第四章增值稅、消費稅、營業稅法律制度一、單項選擇題1．下列項目中應征收增值稅的是()。A．飲食業的啤酒屋銷售生產的啤酒B．郵政企業提供的郵政儲蓄服務C．企業在境內轉讓自然資源使用權D．典當業銷售死當物品2．下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是()。A．將外購貨物分配給投資者B．將外購貨物贈送給其他單位C．將外購貨物用于個人消費D．將外購貨物用于對外投資3．甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張無法支付貨幣資金。經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，則下列表述正確的是()。A．甲企業收到乙企業的抵頂貨物，不應作購貨處理B．乙企業發出抵頂貨款的貨物不應作銷售處理，不應計算銷項稅額C．甲、乙雙方發出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額D．甲、乙雙方都應作購銷處理，可對開增值稅專用發票分別核算銷售額和購進額，并計算銷項稅額和進項稅額4．-般納稅人從農業生產者手中購進免稅農產品，收購憑證上注明是40000元，應確認的進項稅額是()。A．6760元B．5200元C．6500元D．140元5．下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是()。A．生產過程中出現的報廢產品B．用于返修產品修理的易損零配件C．生產企業用于經營管理的辦公用品D．生產企業非正常損失的購進貨物6．下列關于增值稅的稅務處理說法，不正確的是()。A．納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅B．納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅C．-項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售D．-般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅7．某生產企業屬增值稅小規模納稅人，銷售使用過的小汽車1輛，取得含稅收入51000元，原值為141000元。該企業上述業務應繳納增值稅為()。A．1000元B．2040元C．3800元D．1961.54元8．某家具廠為增值稅一般納稅人，銷售貨物30000元（不合稅），則該家具廠的增值稅銷項稅額為()。A．5100元B．5270元C．5245.30元D．5621.36元9．根據增值稅法律制度的規定，以下符合現行增值稅規定的是()。A．增值稅對單位和個人規定了起征點B．納稅人銷售額未達到規定的增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，就超過部分計算繳納增值稅C．銷售貨物的增值稅起征點為月銷售額2000-5000元，銷售應稅勞務的增值稅起征點為月銷售額l500-3000元D．按次納稅的增值稅起征點為每次（日）銷售額300-500元10．根據購進固定資產的進項稅額是否可以扣除，可以將增值稅劃分為不同類型。自2009年1月1日起，我國增值稅實行()。A．消費型增值稅B．收入型增值稅C．生產型增值稅D．消耗型增值稅11．根據增值稅法律制度的規定，以下單位或者個人中，不屬于增值稅納稅人的是()。A．進口固定資產設備的企業B．銷售商品房的公司c．零售雜貨的個體戶D．生產銷售家用電器的公司12．根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是()。A．將自產的貨物用于非應稅項目B．將自產的貨物用于投資c．將購買的貨物用于捐贈D．將自建的廠房對外轉讓13．增值稅一般納稅人兼營不同增值稅稅率的貨物，未分別核算不同稅率貨物銷售額的，確定其適用增值稅稅率的方法是()。A．適用加權平均稅率B．從低適用稅率C．從高適用稅率D．適用3%的征收率14．某從事商品零售的小規模納稅人，2014年9月銷售商品取得含稅收入10300元，當月該企業應納的增值稅是()元。A.1496.58B.1751C.309D.30015．某食品廠為增值稅一般納稅人，6月購進免稅農產品的收購憑證上注明收購價為20000元，支付運輸公司運費6000元，裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的專用發票。根據規定，該食品廠準予抵扣的進項稅額為()。A．2420元B．2600元C．3020元D．3062元16．某企業為增值稅一般納稅人，2014年8月初，外購貨物一批，支付增值稅進項稅額18萬元，8月下旬，因管理不善，造成8月初購進的該批貨物一部分發生霉爛變質，經核實造成1／3損失。該企業8月可以抵扣的進項稅額為()萬元。A．0B．6C．12D．1817．某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元；直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為()元。A.480B.597.6c.872.6D.96018.下列各項中不符合有關增值稅納稅地點規定的是()。A．進口貨物應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅B．非固定業戶銷售貨物或者提供應稅勞務應當向銷售地或勞務發生地主管稅務機關申報納稅C．非固定業戶銷售貨物的向其機構所在地繳納稅款D．固定業戶到外縣市銷售貨物未向銷售地主管稅務機關申報納稅的由其機構所在地主管稅務機關補征稅款19.根據《增值稅暫行條例》的規定，采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務的發生時間是()。A．銷售方收到第一筆貨款的當天B．銷售方收到剩余貨款的當天C．銷售方發出貨物的當天D．購買方收到貨物的當天20.企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是()。A．商業企業零售煙酒B．小規模納稅人銷售貨物C．銷售免稅的貨物D．服裝廠向商場銷售服裝21.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。A．電動汽車B．卡丁車C．高爾夫車D．小轎車22．進口應稅消費品，按照海關的相關規定，應當自()繳納消費稅。A．應稅消費品報關進口當天B．海關填發稅款繳納證之日起15日內C．海關填發稅款繳納證次日起15日內D．海關填發稅款繳納證次日起7日內23.委托加工的應稅消費品，是指()。A．由外貿企業向受托方定制的應稅消費品B．受托方先將原材料賣給委托方，然后再加工的應稅消費品C．受托方以委托方名義購進原材料生產的應稅消費品D．委托方提供原材料，受托方收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品24.下列項目中，應征消費稅的是()。A．啤酒屋銷售自制啤酒B．日雜商店出售的鞭炮、焰火C．企業購進貨車D．銷售使用過的小轎車25.-位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250800元，另付設計、改裝費30000元。該輛汽車計征消費稅的銷售額為()元。A.214359B.240000C.250800D.28080026.下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有()。A．應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款B．納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額C．隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并入銷售額D．對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額27．納稅人委托加工應稅消費品的，其納稅義務發生時間為()。A．簽訂委托加工合同的當天B．納稅人提貨的當天c．發出原材料的當天D．開具預收款發票的當天28.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的有()。A．納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅B．納稅人銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務機關納稅c．納稅人銷售應稅消費品應向銷售地的主管稅務機關納稅D．納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅29．消費稅納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為()。A-發出貨物的當天B．收到貨款的當天C．合同規定的收款日期當天D．合同規定的收款的最后期限30．下列各項中，應在收回委托加工后征收消費稅的有()。A．商業批發企業銷售委托其他企業加工的特制白酒，但受托方向委托方交貨時沒有代收代繳稅款的B．商業批發企業收回委托其他企業加工的特制白酒直接銷售的c．商業批發企業銷售其委托加工，但要由受托方以其名義購買原材料生產的應稅消費品D．工業企業委托加工收回后用于連續生產其他白酒的特制白酒31．對于納稅人自產自用的應稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按組成計稅價格計算納稅。其中平均成本利潤率由()確定。A．省級人民政府B．國務院C．國家稅務總局D．省國稅局32.煙絲加工廠為增值稅一般納稅人，4月接受某煙廠委托加工煙絲，煙絲廠自行提供煙葉的成本為32000元，代墊輔助材料2000元，加工費支出50000元；煙絲廠上月留抵稅額為3400元。稅務機關對其采用核定價格計稅（煙絲消費稅稅率為30%，成本利潤率為5%），加工費專用發票經過認證，下列正確的是()。A．加工廠應納增值稅5100元，應代收代繳消費稅28450元B．加工廠應納增值稅10115元，應納消費稅15000元c．加工廠應納增值稅5100元，應納消費稅15000元D．加工廠本月應納增值稅18020元，應納消費稅37800元33．某外貿公司7月從某地板生產企業購進實木地板50箱用于出口，取得生產企業開具的專用發票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是()。A．3.6萬元B．4.72萬元C．4.87萬元D.5.07萬元34.下列各項中，符合消費稅法有關應按當期生產領用數量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規定的是()。A．外購已稅白酒生產的藥酒B．外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾C．外購已稅白酒生產的巧克力D．外購已稅潤滑油生產的潤滑油35.2013年3月，某酒廠將自產的一種新型糧食白酒5噸用作職工福利，糧食白酒的成本共計8000元，該糧食白酒無同類產品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應繳納的消費稅稅額為()元。A.7200B.4290C.8450D.345036.2015年3月，某外貿進口單位進口卷煙20標準箱，每條的完稅價格為120元，適用20%的關稅稅率。則海關代征進口消費稅是()。A．390652.5元B．490909.09元C．591545.45元D．923181.82元37.某進出口公司2015年10月7日報關進口一批韓國小轎車，海關于當日填開完稅憑證，該公司進口消費稅的最后的納稅時間為()。A．10月13日B．10月14日C．10月16日D．10月21日38.某酒業制造公司生產各種白酒，9月領用上月外購的酒精繼續加工成高檔白酒，銷售給某外貿企業5000斤，開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500萬元；已知上月外購的酒精不含稅價185萬元，取得專用發票，本月生產領用外購80%酒精。該公司應繳消費稅()萬元。A.100.25B.147.48C.130.80D.154.5939.根據消費稅法律制度的規定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，實行復合計稅的消費品有()。A．煙絲B．雪茄煙C．糧食白酒D．高檔手表40.納稅人經營不同稅率應稅消費品，其稅率運用正確的是()。A．未分別核算不同稅率消費品的，從低適用稅率計算消費稅B．分別核算不同稅率消費品的，從高適用稅率計算應納消費稅C．將不同稅率消費品組成套裝銷售，分別核算各自銷售額，按各自適用稅率計算應納稅額D．將不同稅率消費品組成套裝銷售，從高適用稅率計算應納稅額41.根據現行消費稅法律制度的規定，納稅人對外購下列已稅消費品用于連續生產應稅消費品的，其已繳納的消費稅稅款不能從應納的消費稅稅額中抵扣的是()。A．外購已稅煙絲生產的卷煙B．用外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）C．外購已稅化妝品原料生產的化妝品D．外購已稅汽油、柴油為原料生產的汽船、柴油42.下列關于消費稅納稅地點的表述中，正確的是()。A．納稅人銷售應稅消費品應向生產地的主管稅務機關納稅B．納稅人銷售應稅消費品應向核算地的主管稅務機關納稅C．納稅人銷售應稅消費品應向銷售地的主管稅務機關納稅D．納稅人銷售應稅消費品應向機構所在地或居住地的主管稅務機關納稅43.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，其消費稅以1個月為一期繳納，其申報納稅的期限為自期滿之日起()。A．10日內B．5日內C．15日內D．30日內44.根據現行營業稅稅收制度的規定，下列項目不屬于營業稅征收范圍的是()。A．境內企業轉讓境外的不動產B．組織游客跨省旅游C．在境內組織游客出境旅游D．境外企業將無形資產轉讓給境內個人使用45．從事()的單位和個人發生的混合銷售行為，應一并征收增值稅，不征收營業稅。A．建筑業B．服務業C．修理修配業D．金融保險業46.下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是()。A．體育部門舉辦球賽B．商店銷售集郵商品C．銀行銷售金銀商品D．電信公司銷售移動電話47.下列各項行為中，屬于營業稅混合銷售行為的是()。A．電冰箱專賣店銷售電冰箱并負責安裝B．機場提供運輸輔助服務并附設商場銷售貨物C．建材商店銷售建材并從事裝修、裝飾業務D．歌舞廳提供娛樂服務并銷售煙酒48.某建筑公司2月發生如下業務：自建同一規格和標準的樓房兩棟，建筑安裝總成本3000萬元，成本利潤率20%，該公司將其中一棟自用，另一棟對外銷售，取得銷售收入2400萬元，當月應納營業稅()萬元。A.120B.174C.175.67D.19249.某建筑公司2015年1月承包甲單位的一項建筑工程，根據合同規定，采用包工不包料的方式進行工程價款結算。9月工程完工并驗收合格，該建筑公司取得工程價款2200萬元，同時，甲企業給予建筑公司提前竣工獎3萬元，該工程耗費甲單位提供的建筑材料2875萬元。就該項工程建筑公司應納營業稅為()萬元。A.66B.152.34C.66.09D.152.2550.某羽毛球館對外提供場地，2015年4月取得場租收入7000元。當地規定營業稅按月納稅的起征點為2500元，文化體育業和服務業適用的營業稅稅率分別為3%和5%。該羽毛球館應當繳納的營業稅為()元。A．135B．350C．210D．22551.2015年7月，某音樂茶座門票收入10萬元，臺位費、點歌費等收入7萬元，茶水、煙酒、飲料收入23萬元；發生工資性支出、水電費以及購買煙酒等支出總計45萬元。已知當地娛樂業適用的營業稅稅率為200-/0。音樂茶座該月應繳納的營業稅稅額為()萬元。A．0B．2C．3.4D．852.某旅行社2015年10月組織一個共25人的旅行團赴境外旅游，向每人收取旅游費14500元。出發前已經在國內訂好往返飛機票，每人3300元；在境外改由當地一旅游公司接團，負責在境外安排旅游。旅行社按協議支付給境外旅游公司相關費用折合人民幣每人7200元，旅游業適用營業稅的稅率為5%。旅行社該項旅游業務應繳納的營業稅為()元。A.18125B.5000C.9125D.1400053.某代理公司某月向其客戶收取的代理服務費為25萬元，另外收取雜項費用5萬元。當月公司付出打單費、查驗費等12萬元。服務業適用稅率為5%，那么，公司當月應納的營業稅稅額應為()萬元。A.1.25B.1.5C.0.65D.0.954.李某將一套閑置不用的住宅用房對外出租，取得租金收入5000元，則李某應納營業稅為()元。A．150B．200C．250D．055.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其()主管稅務機關申報納稅。A．機構所在地B．勞務發生地C．居住地D．注冊地二、多項選擇題1．下列行為中，應視同銷售貨物征收增值稅的有()。A．將外購貨物分配給股東B．將外購貨物用于個人消費C．將自產貨物無償贈送他人D．將自產貨物用于非增值稅應稅項目2．下列各項中，屬于增值稅價外費用的有()。A．銷項稅額B．違約金C．包裝物租金D．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅3．下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有()。A．購進生產用燃料所支付的增值稅款B．不合格產品耗用材料所支付的增值稅款C．因管理不善被盜材料所支付的增值稅款D．購進不動產耗用裝修材料所支付的增值稅款4．下列項目中，屬于“營改增”征稅范圍的有()。A．廣告設計B．會議展覽C．技術咨詢D．有形動產租賃5．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有()。A．年不含稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產的納稅人B．年不含稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發的納稅人C．年不含稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人D．年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產的納稅人6．根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有()。A．銀行銷售金銀B．郵政部門銷售集郵商品C．房地產公司銷售商品房D．電力公司向發電企業收取的過網費7．納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有()。A．圖書、報紙、雜志B．糧食、食用植物油C．煤氣D．飼料8．A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發票，委托B公司加工，支付加工費1000元，并取得B公司開具的增值稅專用發票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發票上注明的價款為8000元。根據以上所述，以下各種說法正確的有()。A．A應當繳納增值稅340元B．B應該繳納增值稅170元C．A應當繳納增值稅510元D．B無須繳納增值稅9．企業外購的下列經營性貨物中，不得抵扣進項稅額的有()。A．非正常性損失B．用于對外投資C．用于生產免增值稅項目D．用于生產應稅產品10.增值稅的計稅依據銷售額中，價外費用不包含的項目有()。A．包裝物租金B．委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅C．增值稅款D．包裝費、裝卸費11.下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有()。A．以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的-方以價差計算繳納增值稅B．以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不合增值稅的價款計算繳納增值稅（金銀首飾除外）C．現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅D．銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額12.依據增值稅的有關規定下列行為中屬于增值稅征稅范圍的有()。A．集郵商品的生產B．郵政部門銷售集郵商品C．郵政部門發行報刊D．電力公司向發電企業收取的過網費13.下列行為屬于視同銷售貨物應征收增值稅的有()。A．某生產企業將自產貨物委托商業企業代銷B．某企業將外購的月餅用于贈送給代理商C．某企業將外購的水泥用于基建工程D．某生產企業將自產貨物投資于個體工商戶14.根據增值稅法律制度的規定，將購買的貨物用于下列行為時，其進項稅額不得抵扣的有()。A．勞動保護B．免稅項目C．無償贈送D．個人消費15.-般納稅人銷售下列貨物，可以按照征收率3%計算繳納增值稅的有()。A．銷售舊貨B．典當業銷售死當物品C．寄售商店代銷寄售物品D．銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料16.根據增值稅法律制度的規定，下列屬于免征增值稅的有()。A．農業生產者銷售的自產農產品B．企業直接進口供殘疾人專用的物品C．其他個人銷售自己使用過的物品D．外國企業無償援助的進口物資和設備17.根據增值稅法律制度的規定，下列憑證屬于增值稅扣稅憑證的有()。A．增值稅普通發票B．海關進口增值稅專用繳款書C．農產品收購發票D．農產品銷售發票18.關于出租出借包裝物押金的處理正確的有()。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅B．對逾期以一年為期限，包裝物押金無論是否退還，都要并入銷售額征稅C．個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后，可適當放寬逾期期限D．對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅19.根據增值稅法律制度的規定，關于增值稅納稅義務發生時間，下列說法正確的有()。A．以預收款方式銷售貨物的為收到貨款當天B．委托他人代銷貨物的為貨物發出當天C．采用賒銷方式銷售貨物的為合同約定的收款日期的當天D．銷售應稅勞務的為提供勞務同時收到銷售額或取得索取銷售額憑證的當天20.下列項目中，不可直接作為消費稅計稅依據的有()。A．銷售應稅消費品開具普通發票上的價款B．各種從價計征的酒類產品的包裝物押金C．銷售白酒收取的品牌使用費D．用于換取生產資料的應稅消費品的平均價格21.下列應稅消費品中，僅采用定額稅率征收消費稅的有()。A．汽油B．柴油C．卷煙D．啤酒22.下列各項中，應視同銷售繳納消費稅的有()。A．外購已稅消費品繼續加工成應稅消費品B．將自產越野汽車用于贊助汽車拉力賽C．將自制應稅消費品用于廣告D．將自產小轎車用于碰撞實驗23.納稅人發生下列行為時，應按最高價格計征消費稅的有()。A．用于換取生產資料B．用于換取消費資料C．用于抵償債務D．用于對外捐贈24.下列不同用途的應稅消費品，應征消費稅的有()。A．自產應稅消費品用于投資的B．自產應稅消費品用于集體福利的C．委托加工收回的應稅消費品用于連續生產應稅消費品后銷售的D．委托加工收回的應稅消費品用于直接銷售的25.關于酒類產品包裝物收取的押金，符合稅法規定的有()。A．包裝物作價隨同產品銷售，另收取押金，則押金應并入應稅消費品和銷售額B．對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應并入應稅消費品的銷售額C．已收取一年以上的押金，應并入應稅消4費品的銷售額D．對銷售從價計征的酒類產品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產品銷售額26.下列消費品中，征收消費稅的有()。A．實木復合地板B．電動汽車C．高爾夫球桿D．農用拖拉機專用輪胎27.下列消費品中，不征收消費稅的有()。A．調味料酒B．工業酒精C．成套化妝品D．影視演員化妝用的油彩28.下列應稅消費品中，實行復合計征消費稅的有()。A．卷煙B．鞭炮C．化妝品D．白酒29.下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是()。A．汽車銷售公司銷售小轎車B．金銀飾品廠批發自產的金銀首飾C．日化公司銷售自產的化妝品D．煙草公司銷售自產的煙絲30.根據《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，不應征收消費稅的有（）A．某企業生產木制一次性筷子銷售B．外貿企業進口彩色電視機C．日化企業將自產化妝品用于職工福利D．商業企業銷售外購汽車輪胎31.消費稅的稅率形式有()。A．從價定率B．累進稅率C．幅度比例稅率D．從量定額32.下列各項中，符合消費稅暫行條例規定的有()。A．外購煙絲時繳納的消費稅允許從用該煙絲生產的卷煙應納消費稅中扣除B．消費稅的計征有從量定額、從價定率和復合計征三種C．酒類生產企業銷售白酒產品而收取的包裝物押金，一律視同白酒產品銷售額計征消費稅D．納稅人將不同稅率的應稅消費品成套銷售的，一律從高適用稅率計征消費稅33.根據我國《消費稅暫行條例》的規定，下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有(）。A．委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納B-進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納C．納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納D．納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應回納稅人核算地或所在地申報繳銷34．營業稅所稱“在中華人民共和國境內”是指()。A．境內保險公司為出口貨物提供的境外保險勞務B．境外保險公司以在境內的物品為標的提供的保險勞務C．所銷售的不動產在境內D．轉讓無形資產在境內使用35.下列行為不需要征收營業稅的有()。A．個體經營者聘用的員工為個體經營者提供勞務B．在境內沒有設立機構的境外企業在境內提供應稅勞務C．境內企業派員工赴境外為境外企業提供應稅勞務D．個人轉讓非專利技術36.依據營業稅的有關規定，下列關于營業額的說法中，正確的有()。A．金融商品轉讓以賣出價減去買入價后的差額為營業額B．-般貸款業務以貸款利息收入包括加息和罰息為營業額c．金融經紀業務的計稅營業額是手續費等各項收入，但不包括價外收取的代收代付費用D．證券公司向客戶收取的傭金是計稅營業額，給予客戶的折扣不得從營業額中扣除37.下列各項中，按照“服務業”稅目征收營業稅的有()。A．代理報關服務B．體育館場租賃服務C．家具倉儲服務D．家具搬運服務38.下列各項中，按照“建筑業”稅目征收營業稅的有()。A．自建自用建筑物的自建行為B．投資入股的自建建筑物C．運輸設備的安裝D．對建筑物進行加固與養護39.下列各項業務中，應按照“服務業——租賃業”稅目征收營業稅的有()。A．郵政儲蓄業務B．出租文化場所C．轉讓土地使用權D．交通部門有償轉讓高速公路收費權行為40.經甲演出公司聯系協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有()。A．乙劇院自行申報繳納營業稅0.4萬元B．．歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元C．歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳D．歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳41.依據營業稅的有關規定，下列業務不屬于營業稅“轉讓無形資產”稅目的有()。A．土地租賃B．提供無所有權技術C．在境內轉讓自然資源使用權D．土地所有者出讓土地使用權42.關于營業稅的減免稅優惠政策，下列說法中正確的有()。A．宗教場所舉辦文化活動取得的門票收入免稅B．殘疾人企業提供的勞務免稅C．殘疾人員個人提供的勞務收入減半征稅D．診所取得的醫療服務收入免征營業稅43.下列關于消費稅征收范圍的表述中，正確的有()。A．納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅B．納稅人將自產自用的應稅消費品用于饋贈、贊助的，繳納消費稅C．委托加工的應稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅D．卷煙在生產和批發兩個環節均征收消費稅44.下列消費品中，征收消費稅的有()。A．實木復合地板B．電動汽車C．高爾夫球桿D．氣缸容量在250毫升（不含）以下的摩托車45.下列消費品中，征收消費稅的有()。A．電池B．葡萄酒C．成套化妝品D．涂料三、判斷題1．從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。()2．年銷售額超過小規模納稅人標準，但是不經常發生應稅行為的企業應該按小規模納稅人納稅。()3．現行增值稅法規定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。()4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，可以從新貨物銷售額中減除收購舊貨物所支付的金額。()5．基本建設單位和從事建筑安裝業務的企業附設的工廠、車間在建筑現場制造的預制構件，凡直接用于本單位或本企業建筑工程的，不征收增值稅。()6．一般納稅人銷售自己使用過的屬于《增值稅暫行條例》規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。()7．小規模納稅人外購貨物取得專用發票，按3%計算抵扣進項稅額。()8．增值稅的納稅人兼營非增值稅應稅勞務未分別核算的一并征收增值稅。()9．納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲明的次月起12個月內不得申請免稅。（）10.根據現行增值稅法律制度的有關規定，一般納稅人取得防偽稅控系統開具的專用發票，必須自該專用發票開具之日起90日內到稅務機關認證，并在通過認證的90天內申報抵扣。()11.增值稅一般納稅人購進農產品，可以按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。()12.按照增值稅法律制度的有關規定，商業折扣如果和銷售額開在同一張發票上的，可以從銷售額中扣除。()13.甲未按規定向乙支付貨款，乙企業按合同規定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現后收取的，故不應征增值稅。()14.2013年5月A企業購入一批貨物，6月公司組織拔河比賽，這批貨物作為勝利一方的獎品發放給企業職工，2013年6月，這批貨物要視同銷售計算銷項稅。()15.委托加工的應稅消費品，以受托的單位為消費稅的納稅義務人。()16．自2009年5月1日起，在卷煙批發環節加征一道從價計征的消費稅。()17.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。()18.根據《消費稅暫行條例》規定，納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品不繳納消費稅。()19.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。()20.我國消費稅的納稅人包括在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業和外國人。()21.根據《消費稅暫行條例》規定，納稅人將自產的應稅消費品用于連續生產應稅消費品不繳納消費稅。()22.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。()23.消費稅規定的應稅消費品均屬于貨物，繳納增值稅時也要繳納消費稅。()24.某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續生產煙絲，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。()25.對于某一項經濟業務，凡繳納營業稅的不再繳納增值稅，繳納增值稅的不再繳納營業稅。()26.營業稅納稅人提供應稅勞務價格明顯偏低又沒有正當理由的，主管稅務機關可按納稅人當月提供的同類應稅務的最高價格核定其營業額。()27.企業以土地使用權對外投資入股，參與接受投資方利潤分配、共同承擔風險的，不征收營業稅，但在投資后轉讓其股權的要征收營業稅。()28.金融機構把單位或者個人的存款貸與他人使用，以貸款利息減去存款利息后的余額為營業額計征營業稅。()29.建筑公司從事裝飾工程作業，其計算繳納營業稅的營業額，不包括由對方提供的工程所用原材料及其他物資和動力的價款。()30.在中國境內承包工程作業和提供應稅勞務的非居民，不作為營業稅納稅人。()31.混合銷售行為應當征收營業稅的，營業額為應稅勞務營業額。()32.凡從事外匯、有價證券買賣的單位，一律以賣出價減去買入價的余額為營業額征收營業稅。()33.單位或個人進行演出，以全部票價收入為營業額征收營業稅。()34.納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅。()35.對政府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所的企業，免征營業稅。()四、不定項選擇題1．甲企業為增值稅一般納稅人，主要從事小汽車的制造和銷售業務。2014年7月有關業務如下：(1)銷售1輛定制小汽車取得含增值稅價款234000元，另收取手續費35100元。(2)將20輛小汽車對外投資，小汽車生產成本10萬元／輛，甲企業同類小汽車不合增值稅最高銷售價格16萬元／輛，平均銷售價格15萬元／輛，最低銷售價格為14萬元／輛。(3)采取預收款方式銷售給4S店一批小汽車，5日簽訂合同，10日收到預售款，15日發出小汽車，20日開具發票。(4)生產中輕型商用客車500輛，其中480輛用于銷售、10輛用于廣告、8輛用于企業管理部門、2輛用于贊助。已知：小汽車增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。(1)甲企業銷售定制小汽車應繳納的消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A.234000x5%=11700（元）B.(234000+35100)÷(1+170-/0)x5%=11500（元）C.234000÷(1+17%)x5%=10000（元）D.(234000+35100)x5%=13455（元）(2)甲企業以小汽車投資應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是()。A．20×16x5%=16（萬元）B．20×15x5%=15（萬元）C．20x10x5%=10（萬元）D．20×14x5%=14（萬元）(3)甲企業采取預收款方式銷售小汽車，消費稅的納稅義務發生時間是()。A．7月10日B．7月5日C．7月15日D．7月20日(4)下列行為應繳消費稅的是()。A．480輛用于銷售B．10輛用于廣告C．8輛用于企業管理部門D．2輛用于贊助2．甲企業為增值稅一般納稅人，2013年4月發生下列經濟業務：(1)銷售A產品50臺給乙企業，不含稅單價8000元，貨款收到后向乙企業開具了增值稅專用發票并將提貨單交給了購買方。截至月底購買方尚未提貨。(2)將20臺新試制的B產品分配給投資者單位，成本為6000元。該產品尚未投放市場。(3)單位內部基本建設建造不動產領用甲材料1000公斤，每公斤單位成本為50元。(4)當月因管理不善丟失庫存乙材料800公斤，每公斤單位成本為20元，作待處理財產損溢處理。(5)當月發生購進貨物的全部進項稅額為70000元。甲材料、乙材料均系以前月份外購取得，且上月進項稅額已全部抵扣完畢。購銷貨物增值稅稅率均為17%，稅務局核定的B產品成本利潤率為10%。上述題干中給出的單位成本都是不合增值稅。要求：根據上述內容和增值稅法律制度的相關規定，回答下列問題：(1)關于業務(1)應確定的增值稅納稅義務發生的時間，下列說法中正確的是()。A．甲乙雙方簽訂銷售合同的當天B．收到貨款的當天C．乙企業提貨A產品的當天D．甲企業發出A產品的當天(2)下列業務中發生的進項稅額不允許從銷項稅額中抵扣的有()。A．內部建筑固定資產領用原材料B．將購進原材料用于集體福利C．因管理不善造成損失的原材料D．將購進的原材料用于個人消費(3)該企業4月發生的銷項稅額是()。A．68000元B．20400元C．88400元D．90440元(4)甲企業當月應繳納的增值稅額為()。A．20440元B．23160元C．31660元D．90440元3．某工業企業增值稅一般納稅人2013年1月購銷業務情況如下：(1)購進生產原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，運費4萬元，取得增值稅專用發票。(4)銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發票注明銷售額82萬元。期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統開具的增值稅專用發票均在取得當月通過了稅務機關的認證。企業產品適用的增值稅稅率為17%。要求：根據上述資料，分析回答下列問題。(1)本期收購農產品可抵扣的進項稅額為()。A．0B．5.46萬元C．7.14萬元D．5.90萬元(2)關于業務(4)中銷售產品納稅義務發生時間的確定，下列說法中正確的是()。A．上述業務因為尚未收到貨款，不能確認銷售收入，也不能確定納稅義務已經發生B．上述業務應當在貨物發出時確認納稅義務發生c．上述業務應當在發出貨物并辦妥托收手續的當天確認納稅義務發生D．上述業務應當在開具發票的當天確認納稅義務發生(3)下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是()。A．將業務(1)中購進的原材料用于個人消費B．業務(2)中購買農產品發生的運費的進項稅額C．將本月購進的鋼材用于修建倉庫D．將本月購進的鋼材用于修建職工宿舍(4)該企業本期銷項稅額為()萬元。A.0B.13.94C.8.2D.6.84(5)本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額為()。A．13.44萬元B．6.84萬元C．2.77萬元D．2.27萬元4．某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產銷售各類白酒，2013年3月經營情況如下：(1)銷售瓶裝糧食白酒20000斤，開具增值稅專用發票，取得銷售額31萬元，收取包裝物押金3.51萬元；銷售散裝薯類白酒20000斤，開具普通發票，取得銷售收入24.57萬元：(2)向當地白酒節捐贈特制糧食白酒500斤；特制糧食白酒最高售價25元／斤，平均售價22元／斤（售價為不含增值稅售價）。(3)用5噸特制糧食白酒與供貨方換取原材料，合同規定，該特制糧食白酒按平均售價計價，供貨方提供的原材料價款20萬元，供貨方開具了稅款為3.4萬元的增值稅專用發票，酒廠開具了稅款為3.74萬元的增值稅專用發票。(4)將試制的新型號干紅酒10000斤發給職工作為福利，成本價1.4萬元，該產品無同類產品市場價格。(5)受托為甲企業加工酒精4噸，甲企業提供的材料成本9萬元，酒廠開具增值稅專用發票，取得加工費0.5萬元、增值稅0.085萬元。糧食白酒和薯類白酒的比例消費稅率為20%，其他酒類產品的消費稅率為10%，其他酒類產品的成本利潤率為5%，設備的成本利潤率為10%。請根據上述資料，回答下列問題：(l)關于包裝物押金，下列說法中正確的有()。A．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅B．對逾期超過一年的包裝物押金，無論是否退還，都要并入銷售額征稅C．個別包裝物周轉使用期限較長的，報經稅務征收機關批準后可適當放寬逾期期限D．對銷售酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅(2)對于業務(2)，企業應繳納的消費稅額是()。。A．0B．2200元C．2500元D．2450元(3)該酒廠將試制的新型號干紅酒發給職工作為福利應繳納的消費稅額為()。A．0B．1400元C．1600元D．1800元(4)該酒廠應代收代繳消費稅額為()。A．5044.74元B．5000元C．4750元D．4792.50元(5)該酒廠本月應納消費稅額為()。A．16萬元B．18.905萬元C．18.745萬元D．18.65萬元5．某市區的甲建筑工程公司（以下簡稱甲公司）2014年4月發生如下經營業務：(1)甲公司承包A項建筑工程，工程價款9000萬元，將其中的防水工程分包給乙企業，分包款120萬元。(2)甲公司自建6棟規格相同的商品房，其中向本單位職工銷售3棟，取得銷售收入共計7200萬元，將2棟作為本單位的單身職工宿舍，將1棟捐贈給希望工程基金會。上述自建商品房的建造成本為2000萬元／棟，成本利潤率為10%。(3)出租寫字樓取得租金收入240萬元。(4)承建B項住宅工程，全部工程于2010年4月竣工并通過驗收，取得工程總價款3400萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位優質質量獎勵20萬元，提前竣工獎勵20萬元。已知：銷售不動產適用的營業稅稅率為5%，建筑業適用的營業稅稅率為3%，出租不動產適用的營業稅稅率為5%。要求：根據上述資料回答下列問題：(1)根據要點(1)提示的內容，甲公司應代扣代繳營業稅、城市維護建設稅和教育費附加()萬元。A．3.6B．4C．6D．6.6(2)根據要點(1)提示的內容，甲公司承包A項建筑工程應繳納營業稅()萬元。A.266.4B.270C.444D.450(3)根據要點(2)提示的內容，甲公司應繳納營業稅()萬元。A.272.2B.480C.360D.752.2(4)根據要點(3)提示的內容，甲公司出租寫字樓應繳納營業稅()萬元。A．7.2B．12C．12.2D．22(5)根據要點(4)提示的內容，甲公司承包B項建筑工程應繳納營業稅()萬元。A．170B.171C.172D.180《經濟法基礎》考試大綱第一章總論

［基本要求］

（一）掌握法和法律、法律關系、法律事實、法的形式和分類

（二）掌握仲裁、民事訴訟

（三）掌握行政復議、行政訴訟

（四）熟悉法律部門與法律體系

（五）熟悉法律責任

（六）了解經濟糾紛的概念與解決途徑

［考試內容］

第一節法律基礎

一、法和法律

（一）法和法律的概念

法是由國家制定或認可，以權利義務為主要內容，由國家強制力保證實施的社會行為規范及其相應的規范性文件的總稱。

狹義的法律專指擁有立法權的國家機關（國家立法機關）依照法定權限和程序制定頒布的規范性文件；廣義的法律則指法的整體，即“法”。

（二）法的本質與特征

1.法的本質。

法是統治階級的國家意志的體現。

2.法的特征。

（1）法是經過國家制定或認可才得以形成的規范，具有國家意志性。

（2）法憑借國家強制力的保證而獲得普遍遵行的效力，具有國家強制性。

（3）法是確定人們在社會關系中的權利和義務的行為規范，具有規范性。

（4）法是明確而普遍適用的規范，具有明確公開性和普遍約束性。

二、法律關系

法律關系是由法律關系的主體、法律關系的內容和法律關系的客體三個要素構成的。

法律關系主體是指參加法律關系，依法享有權利和承擔義務的當事人。

能夠參與法律關系的主體包括：自然人（公民）、組織（法人和非法人組織）、國家。法律關系的主體資格包括權利能力和行為能力兩個方面。

法律關系的內容是指法律關系主體所享有的權利和承擔的義務。

法律關系客體是指法律關系主體的權利和義務所指向的對象。法律關系的客體主要包括物、人身人格、非物質財富和行為四大類。

三、法律事實

法律事實是法律關系發生、變更和消滅的直接原因。按照是否以當事人的意志為轉移作標準，可以將法律事實劃分為兩大類：法律事件和法律行為。

法律事件是指不以當事人的主觀意志為轉移的，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的法定情況或者現象。事件可以是自然現象，也可以是某些社會現象。

法律行為是指以法律關系主體意志為轉移，能夠引起法律關系發生、變更和消滅的人們有意識的活動。根據不同的標準，可以對法律行為做不同的分類。

四、法的形式和分類

（一）法的形式

法的形式，即法學上所稱的法的形式淵源，是指法的具體的表現形態，即法是由何種國家機關，依照什么方式或程序創制出來的，并表現為何種形式、具有何種效力等級的規范性法律文件。我國法的主要形式有憲法；法律；行政法規；地方性法規、自治條例和單行條例；特別行政區的法；規章；國際條約等。

不同形式的規范性法律文件之間是有效力等級和位階劃分的，在適用時有不同的效力。

（二）法的分類

根據不同的標準，可以對法做不同的分類。

五、法律部門與法律體系

法律部門劃分的標準首先是法律調整的對象，即法律調整的社會關系；其次是法律調整的方法。

一個國家現行的法律規范分類組合為若干法律部門，由這些法律部門組成的具有內在聯系的、互相協調的統一整體即為法律體系。

我國現行法律體系大體可以劃分為憲法及憲法相關法、民商法、行政法、經濟法、社會法、刑法、訴訟與非訴訟程序法等主要法律部門。

第二節經濟糾紛的解決途徑

一、經濟糾紛的概念與解決途徑

經濟糾紛是指市場經濟主體之間因經濟權利和經濟義務的矛盾而引起的權益爭議，包括平等主體之間涉及經濟內容的糾紛和公民、法人或者其他組織作為行政管理相對人與行政機關之間因行政管理所發生的涉及經濟內容的糾紛。

解決經濟糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復議和行政訴訟。

二、仲裁

（一）仲裁的概念和特征

仲裁是指由經濟糾紛的各方當事人共同選定仲裁機構，對糾紛依法定程序作出具有約束力的裁決的活動。

仲裁具有三個要素或者特征：（1）仲裁以雙方當事人自愿協商為基礎；（2）仲裁由雙方當事人自愿選擇的中立第三者（仲裁機構）進行裁判；（3）仲裁裁決對雙方當事人都具有約束力。

（二）仲裁的適用范圍

平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛和其他財產權益糾紛，可以仲裁。

下列糾紛不能提請仲裁：（1）婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛；（2）依法應當由行政機關處理的行政爭議。

下列仲裁不適用《仲裁法》，不屬于《仲裁法》所規定的仲裁范圍，而由別的法律予以調整：（1）勞動爭議的仲裁；（2）農業集體經濟組織內部的農業承包合同糾紛的仲裁。

（三）仲裁的基本原則

1.自愿原則。

2.依據事實和法律，公平合理地解決糾紛的原則。

3.獨立仲裁原則。

4.一裁終局原則。

（四）仲裁機構

仲裁委員會是有權對當事人提交的經濟糾紛進行審理和裁決的機構。仲裁委員會可以在直轄市和省、自治區人民政府所在地的市設立，也可以根據需要在其他設區的市設立，不按行政區劃層層設立。仲裁委員會獨立于行政機關，與行政機關沒有隸屬關系。仲裁委員會之間也沒有隸屬關系。

（五）仲裁協議

仲裁協議是指雙方當事人自愿把他們之間可能發生或者已經發生的經濟糾紛提交仲裁機構裁決的書面約定。

仲裁協議應當具有下列內容：（1）請求仲裁的意思表示；（2）仲裁事項；（3）選定的仲裁委員會。

仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。

（六）仲裁裁決

仲裁不實行級別管轄和地域管轄，仲裁委員會應當由當事人協議選定。仲裁庭可以由3名仲裁員或者1名仲裁員組成。

仲裁員有規定情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請。

仲裁應當開庭進行。當事人協議不開庭的，仲裁庭可以根據仲裁申請書、答辯書以及其他材料作出裁決，仲裁不公開進行。當事人協議公開的，可以公開進行，但涉及國家秘密的除外。

當事人申請仲裁后，可以自行和解。仲裁庭在作出裁決前，可以先行調解。調解書與裁決書具有同等法律效力。調解書經雙方當事人簽收后，即發生法律效力。裁決書自作出之日起發生法律效力。

三、民事訴訟

（一）民事訴訟的適用范圍

公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財產關系和人身關系發生糾紛，可以提起民事訴訟。

（二）審判制度

1.合議制度。

2.回避制度。

3.公開審判制度。

4.兩審終審制度。

（三）訴訟管轄

1.級別管轄。

級別管轄是根據案件性質、案情繁簡、影響范圍，來確定上、下級法院受理第一審案件的分工和權限。大多數民事案件均歸基層人民法院管轄。

2.地域管轄。

地域管轄是按照地域標準，也即按照人民法院的轄區和民事案件的隸屬關系，確定同級人民法院之間受理第一審民事案件的分工和權限。地域管轄又分為一般地域管轄、特殊地域管轄和專屬管轄等。

管轄的特殊情況：協議管轄、共同管轄和選擇管轄。

（四）訴訟時效

1.訴訟時效的概念。

訴訟時效是指權利人在法定期間內不行使權利而失去訴訟保護的制度。訴訟時效期間是指權利人請求人民法院或仲裁機關保護其民事權利的法定期間。

2.訴訟時效期間的具體規定。

（1）普通訴訟時效期間。向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為3年。法律另有規定的，依照其規定。

（2）最長訴訟時效期間。訴訟時效期間自權利人知道或者應當知道權利受到損害以及義務人之日起計算。法律另有規定的，依照其規定。但是自權利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護；有特殊情況的，人民法院可以根據權利人的申請決定延長。

3.訴訟時效期間的中止。

在訴訟時效期間的最后6個月內，因不可抗力或者其他障礙，致使權利人不能行使請求權的，訴訟時效期間中止。自中止時效的原因消除之日起滿6個月，訴訟時效期間屆滿。

4.訴訟時效的中斷。

出現法律規定的情形之一的，訴訟時效中斷，從中斷、有關程序終結時起，訴訟時效期間重新計算。

5.不適用訴訟時效的情形。

（五）判決和執行

人民法院審理民事案件，根據當事人自愿的原則，在事實清楚的基礎上，分清是非，進行調解。適用特別程序、督促程序、公示催告程序的案件，婚姻等身份關系確認案件以及其他根據案件性質不能調解的案件，不得調解。

當事人不服地方人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級法院提起上訴。最高人民法院的一審判決，以及依法不準上訴或者超過上訴期沒有上訴的一審判決，是發生法律效力的判決。第二審法院的判決是終審的判決，也就是發生法律效力的判決。

發生法律效力的民事判決、裁定，調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，當事人必須履行。

四、行政復議

（一）行政復議范圍

公民、法人或者其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其合法權益，符合《行政復議法》規定范圍的，可以申請行政復議。

（二）行政復議申請和受理

公民、法人或者其他組織認為具體行政行為侵犯其合法權益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請；但是法律規定的申請期限超過60日的除外。

申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請。

行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用。

行政復議期間具體行政行為不停止執行。但是，有下列情形之一的，可以停止執行：（1）被申請人認為需要停止執行的；（2）行政復議機關認為需要停止執行的；（3）申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執行的；（4）法律規定停止執行的。

（三）行政復議參加人和行政復議機關

行政復議參加人包括申請人、被申請人和第三人。

履行行政復議職責的行政機關是行政復議機關。行政復議機關負責法制工作的機構具體辦理行政復議事項，稱為行政復議機構。

（四）行政復議決定

行政復議原則上采取書面審查的方法，但是申請人提出要求或者行政復議機關負責法制工作的機構認為有必要時，可以向有關組織和人員調查情況，聽取申請人、被申請人和第三人的意見。行政復議的舉證責任，由被申請人承擔。

行政復議機關應當自受理申請之日起60日內作出行政復議決定；但是法律規定的行政復議期限少于60日的除外。情況復雜，不能在規定期限內作出行政復議決定的，經行政復議機關的負責人批準，可以適當延長，并告知申請人和被申請人，但延長期限最多不得超過30日。

行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。

行政復議決定書一經送達，即發生法律效力。

五、行政訴訟

（一）行政訴訟的適用范圍

公民、法人或者其他組織認為行政機關和行政機關工作人員的行政行為侵犯其合法權益，有權向法院提起行政訴訟。

（二）訴訟管轄

1.級別管轄。

基層人民法院管轄第一審行政案件。

中級人民法院管轄下列第一審行政案件：（1）對國務院部門或者縣級以上地方人民政府所作的行政行為提起訴訟的案件；（2）海關處理的案件；（3）本轄區內重大、復雜的案件；（4）其他法律規定由中級人民法院管轄的案件。

2.地域管轄。

行政案件由最初作出行政行為的行政機關所在地人民法院管轄。經復議的案件，也可以由復議機關所在地人民法院管轄。

對限制人身自由的行政強制措施不服提起的訴訟，由被告所在地或者原告所在地人民法院管轄。因不動產提起的行政訴訟，由不動產所在地人民法院管轄。

（三）起訴和受理

對屬于人民法院受案范圍的行政案件，公民、法人或者其他組織可以先向行政機關申請復議，對復議決定不服的，再向人民法院提起訴訟；也可以直接向人民法院提起訴訟。

公民、法人或者其他組織直接向人民法院提起訴訟的，應當自知道或者應當知道作出行政行為之日起6個月內提出。法律另有規定的除外。

（四）審理和判決

人民法院公開審理行政案件，但涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規定的除外。涉及商業秘密的案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。

當事人認為審判人員、書記員、翻譯人員、鑒定人、勘驗人與本案有利害關系或者有其他關系可能影響公正審判，有權申請上述人員回避。上述人員認為自己與本案有利害關系或者有其他關系，應當申請回避。

人民法院審理行政案件，不適用調解。但是，行政賠償、補償以及行政機關行使法律、法規規定的自由裁量權的案件可以調解。

當事人不服人民法院第一審判決的，有權在判決書送達之日起15日內向上一級人民法院提起上訴。當事人不服人民法院第一審裁定的，有權在裁定書送達之日起10日內向上一級人民法院提起上訴。逾期不提起上訴的，人民法院的第一審判決或者裁定發生法律效力。

第三節法律責任

一、法律責任的概念

法律責任是指法律關系主體由于違反法定的義務而應承受的不利的法律后果。

二、法律責任的種類

（一）民事責任

民事責任是指由于民事違法、違約行為或根據法律規定所應承擔的不利民事法律后果。承擔民事責任的方式主要有：停止侵害；排除妨礙；消除危險；返還財產；恢復原狀；修理、重作、更換；繼續履行；賠償損失；支付違約金；消除影響、恢復名譽；賠禮道歉。

（二）行政責任

行政責任是指違反法律法規規定的單位和個人所應承受的由國家行政機關或國家授權單位對其依行政程序所給予的制裁。行政責任包括行政處罰和行政處分。

行政處罰的種類有：警告；罰款；沒收違法所得、沒收非法財物；責令停產停業；暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執照；行政拘留；法律、行政法規規定的其他行政處罰。

行政處分的種類有：警告；記過；記大過；降級；撤職；開除。

（三）刑事責任

刑事責任是指犯罪人因實施犯罪行為所應承受的由國家審判機關（法院）依照刑事法律給予的制裁后果。

主刑包括：管制；拘役；有期徒刑；無期徒刑；死刑。

附加刑包括：罰金；剝奪政治權利；沒收財產；驅逐出境。

第二章會計法律制度

［基本要求］

（一）掌握會計核算、會計檔案管理、會計監督

（二）掌握會計機構、會計崗位的設置

（三）熟悉會計職業道德的概念和主要內容

（四）熟悉違反會計法律制度的法律責任

（五）了解會計法律制度的概念、適用范圍和會計工作管理體制

（六）了解代理記賬

［考試內容］

第一節會計法律制度概述

一、會計法律制度的概念

會計法律制度，是指國家權力機關和行政機關制定的關于會計工作的法律、法規、規章和規范性文件的總稱。

二、會計法律制度的適用范圍

國家機關、社會團體、公司、企業、事業單位和其他組織（統稱單位）辦理會計事務必須依照《會計法》辦理。

國家統一的會計制度由國務院財政部門根據《會計法》制定并公布。

三、會計工作管理體制

（一）會計工作的行政管理

國務院財政部門主管全國的會計工作。縣級以上地方各級人民政府財政部門管理本行政區域內的會計工作。

（二）單位內部的會計工作管理

單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

單位負責人應當保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。

第二節會計核算與監督

一、會計核算

（一）會計核算基本要求

1.依法建賬。

2.根據實際發生的經濟業務進行會計核算。

3.保證會計資料的真實和完整。

4.正確采用會計處理方法。

5.正確使用會計記錄文字。

6.使用電子計算機進行會計核算必須符合法律規定。

（二）會計核算的內容

1.款項和有價證券的收付。

2.財物的收發、增減和使用。

3.債權債務的發生和結算。

4.資本、基金的增減。

5.收入、支出、費用、成本的計算。

6.財務成果的計算和處理。

7.需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。

（三）會計年度

我國是以公歷年度為會計年度，即以每年公歷的1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

（四）記賬本位幣

會計核算以人民幣為記賬本位幣。

業務收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記賬本位幣，但是編報的財務會計報告應當折算為人民幣。

（五）會計憑證和會計賬簿

1.會計憑證。

（1）原始憑證填制的基本要求。

（2）記賬憑證填制的基本要求。

2.會計賬簿。

（1）會計賬簿的種類。

（2）登記會計賬簿的基本要求。

（六）財務會計報告

1.企業財務會計報告的構成。

企業財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。企業財務會計報告按編制時間分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。

2.企業財務會計報告的對外提供。

企業對外提供的財務會計報告應當由企業負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的企業，還須由總會計師簽名并蓋章。

國有企業、國有控股的或者占主導地位的企業，應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告