第一節(jié)風險與風險管理企業(yè)風險與企 相關(guān)

在一定具體情況下的風險，可以由人 第一節(jié)風險與風險管理

可以由人 【答案】 第一節(jié)風險與風險管理

政治風險是指完全或部分 行使權(quán)力 政治風險也指企業(yè)因一 第一節(jié)風險與風險管理

②進 和關(guān)稅法律風險是指企業(yè)在經(jīng)營 發(fā)生重大變化而造成的不利法 合規(guī)風險是指因法律或要求而受到、金融損失以及因未能遵守所有適用法律、、行為準則或相關(guān)標準而給企業(yè)信譽帶來的損失的可能 第一節(jié)風險與風險管理

法律風險通常包括以 相對方的失信、違約 等 企業(yè)并購活 的文化風險 第一節(jié)風險與風險管理

第一節(jié)風險與風險管理 的市場風險有

）

第一節(jié)風險與風險管理

A.利率風 價格風 【例題6?市場風險的有 ）。（2010年 【答案】 第一節(jié)風險與風險管理

①產(chǎn)業(yè)（產(chǎn)品）缺乏明確的發(fā) 實 第一節(jié)風險與風險管理

運營風險是指企業(yè)在運營過，由于外部環(huán)境的復雜性和變動性以及主體①企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可 ②企業(yè)新市場開發(fā)，市 策略（包括產(chǎn)品或服務(wù)定價與銷 ，市環(huán)境狀況等）方面可 的風險 的風險 等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)

第一節(jié)風險與風險管理

⑦給企業(yè)造成損失的自 等風險 管理中發(fā) ）

（包 活動） 而導致虧損的風險 第一節(jié)風險與風險管理

企業(yè)是如何確保系統(tǒng) 出現(xiàn)問題，企業(yè)如何保 第一節(jié)風險與風險管理

A.人 【例題?單選題】下列各項中，不屬于操作風險產(chǎn)生原因的是 ） 第一節(jié)風險與風險管理

需要在采購一套大型機械設(shè)備。管理層經(jīng)過討論確定了與此次設(shè)備采購相關(guān)的主要風險。下列各項與該設(shè)備采購有關(guān)的風險中，屬于操作風險的是（）。 【答案】 第一節(jié)風險與風險管理【例題?單選題】下列各項中，屬于企業(yè)操作風險的是

）。（2014年 【答案】致投資者預(yù)期收益下降和陷入財務(wù)困境甚至的風險。財務(wù)風險是企業(yè)在財務(wù)管理過必須面對的一個現(xiàn)實問題，財務(wù)風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財 第一節(jié)風險與風險管理

生存和來。更糟糕的是，公司在新建光伏電站時，因不了解當?shù)氐膶嶋H情況，選址不當，造成成本過高，并且破壞生態(tài)環(huán)境。甲公司的風險有（）。（2015年）A.操作風險B.市場風險C.自然環(huán)境風險D【答案】風險有（）。（2015年）A.運營風險B.市場風險C.政治風險D【答案】 第一節(jié)風險與風險管理（一）

企業(yè)采取行動的指標，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標，以顯示不同的警示級險管理理念認為風險只是，地將風險管理作為成本中心；而全面風險管（二） 第一節(jié)風險與風險管理受到企業(yè)各個層次人員的影響（全員參與制定時得到應(yīng)用（屬 管理范疇

適用于各個級別和單位的企業(yè)，包括考慮風險組合（具有普遍適用性能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會提供合理保證（管理的局限性 性 第一節(jié)風險與風險管理

識別，而且所有的風險都得到管理。系統(tǒng)和規(guī)范的方法了企業(yè)自發(fā)的管理， 第一節(jié)風險與風險管理概 BT學 ） 【答案】 ）【答案】 第二節(jié)風險管理的目

（三）確保遵守有 第三節(jié)風險管理基本流

【例題?單選題】下列各項中，不屬于分析企 ）【答案】 第三節(jié)風險管理基本流（二）

問卷、集體討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標桿比較、管理層訪談、由專人主持的工作訪談和研究等。定量方法可采用統(tǒng)計推論（如集中趨勢法）、計算機模擬（如蒙特卡洛分析法）、失效模式與影響分析、樹分 第三節(jié)風險管理基本流（一）

（二）（三 風險管理解決方 第三節(jié)風險管理基本流

風險管理基本流程的最后一個步驟是風險管理的監(jiān)督與改進。企業(yè)應(yīng)以重大風 ，采用壓力測試、返回測試、 和業(yè)務(wù) 第三節(jié)風險管理基本流

應(yīng)定期對和業(yè)務(wù)單位風險管理工作實施情況和有效性進行檢查和檢驗，要根據(jù)在制定風險策略時有效性標準的要求對出調(diào)整或改進建議，出具評價和建議報告，及送企業(yè)總經(jīng)理或其委托分管風 第三節(jié)風險管理基本流

【答案】 第四節(jié)風險管理體（一）

風險管理策略指企業(yè)根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展，確定風險偏好、 度，從而承擔風險帶來 第四節(jié)風險管理體

A

第四節(jié)風險管理體

與信用不好 對手進 各業(yè)務(wù)單位 員 某 ；（2） 第四節(jié)風險管理體

A.風險控 【答案】

風險轉(zhuǎn)換是指企業(yè)通 調(diào)整 將企 第四節(jié)風險管理體

風險對沖是指采取各種常見的例子有資產(chǎn)組合使用、多種外幣結(jié)算的使用和上的多種經(jīng)營等。在金融資產(chǎn)管理中，對沖也包括使用衍生產(chǎn)品，如利用進行套期保值。 第四節(jié)風險管理體

【例題?單選題】年月日，國內(nèi)某銅貿(mào)易商，以7155/噸的價格與智利供貨商簽訂了5000噸購貨合同。由于從訂貨到裝船再到國口的時間預(yù)計還要45天左右。于是，該貿(mào)易商于4月10日在英國倫敦市場賣出6月期銅合約200手，25噸/手，均價為7145/噸。到年月日，進口銅到港卸貨完畢，該貿(mào)易商賣出5000噸銅現(xiàn)貨，價格為7172/噸；同時在市場上買入200手6月銅合約進行平倉，均價為7168/噸。該貿(mào)易商的這種做法屬于（）。 【答案】 第四節(jié)風險管理體

公 以平衡相應(yīng)的費用支出，而不再續(xù)保；同時，為了應(yīng)付可能發(fā)生的性事件，公司與銀行簽訂應(yīng)急資本協(xié)議，規(guī)定在發(fā)生時，由銀行提供資本以保證風險控制是指控 第四節(jié)風險管理體

發(fā)生的概率的例子如室內(nèi)使用不易燃地毯、山上吸煙等， 進 第四節(jié)風險管理體

第四節(jié)風險管理體

【例題?單選題】某下列四項等額的投資或支出中，如果各項目在預(yù)計盈虧是（）。（2010年考題改編） 丁項目，作 投資者取得某公司股權(quán)，預(yù)計的損益區(qū)間-500萬元至【答案】 險發(fā)生時的損失或降低 損益區(qū)間波動幅度最大，即損益分布狀態(tài)是的，在進行風險應(yīng)對時應(yīng)該采取風險控制策略，以改變其的損益分布狀態(tài)。 第四節(jié)風險管理體

的同時， B.風險轉(zhuǎn) 【答案】 第四節(jié)風險管理體【答案】

外包，對于技術(shù)外包風險較大，從長遠來看 第四節(jié)風險管理體

是指 發(fā)生后可能造成的最大。用最可能損失定義風險受是 企一在無判發(fā)概率無判斷率時，使用最大可能損失為險的量。 第四節(jié)風險管理體

又稱VaR，是指在正常的市場條件下，在給定的時間段中，給定的置信區(qū)間內(nèi) 第四節(jié)風險管理體

第四節(jié)風險管理體

第四節(jié)風險管理體（一）

董事會就全面風險管理工作的有效性對股東（大） 了解和掌握企 ； 第四節(jié)風險管理體

具備條件的企業(yè)，董事會可下設(shè)風險管理。該總經(jīng)理的董事長擔任；董事長兼經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨立董事?lián)?。該成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風險管理知識或經(jīng)驗、具有一定法律知識的董事。風險管 辦理董事 第四節(jié)風險管理體

【例題?單選題】下列各項中，屬于風險管 職責的是 ）（2014年C.批準重大決策的風險評估報告【答案】（三）企業(yè)應(yīng)設(shè)立專職部門或確定相 企業(yè)應(yīng)在董事會下設(shè)立審

第四節(jié)風險管理體（五）企業(yè)其 及各業(yè)務(wù)單

企業(yè)其 風 是用金 管理風險 （二）風 的特風 既不改 可 第四節(jié)風險管理體風

風 風 選擇風 策略的原則和要選擇風 手段可能 第四節(jié)風險管理體

在企業(yè)選擇風 （1） ①遠期合約（Forward 遠期合約亦 第四節(jié)風險管理體

遠期合約是現(xiàn) 遠期合約是場易，如同即期一樣，雙方都存在風險。因此，遠期合約通常不在所內(nèi)。在遠期合約簽訂之時，它沒有價值——支付只在合約 互 是指在約定的將來某個日期按約定的條件（包括價格、交割地點、交割方式 第四節(jié)風險管理體

通 集中 或 某種規(guī)定的 可分為買 和賣 買 ，是指賦 持有人 第四節(jié)風險管理體

賣 第四節(jié)風險管理體

③建立完善的內(nèi)部控制措施，包 第四節(jié)風險管理體

財工具防范風險。下列對乙公司風 的表述中，正確的有 （2015年學員 乙公司運用風 【答案】【解析】風險需要判斷風險的定價，因此量化的標準較高，即不僅需要風險注重風險因素對現(xiàn)金流的影響，所以選項B正確；運用風險工具的主要目的是為了創(chuàng)造價值，而不是降低風險，所以選項C錯誤；風險既可以針對 第四節(jié)風險管理體

負責出口業(yè)務(wù)的副 第四節(jié)風險管理體（四）損 管

損 損失融資是 第四節(jié)風險管理體

信息可以判斷，甲公司的這一做法屬于（）

第四節(jié)風險管理體

【答案】 從應(yīng)急資本提供方處募集股本 貸額度，一般通過與銀行簽訂協(xié)議加以明確，比如信用證、循環(huán)信用工具等。 第四節(jié)風險管理體

不同，應(yīng)急資本不涉及風險的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風險補償策略 式 合同降低 是風險轉(zhuǎn)移的傳 負擔轉(zhuǎn)移 第四節(jié)風險管理體

【例題?單選題】宏遠海運公司為加強對風險損失的管理，與甲銀行簽 失，可從甲銀行取得，并為此按約定的期間向甲銀行繳納權(quán)力費。宏遠海運公司管理損失的方法稱為（）。（2015年）A.專業(yè)自 B.應(yīng)急資 C.風險補償合 【答案】 第四節(jié)風險管理體

（或）市場主要有兩類業(yè)務(wù)：套期保值和投機。套期保值是指為了貨（或）市場從事反向活動，即賣出（或買入）相應(yīng)的（或） ）合約，其目的是為了獲得（或）合約價格波動的投機差價。套期（1）價格與現(xiàn)貨價格基于現(xiàn)貨市場和市場兩個不同類型的市場，在某個時點標的物的現(xiàn)貨價格與價格往往會有差異，“基差”的概念用來表示標的物的現(xiàn)貨價格與其價格之差?；钤诤霞s到期日為零，在此之前可正可負。一般而言，離到期日越近，現(xiàn)貨價格與 第四節(jié)風險管理體

7月某貿(mào)易公司與客戶簽訂5個月后買200噸銅，銅的現(xiàn)貨市場價格到期的期銅200噸，每噸12月現(xiàn)貨市場每噸銅的價格下跌到此價格買入期銅200噸，結(jié)果 利 第四節(jié)風險管理體

7某貿(mào)易公司與客戶簽訂5個月份200噸銅，銅的現(xiàn)貨市 所買入12月份到期的期銅200噸，每噸期銅價127200。按現(xiàn)貨價格買入為每噸7210。按此價格賣出期銅200噸，平倉合約每 市場上進行 第四節(jié)風險管理體（1）看 （2）看

20手9月份到期大豆合約平倉，價格為2052元/噸。請問在不考慮傭金和手續(xù)費等費用的情況下，5月6日對沖平倉時該套期保值的凈損益為（） 【答案】 第四節(jié)風險管理體

（）。（2013年甲企業(yè)棉花合約開倉時的價格反映了市場參與者對棉花的遠期預(yù)期價格甲企業(yè)持有的棉花合約對應(yīng)的“基差”反映了棉花現(xiàn)貨和棉花的價格差異，該差異在合約到期日之前，既可以為正，也可以為負 D.甲企業(yè)為套期保值所持有的棉花合約可以在到期日之前賣第四節(jié)風險管理體【答案】

期預(yù)期價格，所以，選項B正確；合約對應(yīng)的“基差”表示標的物的現(xiàn)貨價格與所用合約的價格之差?；钤诘暮霞s可以在到期日之前賣出平倉或者到期交割，但絕大多數(shù)合約不會（3） 第四節(jié)風險管理體

比較項權(quán)利和義比較項權(quán)利和義合約只賦予買方權(quán)利，賣方則無任何權(quán)利，只有在對方履約時進行對應(yīng)標的物的義。特別是美式期不行使這種權(quán)；的賣方則須準備隨時履行相應(yīng)的合約都是標準化的，因為它 ，所以 所統(tǒng)一定合約不一定是標準化的合同。 ， 易合約是非標準化的，但 合約是標準化盈虧風雙方所承擔的盈虧風險是很大的 價格為限）； 買方的虧損風險是有限的（ 價格為限 風險可能是無限的（看漲權(quán)），也可能是有限的（看跌）保證 都必須繳納證金的買方無須繳納保證，因為他的虧損不會超過已支付的價而在所的方繳證，這跟 一樣。場易的賣方是否要繳納保證金則取決于當事人的匹合約的賣方到期必須賣出標的資合約的買方在到期日或到期日前則有買（看漲）或賣出（看跌）的資產(chǎn)的權(quán)；合約的賣方在到期日或到期日前則需根據(jù)買方意愿相應(yīng)賣（看漲）或買（看跌）第四節(jié)風險管理體

因目前甲公司的倉儲能力有限，現(xiàn)在購入大豆將不能正常。甲公司計劃通過衍生工具

價格將要上漲，為了鎖定原材料成本應(yīng)采用套期保值的措施，即應(yīng)買入看漲或賣出看跌。進一步來分析的話， 賣方的虧損風險可能是無限的（看漲），也可能是有限的（看跌），風險是有限的（以費為限）； 險是有限的（以費為限），風險可能是無限的（看漲），也可能是有限的 （看跌）?；?第四節(jié)風險管理體

。如果該投機者月份投入 丙公司股價下跌至 損失【答案】

看 ，可 （份）。由于股價低于執(zhí)行價格，看 第四節(jié)風險管理體

風 風 失。因此風 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想的方法，后者則是對前者設(shè)想、方案逐一質(zhì)疑，分析 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

間不得互相討論，不發(fā)生橫向聯(lián)系，只能與人員發(fā)生聯(lián)系。 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

由于觀點 有些專家礙于情面，不愿 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

組織了來術(shù)界、企業(yè)界以及相關(guān) 卷的方式征詢專家對公司產(chǎn)品風險的意見，下列各項對乙公司采用的風險管理技術(shù)與方法優(yōu)點的表述中，正確的是（）。（2014年）【答案】項A、B、C 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

FMECA（FailureModeEffectsand ysis），能潛在的故障模式進行分析，找出 故障的原，確定故發(fā)生后對統(tǒng)功能能響并根影的嚴程和故的現(xiàn)的概率的綜合效應(yīng)，對每種潛在的故障進分類，找關(guān)鍵問題在，提出能采取的預(yù)防和糾正措施（如針對設(shè)計、工藝或維修等活動提出相應(yīng)的改進措施），從而提高系統(tǒng)（或產(chǎn)）的可靠。（二） 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方五 分析

過程的假前提下，通過分析隨 量的現(xiàn)時變化情況來預(yù)測這些變量未來變化情況的一種法。 是 家一個統(tǒng)的些在轉(zhuǎn)移中，第次結(jié)果只受1次結(jié)果的影響，即只與當前所處狀態(tài)有關(guān)，與以關(guān)比額如果現(xiàn)在時刻的累計銷售額已知，則未來某一時刻的累計銷售額與現(xiàn)在時刻以前的任一時刻的累計銷售額都無關(guān)。 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方適用于對復雜系統(tǒng)中不確定 （二）

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

（三） 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

要參數(shù)，另一個影響風 的重要參數(shù)是

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

及期望情景的多種情景時，可用來識別在特定環(huán)境下可能發(fā)生的并分析潛在的及每種情景的可能性。如果積極和消極的分布存在比較大的差異，情 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

（2014年 【答案】 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

（二） 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

分析時借 技術(shù)與方法是【答案】

第五節(jié)風險管理技術(shù)與方九 樹分析

樹分析（EventTreeysis，簡稱ETA）于決策樹分析（DTA），是一種時序邏輯的分析方法，在發(fā)生的順序上，存在著因果的邏輯關(guān)系，它以一初始為起點，按照的發(fā)展順序，分成階段，一步一步地進行分析，每一可能的后續(xù)只能取完全對立的兩種狀態(tài)（成功或失敗，正?；蚬收?，安全或等）之一的原則，逐步向結(jié)果方面發(fā)展，直到達到系統(tǒng)故障為止。它既可以定性地了解整個的動態(tài)變化過程，又可以定量計算出各階段的概率，最終了解發(fā)展過各種狀態(tài)的發(fā)生概率。 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

； 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

是 ）。（2014年

專家意見 （二） 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

對各種方案的出現(xiàn)概率的確定有時性較大，可能導致決策?！纠}?多市，然后上市籌資。甲公司管理層希望在投資前了解此項計劃獲得我國批準的可 A.波士頓矩陣B.決策樹法C.情景分析法D.【答案】合的有效模式。平衡計分卡是用于控制的方法。 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

發(fā)展有很多影響投資的變量，其中多個變量是不確定的。一些變量的值可能行為的范圍與可能的結(jié)果。根據(jù)描述選擇這種財務(wù)風險管理技術(shù)是（）。A.凈現(xiàn)值 后推和旁推 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

后推法是以未知的想象及為依據(jù)，從它和某一的聯(lián)系來推斷該的風險。也就是將未來歸算到有數(shù)據(jù)可查的、造成這一的一些起始上，在時間序列上表現(xiàn)為由前向后推算。比如假設(shè)某公司部李某本周會 此時“本周李某請假”是一個未知的假想，如果判斷成立，那么必然有請誘因，即是否在請固定時間內(nèi)，是否有業(yè)務(wù)應(yīng)酬，而這些原因就是造成李某請起始。假設(shè)本周既不在其請固定日期之內(nèi)，工作日志上也沒有業(yè)務(wù)應(yīng)酬的計劃，那么其請原因就只能是小比例的突發(fā) 第五節(jié)風險管理技術(shù)與方

（二）由于歷 沒有考 第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

是指發(fā)現(xiàn)了風險苗頭而對其實施檢查、、處置、復原所花費的成本費用。它是以出現(xiàn)風險先兆為前提的。此時的風險行為尚屬管理控制范圍之中，未造成明對其進行及時糾正，就可能形成越來越嚴重的，甚至釀成重大事故，糾正成本 第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問【答案】

第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

是在風險管理 第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

益的運動中逐步形成的。預(yù)防成本、糾正成本與懲治成本、損失成本是方向和走 第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問（一）

第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

企業(yè)應(yīng)大力加強員工法律素質(zhì)教育，制定員工道德誠信準則，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風險管理文化。對于國家 和企業(yè)規(guī)章制度、弄虛、徇私舞弊等違法及道德誠信準則的行為，企業(yè)應(yīng)嚴肅查處。 第六節(jié)風險管理的其他相關(guān)問

33第六章風險管理框架下的內(nèi)部控第一節(jié)內(nèi)部控制概述第二節(jié)內(nèi)部控制的要素第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)用第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審計第五節(jié)風險管理、內(nèi)部控制與公司治理第一節(jié)內(nèi)部控制概一、

： 年 第一節(jié)內(nèi)部控制概 包括

控制活動：為了確保實現(xiàn)管 第一節(jié)內(nèi)部控制概

（一）《企業(yè)內(nèi)部控制 《 《基》借鑒了以COSO內(nèi)部控制整合報告為代表的國際內(nèi)部控 第一節(jié)內(nèi)部控制概

建立健全本企業(yè)內(nèi)部控制所提供的指引，在配套指引乃至整個內(nèi)部控制規(guī)范體系中 、人力資源、社會責任、企業(yè) 活動、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)、研究與開發(fā)、工程項目、擔保業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)外包、財務(wù)報告、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)共 ，提出了建議性的應(yīng)用指引，為企業(yè)以及外部審核人，建立與評價內(nèi)控體系提供了參照性標準。《應(yīng)用指引》的18項指 類指引， 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

和企業(yè)章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)進行監(jiān)督。經(jīng)理層負責組織企業(yè)內(nèi)部控制的日常運行。企業(yè)應(yīng)當成立專門機構(gòu)或企業(yè)應(yīng)當在董事會下設(shè)立審計。審計負責企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi) 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

進行報告；對監(jiān)督檢査中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，直接向董事會及其審計委 第二節(jié)內(nèi)部控制的要（5）

法律糾紛備案制度。 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于風險評估要素的要求為：每個企業(yè)都風險管理的基礎(chǔ)。由于經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)、和經(jīng)營環(huán)境的不斷變化，需要確立一套（二）我國《企業(yè)內(nèi)部控制基》關(guān)于風險評估要素的 第二節(jié)內(nèi)部控制的要研究開發(fā)、技術(shù)投入

要求等法律因素 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

，進行風險識別和風險分析，及時 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

（二）我國《企業(yè)內(nèi)部控制基 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

是指企業(yè) 是指企業(yè)在 企業(yè)各級管理人員應(yīng)當在范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)當實行集體決策或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎(chǔ)工作,業(yè)應(yīng)當依法設(shè)置會計機構(gòu)，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格。會計機構(gòu)應(yīng)當具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。大中型企業(yè)應(yīng)當設(shè)置總會計師。設(shè)置總會計師的企業(yè)，不得設(shè)置與其職權(quán)的副 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

第二節(jié)內(nèi)部控制的要

企業(yè)應(yīng)當建立重大風險機制和突發(fā)應(yīng)急處理機制，明確風險準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)得到及時妥善處理。重大風險機制，明確風險標準，對可能發(fā)生的重大風險條件，制定應(yīng)急 穩(wěn)妥的處理。甲公司股東的要求所針對的內(nèi)部控制要素是（）。（2015年A.控制活 B.內(nèi)部監(jiān) C.信息與溝 A.控制活 【答案】 A.預(yù)算控 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

10.企業(yè)應(yīng)當建立重大風險機制和突發(fā)應(yīng)急處理機制，明確風險準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)得到及時妥善處理。重大風險機制，明確風險標準，對可能發(fā)生的重大風險條件，制定應(yīng)急 穩(wěn)妥的處理。甲公司股東的要求所針對的內(nèi)部控制要素是（）。（2015年

第二節(jié)內(nèi)部控制的要 BT學 ）A

的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營決策和對外報告相關(guān)的外部、行為和條件等。遞重要信息的途徑。同時，與外部諸如客戶、供應(yīng)商、管理和股東之間也需 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

信息的有用性。企業(yè)可以通過財務(wù)會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部、辦公網(wǎng)絡(luò)等，獲取內(nèi)部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)査、來信來訪、網(wǎng)絡(luò)以及有關(guān)部門等，獲取外部信息。 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

企業(yè)應(yīng)當利 企業(yè)應(yīng)當建 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

COSO《內(nèi)部控制框架》關(guān)于要素的要求為：內(nèi)部控制系統(tǒng)需要被該系統(tǒng)有效性進行評估的全過程?？梢酝ㄟ^持續(xù)性的行為、獨立評估或兩者的結(jié)合來實現(xiàn)對內(nèi)控系統(tǒng)的。持續(xù)性的行為發(fā)生在企業(yè)的日常經(jīng)營過，包括獨立評估活動的廣度和頻度有賴于風險預(yù)估和日常程序的有效性。內(nèi)部控制的（二）我國《企業(yè)內(nèi)部控制基》關(guān)于內(nèi)部監(jiān)督要素的要求企業(yè)應(yīng)當根據(jù)及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構(gòu)（或 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應(yīng)當內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，相關(guān)責任單位或者責任人的責任。根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展狀況、實際風險水自行確定。企業(yè)應(yīng)當以或者其他適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有（）財務(wù) 同時擔任采購部 第二節(jié)內(nèi)部控制的要

企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務(wù)流的不相容職務(wù)，防止具有性的活動發(fā)互制約的工作機制來實現(xiàn)這一目標。行政部門經(jīng)理負責企業(yè)內(nèi)部的行政管理業(yè)務(wù)，工會只負責工會工作，并不會涉及到企業(yè)內(nèi)部的行政業(yè)務(wù)，所以這兩 董事長對經(jīng)理的決 董事會聘請獨立 【答案】 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

企業(yè)要實施發(fā) ②企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事及大額支付業(yè)務(wù)等（即通常所說的“三重一大”），應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽決 ；決 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

行出資人職責、出資益，重點關(guān)注子公司特別是異地、子公司的發(fā)展、年度財務(wù)預(yù)決算、重大投融資、重大擔保、大額使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項。【例題?多選題】對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事支付業(yè)務(wù)（即通常所說的“三重一大”），下列說法中，正確的有（）A

及大 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

部控制應(yīng)用指引第2號—發(fā)展》，下列選項中，與美捷商務(wù)連鎖酒店發(fā)展有關(guān)的風險有（）。（2013年）過度擴張，超出了美捷商務(wù)連鎖酒店管理人員的實際能力，且實施發(fā)展的存在 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)制定與實施發(fā)

提交的發(fā) 發(fā) 的實施（略 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)四、社會責任（略五、企業(yè)文化（略

第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

； 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)應(yīng)當對籌資方案進行科學論證，不得依據(jù)論證的方案開展籌資活動。 ，全面反映風險評估情況。企業(yè)可以根據(jù)實③企業(yè)應(yīng)當對籌資方案進行嚴格的，應(yīng)當重新進行可行性研究并履行相應(yīng)程序。 投放結(jié)構(gòu)，科學確定投資項目擬訂投資方案，重點關(guān)注投資項目的收益和風險。企業(yè)選擇投資項目應(yīng)當突出主業(yè)，謹慎從 投資或衍生金融產(chǎn)品等高風險投資 ③企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)ν顿Y項目進行決 。重大投資項目 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

①企業(yè)應(yīng)當加 中 ③企業(yè)應(yīng)當定期組織召開調(diào)度會或安全檢查，對預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合分析，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施妥善處理，避免冗余或鏈斷④企業(yè)應(yīng)當加強對營運的會計系統(tǒng)控制。企業(yè)辦理收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當遵守現(xiàn)金和銀行存款管理的有關(guān)規(guī)定，不得由一人辦理貨幣全過程業(yè)務(wù)，嚴禁將辦理支付業(yè)務(wù)的相關(guān)和票據(jù)集中一人保管。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

注的主要風險是 無形資產(chǎn)缺 【答案】【解析 活動需關(guān)注的主要風險有：選項A、B、C屬于資產(chǎn)管理需關(guān)注采購是 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

企業(yè)應(yīng)當加強請購 （1）:①企業(yè)的采購業(yè)務(wù)要盡量集中，避免多頭采購或分散采購。企業(yè)應(yīng)當對關(guān)專家進行論證，實行集體決策和。企業(yè)除小額零星物資或服務(wù)外，不得安排同②企業(yè)應(yīng)當建立采購申請制度，依據(jù)物資或接受勞務(wù)的類型，確定歸口管理部門，授予相應(yīng)的請購權(quán)，明確相關(guān)部門或人員的職責權(quán)限及相應(yīng)的請購和程序。 整程序，由具備相應(yīng) 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

采用直接等方式。時可委托具有檢驗資質(zhì)的機構(gòu)或聘請外部專家協(xié)助驗收；對于驗收過發(fā)現(xiàn)的異常情況，驗收機構(gòu)或人員應(yīng)當立即向企業(yè)管理的相關(guān)機構(gòu)報告，相關(guān)機構(gòu)應(yīng)當查明 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

【答案】 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

于企業(yè)內(nèi)部控制要求與措施的有 【答案】 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，應(yīng)當經(jīng)過相關(guān)部門特別。②企業(yè)應(yīng)當明確存貨發(fā)出和領(lǐng)用的權(quán)限，大批存貨、貴重商品或發(fā)出應(yīng)當實行特別。倉儲部門應(yīng)當根據(jù)經(jīng)的銷售（出庫）通知單發(fā)出貨年度終了開展全面盤點清査，盤點清査結(jié)果應(yīng)當形成報告。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應(yīng)當查明原因、并追 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

訓和崗 進 ，及時辦理投保手續(xù) 九、銷售業(yè)務(wù)（略 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

銷售政策和策略不當，市場預(yù) 銷售款項不能收回 ①企業(yè)應(yīng)當健全客戶信 范信用風險。企業(yè)對 律等專業(yè)人員參加，并形成完整的記錄。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

結(jié)算 ②企業(yè)應(yīng)當加強商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴格商業(yè)票據(jù)的真實性和，防止票據(jù)。企業(yè)應(yīng)當關(guān)注商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險的票據(jù)以及逾期票據(jù)，應(yīng)當進行追索和管理。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

程 信用，關(guān)注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險。企業(yè)對于客戶結(jié)算并監(jiān)督款項回收，選項D正確。對于大客戶的信用流程不能簡化，要重視，防 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

應(yīng)收票據(jù)的內(nèi)部控制措施有背 手

）。（2012年復核 所有 （1）研究項 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

研究項目應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行，重大研究項目應(yīng)當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)集體審議決策。過，應(yīng)當重點關(guān)注研究項目促進企業(yè)發(fā)企業(yè)應(yīng)當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格崗位責任制， 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

）【答案】 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

如果工程造價信息不對稱，技術(shù)方案 倘若工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān) ，項 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)應(yīng)當組織規(guī)劃、工程、技術(shù)、財會、法律等部門的專家對項目和可 進行評審，出具評審意見。從事項目可行性研究的專業(yè)機構(gòu)不得再從事可行 的評審會計師或分管會計工作的應(yīng)當參與項目決策。任何個人不得單獨決策或者擅自改變集體決策意見。工程項目決策應(yīng)當實行責任 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

工程為若分發(fā)包給幾個承包單位。企業(yè)應(yīng)當依照國家招投標法的規(guī)定，遵循公開、公正、競爭的原則，發(fā)布標底應(yīng) 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)應(yīng)當依法組 。評 況下進行。評標應(yīng)當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評④評標成員和參與評標的有關(guān)工作人員不得透露對投標文件的評審和比不得投標人的財物或者其他好處。發(fā)出中標通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標人訂立合同。企業(yè)和中標人不得再 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

收合格的工程項目，應(yīng)當編制交付使用財產(chǎn)，及時辦理交付使用手續(xù)。④企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項目 和責任的依據(jù)。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

式、條件、程序、擔保限額和擔保等事項，規(guī)范評估、審核批準、擔保執(zhí)行等 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

①企業(yè)應(yīng)當指定相關(guān)部門負責辦理擔保業(yè)務(wù)，對擔保申請人進行資信和風險評估，評估結(jié)果應(yīng)出具報告。企業(yè)也可委托中介機構(gòu)對擔保業(yè)務(wù)進行資信和風險評估工作。企業(yè)在對擔保申請人進行資信和風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下事 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

③企業(yè)應(yīng)當建立擔保和制度，規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在范圍內(nèi)進行。不得權(quán)限。重大按照人員的批準意見辦理擔保業(yè)務(wù)。對于人權(quán)限的擔保業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員應(yīng)當辦理。④企業(yè)應(yīng)當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一。企業(yè)內(nèi)設(shè) 利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與環(huán)節(jié)應(yīng)當回避。對企業(yè)進行擔保⑤被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行評估與 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

包活動已經(jīng)廣泛應(yīng)用于研發(fā)、資信、可行性研究、委托加工、物業(yè)管理、客率提供了。 損失業(yè)務(wù)外 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

和實施等相關(guān)內(nèi)容，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化業(yè)務(wù)外包全過程的，防范外包風險，充分發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢。企業(yè)應(yīng)當權(quán)衡利弊，避免業(yè)務(wù)外包。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

企業(yè)及相關(guān)人員在選擇承包方的過，不得賄賂、回扣或者索取其他好處。承包方及其工作人員不得利用向企業(yè)及其工作人員、提供回扣或者給予其他好處等不正當承攬業(yè)務(wù)。⑥企業(yè)外包業(yè)務(wù)需 規(guī)定承包方 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

④企業(yè)應(yīng)當對承包方的履約能力進行持續(xù)評估，有確鑿表明承包方存在重大違損失的，企業(yè)應(yīng)當按照合同對承包方進行索賠，并責任人責任。務(wù)外包合同進行驗收，出具驗收證明。驗收過發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當立即報告，查 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

與中標公司簽訂服務(wù)合同 協(xié)

）。（2012年 【答案】【解析】甲公司對信息系統(tǒng)外包進行控制，正確的做法是：甲企業(yè)務(wù)合同和協(xié)議；項目完成后，外包公司留下一人在甲企業(yè)，作為外包公司在 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

總會計師或分管會計工作 企 企業(yè)財務(wù)報告的編 會 承 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

的和事項的處理，還要按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行。企業(yè)在編制年度財務(wù)報告前，應(yīng)當進行必要的資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)核實。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

【答案】的流與實物流、信息流相整合優(yōu)化了企業(yè)的資源配置，提高了的使用效率。

第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

企業(yè)應(yīng)當設(shè)立預(yù)算管 及內(nèi)相關(guān)部 預(yù)算管理主要負責擬定預(yù)算目標和預(yù)算政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦預(yù)算管理下設(shè)預(yù)算管理工作機構(gòu)，由其履行日常管理職責。預(yù)算管理工作機總會計師或分管會計工作的應(yīng)當協(xié)助企業(yè)的組織 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜合考慮預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策、③企業(yè)預(yù)算管理應(yīng)當對預(yù)算管理工作機構(gòu)在綜合平衡基礎(chǔ)上提交的預(yù)算 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)全面預(yù)算一經(jīng)批準下達，各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當認真組織實施，將預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向到內(nèi)部、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行他相關(guān)資料預(yù)算執(zhí)行情況，采用恰當方式及時向決策機構(gòu)和各預(yù)算執(zhí)行單位報 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

行嚴格的程序。②企業(yè)預(yù)算管 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

是 對于超預(yù)算 制要求將預(yù)算執(zhí)行單 【答案】 控制措施，所以，選項A錯誤；企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)展和年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，綜機構(gòu)不符合預(yù)算編制的內(nèi)控要求，選項B錯誤；預(yù)算管理審核批準預(yù)算考 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

規(guī)定的是 公司預(yù)算管 由企業(yè)財 組【答案】面預(yù)算》要求的是 ）。（2014年 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

①企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，還應(yīng)當訂立合同。 員參與談判，必要時可聘請外部專業(yè)人員參與相關(guān)工作；談判過的重要事項和參 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

人簽名或加蓋有關(guān)。簽署合同的，應(yīng)當簽署委托書。屬于上級管理權(quán)限的合同，下級單位不得簽署。 工作，批準，不得 訂立與履行過涉及的商業(yè)或國家 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

①企業(yè)應(yīng)當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同履行實施有效失公平、條款有誤或?qū)Ψ接行袨榈惹樾?，或因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導致企業(yè)利益受損，應(yīng)當按照規(guī)定程序及告，并經(jīng)雙方協(xié)商一致，按，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當事人協(xié)商并按照規(guī)定權(quán)限和程序及法解決的，根據(jù)合同約定選擇仲裁或方式解決。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

企業(yè)應(yīng)當加強內(nèi)部報告管理，全面梳理內(nèi)部信息傳遞過的薄弱環(huán)節(jié)，建立科學的內(nèi)部信息傳遞機制，明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容、要求及密級分類、傳 ，強化內(nèi)部報告信 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方和企業(yè)內(nèi)部的違法、舞弊和其他有損企業(yè)形象 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

度和傳遞范圍，防 商 12系統(tǒng)開發(fā)不符合內(nèi)部控制要求 3系統(tǒng)運 和安全措 ，可能導致信 或毀損，系統(tǒng)無法正常 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

②企業(yè)在系統(tǒng)開發(fā)過 ，應(yīng)當按照不同業(yè)務(wù)的控制要求，通過信息系統(tǒng)中的權(quán)限管理功能控制用戶的操作權(quán)限，避免將不相容職責的處理權(quán)限授予同一用戶 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

建立不同等級信息的使用制度。企業(yè)應(yīng)當建立信息系統(tǒng)安全和泄密責任追究制度。委托專業(yè)機構(gòu)進行系統(tǒng)運行與管理的，應(yīng)當該機構(gòu)的資質(zhì)，并與其簽訂服務(wù)合同和協(xié)議。企業(yè)應(yīng)當采取安裝安全軟件等措施防范信息系統(tǒng)受到等軟件的③企業(yè)應(yīng)當建立用戶管理制度，加強對重要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的權(quán)限管理，定期審閱系統(tǒng)賬號，避免不當或存在非賬號，不相容職務(wù)用戶賬號的交叉遞的性、準確性和完整性。 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

） 【答案】 第三節(jié)內(nèi)部控制的應(yīng)

員不得擅自 ）【答案】 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

企業(yè)可 對于擁有內(nèi)部審計部門企業(yè)說，審部很大能也樣地當內(nèi)控制價組的工作。如果企業(yè)決定利外聘計師 其提內(nèi)部制評服務(wù)，根據(jù)基 該 。 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

放在主要業(yè)務(wù) ， 包含了流程的所有風險、列示的風險是否得到定期或及時的更新、對于各項流程圖是否清楚地標示所有風險點及控制點、流程圖中責任部門、崗位以及其他管 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

4開展現(xiàn)場檢査測試。評價工作組可綜合運用個別訪談 問卷、專題論、 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

④ 蹤從最初，到會計處理，信息系統(tǒng)和財務(wù)報告編制，直到這項在財務(wù)報表中報告出來的全過程。通過執(zhí)行“穿試”，評價工作人員可獲取確定對一個流 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

A.抽 B.比較分 【答案】 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

）。（2014年 師為其提供內(nèi)部控制評價服務(wù)，根據(jù)《基》的要求，該不應(yīng)同時 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

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【答案】 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審 BT學【例題?多選題】下列各項關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的說法中，錯誤的有 ） 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

合理保證及時防止或發(fā)現(xiàn)并糾 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

規(guī)定使用清澈 溶 規(guī)定要對大宗物料供應(yīng)商實 【答案】 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

工作組嚴格審核確認，與被評價單位進行通報，在提交內(nèi)部控制評價部門 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

專項監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及其持續(xù)改進情況，對內(nèi)部控制缺陷及其成因、表現(xiàn)形式和影響程度進行綜合分析和全面復核，提出認定意見，并以適當?shù)男问较蚨聲?、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。重大缺陷應(yīng)當由董事會予以最終認定。企業(yè)對 信息

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董事會對內(nèi)部控制報告真實性 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審

我國在2008年發(fā)布的《基》中除了要求企業(yè)為其內(nèi)部控制的設(shè)計與運行企業(yè)聘請符合資格的會計師，根據(jù)規(guī)范及配套辦法和相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告。會計師及其簽字的從業(yè)人員應(yīng)當對發(fā)布的內(nèi)部控制審計意見負責。上市公司聘請的會計師應(yīng)當具有、業(yè)務(wù)資格。 第四節(jié)內(nèi)部控制評價與審（二 會計師的責任與角

常此日也會定為基準日為內(nèi)部控制的有效