”項(xiàng)目(30行至41行)，無(wú)論何種情況均須按要求填第43行研究新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用抵扣額：盈利企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝費(fèi)用所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)達(dá)到10%以上(含10%)，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，年終經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后，再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的部分予以抵扣；超過(guò)部分，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。增長(zhǎng)未達(dá)到10%以上的，不得抵扣。本第44行抵扣后的應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：應(yīng)納稅所得額-現(xiàn)應(yīng)納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)33%的比例稅率，對(duì)應(yīng)納稅所得額在一定數(shù)稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下(含3萬(wàn)元)的減按18%征收；年應(yīng)納稅所得額超過(guò)3萬(wàn)元至10萬(wàn)元以下(含10萬(wàn)元)的，減按27%稅率征收。在北京高新批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)以及經(jīng)批準(zhǔn)在境外上第46行應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額。按本表“抵扣后的應(yīng)納稅所得額×適用稅率”計(jì)算填寫(xiě)第47行減、免所得稅額填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期內(nèi)批準(zhǔn)減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》(附表二)第1行、第4欄“減免稅額”的合計(jì)數(shù)第48行技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額填寫(xiě)納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實(shí)施辦法的通知”(京地稅企[2000]244號(hào))規(guī)定，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免第49行聯(lián)營(yíng)企業(yè)利潤(rùn)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計(jì)算表》(附表三)第1行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第50行股息收入補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計(jì)算表》(附表三)第8行，第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合第51行中外合資企業(yè)補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》(附表三)第16行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填第52行投資收益補(bǔ)稅額：按《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》(附表三)第20行、第6欄“應(yīng)補(bǔ)所得稅額”合計(jì)數(shù)填寫(xiě)。第53行境外收益補(bǔ)稅額：按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施應(yīng)納稅款=(境內(nèi)所得+境外所得)×境內(nèi)稅率抵免稅款限額稅法計(jì)算的應(yīng)納稅境外投資收益=抵免稅款限額稅法計(jì)算的應(yīng)納稅境內(nèi)、境外所得總計(jì)算公式3：總額-不同國(guó)家的抵扣限額納稅人實(shí)際應(yīng)繳納所得稅額。為本表計(jì)算年12月末應(yīng)繳而未繳的所得稅額末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額。年度中一般不予調(diào)整，如確需調(diào)整的，應(yīng)第56行查補(bǔ)以前年度稅額：填寫(xiě)申報(bào)所屬期內(nèi)(1月1日—12月31日)已查補(bǔ)入庫(kù)的以前年度補(bǔ)稅額。屬期累計(jì)已經(jīng)繳庫(kù)的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫(kù)金額和本年度(不含本期應(yīng)補(bǔ)退所得稅額)實(shí)際入庫(kù)金額。第58行期末應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)：如55行≥0，則58行=54+55+56-57行；如55行<0，則58行=54+56-。第60行實(shí)際應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額第61行應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)：填寫(xiě)納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應(yīng)繳城第62行本期入庫(kù)城市集體服務(wù)事業(yè)費(fèi)46-61)第64行補(bǔ)充資料期末(平均)職工人數(shù)：納稅人年度申報(bào)時(shí)填寫(xiě)年末平均職工人數(shù)。第65行工資總額(實(shí)發(fā)數(shù))：填寫(xiě)納稅人實(shí)際發(fā)放的工資總額，包括稅前第66行稅前扣除部分：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門批準(zhǔn)的、按不同工資辦法允第67行技術(shù)合同成交金額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期在技術(shù)合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)第68行實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同中的技術(shù)交易第69行實(shí)現(xiàn)技術(shù)交易凈額：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期實(shí)現(xiàn)的合同交易額中技術(shù)交易部分扣除成本、費(fèi)用后技術(shù)性收入凈額，是科研人員提取獎(jiǎng)酬金的依據(jù)。納稅人按技術(shù)合同或技術(shù)合同技術(shù)性收入核定表中相第70行提取獎(jiǎng)酬金：填寫(xiě)納稅人申報(bào)所屬期技術(shù)合同完成后，根據(jù)技術(shù)性收入凈額提取的用于獎(jiǎng)勵(lì)科研人員的獎(jiǎng)金額。納稅人按技術(shù)合同或第71行安置待業(yè)人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制的富余職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、區(qū)縣級(jí)以員。第72行安置四殘人員：填寫(xiě)享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)。“第73行國(guó)有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳稅款：指國(guó)合合營(yíng)企業(yè)應(yīng)繳稅款按國(guó)有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫(kù)。此項(xiàng)目填寫(xiě)按集體實(shí)行定額(定率)繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)本表要求實(shí)行定額(定率)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)行申報(bào)時(shí)只填寫(xiě)銷售(營(yíng)業(yè))收入(第1行)、應(yīng)納稅所得額及該項(xiàng)以下的有關(guān)項(xiàng)目。汽車駕駛學(xué)校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報(bào)應(yīng)繳入庫(kù)所得100元×人數(shù)=20元×人數(shù)。磚窯、灰窯、煤窯實(shí)行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進(jìn)申報(bào)為二、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》(附表一)的填寫(xiě)(一)、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整得稅納稅調(diào)整是指納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。包括對(duì)收入確定的原則以及具體金額的調(diào)整、各項(xiàng)成本費(fèi)用扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(二)、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的意義進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅調(diào)整有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的適(三)、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》(附表一)的格式得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表申報(bào)所屬日期年月日至年月日項(xiàng)目項(xiàng)目1一、納稅調(diào)整增加額(1=2+16+27)21、超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目(2=3+4..+15)3456(8)糧食類白酒廣告費(fèi)7893、應(yīng)稅收益項(xiàng)目(27=28+29+30)(11)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)二、納稅調(diào)整減少額(31=32+33+34+35)2、不允許扣除項(xiàng)目(16=17+18+..+26)(四)、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》的填報(bào)范圍凡依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人(不含實(shí)行定額(定率)征收方式的納稅人以及實(shí)行分?jǐn)偙壤ㄓ?jì)算應(yīng)納稅所得額的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體)，在按照稅法規(guī)定按期填報(bào)《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》進(jìn)行申報(bào)(五)、《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項(xiàng)目表》具體項(xiàng)目的填寫(xiě)第1行納稅調(diào)整增加額：按本表計(jì)算所得填寫(xiě)：超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目+不允許扣除項(xiàng)目+應(yīng)稅收第2行超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目：是指超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除的各種成本、費(fèi)用和損失而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。包括稅法中單獨(dú)作出明確規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，也包括稅法雖未單獨(dú)明確規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，但與國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)兼容的部分。為本表計(jì)算所得，即：2行=第3行工資支出：是指計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，超過(guò)允許扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資支出。工資支出包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金等。①《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定：“納稅人支付給職工的工資按照計(jì)稅工資扣除”，其具體標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局文件明確，從2000年1月1日起北京市11520元。計(jì)稅工資包括企業(yè)以各種形式支付給職工的基本工資、浮動(dòng)工資、各類補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、加班費(fèi)等。②工效掛鉤效益工資：指企業(yè)當(dāng)年經(jīng)過(guò)勞動(dòng)部門、財(cái)政部門或稅務(wù)部門批準(zhǔn)的提取數(shù)列支后，由稅務(wù)部門年終所得稅匯算清繳時(shí)按工資清算政策允許扣除的工資總額和新增效益工資。③事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按同級(jí)財(cái)政、人事部門規(guī)定的工資總額。④經(jīng)批準(zhǔn)從事軟件和集成電路設(shè)計(jì)業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出額；高新技術(shù)企業(yè)在工資總額增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、職工平均工資增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的第4行職工福利費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的14％)不得稅前扣除的部分。第5行職工教育經(jīng)費(fèi)：填寫(xiě)超過(guò)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(計(jì)稅工資總額的1．5％)不得稅前扣除的部分。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體按每月全部職工會(huì)撥交的經(jīng)費(fèi)，憑工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥前扣除。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)。第7行利息支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)(包括保險(xiǎn)公司和非銀行金融機(jī)構(gòu))借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)其注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除(不含集團(tuán)公司所屬企業(yè)從集團(tuán)公司取得使用的金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息)。超過(guò)扣除標(biāo)準(zhǔn)部第8行業(yè)務(wù)招待費(fèi)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，納稅人按規(guī)定支出的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，由納稅人提供記錄或單獨(dú)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)在下1500萬(wàn)元(含1500萬(wàn)元)以下的5‰；1500萬(wàn)元以上的3‰。納稅人超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》等文件規(guī)定：①納稅人通過(guò)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)、民政部門批準(zhǔn)成立的公益性組織用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)在年度應(yīng)納稅所得額3％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。②納稅人向中國(guó)紅十字事業(yè)、公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)，允許全額稅前扣除。③納稅人通過(guò)中華社會(huì)文化發(fā)展基金會(huì)對(duì)列舉的宣傳文化事業(yè)的捐贈(zèng)及向北京市文化發(fā)展基金會(huì)的捐贈(zèng)，允許在應(yīng)納稅所得額額)填寫(xiě)在此行中。第1O行提取折舊費(fèi)：根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)固定資產(chǎn)提取折舊的具體規(guī)定，有權(quán)選擇具體的折舊方法和折舊年限，折舊方法與折舊年限一經(jīng)確定不得隨意變更。在開(kāi)始實(shí)行年度前報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)(集體企業(yè)報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān))備案。此處填寫(xiě)超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提第11行無(wú)形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取直線法攤銷，受讓或投資的無(wú)形資產(chǎn)，法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)分別規(guī)定有效期限和受益期限的，按法定有效期限與合同或企業(yè)申請(qǐng)書(shū)規(guī)定的受益年限孰短原則攤銷；法律沒(méi)有規(guī)定使用年限的，按照合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)的受益年限攤銷；法律和合同或者企業(yè)申請(qǐng)書(shū)沒(méi)有規(guī)定使用年限的，或者自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷期限不得少于10年。此處填寫(xiě)納稅人未按“細(xì)則”規(guī)定而攤銷第12行廣告費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入2％的部分。自2001年1月1日起，制藥、食品(包括保健品、飲料)、日化、家電、通信、軟件開(kāi)發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，每一納稅年度可在銷售(營(yíng)業(yè))收入8%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告支出，超過(guò)比例部分的廣告支出可無(wú)限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。從事軟件開(kāi)發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新記成立之日起5個(gè)納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實(shí)扣除。上述高新技術(shù)企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)以及需要提升地位的新生成長(zhǎng)型企業(yè)，經(jīng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局審核批準(zhǔn)，企業(yè)在拓展市場(chǎng)特殊時(shí)期第13行業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(包括未通過(guò)媒體的廣告性支出)超過(guò)銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰的部分。第14行管理費(fèi)：按規(guī)定，納稅人支付給主管部門的與本企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的管理費(fèi)，須提供主管部門出具的管理費(fèi)匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證明文件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，按批準(zhǔn)的比例或額度在稅前予以扣除。此處填寫(xiě)納稅人未按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)或額度支付的管理費(fèi)及第15行其他：指上述超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目中未包括、但納稅人超過(guò)稅第16行不允許扣除項(xiàng)目：是指納稅人按財(cái)務(wù)制度規(guī)定已作為成本、費(fèi)用和損失列支但稅法不允許扣除而應(yīng)予以調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。按本表第17行資本性支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出屬資本性支出，第18行無(wú)形資產(chǎn)受讓、開(kāi)發(fā)支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分可作為支出準(zhǔn)予扣除，已形成的無(wú)形資產(chǎn)不得直接扣除(須按直線法攤銷)，填第19行違法經(jīng)營(yíng)罰款和被罰沒(méi)財(cái)物損失：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章、被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒(méi)收財(cái)物的損失，屬于計(jì)算應(yīng)納第20行稅收滯納金、罰金、罰款：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人違反稅收法規(guī)處以的滯納金、罰金以及除前款所稱違法經(jīng)營(yíng)罰款之外的各種罰款，屬于計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)后，因遭受自然災(zāi)害意外事故(包括意外事故損失)而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠郑谟?jì)算應(yīng)納稅所得第22行非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定：納稅人未通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、民政等公益事業(yè)和遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)和納第23行非廣告性質(zhì)贊助支出：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得在稅前扣除，填寫(xiě)在第24行費(fèi)。第25行為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的支出：按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》規(guī)定：納稅人為其他納稅人提供與本身應(yīng)納稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保納稅中。第26行與收入無(wú)關(guān)的支出：指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》及《實(shí)施細(xì)則》中列舉的各項(xiàng)支出以外的、與本企業(yè)取得收入無(wú)關(guān)的各項(xiàng)支出，填寫(xiě)在此行中。含已在本年的“以前年度損益調(diào)整”中調(diào)整的第27行應(yīng)稅收益項(xiàng)目：填寫(xiě)本表計(jì)算所得：少計(jì)應(yīng)稅收益+未計(jì)應(yīng)稅收益+收第28行少計(jì)應(yīng)稅收益：填寫(xiě)納稅人應(yīng)記而少記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益”號(hào)表示。”第29行未計(jì)應(yīng)稅收益：填寫(xiě)納稅人應(yīng)記而未記應(yīng)納稅所得額而應(yīng)補(bǔ)報(bào)的收益。第30行收回的壞賬損失：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人按照規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備金和商品削價(jià)準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；納稅人已作為支出虧損或壞賬處理的應(yīng)收款項(xiàng)，在以后年度全部或部分收回時(shí)，應(yīng)計(jì)人收回年度的應(yīng)納稅。第32行聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)：填寫(xiě)納稅人對(duì)外(境內(nèi))投資從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)額。含納稅人對(duì)外投資的投資收益。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時(shí)，只填寫(xiě)投資收益，不含投資損失。此行的填寫(xiě)不含免于第33行境外收益：填寫(xiě)納稅人向境外投資取得的投資收益(含勞務(wù)收益)。第34行管理費(fèi)：按規(guī)定，主管部門收取的管理費(fèi)未超過(guò)稅務(wù)部門批準(zhǔn)其收繳。第35行其他：填寫(xiě)上述納稅調(diào)整項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策須作納稅調(diào)減的有關(guān)收入。含納稅人通過(guò)稅務(wù)檢查而調(diào)增的以前年度應(yīng)納稅所三、《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》(附表二)的填寫(xiě)(一)、《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》的填報(bào)范圍凡按國(guó)家統(tǒng)一政策規(guī)定，在申報(bào)期內(nèi)經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)享受了本表(二)、《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》表式免項(xiàng)目表：項(xiàng)目稅率欄次1234計(jì)l234用企業(yè)56789企業(yè)申報(bào)日期：年月日受理申報(bào)日期：年月日(三)、《企業(yè)所得稅減免項(xiàng)目表》具體項(xiàng)目的填寫(xiě)第1行合計(jì)：填寫(xiě)本表計(jì)算所得，即：l行＝2+3+5+6+7+8+9+10第2行高新技術(shù)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(一)款規(guī)定中明確的，對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)經(jīng)認(rèn)第3行新辦第三產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(二)款第3、4、5項(xiàng)規(guī)定中明確的，對(duì)新辦的第三產(chǎn)業(yè)實(shí)行減免稅政策而實(shí)現(xiàn)第4行咨詢信息服務(wù)業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(二)款第3項(xiàng)規(guī)定中明確的對(duì)新辦的獨(dú)立核算的從事咨詢業(yè)(包括科技、法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等咨詢業(yè))、信息業(yè)、技術(shù)服務(wù)業(yè)的企業(yè)或經(jīng)營(yíng)單位，實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征的所得第5行新辦資源綜合利用企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(三)款第3項(xiàng)規(guī)定中明確的，對(duì)新辦的資源綜第6行受災(zāi)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(六)款規(guī)定中明確的，對(duì)遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害的企業(yè)實(shí)現(xiàn)的第7行勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(七)款和市局京地稅企(96)555號(hào)等文件規(guī)定中明確的。對(duì)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅第8行校辦企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(八)款(不含第2項(xiàng))規(guī)定中明確的，對(duì)校辦工廠、農(nóng)場(chǎng)第9行福利生產(chǎn)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(九)款以及其他有關(guān)政策規(guī)定中明確的對(duì)福利生產(chǎn)企第10行鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局財(cái)稅字(94)001號(hào)《通知》第一條第(十)款規(guī)定中明確的，對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)按應(yīng)繳所得稅額減征10第11行監(jiān)獄勞教性企業(yè)：填寫(xiě)北京市財(cái)政局、北京市地方稅務(wù)局京財(cái)稅(1996)1273號(hào)中明確的，對(duì)監(jiān)獄勞教性企業(yè)實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和免征第12行國(guó)有農(nóng)口企業(yè)：填寫(xiě)執(zhí)行農(nóng)業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度的國(guó)有企業(yè)，依照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局(1997)49號(hào)《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》規(guī)定，實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額和減免的所得稅額，即：種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工的應(yīng)納稅所得額和減免的所得第13行種植業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局[1997]49號(hào)《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)額。第14行養(yǎng)殖業(yè)：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局[1997]49號(hào)《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》附件一《免稅種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)額。第15行農(nóng)林產(chǎn)品初加工：填寫(xiě)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局[1997]49號(hào)《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企、事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》附件二《免稅農(nóng)林產(chǎn)。第16行其它：反映上述減免稅項(xiàng)目中未包括但根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定實(shí)現(xiàn)的四、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》(附表三)的填寫(xiě)(一)、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》凡投資方依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條件》及其《實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤(rùn)、股息、紅利收入的，均應(yīng)按稅法規(guī)定和本表要求，換算、填報(bào)本表。(二)、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表》聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表：甲123456(一)聯(lián)營(yíng)企業(yè)(合計(jì))1聯(lián)營(yíng)企業(yè)名稱234567(二)股份制企業(yè)(合計(jì))8股份制企業(yè)9(三)中外合資企業(yè)(合計(jì))(四)投資收益(合計(jì))稱日(三)、《聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收人納稅計(jì)算表》聯(lián)營(yíng)、股份制、中外合資及投資企業(yè)稅率：填寫(xiě)被投資的聯(lián)營(yíng)實(shí)體、第2欄分回利潤(rùn)、股息、紅利、收益：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)第3欄換算應(yīng)納稅所得額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)或中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按稅法規(guī)定換算的應(yīng)納稅所得額。來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額＝投資方分回利潤(rùn)或股息、紅利收入(1－聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)、中外合資企業(yè)等企業(yè)所得稅稅率)即：第3欄＝2欄(1一被投資方稅率[第1欄])第4欄應(yīng)納所得稅額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回的利潤(rùn)、股息、紅利后，按投資方適用稅率計(jì)算的應(yīng)繳納所得稅額。應(yīng)納所得稅額＝來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)第5欄稅收扣除額：填寫(xiě)聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)以及中外合資企業(yè)一方在聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)實(shí)際繳納的所得稅額。稅收扣除額＝來(lái)源于聯(lián)營(yíng)企業(yè)或股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等的應(yīng)納稅所得額r第6欄應(yīng)補(bǔ)所得稅額：填寫(xiě)投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及中外合資企業(yè)等分回利潤(rùn)、股息、紅利收入后，按投資方適用稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅額。應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝應(yīng)納所得稅額一稅收扣除額。即：第6欄填寫(xiě)(一)、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的填報(bào)范圍：凡按規(guī)定經(jīng)審批企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，都要按要求(二)、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的格式報(bào)備表：甲12345681損年度23456(三)、《企業(yè)彌補(bǔ)虧損報(bào)備表》的具體填報(bào)口徑虧損年度填寫(xiě)虧損額發(fā)生年度(也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)虧損歷年情況記錄入彌補(bǔ)年度第四部分《事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表》及填報(bào)說(shuō)明報(bào)表》的格式事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表有無(wú)：元項(xiàng)目1二、非應(yīng)稅收入(2行=3行+…10行)23