第三章企業風險分析本章主要內容企業財產風險分析企業責任風險分析企業人身風險分析第一節

企業財產風險分析一、企業財產和權益二、企業財產損失形態三、企業財產損失原因分析四、財產直接損失的評估五、財產間接損失的評估一、企業財產和權益

㈠企業財產分類從實物形態的角度，企業財產分為有形財產和無形財產。有形財產指具有實物形態的財產，如房屋建筑、機器設備等。無形財產指諸如版權、發明權、商譽等不具有實物形態的財產。企業財產分類企業的有形財產按其能否移動可分為動產與不動產。不動產指不能移動的財產，如閑置的空地、辦公建筑、廠房、倉庫、車庫和其他附屬建筑設施。動產指能夠移動的財產，包括機械設備、模具、家具、房屋裝飾品、原料、在制品和制成品、待銷商品、存貨、貨幣和有價證券等。所有財產都包含著不同程度的風險因素。㈡企業財產權益企業主要因所有權及其他權利對一些財產享有合法權益。企業合法權益主要有以下幾類：1.所有者權益根據我國法律，“財產所有權是指所有人依法對自己的財產享有占用、使用、收益和處分的權利”。財產損失最通常的后果是所有人的所有權遭受損失。2.債權人權益（放款人權益）企業可能因貸款或賒銷等原因產生債權。企業如果就某一債權與債務人簽訂了抵押或質押合同，就產生了抵押權或質押權，即對抵押物(主要指不動產)或質押物(主要指動產)享有權益。如果這些抵押或質押物受到損壞，企業就會面臨收不回貸款的風險。同樣企業對部分權利質押中的權利憑證，如匯票、本票、債券、提單等擁有權益，其損毀也會導致企業債權難以主張。3.受托人權益

我國《擔保法》規定，因保管合同、運輸合同、加工承攬合同發生的債權，債務人不履行債務的，債權人有留置權。例如，進行來料加工的加工商在已通知客戶在某一期限內履行債務但逾期仍未履行的情況下，加工商可以以留置物折價或依法拍賣、變賣留置物。但加工商在來料加工和留置期間，必須保證留置物安全，否則會影響其對債權的主張。企業受委托人委托處理財產（修理、倉儲、運輸等）時，若企業有過錯造成委托人財產損失，應對委托人負賠償責任。

4.承租人權益財產所有者可以將財產出租給他人一定時期，并從承租人處取得租金。出租期間凈租金收入的現值是租賃價值(出租人權益)。承租人有義務在租期滿后歸還該財產，也可以在其取得的合法權益內享有對財產的利益。當市場上的租金高于承租人按租約支付的租金時，市場租金超出租約租金的那部分價值的現值即為承租人的租權利益（租賃權益）。如果財產發生損毀這部分利益就喪失了。另外，承租人對租賃財產所進行的改良具有財產權益。如果租約到期這些改良不能帶走，承租人將喪失這一權益。

二、企業財產損失形態根據導致損失的原因是直接還是間接，財產損失分為直接損失和間接損失。1.直接損失，是財物本身因事故而造成的經濟價值減少，如廠房或倉庫被燒毀，機器被破壞，產品在運輸途中因撞車而受損，財會室保險箱內現金和有價證券被盜等等，都屬于直接損失。2.間接損失，指由其他財產的直接損失而導致的財物損失、收人損失、費用損失和責任損失等。間接損失⑴間接財產損失。⑵收入損失指由于財產受損影響生產經營中斷或縮減導致收入減少。⑶費用損失指因財產受損而引發的費用支出，⑷責任損失指因財產受損而引發違約而支付罰款財產損失其他分類據財產權益的性質分為所有權權益損失、抵押權或質押權權益損失、留置權權益損失、租賃合同權益損失、委托合同權益損失、等。據財產損失是否可通過保險得到補償分為可保損失和不可保損失。據財產性質可分為動產損失和不動產損失。據損失原因分為火災損失、爆炸損失、颶風損失、盜竊損失、地震損失、洪水損失等。三、企業財產損失原因分析自然原因也有人為原因，㈠火災，造成財產損失的主要原因之一。例：據中國公安部消防局報告，我國火災直接損失20世紀80年代年均3.2億元，90年代年均10.6億元，2000～2004年年均15.5億元。火災造成的直接經濟損失正呈現隨著工業化和城市的發展而相應增加的態勢。例：據美國消防協會研究報告，2004年在1550500起報告的火災中有19%是汽車火災。在297000起汽車火災中總共造成大約550人死亡和1500人受傷，導致經濟損失超過13億美元。

2010（01-08）統計電氣火災排在首位，有15起，占33.3%。如沈陽“8.28”萬達廣場售樓處火災和廣東省陽江市造成4人死亡4人受傷的“9.5”火災；其次是用火不慎，有9起，占20%。如浙江省金華市造成3人死亡3人重傷的“7.20”火災、廣東省江門市造成3人死亡的“7.9”火災。三是小孩玩火，有5起，占11.1%。如新疆烏魯木齊市造成12人死亡17人受傷的“7.19”火災、廣西賓陽縣造成4名兒童死亡的“2.23”火災、內蒙古呼和浩特市造成3名兒童死亡的“2.8”火災。火災風險因素分析1.實質風險因素，主要指點火源和可燃物。可能引起火災的點火源有電線短路、雷擊、靜電、化學反應熱、表面高溫過熱、吸煙等；由于各企業生產經營的形態不同，可燃物的形態、數量千差萬別，固體、液體、氣體和粉塵都是可能的可燃物。2.心理風險因素，3.道德風險因素，火災火災是由于失控的異常燃燒而導致財產損失或人身傷亡的意外事故。火災必定包含三個因素：⑴點火源，指引起可燃物燃燒的誘因。⑵可燃物，指進行實質性燃燒的物質。⑶助燃物，指與可燃物結合進行燃燒的物質，如氧氣。有效的防止火災，只需將三個因素有效地相互隔離起來。

㈡爆炸爆炸是指物體在瞬間產生出大量氣體，對限制其擴散的周圍環境或容器產生強大壓力而導致的破壞現象。爆炸常成為導致火災損失的原因。爆炸爆炸的類別一般分為：⑴物理性爆炸。壓力容器、鍋爐、真空空氣的破裂及電線爆炸等。⑵化學性爆炸。氣體、粉塵、液滴、火藥及其他爆炸物，兩種或更多物質聚合所引起的爆炸等。⑶核爆炸。如核子分裂、核聚合。針對上述不同性質的爆炸損失風險，應采取相應措施加以防范。㈢雷電雷電是發生在積雨云中的放電、雷鳴現象。帶有電荷的雷云接近大地時可能劇烈放電，稱為雷擊，會危及人的生命與財產安全。對建筑物或設備安裝避雷設施可以減少雷擊損失。但建筑物的避雷設施只能接收閃電電流的50％，其余的電流要依靠建筑物本身的導電能力。因此即使有避雷設施，城市發生雷災的趨勢也在增強。主要原因是城市多高層建筑以及電子設備增多。baidu閃電的受害者有2/3以上是在戶外受到襲擊。他們每3個人中有兩個幸存。在閃電擊死的人中，85%是女性，年齡大都在10歲至35歲之間。死者以在樹下避雷雨的最多。蘇利文也許是遭閃電襲擊的冠軍。他是退休的森林管理員，曾被閃電擊中7次。閃電曾經燙焦他的眉毛，燒著他的頭發，灼傷他的肩膀，扯走他的鞋子，甚至把他拋到汽車外面。他輕描淡寫地說：“閃電總是有辦法找到我。baidu剛果民主共和國的benatshadi俱樂部是這個悲劇的主角，在一場比賽中，一道閃電突然降臨，釀成了這個悲哀的突發事件。那是在1998年10月，剛果民主共和國首都金沙薩的一場比賽中，主隊benatshadi暫時同basanga戰成1-1平，這時一道閃電擊中了一名球員身上的螺絲釘，“閃電殺死了benatshadi在場上的11名球員，從20歲到35歲。”這是金沙薩的l'avenir日報的報道。場邊也有30多人受傷，最奇怪的是，客隊的11名隊員都安然無恙。雷電（例）重慶是個雷擊多發城市，特別是在夏季，雷擊事故時有發生，造成的損失每年都在億元以上。2007年4月1日18時左右，重慶墊江縣境內雷雨大作，一在建高速路工地正在工棚里吃晚飯的10名工人遭遇雷擊，造成4名工人當場死亡、5人重傷的嚴重事故。據初步調查事故原因是在雷雨天氣下使用電飯褒而引發雷擊，雷擊產生的巨大聲波讓工人們死亡或者受傷。2007夏重慶遭遇雷擊的瞬間雷電（例）2007年5月23日下午4點30分左右，雷暴襲擊了重慶開縣位于義和鎮山坡上的興業村小學。一聲巨響之后正在上課的兩個班教室里騰起了黑煙，共95名學生和老師幾乎全部倒在了地上，7個孩子死亡，輕重傷有39人。2006年4－7月江西各地因雷擊致死50多人，大多為戶外干農活的農民。河北省石家莊市一中年男子在接打手機時被雷擊中，不幸身亡。專家提醒，雷雨天氣切勿在空曠地接打手機。㈣洪水洪水指江河洪水、山洪、融雪或冰凌洪水、潮水上岸及倒流或暴雨積水。洪水往往使企業財產遭受泡損、淹沒、沖散、沖毀等損失。我國有近一半人口、1/3的耕地和70％以上的GDP產值集中在大江河中下游的約100萬平方公里的土地上，我國有100多個大中城市處于江河洪水位以下。平均每年遭受洪水的面積約7.3萬平方公里，成災面積達4.6萬平方公里。2010洪災泛濫3月初江西

4月中旬福建4月中下旬湖南、桂林5月3日重慶5月5日貴州5月5日湖北5月6日江西5月16日廣東5月20日-23日湖南北部、江西北部5月28日-31日西藏、四川、云南、貴州

6月初貴州、廣西

Cont.6月7日-10日湖北、湖南、江西07-19山東07-20安徽07-21陜西

截至8月6日,今年洪澇災害造成全國2億人(次)受災,1454人死亡,669人失蹤,1214.8萬人(次)緊急轉移安置,1347.1萬公頃農作物受災,其中209萬公頃絕收,136.4萬間房屋倒塌,358.1萬間房屋損壞,因災直接經濟損失2751.6億元。

雨雪冰凍災害2008年1月10日至2月2日，中國南方地區連續遭受四次低溫雨雪冰凍天氣過程襲擊。此次強度達百年一遇。影響范圍涉及全國2／3省區。共造成全國20個省區不同程度受災，影響涉及電力、交通、農業等行業及生產生活各個方面，直接經濟損失之大、受災人口之多為近五十年來同類災害之最。此災害造成129人死亡，4人失蹤，緊急轉移安置166萬人。農作物受災面積1.78億畝；倒塌房屋48.5萬間；因災直接經濟損失1516.5億元。㈤地震地震是因為地殼發生急劇的自然變化，使地面發生震動。天然地震主要有：構造地震，其破壞性很大，影響范圍很廣；火山地震，一般其強度比較小，波及面也不大。地震損害的防范只能靠事前的各種防震措施、及時準確的預報和災后有效的施救。2008年5月12日14時28分，四川汶川發生里氏8.0級地震。確認69225人遇難，374643人受傷，失蹤17923人。造成直接經濟損失8451億元人民幣。北京時間2010年2月27日14:34，智利第二大城市康塞普西翁發生里氏8.8級特大地震，死亡大約1300人

印尼強烈地震引起的海嘯、火山

2004年12月26日上午，印尼北部蘇門答臘島海域發生里氏8.9級地震，并引發強烈海嘯波及周圍國家，造成29.2萬人死亡或失蹤2010年10月25日22時42分，印尼西蘇門答臘省明打威群島南巴蓋島附近發生7.2級地震。并引發海嘯、火山夾擊㈥盜竊盜竊是故意非法侵犯、奪取或轉移他人的動產，是引起財產損失的常見原因。盜竊行為可以分為內盜與外盜兩種。外盜指企業外部人員對企業財產的盜竊，這可以通過提高警惕，加強防范措施來減少發生；內盜主要是企業內部的不忠雇員單獨或與外部人員內外勾結進行的盜竊，對此應加強對內部人員的監管。例：中國連鎖經營協會2009年初針對全國63家超市、大賣場連鎖企業的防損調查結果顯示，每間大賣場平均每月發現外盜約36起，平均盜竊金額501元；每間超市平均每月發現外盜33起，平均盜竊金額160元。盜竊是企業損耗的主要原因。企業損耗中內盜占28％，外盜占34％。個人偷竊、團伙盜竊、商品調包、偷換條碼是最主要的偷竊手段。企業收銀員最常見的內盜手法中與親友串通的高達7成多，其他有少輸數量、利用作廢或更正、虛假退貨、直接偷錢、偷換條碼。目前商場因受團伙盜竊導致損失大大提高，目前平均每商場遭遇團伙偷盜2次，每次損失950元。失盜機率最高的商品依次為：洗發水、奶粉、保健美容品、口香糖、巧克力。盜竊（例）2007年4月14日邯鄲市農業銀行金庫發生特大盜竊案，被盜現金人民幣近5100萬元。該行現金管理中心管庫員任曉峰、馬向景幾天后被抓獲。兩人用1個多月時間先后盜竊3295.605萬元，任曉峰用其中3125萬元在彩票投注站購買彩票，但幾乎沒有中過獎。得知上級將派人來檢查金庫。2007年4月14日上午8時許，二人從金庫盜出現金6箱共計1800萬元，用其中1410.1萬元購買彩票。得知彩票未中獎后分頭潛逃。2007年9月二審兩人被判處死刑。巨額的現金被盜凸現出金融部門的防范漏洞。案件發生后中國農業銀行迅速做出處理決定：責令農行河北省分行行長瞿建耀引咎辭職，對主管會計工作的副行長、主管保衛工作的紀委書記、邯鄲分行行長、主管會計的副行長、主管保衛工作的副行長、現金管理中心正、副主任予以免職。邯鄲分行現金管理中心在崗員工全部下崗接受審查。盜竊據北京電力公司不完全統計，北京地區2001至2003年外力破壞電力設施1860起，直接經濟損失1926萬元；盜竊破壞電力設施349起，直接經濟損失583萬元。據廣州供電局負責人介紹，2005年廣州地區共發生盜竊、破壞電力設施的案件超過1萬宗，設備直接損失達到約2976萬元。電力設施安全關系到工廠的正常運轉和廣大市民日常生活的正常運行，電力設施一旦被破壞，不僅相關工廠和人民生活受到直接影響，供電部門還要付出大量人力、物力和財力對被破壞的電力設施進行更新和搶修。據報道，礦業大國南非由于團伙盜竊和搶劫鉆石、黃金、鉑金、有色金屬等礦產品，每年蒙受的經濟損失高達25億蘭特(約合3.7億美元)。此外，人為因素還有破壞、貪污、玩忽職守、賴帳、罷工、暴亂等。四、財產直接損失的評估財產直接損失是財物本身因事故而造成的經濟價值減少，可用資產評估方法評估。據國務院頒布的《國有資產評估管理辦法》，重置成本法、現行市價法和收益現值法等是常用的直接損失計算法。四、財產直接損失的評估㈠重置成本法(ReplacementCost)此法是按被評估資產的現時完全重置成本(重置全價)扣除損耗或貶值來確定被評估資產價值的方法。根據定義可描述為：財產重置成本＝重置全價－有形損耗－無形損耗