中級會計師考試《經濟法》模擬練習及答案一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)1鑫淼機械制造廠屬于小型微利企業，2012年度利潤總額為23萬元，經稅務機關審查發現：(1)由于合同違約，支付違約金3萬元，還支付稅收滯納金1萬元，均已作為營業外支出列支;(2)計入成本、費用中的實發工資總額30萬元，，其中有一位殘疾人的工資總額為2.4萬元。則該企業2012年度應繳納的企業所得稅是()萬元。A.4.32B.4.6C.4.92D.5.4參考答案:A系統解析:【正確答案】A【答案解析】本題考核稅前可以扣除的項目。支付的違約金可以在稅前扣除，但稅收滯納金是禁止稅前扣除的，因此要調增1萬元。殘疾人工資可以加計扣除，因此調減2.4萬元。則應納稅所得額=23+1-2.4=21.6(萬元)2012年度應繳企業所得稅稅額=21.6×20%=4.32(萬元)。(2013年教材P387-392)2外國投資者甲公司與境內乙公司協商一致，達成并購協議。協議約定，乙公司增資400萬元，由甲公司認購其中的300萬元，乙公司變更設立為外商投資企業。如果乙公司原注冊資本為600萬元，并購后所設的外商投資企業的注冊資本為()。A.600萬元B.700萬元C.900萬元D.1000萬元參考答案:D系統解析:【正確答案】D【答案解析】本題考核點是外國投資者并購境內企業的注冊資本。外國投資者認購境內有限責任公司增資的，并購后所設外商投資企業的注冊資本為原境內公司注冊資本與增資額之和。因此，本題為400+600=1000(萬元)。3甲公司出賣一批鋼材給乙公司，合同訂立的日期是2010年3月1日，并在合同中注明鋼材的所有權在乙公司付清貨款時才轉移。乙公司在2010年4月5日支付了第一筆貨款，甲公司按照合同規定在4月10日將鋼材運到乙公司，乙公司檢驗并接受了鋼材，5月10日付清余款。該鋼材所有權的轉移時間是()。A.2010年3月1日B.2010年4月5日C.2010年4月10日D.2010年5月10日參考答案:D系統解析:【正確答案】D【答案解析】本題考核點是買賣合同所有權的轉移。動產標的物的所有權自標的物交付時起轉移。當事人可以在買賣合同中約定，買受人未履行支付價款或者其他義務時，標的物的所有權屬于出賣人。(2013年教材P293)4A公司是一家上市公司，B公司是A公司的關聯企業。當A公司討論為B公司提供擔保事項時，下列說法不符合《公司法》規定的是()。A.有關聯關系的董事不可以參加會議B.董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席方可舉行C.有關聯關系的董事不得代理其他董事行使表決權D.出席董事會的無關聯關系董事人數不足3人的，應將該事項提交上市公司股東大會審議參考答案:A系統解析:【正確答案】A【答案解析】本題考核點是關聯關系董事的表決權排除制度。上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的企業有關聯關系的，不得對該項決議行使表決權，但不限制參加會議。(2013年教材P69)5我國現行增值稅出口退(免)政策不包括()。A.免稅但不退稅B.不免稅也不退稅C.不免稅但退稅D.免稅并退稅參考答案:C系統解析:【正確答案】C【答案解析】本題考核增值稅出口退(免)政策。增值稅出口退(免)稅有三種政策：又免又退、只免不退、不免不退，沒有“不免稅但退稅”政策。6某有限責任公司的法律顧問在審查公司減少注冊資本的方案時，提出以下意見，其中不符合公司法規定的是()。A.公司現有注冊資本為人民幣15萬元，故減資6萬元后，公司注冊資本不低于法定的最低限額B.股東會同意本方案的決議，經2/3以上的股東通過即可C.公司自作出減資決議之日起，除了在10日內通知債權人外，還應在30日內在報紙上公告D.如果債權人在法定期限內要求公司清償債務或者提供相應的擔保，公司有義務予以滿足參考答案:B系統解析:【正確答案】B【答案解析】本題考核點是公司減少注冊資本。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上“表決權”的股東通過。所以B選項錯。7主合同有效而擔保合同無效，債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的()。A.1/2B.1/3C.1/4D.1/5參考答案:A系統解析:【正確答案】A【答案解析】本題考核點是無效擔保合同的責任。根據《擔保法解釋》規定，(1)主合同有效而擔保合同無效，債權人無過錯的，擔保人與債務人對主合同債權人的經濟損失，承擔連帶賠償責任;債權人、擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/2.(2)主合同無效而導致擔保合同無效，擔保人無過錯的，擔保人不承擔民事責任;擔保人有過錯的，擔保人承擔民事責任的部分，不應超過債務人不能清償部分的1/3.8依據增值稅的有關規定，下列關于增值稅小規模納稅人的說法正確的是()。A.從事貨物生產的企業，年應稅銷售額在50萬元(含)以下，一律認定為小規模納稅人B.小規模納稅人會計核算健全，能提供準確稅務資料，可申請不作為小規模納稅人C.已認定為小規模納稅人的企業一律不得再轉為一般納稅人D.年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，不得作為小規模納稅人參考答案:B系統解析:【正確答案】B【答案解析】本題考核點是兩類納稅人的認定標準。小規模納稅人會計核算健全能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關申請資格認定，不作為小規模納稅人，依法計算增值稅應納稅額;除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經認定為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人;年應稅銷售額超過80萬元的事業單位，可選擇按小規模納稅人納稅。(2013年教材P324-325)9某家電商場為增值稅一般納稅人，在元旦來臨之際，采取買一送一方式銷售電視機，共銷售200臺，每臺價格4500元(不含稅)，同時送出200臺豆漿機(市場不含稅價格為500元/臺)，并用商場的貨車運輸，收取運費收入10000元。針對此業務該商場的銷項稅額是()元。A.153000B.170000C.171453D.154453參考答案:C系統解析:【正確答案】C【答案解析】本題考核買一送一的計算。采用“買一送一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。因此該商場發生的銷項稅額=4500×200×17%+500×200×17%+10000÷(1+17%)×17%=171453(元)。10有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起一定期限內申請變更登記。該期限是()。A.10日B.20日C.30日D.60日參考答案:C系統解析:【正確答案】C【答案解析】本題考核公司股東變更登記。有限責任公司的股東或者股份有限公司的發起人改變姓名或者名稱的，應當自改變姓名或者名稱之日起30日內申請變更登記。(2013年教材P40)二、判斷題1.國家不能成為經濟法的主體。()[答案]×[解析]本題考核經濟法主體資格的取得。在某些情況下，國家機關或國家作為整體也可以作為經濟實施主體參加經濟法律關系。(2013年教材P5)2.公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理、副經理擔任。()[答案]×[解析]本題考核公司法定代表人的擔任。根據規定，公司的法定代表人依照公司章程的規定，由董事長、執行董事或者經理擔任。(2013年教材P38)3.增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的當月申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。()[答案]×[解析]本題考核增值稅進項稅額抵扣時限的相關規定。增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發票，應在開具之日起180日內到稅務機關辦理認證，并在認證通過的“次月”申報期內，向主管稅務機關申報抵扣進項稅額。(2013年教材P341)4.納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應納稅所得額的12%。()[答案]×[解析]本題考核企業所得稅用于公益性捐贈的扣除比例。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，而不是應納稅所得額的12%。(2013年教材P390)5.企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按扣除現金折扣前的`金額確定銷售商品收入金額。()[答案]×[解析]本題考核折扣銷售的有關規定。企業為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業折扣，商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。(2013年教材P383)6.訴訟時效中斷暫時停止計算訴訟時效期間，以前經過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失后，繼續計算訴訟時效期間。()[答案]×[解析]本題考核訴訟時效期間的計算。訴訟時效中止是暫時停止計算訴訟時效期間，以前經過的時效期間仍然有效，待阻礙時效進行的事由消失后，繼續計算訴訟時效期間。而訴訟時效中斷是已經經過的時效期間統歸無效，待時效中斷的法定事由消除后，訴訟時效期間重新計算。(2013年教材P30)7.除合伙協議另有約定外，有限合伙企業的有限合伙人將其在有限合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人同意。()[答案]×[解析]本題考核有限合伙企業合伙人出質的特殊規定。根據規定，有限合伙人可以將其在有限合伙企業中的財產份額出質，但合伙協議另有約定的除外。(2013年教材P120)8.試點地區的納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，由于沒有取得收入，因此一律不屬于應稅服務的范圍。()[答案]×[解析]本題考核營改增應稅范圍的特殊規定。根據規定，向其他單位或者個人無償提供交通運輸業和部分現代服務業服務，視同提供應稅服務，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。(2013年教材P360)9.企業所得稅銷售收入確認時，采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額。()[答案]×[解析]本題考