內部控制制度+內部控制自我評價報告財務管理內部控制制度第一章總則《內部會計控制規范》等制定本制度。施的一系列控制方法、措施和程序。第三條本制度適用于公司及所屬工程項目部等?？刂浦贫然蜓a充規定，并報公司備案。效的內部監督和內部審計。義務人的義務。評價制度，定期進行評估評價。健全及有效實施負責。第二章泉幣資金存出投資款、在途泉幣資金等各種其他泉幣資金?；虺鼍呤崭犊顔螕?。人批準后下達執行。在預算內的付出，可以根據使用范圍，由業務部門賣力人按預算批準程序批準后執行。員，禁止其他人員代行出納人員職責。聘出納人員。的人員，要及時調離崗位。付出、費用、債權債務賬目的登記工作。禁止會計（位以外的其他會計崗位，下同）上述工作以外的其他工作。人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開戶手續的銀行賬戶。第十六條辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，辦理支票、匯票、進賬單等存款時提必須當場取得銀行出具的存款憑證或進賬單，并檢查其是否真實、準確。嚴禁委托他人代辦存款業務。形式的非法集資，不得辦理超過法定利率的“高息存款。要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“取消”戳記（上“取消”字樣），并妥善保管。出納人員分管票據和本人的印鑒，由財務部門負責人（主管人員，下同）他人代管或代蓋。第二十條簽發現金支票必須將各項內容填寫齊全。簽發轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況需簽發收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時，必須經財務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。嚴禁將空白支票交于他人做信用抵押。填寫支票必須用碳素墨水或用支票打印機打印。行賬號必須以合同或有法律效力的書面文件（如）變更合同中的收款人全稱、開戶銀行或賬號時，必須由對方出使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。第二十二條出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會計人員審核。會計人員應對所有的收支業務都逐筆進行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業務不符時，要及時查明原因。要特別注意未達賬項本月是否都已入賬，如發現有較長時間的未達賬項要查明原因。會計人員審核無誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會計人員和財務部門負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會計檔案管理。的現金使用范圍。入銀行，不準存放賬外現金，不準設立“小金庫。保安全。表。發現賬款不符時，應及時查明原因。第二十七條嚴禁以單位名義開設個人信用卡。第二十九條為防止出納人員與會計人員串通挪用公款，各特別要注意檢查貨幣資金和債權債務賬戶余額的真實性。第三十條更換出納人員時，必須辦理移交手續。存現金和銀行對賬單核對一致（行核對），會計人員、監交的財務部門負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時外出，其工作由其他指定會計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、票據、賬簿等）辦理交接手續。第三十一條各單位應當加強對備用金的管理工作。工作人員借支備用金時，必須提供辦理業務的有關批準文件。財務部門要認真審核，合理核定借支數額，借支備用金應當經過借支人員所在部門（單位）領導和財務部門負責人審批。借支人員所在部門（單位）領導應當督促借支人員及時報銷或償還所借款項。對超過規定時限不報銷又不還款的部門（單位）不得再借給備用金，并可從其工資、獎金中抵扣。各備用金余額應定期與控制該備用金的總賬余額進行核對，稽核人員應定期或不定期地清點備用金。嚴禁將備用金挪作個人使用或轉借他人。安部門報案的，應及時報案。法機關報告。明確所屬單位的操作權限等，確保資金安全。第三章固定資產提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產是企業的勞動手段，也是企業賴以生產經營的主要資產。固定資產保管、使用、核算和管理方面的職責。產。其內容包括：（一）日常保養和XXX、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位（實施人）。（二）定資產的修理打算。（三）固定資產保養維修費用的監督檢查辦法。第三十九條融資租入的固定資產，按購買固定資產進行管理。記簿，登計其動態。第四十一條固定資產的出售按以下規定辦理：（一）單價在30萬元以上的大型專業機械設備，由產權價值鑒定后，報單位賣力人審批；（二）單價在30辦公會審批。第四十二條固定資產的報廢按以下規定辦理：（一）固定資產符合下列條件之一的，可以報廢：1、主要布局和部件損壞嚴重沒法修復的，或修復費用過高不經濟的；2、因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的；3、因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的；4、因改建、擴建工程需要，必須拆除的；5、因能源消耗過大，無法改造，國家規定淘汰的；6、因環境污染超過劃定標準，沒法改造的；7、繼續使用不經濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。（二）清理和處理。毀損的處理方法、處理程序和審批權限。況，保養、使用或存放情況，使用或存放地點。存。第四章其他資產權等。轉讓方式包括所有權轉讓和使用權轉讓兩種。核算，合理攤銷及計提減值準備。第五章成本費用全成本費用管理制度。用。果，不斷降低成本費用，提高盈利水平，保護投資者利益。本預測和決策，確定目標成本，編制成本費用預算（計劃析考核成本、費用指標的完成情況。審計、稅務機關和上級主管部門的監督檢查。計師（或財務負責人）職責是：（一）對本單位的成本費用辦理工作負總責。（二）單位及各職能部門在成本費用管理中的工作。（五）成本費用的日常控制，進行成本費用預測和分析。（八）組織制定降低成本的技術措施，控制與其有關的各項費用。（九）算的有關資料，控制與其工作有關的各項費用。（十二）其他部門：賣力與其工作職責有關的成本費用辦理。職責。第五十二條各單位應當以集團公司《施工成本定額》和定額管理的基本要求是：（一）定額、設備利用率及成本費用開支標準。（二）法規要求、經營目標等。要明確牽頭組織的部門，確定必要的程序，規范計算的方法。要建立定期的定額修訂制度，根據有關因素的變化，適時修訂定額指標。（三）實到有關部門和個人，根據定額執行情況實施獎罰。義務成本制度。工程項目實行責任成本制度的基本程序和內容是：（一）內部施工單位（指揮（項目）部、隊、班組、車間等）的成本義務。（二）根據工程投標報價中的有關成本預測（估價）分劈。（三）的成本進行控制。（四）核算口徑，核算各成本中心的實際成本。（五）節超的原因，提出改進措施。（六）工的工資獎金應與責任成本的節超緊密掛鉤。握，并定期考核預算的執行情況，提出改進措施。步經濟效益。明確規定各項費用開支的審批人、審批依據、審批權限和審批程序。超過預算的大額開支應當通過一定的會議集體審批。進行復核。工程項目至少每季度進行一次全面分析，集團公司、子公司至少每半年進行一次全面分析。第六章會計信息質量量、會計賬簿的質量和財務會計報告的質量。第六十條各單位應嚴格按照《會計法》、《會計準則》、潤。各種資產和負債必須做到賬實相符。置賬外賬和私設“小金庫”。性、真實性和完整性的要求。事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家統一的會計制度規定的編制基礎、編制依據、編制原則和方法編制。不隨意改變財務會計報告的編制基礎、編制原則和方法。一并對外提供。不實會計信息的，應負直接責任。權限，由上級紀檢監察、干部管理部門,根據審計機關的經濟責任審計結果報告研究決定，并報一定會議批準，對于違反第七章會計組織工作第六十六條凡具有法人資格的單位和需要進行會計核算的內部單位（以下將上述兩類單位統稱為會計單位）都應當根據會計業務的需要，零丁設置會計機構；不具備設置條件的，應當委托經批準設立從事會計署理記賬業務的中介機構署理記賬。兩名具有會計從業資格的會計人員（含出納人員），作為報賬單位。的要求選派總會計師、財務主管、會計人員，任職資格、任免程序、職責權限按公司的有關規定執行。證書。擔任單位會計機構賣力人（會計主管人員）格或者從事會計工作三年以上經歷。（會計主管人員）會計人員的工作崗位要有計劃地進行輪換。度的基本要求是：（一）業務上互相制約，具體內容本制度第二章中規定。（二）必須由兩個以上人員處理。（三）建立經濟業務的審批制度，確定審批權限。收支進行事前稽核，對其他會計資料進行事后稽核。有條件的單位應當設置專職稽核人員，工作量較小的單位可以設置兼職稽核人員，但至少要將稽核人員與出納人員和被稽核業務的經辦人員（如費用報銷人員、憑證編制人員、記賬人員、報表編制人員等）3位應當加強日常業務稽核和檢查指導。的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人（會計主管人員），人員。代以內旁系血親關系以及配偶親關系。教育工作。人（會計主管人員）監交；會計機構賣力人（會計主管人員會同監交。人員必須在移交清冊上簽名。第七十六條各單位必須按照財政部和總公司有關會計工作標準化的要求，嚴格執行財政部的《會計基礎工作規范》，認取得會計基礎工作標準化證書的單位，要給予一定的獎勵；對未達到標準化的單位，要限期整改；整改期限到期仍不能達到標準要求的，要追究有關人員的責任。處理程序（序等）和處理方法做出具體規定。第八章財務信息化使用來路不明的存儲介質，并應經常（每周不少于一次）侵蝕的措施，確保財會信息的安全。的有關規定。（一）其他會計材料，必須符合國家統一會計制度的劃定。（二）發生錯賬時，只能運用補充登記法實現留有痕跡的修改。會信息化的崗位，并明確崗位職責。第八十一條各單位財務信息化的運行必須做到：（一）容崗位一人獨立操作；禁止未經授權的人員操作軟件。（二）業務。（三）格保密，并要定期更換。（四）塵工作，重要檔案要多份保存。（五）第九章附則第八十二條本制度由公司財務部負責解釋。第八十三條本制度自二零X年十月一日起試行。年度內部控制自我評價報告風險控制能力，促進公司長期可持續發展，公司依照《公司內部控制制度建設和實施情況進行自我評價。的要素實施的、旨在實現掌握目標的過程。（一）公司內部控制的目標1、合理保證公司經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整；2、進步經營效率和效果，促進公司實現開展戰略。（二）公司建立與實施內部掌握遵循的原則1、全面性原則。內部控制應當貫穿決策、執行和監督全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。2、重要性原則。內部控制應當在全面控制的基礎上，關注重要業務事項和高風險領域。3、制衡性原則。內部控制應當在治理結構、機構設置及顧運營效率。4、適應性原則。內部掌握應當與企業經營規模、業務范以調整。5、成本效益原則。內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當的成本實現有效控制。（三）公司建立與實施內部控制應當包括的要素1、內部環境。內部環境是公司實施內部控制的基礎，包企業文化等。2、風險評估。風險評估是公司及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略。3、控制活動?？刂苹顒邮枪靖鶕L險評估結果，采用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。4、信息與溝通。信息與溝通是公司及時、準確地收集、部之間進行有效溝通。5、內部監督。內部監督是公司對內部掌握建立與實施情應當及時加以改進。二、內部控制建設情況的認定（一）控制環境公司已按照《中華人民共和國公司法》和有關監管部門的要求及《XXX章程》（以下簡稱《公司章程》）的規定，建立規范的公司治理結構和議事規則，明確決策、執行、監督等方面的職責權限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。公司管理層負責主持公司的生產經營管理工作，制定具體的工作計劃，并及時取得經營、財務信息，以對計劃執行情況進行考核，并根據實際執行情況分析結果對計劃作出適當修訂。公司建立董事會及其審計委員會、監事會報告。（二）風險評估稽核部門及相關業務部門組成風險預警小組，每季度對公司重大業務項目、內部經營管理情況的重大變化、國家宏觀微觀經濟政策、法律、法規的變動可能對公司造成的影響進行分析預測和評估，提出防范各種風險的方案，建立有效的應急應變措施。公司尚未就公司風險承受度、識別和分析風險的具體方法制訂專門的工作制度和工作流程。（三）掌握活動現對公司主要內部控制制度的執行情況和存在的問題一并說明如下：1、泉幣資金方面的內掌握度業務。出、費用、債權債務賬目的登記工作嚴格的分離。格執行。節相符。出等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄。管，并備有用章登記簿。2、固定資產循環方面的內控制度本公司下設資訊部和行政部，資訊部統一賣力公司總部電子及通訊設備的實物辦理，行政部統一賣力公司總部其他固定資產的實物辦理，各地區營銷中心賣力轄區內固定資產的實物辦理。各實物使用部門和辦理部門對所使用和辦理的固定資產進行詳細登記，各使用部門經理是該部門固定資產保管義務人。法作業，并配合公司總經理審批，經批設備由行政部賣力購置或經批準后由申請部門自行購置。固定資產購置后，由經辦人填寫一式三聯的《固定資產驗收單》，并經使用人、使用部門賣力人、辦理部門賣力人、財務部門賣力人簽名后，與、固定資產購置申請審批表一同報賬。投保作業：固定資產有依事實需要或法令劃定，評由專人保管，并載明投保記錄。保單到期前，辦理續保。處置作業：處理。憑證交會計入賬。單會簽原使用單位，轉設備管理單位及財務部登