/建筑業(yè)常用會計科目核算內(nèi)容科目代碼科目名稱說明科目代碼科目名稱說明一、資產(chǎn)類1001現(xiàn)金2241其他應(yīng)付款設(shè)明細(xì)1002銀行存款設(shè)明細(xì)2271預(yù)提費(fèi)用1121應(yīng)收票據(jù)設(shè)明細(xì)2501長期借款1122應(yīng)收賬款設(shè)明細(xì)2701長期應(yīng)付款1123預(yù)付賬款2711專項應(yīng)付款1124待攤費(fèi)用2801預(yù)料負(fù)債1132應(yīng)收利息2901遞延所得稅負(fù)債1221其他應(yīng)收款設(shè)明細(xì)四、全部者權(quán)益類1226備用金設(shè)明細(xì)4001實收資本設(shè)明細(xì)1231壞賬準(zhǔn)備4002資本公積1225內(nèi)部往來設(shè)明細(xì)4101盈余公積1321托付代銷商品4103本年利潤多欄式1401材料選購 4104利潤支配1402在途物資1403原材料五、成本類1405庫存商品設(shè)明細(xì)5201勞務(wù)成本1406發(fā)出商品5401工程施工設(shè)明細(xì)1409開發(fā)產(chǎn)品5402工程結(jié)算1411周轉(zhuǎn)材料5403機(jī)械作業(yè)1511長期股權(quán)投資設(shè)明細(xì)5404幫助生產(chǎn)1521投資性房地產(chǎn)六、損益類1522投資性房地產(chǎn)折舊6001主營業(yè)務(wù)收入多欄式1601固定資產(chǎn)設(shè)明細(xì)6051其他業(yè)務(wù)收入1602累計折舊6111投資收益1604在建工程6301營業(yè)外收入1605工程物資6401主營業(yè)務(wù)成本1606固定資產(chǎn)清理6402其他業(yè)務(wù)成本1701無形資產(chǎn)6403營業(yè)稅金及附加1801長期盼攤費(fèi)用設(shè)明細(xì)6601銷售費(fèi)用1811遞延所得稅資產(chǎn)6602管理費(fèi)用1901待處財產(chǎn)損益6603財務(wù)費(fèi)用二、負(fù)債類6711營業(yè)外支出2001短期借款設(shè)明細(xì)6801所得稅費(fèi)用2201應(yīng)付票據(jù)6901以前年度損益調(diào)整2202應(yīng)付賬款設(shè)明細(xì)2203預(yù)收賬款設(shè)明細(xì)2211應(yīng)付職工薪酬設(shè)明細(xì)2221應(yīng)交稅費(fèi)設(shè)明細(xì)2231應(yīng)付利息設(shè)置會計科目明細(xì)賬說明一、銀行存款：按開戶行的名稱分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，依據(jù)須要設(shè)置明細(xì)賬戶。二、應(yīng)交稅費(fèi)：施工企業(yè)在經(jīng)營過程中應(yīng)向上交國家的稅金包括：⑴營業(yè)稅、⑵增值稅、⑶消費(fèi)稅、⑷城市維護(hù)建設(shè)稅、⑸房產(chǎn)稅、⑹土地運(yùn)用稅、⑺車船運(yùn)用稅、⑻企業(yè)所得稅、⑼印花稅。企業(yè)應(yīng)按應(yīng)交稅費(fèi)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。三、工程施工、管理費(fèi)用、營業(yè)稅金、財務(wù)費(fèi)用、本年利潤應(yīng)設(shè)置多欄明細(xì)賬。要求：1、用EXSI設(shè)置多欄式明細(xì)賬在基本要求例如：本年利潤(本科目所包括內(nèi)容基本都須要多欄式明細(xì)進(jìn)行核算)時間摘要借方貸方余額主營收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入主營成本其他業(yè)務(wù)成本稅金營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出所得稅費(fèi)用以前年度損益調(diào)整月日2、以上表格是為說明設(shè)置賬簿的基本要求，實際設(shè)置明細(xì)賬時應(yīng)運(yùn)用A4紙(橫版)，否則可能不能滿足日常核算的須要。3、本表主要為滿足明細(xì)賬和總賬平行登記的目的。四、財務(wù)報表1、資產(chǎn)負(fù)債表最好用一張A4紙，不要再分兩張，可以考慮行距小一點(按新準(zhǔn)則規(guī)定設(shè)置)。2、利潤表(按新準(zhǔn)則規(guī)定)3、現(xiàn)金流量表(按新準(zhǔn)則規(guī)定)4、全部者權(quán)益變動表(按新準(zhǔn)則規(guī)定)5、稅金結(jié)繳表(按原來的邏輯關(guān)系即可)資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：年月日單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)期末余額其實余額流淌資產(chǎn)流淌負(fù)債其他流淌資產(chǎn)流淌資產(chǎn)合計其他流淌負(fù)債非流淌資產(chǎn)：流淌負(fù)債合計非流淌負(fù)債：非流淌資產(chǎn)合計非流淌負(fù)債合計負(fù)債合計全部者權(quán)益(或股東權(quán)益)資產(chǎn)總計負(fù)債和全部權(quán)益(或股東權(quán)益)總計以上是資產(chǎn)負(fù)債表或許樣式，具體內(nèi)容按表樣填列。留意：后附利潤表利潤表會企02表編制單位：年月日單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入減：減營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益(損失以“-”號填列)投資收益(損失以“-”號填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流淌資產(chǎn)處置損失三、利潤總額(虧損總額以“-“號填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(凈虧損以“-“號填列)五、每股收益：(一)基本每股收益(二)稀釋每股收益現(xiàn)金流量表及全部者權(quán)益變動表，請按準(zhǔn)則規(guī)定。稅金結(jié)繳清算表，還按原來的格式設(shè)置。如有不清楚的地方電話聯(lián)系。會計科目說明一、工程施工：在施工過程中，為了剛好歸集、精確計算和反映各種生產(chǎn)費(fèi)用的發(fā)生、支配狀況，施工企業(yè)應(yīng)設(shè)置“工程施工”、“幫助生產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”等科目進(jìn)行成本核算。“工程施工”科目是用發(fā)核算企業(yè)進(jìn)行工程施工時所發(fā)生的各項費(fèi)用支出的科目，其借方登記施工過程中發(fā)生的應(yīng)計入工程成本的各種費(fèi)用的累計發(fā)生額以及合同毛利，工程合同完工時，其借方發(fā)生額和“工程結(jié)算”科目貸方余額對沖。“工程施工”科目應(yīng)按成本核算對象設(shè)置明細(xì)賬，并設(shè)置“合同成本”、“合同毛利”、“間接費(fèi)用”三個明細(xì)科目，“合同成本”下再設(shè)置“干脆人工費(fèi)”、“干脆材料費(fèi)”、“機(jī)械運(yùn)用費(fèi)”、“其他干脆費(fèi)”、“間接費(fèi)用”等明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。舉例：(1)發(fā)生人工費(fèi)10000元借：工程施工——合同成本(人工費(fèi))10000元貸：現(xiàn)金10000元(2)干脆用于工程實體的材料費(fèi)100000元借：工程施工——合同成本(材料)100000元貸：原材料100000元(3)其他干脆費(fèi)用是指在施工過程中發(fā)生的除人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械運(yùn)用費(fèi)以外的其他各項干脆費(fèi)用，主要包括工地材料二次搬運(yùn)費(fèi)、檢驗試驗費(fèi)、生產(chǎn)工具運(yùn)用費(fèi)、設(shè)計和技術(shù)救濟(jì)費(fèi)、工程定位復(fù)測費(fèi)、工程點交接費(fèi)、場地清理費(fèi)等。其他干脆費(fèi)用發(fā)生時：借：工程施工——合同成本(其他干脆費(fèi))貸：現(xiàn)金(或周轉(zhuǎn)材料)(4)機(jī)械運(yùn)用費(fèi)：包括燃料及動力、折舊及修理、人工費(fèi)、機(jī)械配件(5)間接費(fèi)用二、工程結(jié)算：(對應(yīng)收賬款)1、業(yè)主計價：依據(jù)業(yè)主合同計價45，500，000元借：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款(××公司)45，850，000——工程質(zhì)量保證金(5%)2，500，0004‘應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅(代扣)1，500，000——應(yīng)交城建稅105，000——應(yīng)交教化附加45，000貸：工程結(jié)算50，000，0002、收到工程款及代購材料清單時：借：銀行存款30，000，000原材料21，000，000貸：應(yīng)收賬款——應(yīng)收工程款(××公司)51，000，000確認(rèn)收入、費(fèi)用和合同毛利工程累計發(fā)生合同總成本：220萬元；合同總收入：300萬元本期應(yīng)確認(rèn)的合同毛利：合同總收入－確認(rèn)的合同費(fèi)用=300萬元－220萬元=80萬元借：主營業(yè)務(wù)成本220萬元工程施工——合同毛利80萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入300萬元確認(rèn)應(yīng)交納的稅金及附加：借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅——應(yīng)交城建稅——應(yīng)交教化費(fèi)附加工程完工，將“工程施工”和“工程結(jié)算”科目的余額沖銷：借：工程結(jié)算300萬元貸：工程施工——合同成本(成本明細(xì)科目)220萬元——合同毛利80萬元關(guān)于設(shè)置“