精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔請示報告制度為了加強上下級之間的聯(lián)系，及時處理和解決問題，加速信息傳遞，指導和推動工作，特制定本制度。1、公司有明確規(guī)定的，屬于本部門職權范圍內(nèi)的問題，應切實負起責任，及時處理和解決。一般不要把應由本部門解決和處理的問題要求其他部門辦理或上報公司領導審批或向公司領導請示；2、各部門在日常工作中遇到的一些具體問題，可直接向有關職能部門聯(lián)系，各職能部門應該按各自職權及時負責處理解決，如確實無法處理解決時，由各部門以書面形式送行政部，由行政部分送有關領導批閱；3、各部門在工作中遇到重大問題，需向公司有關領導請示時，應以書面形式送行政部，由行政部根據(jù)內(nèi)容提請公司董事會或總經(jīng)理辦公會討論決定或分送分管公司領導審批，并由行政部在5個工作日內(nèi)負責轉告處理結果；4、各部門需向公司領導口頭請示的一般問題由行政部負責處理。涉及到幾個部門之間的問題，由行政部牽頭，會同有關部門協(xié)調(diào)研究處理或由行政部向公司分管領導請示后再處理，一般在3個工作日內(nèi)給予答復。特殊事項立即辦理；5、各部門對公司領導交辦的事項，必須認真研究，及時處理，一般事項在3個工作日內(nèi)，重大事項在7個工作日內(nèi)向行政部報告辦理結果；6、各部門如發(fā)生重大事件和重要情況，應當天報告行政部；7、有關經(jīng)費收、支情況，由財務部直接向李董事長請示或報告；8、各部門需要的辦公用品，本著節(jié)約開支的原則，確實需要添置，應書面報行政部，行政部匯總后報總經(jīng)理審批，獲批后由行政部統(tǒng)一購買，并按辦公用品領用制度進行領用登記；9、下級要求上級指示或批準的事項用“請示”，如，關于請求×××××的請示；主送單位應是你的上級，如，李董事長等；10、下級向上級匯報工作、反映情況、提出建議，用“報告”。對下級的各種報告，一般不作批復。如，關于×××××的報告。11、工作報告每半年報送一次。各部門應于當年7月20日和下年1月20日前向行政部報送。行政部匯總后向董事長或總經(jīng)理報告。工作報告的內(nèi)容包括目標任務完成情況、成績?nèi)〉玫闹饕龇ā⒋嬖诘闹饕獑栴}、應采取什么措施加以改進和下一步工作打算；12、專題報告。下級就某項工作或專門問題向上級所做的報告，稱專題報告。各部門應就某一個時期開展中心工作的情況或工作中帶有普遍性、傾向性的問題，不定期向上級行做專題報告。專戶報告的內(nèi)容力求中心突出，簡明扼要。每次報告要抓住當前的主要矛盾，說清楚一、二個問題，不要面面俱到；有關基本數(shù)字可以用表式反映，不要在報告中簡單羅列情況，要有分析、有比較，既要反映問題，又要提出解決問題的辦法和意見；13、“請示”和“報告”一式兩份，留存一份，報送一份。

請示報告書樣式?jīng)Q裁請示No.No.年月日年月日認可有條件認可保留否決提交者決裁者指示審議者意見請示事項

B類請示報告B類請示報告裁決者裁決條件：No.年月日裁決指定報告年月日合議者贊意見否意贊意見否意贊意見否意建議主管部門長年月日受理No.草案部門長長年月日受理No.No.名稱（金額）1．請示事項精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔審計報告階段操作規(guī)范第一章總則第一條為規(guī)范中興財會計師事務所有限公司（以下簡稱“本公司”）在完成會計報表項目的實質性測試后，匯總審計測試結果，進行歸納整理和綜合判斷，在此基礎上評價并復核審計結果，通過與被審計單位的溝通，確定應出具審計報告的類型，進而編制和出具審計報告，完成審計工作，特制定本操作規(guī)范。第二條本規(guī)范所指審計報告，是指注冊會計師根據(jù)獨立審計準則的要求，在實施了必要的審計程序后出具的，用于對被審計單位會計報表發(fā)表審計意見的書面文件。第三條本規(guī)范所指審計報告階段，是指注冊會計師在完成外勤工作后對審計工作底稿進行匯總、判斷、復核直至出具審計報告的過程。第四條本規(guī)范同樣適用于其他審計業(yè)務時編制和出具審計報告，除有特殊要求外，應當按本規(guī)范執(zhí)行。第二章一般原則第五條注冊會計師應當復核和評價審計證據(jù)，以復核過的審計證據(jù)作為形成審計意見的依據(jù)并編制和出具審計報告。復核和評價的內(nèi)容應不少于以下幾個方面：（一）編制的會計報表是否運用了公認會計原則，其運用是否前后期一致；（二）與會計報表編制有關的財務資料，是否遵守了相關制度和法規(guī)的要求；（三）會計資料的表達，在總體上是否與審計人員對被審計單位業(yè)務的了解相一致；（四）對會計資料妥當表達有關的所有重要事項，是否作了足夠的表達。第六條注冊會計師應對其出具的審計報告的真實性、合法性負責。審計報告應如實反映注冊會計師的審計范圍、審計依據(jù)、已實施的審計程序和應發(fā)表的審計意見，其編制和出具必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和獨立審計準則的規(guī)定。第七條出具和編制的審計報告應做到要素完備、意見準確、證據(jù)充分、內(nèi)容合法。第八條特殊項目對審計報告的影響：（一）對于截止至審計報告日被審計單位仍未調(diào)整或披露的期后事項，注冊會計師應當提請被審計單位予以調(diào)整或披露。如果被審計單位不接受建議，注冊會計師應根據(jù)其類型和重要程度，確定是否在審計報告中反映，以及如何反映。（二）對于截止至審計報告日被審計單位仍未調(diào)整或披露的或有損失，注冊會計師應當提請被審計單位予以調(diào)整。如果被審計單位不接受建議，注冊會計師應當根據(jù)其重要程度確定其是否在審計報告中反映。第九條注冊會計師應當要求委托人按照審計業(yè)務約定書的要求使用審計報告。委托人或其他第三者因使用審計報告不當所造成的后果，與注冊會計師及其本公司無關。第三章完成審計工作第十條完成審計工作是指注冊會計師在外勤工作結束后對審計測試結果的整理、匯總、分析、評價并初步形成審計意見的過程。包括審計差異調(diào)整和試算平衡、評價審計結果以及與被審計單位溝通。第十一條完成審計工作的步驟：（一）審計差異調(diào)整。是指注冊會計師匯總審計過程中發(fā)現(xiàn)的會計報表錯報漏報并形成審計差異調(diào)整表的過程。在此過程中，需將建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整不符事項和重分類事項分別匯總至調(diào)整分錄匯總表、重分類匯總表和未調(diào)整不符事項匯總表。注冊會計師應及時與被審計單位溝通并根據(jù)未調(diào)整不符事項的性質和重要程度，確定對審計意見的影響。（二）與被審計單位溝通。注冊會計師在認為已審會計報表和與其一同披露的其他信息存在重大不一致，或認為其他信息可能存在重大錯報時，應當及時與被審計單位當局溝通。（三）試算平衡。是指注冊會計師通過試算平衡表在被審計單位提供未審會計報表的基礎上，考慮調(diào)整分錄、重分類分錄等內(nèi)容以確定已審計金額與報表金額的過程。（四）對會計報表進行總體復核。注冊會計師應全面審閱會計報表，考慮針對實質性測試中發(fā)現(xiàn)的異常差異或未預期差異所獲取的審計證據(jù)是否充分、適當，以及異常差異或未預期差異與審計計劃階段的預計之間的關系，對會計報表進行分析性復核，以確定是否可能存在任何其他的異常或未預期的關系。如果該關系存在，則必須在完成審計外勤工作時追加額外的審計程序。（五）撰寫審計總結。項目經(jīng)理在完成審計實質性測試后應對審計工作底稿進行全面復核，并在此基礎上撰寫審計總結，概括說明審計計劃的執(zhí)行情況及審計目標的實現(xiàn)情況。（六）評價審計結果。為了確定要發(fā)表的審計意見的類型以及整個審計工作中是否遵循了獨立審計準則，項目經(jīng)理須完成下列審計工作：1．在對已審會計報表形成審計意見時，應綜合考慮在審計過程中所收集到的全部證據(jù)，對重要性水平和審計風險進行最終評價；2．各會計報表項目可能的錯報金額的匯總數(shù)對會計報表層次重要性水平和其他與該錯報有關的會計報表總額的影響程度；3．對被審計單位已審會計報表形成審計意見并草擬審計報告。第十二條審計總結的編制（一）審計總結應不少于下列內(nèi)容：1．被審計單位基本情況，闡述被審計單位的背景信息及重大會計政策的變更情況等；2．審計概況，闡述審計過程，審計計劃的執(zhí)行情況，審計的總體評價，審計前后主要財務指標及應引起部門經(jīng)理和主任會計師注意的重大事項等；3．審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題和重要調(diào)整事項；4．相關意見和建議；5．審計結論，說明擬出具的審計報告的意見類型及對被審計單位內(nèi)部控制的評價和建議。（二）審計總結是審計工作底稿中所含信息的綜合提煉，應當做到字跡清晰、文理通達、專業(yè)性強，著重顯示每一審計領域中的重大事項。（三）審計總結應經(jīng)部門經(jīng)理和主任會計師審核，對其要求回答或補充的問題應及時回答或補充，直至部門經(jīng)理和主任會計師不存在任何疑問為止。第十三條審計報告階段與被審計單位管理當局的溝通（一）如認為已審會計報表和與其一同披露的其他信息存在重大不一致，或認為其他信息可能存在重大錯報，注冊會計師應當及時與被審計單位管理當局溝通。（二）在審計報告階段，項目經(jīng)理應就下列事項與被審計單位管理當局進行溝通：1．有關會計報表的分歧；2．重大會計調(diào)整事項；3．會計信息披露中存在的可能導致修改審計報告的重大問題；4．被審計單位所面臨的可能危及其持續(xù)經(jīng)營能力等的重大風險；5．審計意見的類型及審計報告的措辭；6．項目經(jīng)理擬出具的關于內(nèi)部控制等方面的建議；7．其他需要溝通的事項。（三）在審計報告日至會計報表公布日期間，被審計單位管理當局有責任及時向注冊會計告知可能影響會計報表的期后事項及會計報表公布的內(nèi)容、范圍、方式等。項目經(jīng)理如在期間獲知可能影響會計報表的期后事項，應當及時與被審計單位管理當局溝通。（四）如在會計報表公布日后獲知審計報告日已經(jīng)存在但未發(fā)現(xiàn)的重大期后事項或會計報表公布的內(nèi)容與已審會計報表存在重大不一致，項目經(jīng)理應當與被審計單位管理當局商討，并按照獨立審計準則的相關要求作出適當處理。第四章編制和出具審計報告第十四條項目經(jīng)理根據(jù)審計結果和被審計單位對有關問題的處理情況，形成不同的審計意見，出具不同類型的審計報告。第十五條項目經(jīng)理在編制審計報告時，必須做到要素完備、意見準確、證據(jù)充分、內(nèi)容合法：（一）審計報告必須包括標題、收件人、范圍段、意見段、注冊會計師簽章和本公司地址、報告日期等基本要素。（二）項目經(jīng)理必須在審計報告中真實地反映審計意見并將其確切地傳達給報告使用人。（三）形成審計報告的審計證據(jù)必須充分、可靠，足以支持審計意見。（四）審計報告的編制和出具必須符合《中華人民共和國注冊會計師法》和《中國注冊會計師獨立審計準則》的規(guī)定。第十六條審計報告應當包括下列基本內(nèi)容：（一）標題。審計報告的標題統(tǒng)一為“審計報告”。（二）收件人。審計報告的收件人，應為審計業(yè)務的委托人，并使用全稱。（三）范圍段。范圍段主要闡述審計范圍、會計責任與審計責任、審計依據(jù)及主要審計程序等內(nèi)容。（四）意見段。審計報告應當清晰地表明注冊會計師對已審會計報表的合法性、公允性和會計處理方法的一貫性的意見。（五）簽章及地址。審計報告應由公司法定出