1、PAGE PAGE 45信貸資產風險分類1風險分類概要1.1風險分類的含義1.2 風風險分類類的目的的1.3 分分類中需需處理好好的幾個個關系1.4 分分類的相相關要求求1.5 分分類的基基本程序序2五級分分類2.1 五五級分類類的核心心定義 2.22 五級級分類的的標準和和方法 2.33 分類類中需注注意的特特別事項項2.4 五五級分類類相關表表格3十級分分類 3.11 十級級分類的的核心定定義 3.22 十級級分類的的標準和和方法 3.33 分類類中需注注意的特特別事項項3.4 十十級分類類的相關關表格4四大分分類工具具 4.11 財務務分析 4.22 現金金流量分分析 4.33 非財財務

2、分析析分析 4.44 擔保保分析1、風險分分類概要要1.1 風險分分類含義義：風險險分類是是指根據據信貸資資產風險險程度對對信貸質質量做出出評價的的分類方方法。是是以審核核借款人人償還能能力、償償還意愿愿和償還還記錄為為主的一一套更加加審慎、更更加全面面、更加加科學的的風險管管理制度度。1.2 風險分分類的目目的：促促進銀行行樹立審審慎經營營、風險險管理的的理念；揭示銀銀行信貸貸資產實實際價值值，真是是、全面面、動態態地反映映信貸資資產質量量；發現現信貸資資產在操操作、管管理、監監控、回回收以及及不良貸貸款管理理中存在在的問題題，采取取相應的的措施，加加強信貸貸管理；為判斷斷貸款損損失準備備金

3、是否否充足提提供依據據。1.3 分類中中需處理理好的幾幾個關系系1.3.11 風險分分類與期期限管理理的關系系風險分類是是以借款款人的還還款可能能性來判判斷貸款款質量，但但并不排排斥逾期期長短對對貸款質質量的影影響。期期限管理理不能準準確反映映貸款質質量狀況況，貸款款逾期并并不一定定表明借借款人的的還款能能力惡化化，貸款款未到期期也不一一定說明明沒有內內在風險險。如貸貸款期限限確定不不合理、不不符合借借款人的的生產周周期（農農戶）或或經營周周轉周期期（企業業）而形形成的貸貸款逾期期現象；有些貸貸款雖然然表面上上沒有逾逾期，但但銀行采采用變相相辦法，使使其維持持在四級級分類中中的正常常貸款之之內

4、，掩掩蓋貸款款質量的的真實性性。但從從償還性性上看，貸貸款逾期期時間長長短仍是是五級分分類是衡衡量貸款款質量的的客觀標標準之一一。我們們農村金金融機構構中的農農戶小額額信用貸貸款、農農戶聯保保貸款以以及其他他一些額額度較小小的貸款款，不具具備分析析財務指指標和現現金流量量條件，在在分類中中將期限限作為分分類的主主要因素素，同時時參考其其他因素素進行分分類，但但不能簡簡單互換換。1.3.22 風險險分類與與信用評評級的關關系風險分來在在信息覆覆蓋、評評價深度度、操作作頻度等等方面都都不同于于客戶評評級，即即使農戶戶小額信信用貸款款的分類類過程中中也不能能相互代代替。實實行風險險分類需需要綜合合與

5、貸款款有關的的全部信信息進行行分析，不不論是動動態的還還是靜態態的，財財務分析析還是非非財務都都要考慮慮，客戶戶信用評評級雖然然在很多多情況下下與借款款人的還還款能力力有關系系，但五五級分類類只是將將信用評評級作為為影響分分類的因因素之一一。只有有對沒有有任何信信用記錄錄的新客客戶才需需要更多多地依賴賴客戶的的信用評評級去了了解客戶戶。另外外，同一一客戶的的多筆借借款往往往情況存存在很大大差異，分分類時需需要每筆筆分別對對待，逐逐筆分類類，甚至至對其中中的一筆筆進行酌酌情拆分分。而客客戶信用用評級只只能了解解借款人人的整體體狀況，無無法掌握握到每筆筆貸款的的質量形形態。還還有就是是時間要要求不

6、一一致，對對企事業業單位的的信用評評級一般般是一年年一次，小小額農戶戶是二年年一次。而而風險分分類一般般要求按按季或至至少每半半年一次次，風險險變化大大的，可可能隨時時進行調調整。需需要特別別強調的的是，信信用等級級好的還還款能力力不一定定強，如如果用以以客戶的的信用評評級代替替五級分分類，就就會掩蓋蓋和影響響貸款質質量的本本質，分分類人員員要處理理好二者者之間的的關系，防防止出現現過于重重視客戶戶背景，而而忽視貸貸款償還還可能性性的傾向向。1.3.33 風險分分類與還還款來源源的關系系風險分類的的核心內內容是貸貸款的償償還可能能性，而而借款人人的償還還能力又又是決定定貸款償償還性的的最主要要

7、因素。在在一些信信用環境境不理想想的地區區，有些些借款人人明明有有還款能能力，卻卻偏偏賴賴賬不還還，惡意意逃廢銀銀行債務務，而銀銀行又很很難通過過法律途途徑迅速速地保全全資產，因因此，擔擔保仍然然是保全全資產的的重要方方面。這這就要求求我們在在分類當當中注重重第一還還款來源源的同時時，還必必須重視視擔保等等第二還還款來源源。1.3.44 風險險分類與與信息缺缺失的關關系風險分類是是依據借借款人的的財務因因素和非非財務因因素來分分析貸款款償還的的可能性性，其分分類結果果建立在在大量的的定性和和定量信信息基礎礎之上。其其中一些些重要文文件的遺遺失，會會嚴重影影響貸款款到期收收回和分分類結果果。隨著

8、著風險分分類工作作的持續續開展，我我們必須須健全信信貸檔案案，督促促借款人人完善財財務制度度，及時時提供財財務報表表，連續續收集和和監控借借款人的的財務狀狀況，調調查和掌掌握借款款人的非非財務信信息，不不斷完善善風險分分類所需需要的基基礎資料料和相關關信息，才才能更好好的完成成風險分分類工作作。1.4 分類的的相關要要求（以以我行為為例）分理處：分分類認定定權限為為10萬萬元（含含），110萬元元以上須須報支行行審批；支行：分類類認定權權限為550萬元元（含），550萬元元以上須須報總行行行審批批；自然人貸款款1000萬元（含含）以下下須上報報審批分分類結果果的，以以分類清清單方式式上報；10

9、0萬元元（含）以以下小企企業貸款款需填制制分類認認定表（以以自然然人其他他信貸資資產分類類認定表表代替替）上報報審批分分類結果果；100萬元元以上的的貸款需需填寫認認定表和和撰寫分分類工作作底稿一一并上報報審批分分類結果果（企業業貸款使使用企企事業單單位信貸貸資產分分類認定定表，自自然人貸貸款使用用自然然人其他他信貸資資產分類類認定表表）；常規風險分分類頻率率要求每每季進行行一次，在在每季季季末月（即即3、66、9、112月份份）進行行，于月月底前完完成分類類認定。季季末月新新放貸款款已分類類認定的的，季度度分類不不再進行行。新放貸款應應在當月月月底完完成分類類認定。當當月發生生貸款借借新還舊

10、舊、收回回再貸、展展期、債債務轉移移、信貸貸合同變變更的，應應參照新新發放貸貸款進行行及時分分類認定定。分類為損失失類信貸貸資產和和由下一一級向上上一級調調整分類類結果的的需上報報總行審審批。信信貸資產產風險有有較大變變化的，應應及時重重新分類類，動態態調整。1、5 分類的的基本程程序信貸風險分分類流程程為：收收集并填填寫貸款款分類的的基礎信信息支行（分分理處）客客戶經理理初分支行（分分理處）會會計復審審支行（分分理處）風風險分類類小組討討論（1100萬萬元以上上）支行（分分理處）負負責人意意見超權限限上報有有權人員員審批。超超審核認認定權限限的初分分結果，分分支機構構應于月月底、每每季末前前

11、及時逐逐級上報報，總行行應在月月底、季季末前進進行審核核認定，并并回復。1.5.11 初初分 支行（分分理處）客客戶經理理應根據據收集的的借款人人資料及及掌握的的信息，嚴嚴格按照照分類的的核心定定義、標標準和方方法進行行初分，形形成初分分意見，報報支行（分分理處）會會計復審審。1.5.22 復審審 支行（分分理處）會會計人員員根據客客戶經理理初分意意見和認認定情況況進行復復審，提提出復審審意見，提提交支行行（分理理處）風風險分類類小組討討論或審審批。1.5.33 分類類討論 各網點點對1000萬元元以上的的貸款要要風險分分類小組組討論，討討論過程程及討論論意見應應有相應應的記錄錄，討論論結果要

12、要經分支支機構有有關負責責人審核核，在本本級機構構審核認認定權限限內的審審核意見見，作為為本級機機構分類類認定結結果；超超過審核核認定權權限的，應應填寫本本級機構構分類審審核意見見，逐級級上報審審核認定定。1.5.44 審審核認定定與回復復。總行或有權權機構風風險分類類審核認認定部門門對分支支機構上上報的風風險分類類材料由由專人予予以仔細細審核后后，作出出審核意意見，審審核結果果與初分分不一致致的，及及時返回回分支機機構調整整分類類類別。本本期初分分結果與與上期分分類結果果有變動動的，應應作出詳詳細說明明。2五級分分類 2.11 五五級分類類的核心心定義五級分類有有正常、關關注、次次級、可可疑

13、、損損失5個個檔次，后后3個檔檔次為不不良貸款款。 正常類類貸款 核心定定義：借借款人能能夠履行行合同，沒沒有足夠夠理由懷懷疑貸款款本息不不能按時時足額償償還。 借款人人能夠用用正常經經營收入入償還貸貸款本息息，無論論從借款款人本身身還是從從外部環環境看，都都不會影影響貸款款按時足足額償還還。正常常貸款的的基本特特征就是是“一切正正常”。 關關注類貸貸款 核核心定義義：盡管管借款人人目前有有能力償償還貸款款本息，但但存在一一些可能能對償還還產生不不利影響響的因素素。 同同正常貸貸款一樣樣，借款款人能夠夠用正常常經營收收入償還還貸款本本息，但但是存在在潛在的的缺陷，可可能影響響貸款的的償還，劃劃

14、分時要要抓住“潛在缺缺陷”這一基基本特征征。從動動態的角角度考慮慮，如果果些不利利因素消消失，則則可以重重新劃為為正常類類；如果果情況惡惡化，影影響本息息償還則則要劃為為次級類類。 次次級類貸貸款 核核心定義義：借款款人的還還款能力力出現明明顯問題題，完全全依靠其其正常營營業收入入無法足足額償還還貸款本本息，即即使執行行擔保，也也可能會會造成一一定損失失。 次次級類貸貸款是不不良貸款款的分界界線，劃劃分時要要格外審審慎。借借款人必必須靠正正常營業業收入之之外的其其他來源源償還貸貸款本息息，有可可能造成成一定損損失的至至少劃為為次級類類。次級級貸款的的基本特特征是“缺陷明明顯，可可能損失失”。

15、可疑疑類貸款款 核心心定義：借款人人無法足足額償還還貸款本本息，即即使執行行擔保，也也肯定要要造成較較大損失失。 可可疑類貸貸款具有有次級類類貸款所所有表現現，只是是程度更更加嚴重重，往往往是因重重組或訴訴訟等原原因損失失程度難難以確定定劃為可可疑類。劃劃分可疑疑貸款要要把握“肯定損損失”這一基基本特征征。 損損失類貸貸款 核核心定義義：在采采取所有有可能的的措施或或一切必必要的法法律程序序之后，本本息仍然然無法收收回，或或只能收收回極少少部分。 損失類貸款的基本特征是“損失嚴重”。無論采取什么措施和履行什么程序，貸款都注定要全部損失或收回價值微乎其微，已經沒有意義將其作為信貸資 產在賬面上保

16、留。這里需要注意的是，貸款劃分為損失類只是帳面的處理，是我們內部對其真實價值的確認，并不代表放棄債權，各網點應該繼續催收。從上述核心心定義和和基本特特征可以以看出，正正常大類類（含關關注）是是按照違違約率來來劃分的的，而不不良大類類則是按按照預計計損失率率來劃分分的。風險分類的的難點就就在于：A.由由于是定定性判斷斷，因而而對經驗驗的依賴賴性較高高；B.標準的的多維性性不易把把握。五級分類的的方法和和標準2.2.11分類方方法A.貸款風風險分類類對象的的劃分農村金融機機構的信信貸資產產的風險險分類分分為五級級分類和和十級分分類，目目前公司司類信貸貸資產實實行十級級分類，自自然人信信貸資產產實行

17、五五級分類類。自然然人貸款款分為自自然人一一般農戶戶貸款和和自然人人其他貸貸款。自自然人一一般農戶戶貸款指指的是農農戶小額額信用貸貸款；自自然人其其他貸款款是指除除自然人人一般農農戶貸款款、銀行行卡透支支、住房房按揭貸貸款和汽汽車貸款款以外的的個人貸貸款。B分類方方法自然人一般般農戶貸貸款根據據信用等等級和貸貸款本息息逾期天天數進行行矩陣分分類，再再根據借借新還舊舊次數和和展期情情況逐次次下調分分類檔次次，直至至可疑類類；自然人其他他貸款額額度在110萬元元（含）以以內參照照自然人人一般農農戶分類類方法進進行分類類；農戶信用評評定等級級為優秀秀擋次的的矩陣分分類 貸貸款檔次次擔保方式正常關注次

18、級可疑信用貸款未到期期或本/息逾期期60天天以下貸款本/息息逾期天天數611天990天貸款本/息息逾期991天1800天 貸款本/息息逾期1181天天以上保證貸款未到期期或本/息逾期期60天天以下貸款本/息息逾期661天90天天貸款本/息息逾期天天數911天2270天天貸款本/息息逾期2271天天以上抵押貸款未到期期或本/息逾期期90天天以下 貸款逾期本本/息991-1180天天貸款本/息息逾期1181天天2770天貸款本/息息逾期2271天天以上質押貸款未到期期或本/息逾期期90天天以下貸款本/息息逾期991-1180天天貸款本/息息逾期1181天天3660天貸款本/息息逾期3361天天以上

19、農戶信用評評定等級級為較好好檔次矩矩陣分類類 貸貸款檔次次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期期或本/息逾期期30天天以下貸款本/息息逾期天天數311天990天貸款本/息息逾期991天1800天 貸款本/息息逾期1181天天以上保證貸款未到期期或本/息逾期期30天天以下貸款本/息息逾期331天90天天貸款本/息息逾期天天數911天1180天天貸款本/息息逾期1181天天以上抵押貸款未到期期或本/息逾期期60天天以下 貸款逾期本本/息661-991天貸款本/息息逾期991天1800天貸款本/息息逾期1181天天以上質押貸款未到期期或本/息逾期期90天天以下貸款本/息息逾期991-1180天天貸

20、款本/息息逾期1181天天2770天貸款本/息息逾期2271天天以上農戶信用評評定等級級為一般般或未評評定信用用等級的的矩陣分分類 貸款款檔次擔保方式正常關注次級可疑信用貸款未到期期 貸款本/息息逾期天天數1天天900天貸款本/息息逾期991天1800天 貸款本/息息逾期1181天天以上保證貸款未到期期 貸款本/息息逾期11天990天貸款本/息息逾期天天數911天1180天天貸款本/息息逾期1181天天以上抵押貸款未到期期或本/息逾期期30天天以下 貸款逾期本本/息331-990天貸款本/息息逾期991天2700天貸款本/息息逾期2271天天以上質押貸款未到期期或本/息逾期期60天天以下貸款本

21、/息息逾期661-990天貸款本/息息逾期991天2700天貸款本/息息逾期2271天天以上自然人其他他貸款額額度在110萬元元以上、1100萬萬元以下下（含）貸貸款根據據逾期天天數和信信用等級級按省聯聯社220063342號號文件規定定的矩陣陣方式進進行初分分類后，再再根據借借款人擔擔保情況況進行調調整。自然人其他他貸款額額度在1100萬萬元以上上采用財財務、現現金流量量、擔保保、非財財務四大大分析工工具進行行分析分分類。 2.22.2自自然人其其他貸款款（1000萬元元以上）分分類的標標準這里的自然然人其他他貸款不不包括1100萬萬元以下下的貸款款。在分分類當中中，應嚴嚴格依據據核心定定義

22、確定定分類結結果。介介于相鄰鄰檔次之之間的貸貸款原則則上應歸歸入低一一級檔次次。 A. 有下下列情況況之一的的劃入正正常貸款款： （1）借借款人各各方面情情況正常常，能正正常還本本付息，分分類網點點對借款款人最終終償還貸貸款有充充分把握握； （2）借借款人可可能存在在某些消消極因素素，但現現金流量量充足，不不會對貸貸款本息息按約足足額償還還產生實實質性影影響。 BB. 有有下列情情況之一一的一般般劃入關關注貸款款： （11）借款款人的償償債能力力、盈利利能力等等關鍵財財務指標標出現異異常性的的不利變變化或低低于同行行業平均均水平； （2）借借款人或或有負債債（如對對外擔保保、簽發發商業匯匯票等

23、）過過大或與與上期相相比有較較大幅度度上升； （3）借借款人的的固定資資產貸款款項目出出現重大大的不利利于貸款款償還的的因素（如如基建項項目工期期延長、預預算調整整過大）； （4）借借款人未未按約定定用途使使用貸款款； （55）借款款人或擔擔保人改改制（如如分立、兼兼并、租租賃、承承包、合合資、股股份制改改造等）對對貸款可可能產生生不利影影響； （66）借款款人的主主要股東東、關聯聯企業或或母子公公司等發發生了重重大的不不利于貸貸款償還還的變化化； （77）借款款人的管管理層出出現重大大意見分分歧或者者法定代代表人和和主要經經營者的的品行出出現了不不利于貸貸款償還還的變化化； （88）違反反行

24、業信信貸管理理規定或或監管部部門監管管規章發發放的貸貸款； （99）借款款人在其其他金融融機構貸貸款被劃劃為次級級類； （110）宏宏觀經濟濟、市場場、行業業、管理理政策等等外部因因素的變變化對借借款人的的經營產產生不利利影響，并并可能影影響借款款人的償償債能力力； （111）本本金或利利息逾期期（含展展期，下下同）990天（含含）以內內的貸款款或墊付付款項。 C. 有下列情況之一的一般劃入次級貸款： （1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充來源； （2）借款人已不得不通過出售、變賣主要的生產、經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金； （3）借款

25、人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款的； （4）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質損害； （5）借款人處于半停產狀態； （6）為清收貸款本息、保全資產等目的發放的“借新還舊”貸款； （7）可還本付息的重組貸款； （8）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響； （9）違反國家法律、行政法規發放的貸款； （10）本金或利息逾期91天至360天(含)的貸款或墊付款項。 D. 有下列情況之一的一般劃入可疑貸款： （1）借款人處于停產或借款人的貸款項目因非正常因素處于停緩建狀態； （2）借款人實際已嚴重資不抵債； （3）借款人進入清算程序； （4）借款人或其法定代表人涉及重大

26、案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響； （5）借款人改制后，難以落實農村信用社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息； （6）貸款重組后仍不能正常歸還本息； （7）已訴諸法律追收貸款； （8）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類； （9）本金或利息逾期361天以上的貸款或墊付款項。 E. 有下列情況之一的應劃入損失貸款： （1）借款人因依法解散、關閉、撤銷、宣告破產終止法人資格，已依法對借款人及其擔保人進行追償后，未能收回的貸款； （2）借款人已完全停止經營活動且復工無望，或者產品無市場，嚴重資不抵債瀕臨倒閉，經依法對其財產進行清償，并對其擔保人進行追償后未能收回的貸款； （3）借款人死亡，

27、或者依照中華人民共和國民法通則的規定宣告失蹤，農村信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后未能收回的貸款； （4）借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款；或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分貸款，經依法對其財產進行清償或對擔保人進行追償后，未能收回的貸款； （5）借款人觸犯刑律，依法判處刑罰，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，經依法追償后無法收回的貸款； （6）借款人及其擔保人不能償還到期債務，經訴諸法律，法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，仍無法收回的貸款； （7）由于上述（1）

28、至（6）項原因，借款人不能償還到期債務，農村金融機構對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款；（8）開立立信用證證、辦理理承兌匯匯票、開開具保函函等發生生墊款時時，凡開開證申請請人和保保證人由由于上述述（1）至至（6）項項原因，無無法償還還墊款，農農村信用用社經追追索后仍仍無法收收回的墊墊款；（9）銀行行卡被偽偽造、冒冒用、騙騙領而發發生的應應由農村村金融機機構承擔擔的凈損損失；（10）助助學貸款款逾期后后，在確確定的有有效追索索期內，并并依法處處置助學學貸款抵抵押物（質質押物）和和向擔保保人追索索連帶責責任后，仍

29、仍無法收收回的貸貸款；（11）發發生的除除貸款本本金和應應收利息息以外的的其他逾逾期3年年無法收收回的其其他應收收款。 自自然人其其他貸款款分類的的程序：收集并并填寫貸貸款分類類基礎信信息初步分分析貸款款基本情情況評估貸貸款償還還的可能能性填寫初初分意見見提交復復審、填填寫復審審意見組織信信貸討論論提出分分類網點點認定意意見支行行行長審批批意見上報總總行復審審并確定定分類結結果。2.3分類類中需注注意的特特別事項項在分類操作作中，對對一些特特殊情況況的貸款款，在嚴嚴格按照照核心定定義判斷斷的基礎礎上，可可參照以以下方法法分類A 違法法、違紀紀、違規規貸款。該該三類行行為是貸貸款風險險放大，影影

30、響到貸貸款的正正常償還還，有時時甚至引引發嚴重重的風險險。因此此，即使使目前償償還有一一定的保保證、還還本付息息仍然正正常的貸貸款，只只要存在在有法律律執行風風險問題題，該類類貸款也也應至少少歸類為為關注類類貸款。B. 停止止計息貸貸款。根根據有關關規定（貸貸款風險險分類指指導原則則），逾逾期900以上（不不含900天），其其應收利利息不再再計入當當期損益益的貸款款，至少少劃分為為次級類類。C. 國債債、存單單質押類類貸款。因因該類貸貸款變現現能力較較強、風風險相對對較低。如如果質押押手續合合法、完完備、有有效且質質物足值值，則有有充分的的還款保保證，可可劃分為為正常類類。如果果質押手手續存在

31、在嚴重缺缺陷，足足以構成成質押無無效，可可視風險險程度，至至少劃分分為次級級類。D重組貸貸款。重重組貸款款是指借借款人財財務狀況況惡化，或或無力還還款而對對借款合合同還款款條款作作出調整整的貸款款。一般般來說，貸貸款只有有在發生生償還問問題才需需要重組組。因此此，在分分類中重重點應放放在分析析借款人人的還款款能力上上。對于于需要重重組的貸貸款，應應至少劃劃分為次次級類；重組后后的貸款款，如果果仍然逾逾期，或或者借款款人仍然然無力歸歸還貸款款，應至至少劃分分為可疑疑類。根根據銀監監會規定定，重組組貸款分分類檔次次在至少少六個月月的觀察察期內不不得調高高；在觀觀察期結結束后，重重新進行行分類。E借

32、新還還舊貸款款。對符符合條件件的借新新還舊貸貸款，至至少分類類為關注注類。基基于對借借款人清清收利息息、減息息（表外外部分）還還本、保保全資產產等目的的而實施施的所謂謂“借新還還舊”貸款，原原則上至至少劃分分為次級級類。人人民銀行行關于借借新還舊舊條件：一是借借款人經經營活動動正常，能能按時支支付利息息；二是是重新辦辦理了貸貸款手續續；三是是貸款擔擔保有效效；四是是屬于周周轉性貸貸款。F貸款合合并分類類。同一一借款人人有多筆筆貸款，且且條件基基本相同同，在不不影響總總的分類類結果的的前提下下，可將將多筆貸貸款合并并分類。G貸款拆拆分。貸貸款拆分分，是指指根據貸貸款收回回的可能能性，將將一筆貸貸

33、款分成成不同的的檔次。對對明確界界定可能能償還比比例的單單筆貸款款，可按按償還的的可能性性拆分成成多筆后后進行分分類，以以便準確確地反映映貸款的的損失度度。在實實際操作作中，應應謹慎使使用，拆拆分法一一般只用用于有多多種擔保保方式的的單筆貸貸款和面面臨清算算的貸款款。3. 十級級分類3.1 十十級分類類的核心心定義十級分類有有正常11、2、33；關注注1、22、3；次級11、2；可疑、損損失十個個檔次正常1：借借款人經經營狀況況良好，連連續保持持良好的的信用記記錄。借借款人在在行業中中享有較較高聲譽譽，產品品市場份份額較高高，所在在行業前前景好。借借款人能能夠履行行合同，有有充分把把握按時時足

34、額償償還貸款款本息。正常2：借借款人經經營狀況況穩定，連連續保持持良好的的信用記記錄。借借款人處處于良性性發展狀狀態，規規模適中中，所在在行業前前景好。借借款人能能夠履行行合同，有有能力按按時足額額償還貸貸款本息息。正常3：借借款人經經營狀況況穩定，連連續保持持良好的的信用記記錄。所所在行業業發展具具有一定定不確定定性。借借款人能能夠履行行合同，沒沒有足夠夠理由懷懷疑貸款款本息不不能按時時足額償償還。分類類型經營狀況行業特征正常1借款人經營營狀況良良好，連連續保持持良好的的信用記記錄借款人在行行業中享享有較高高聲譽，產產品市場場份額較較高，所所在行業業前景好好。借款人能夠夠履行合合同，有有充分

35、把把握按時時足額償償還貸款款本息。正常2借款人經營營狀況穩穩定，連連續保持持良好的的信用記記錄借款人處于于良性發發展狀態態，規模模適中，所所在行業業前景好好借款人能夠夠履行合合同，有有能力按按時足額額償還貸貸款本息息正常3借款人經營營狀況穩穩定，連連續保持持良好的的信用記記錄所在行業發發展具有有一定不不確定性性借款人能夠夠履行合合同，沒沒有足夠夠理由懷懷疑貸款款本息不不能按時時足額償償還關注1：借借款人有有能力償償還貸款款本息，但但借款人人經營穩穩定性一一般，對對借款人人的持續續償債能能力需加加以關注注。關注2：借借款人目目前有能能力償還還貸款本本息，但但借款人人經營穩穩定性和和所在行行業一般

36、般，存在在可能影影響借款款人償債債能力的的不利因因素。關注3：借借款人目目前有能能力償還還貸款本本息，但但借款人人經營效效益、經經營性現現金流量量連續下下降，存存在可能能影響借借款人償償債能力力的不利利因素。次級1：借借款人目目前的還還款能力力不足或或抵押物物不足值值。此類類貸款存存在影響響貸款足足額償還還的明顯顯缺陷，如如果這些些缺陷不不能及時時糾正，銀銀行貸款款遭受損損失的可可能性較較大。次級2：借借款人的的還款能能力出現現明顯問問題，完完全依靠靠其正常常營業收收入無法法足額償償還貸款款本息，即即使執行行擔保，也也可能造造成一定定損失。可疑：借款款人無法法足額償償還貸款款本息，即即使執行行

37、擔保，也也肯定要要造成較較大損失失。損失：在采采取所有有可能的的措施和和一切必必要的法法律程序序后，貸貸款本息息仍然無無法收回回，或只只能收回回極少部部分（990%以以上的損損失額）。3.2 十十級分類類的方法法和標準準3.2.11分類方方法A分類對對象的劃劃分。十十級分類類的對象象為向公公司類客客戶發放放的信貸貸資產，包包括表內內信貸資資產（含含本外幣幣貸款、貼貼現、貿貿易融資資、各類類信用墊墊款等）和和表外信信貸資產產（含銀銀行承兌兌、信用用證、銀銀行保函函、貸款款承諾等等）。根根據公司司類客戶戶信貸資資產的不不同特點點，將其其分為小小企業和和一般企企業兩種種類型進進行風險險分類。小小企業

38、信信貸資產產風險分分類，適適用于授授信余額額在5000萬元元（含）以以下的公公司類客客戶的信信貸資產產；一般般企業信信貸資產產風險分分類，適適用于授授信余額額在5000萬元元以上的的公司類類客戶的的信貸資資產。B分類方方法。信信貸資產產風險十十級分類類是在五五級分類類基礎上上的精細細化管理理，分類類的方法法延用五五級分類類的方法法，即小小企業貸貸款余額額1000萬元(含)以以下的，延延用微型型企業貸貸款分類類方法，采采用微型型企業矩矩陣法；小企業業貸款余余額1000萬元元以上及及一般企企業貸款款延用四四大分析析工具的的方法進進行分類類。要以以評估借借款人的的還款能能力為核核心，應應主要考考慮以

39、下下因素：a. 借款款人的還還款能力力。還款款能力包包括借款款人的現現金流量量、財務務狀況、影影響還款款能力的的非財務務因素等等。b. 借款款人的還還款記錄錄。c. 借款款人的還還款意愿愿。d. 信貸貸資金的的使用效效益或貸貸款項目目的盈利利能力。e. 貸款款的擔保保。f. 貸款款償還的的法律責責任。h. 信貸貸管理狀狀況。3.2.22 分分類標準準A小企業業信貸資資產正常1借款人經營營狀況良良好，按按時還本本付息，被被分類的的信貸資資產為出出讓土地地的房地地產抵押押貸款或或低風險險擔保貸貸款。正常2借款人經營營管理狀狀況良好好，按時時還本付付息，被被分類的的信貸資資產為國國有劃撥撥房地產產抵

40、押貸貸款、在在建工程程抵押貸貸款。 正常3：a. 借款款人經營營管理狀狀況正常常，按時時還本付付息，被被分類的的信貸資資產屬于于以上述述資產外外的其他他資產進進行抵（質質）押擔擔保的貸貸款、保保證貸款款和信用用貸款。b. 借款款人經營營管理狀狀況正常常，如被被分類的的信貸資資產為保保證貸款款或抵（質質）押貸貸款的，貸貸款本金金或利息息逾期的的天數在在30天天以內。 c. 借款款人經營營管理狀狀況正常常，如被被分類的的信貸資資產為低低風險擔擔保貸款款的，貸貸款本金金或利息息逾期的的天數在在90天天以內。關注1被分類的信信貸資產產為信用用貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期的天天數在330天以以內。

41、關注2被分類的信信貸資產產為保證證、抵押押貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期的天天數為331天（含含）以上上，900天以下下。關注3被分類的信信貸資產產為抵（質質）押貸貸款的，貸貸款本金金或利息息逾期的的天數為為91天天（含）以以上，1180天天以下。或或表外業業務墊款款30天天以內。 次級1a. 被分分類的信信貸資產產為信用用貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期的天天數為331天（含含）以上上，900天以下下。 b. 被分分類的信信貸資產產為保證證貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期的天天數為991天（含含）以上上，1880天以以下。次級2被分類的信信貸資產產為抵（質質）押貸貸款的，貸貸款本金金

42、或利息息逾期的的天數為為1811天（含含）以上上，3660天以以下。或或表外業業務墊款款31天天至900天。可疑類a. 被分分類的信信貸資產產為信用用貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期的天天數為991天（含含）以上上，3660天以以下。b. 被分分類的信信貸資產產為保證證貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期天數數為1881天（含含）以上上，3660天以以下。c. 被分分類的信信貸資產產為抵（質質）押貸貸款的，貸貸款本金金或利息息逾期天天數為3361天天（含）以以上。d. 表外外業務墊墊款911天（含含）以上上。損失類a. 被分分類的信信貸資產產為信用用或保證證貸款的的，貸款款本金或或利息逾逾期天

43、數數為3661天（含含）以上上。b. 符合合“一般企企業”規定的的被認定定為損失失條件之之一的貸貸款。小企業信貸貸資產逾逾期天數數對分類類結果的的影響貸款方式30天內（含）31天（含含）90天以以下91天（含含）1180天天以下181天（含含）3360天天以下361天以以上信用關注1次級1可疑可疑損失保證正常3關注2次級1可疑損失抵押正常3關注2關注3次級2可疑質押正常3關注2關注3次級2可疑表外業務墊墊款300天內，分分類為關關注3；表外業務墊墊款311天990天，分分類為次次級2；表外業務墊墊款911天（含含）以上上，分類類為可疑疑。B . 一一般企業業信貸資資產正常1借款人經營營管理狀狀

44、況良好好，產品品（商品品）市場場充分，企企業處于于成長狀狀態，貨貨款及時時回籠，贏贏利能力力較強。還還款意愿愿良好，能能正常還還本付息息，連續續保持良良好的還還款記錄錄。被分分類的信信貸資產產屬于低低風險業業務，范范圍為：全額存存單質押押、全額額憑證式式國債質質押、全全額銀行行承兌匯匯票質押押、全額額保證金金項下授授信業務務、銀票票貼現、銀銀行保證證。正常2借款人經營營管理狀狀況良好好，產品品（商品品）有市市場。企企業處于于良好發發展狀態態，利潤潤繼續保保持增長長。借款款人能夠夠履行合合同，有有能力足足額償還還貸款本本息。正常3借款人經營營管理狀狀況較好好。財務務狀況、盈盈利能力力和現金金流量

45、比比較好，企企業與產產品的生生命周期期已處于于頂峰或或開始下下滑。對對借款人人最終償償還貸款款有充分分把握。關注1：a. 借款款人有能能力償還還貸款本本息，但但借款人人經營穩穩定性一一般，對對借款人人的持續續償債能能力需加加以關注注。b. 借款款人或有有負債（如如對外擔擔保、簽簽發商業業匯票等等）過大大或與上上期相比比有較大大幅度上上升。關注2a. 借款款人目前前有能力力償還貸貸款本息息，但借借款人經經營穩定定性和所所在行業業一般，存存在可能能影響借借款人償償債能力力的不利利因素。b. 借款款人改制制（如分分立、兼兼并、租租賃、承承包、合合資、股股份制改改造等）對對貸款償償還可能能產生不不利影

46、響響。c. 借款款人的主主要管理理層發生生重大變變化，對對企業的的未來經經營可能能產生不不利影響響。d. 法定定代表人人和主要要經營者者的品行行出現了了不利于于貸款償償還的變變化。e. 貸款款的抵（質質）押物物價值下下降，可可能影響響貸款歸歸還；保保證人與與借款人人有關聯聯關系，可可能影響響保證責責任的履履行。f. 貸款款本金或或利息逾逾期300天以內內的貸款款或已發發生表外外業務墊墊款。或或連續逾逾期3期期（含）以以下的抵抵押貸款款。關注3a. 借款款人目前前有能力力償還貸貸款本息息，但借借款人經經營效益益、經營營性現金金流量連連續下滑滑，存在在可能影影響借款款人償債債能力的的不利因因素。b

47、. 借款款人的主主要股東東、關聯聯企業或或母子公公司等發發生了重重大的不不利于貸貸款本息息償還的的變化。c. 借款款人經營營管理存存在問題題，或未未按合同同約定用用途使用用貸款。d. 借款款人的固固定資產產貸款項項目出現現重大的的不利于于貸款償償還的因因素（如如基建項項目期延延長、預預算調增增過大等等）。e. 貸款款的抵（質質）押物物價值下下降至低低于貸款款發放時時的評估估價值，可可能影響響貸款歸歸還；保保證人的的財務狀狀況出現現負面變變化，可可能影響響保證責責任的履履行。f. 本金金或利息息雖未逾逾期，但但借款人人還款意意愿差，或或有利用用兼并、重重組、分分立等形形式惡意意逃廢銀銀行債務務的

48、嫌疑疑。g. 貸款款本金或或利息逾逾期311-900天以內內的貸款款或表外外業務墊墊款300天以內內，或連連續逾期期3-66期（含含6期）的的抵押或或按揭貸貸款。h. 借款款人直接接關聯公公司的貸貸款被列列為次級級或以下下。i. 借款款人涉及及對其財財務狀況況或經營營可能產產生重大大不利影影響的未未決訴訟訟。j. 借款款人在其其他金融融機構的的貸款被被列入次次級或涉涉及重大大訴訟。次級1a. 借款款人目前前的還款款能力不不足或抵抵押物不不足值，存存在影響響貸款本本息足額額償還的的明顯缺缺陷，如如果這些些缺陷不不能及時時糾正，銀銀行貸款款遭受損損失的可可能性較較大。b. 借款款人已不不得不通通過

49、出售售、變賣賣主要的的生產和和經營性性固定資資產來維維持生產產經營，或或者通過過拍賣抵抵押品、履履行保證證責任等等途徑籌籌集還款款資金。c. 借款款人內部部管理出出現問題題，對正正常經營營構成實實質損害害，妨礙礙債務的的及時足足額清償償。次級2a. 借款款人的還還款能力力出現明明顯問題題，完全全依靠其其正常營營業收入入無法足足額償還還貸款本本息，即即使執行行擔保，也也可能造造成一定定損失。b. 借款款人經常常出現巨巨額虧損損，支付付困難并并且難以以獲得補補充資金金來源。c. 借款款人不能能償還其其他債權權人債務務。d. 借款款人采用用隱瞞事事實等不不正當手手段取得得貸款。e. 借款款人有重重大

50、違法法經營行行為。f. 信貸貸檔案不不齊全，重重要法律律性文件件遺失，并并且對還還款構成成實質性性影響。h. 貸款款本金或或利息逾逾期911天至1180天天的貸款款或表外外墊款331天至至90天天。可疑類a. 借款款人處于于停產、半半停產狀狀態，固固定資產產貸款項項目處于于停建、緩緩建狀態態。b. 借款款人實際際已嚴重重資不抵抵債。c. 借款款人進入入清算程程序。d. 借款款人或其其法定代代表人涉涉及重大大案件，對對借款人人的正常常經營活活動造成成重大影影響。e. 借款款人改制制后，難難以落實實債務或或雖落實實債務，但但不能正正常還本本付息。f. 經過過多次談談判借款款人明顯顯沒有還還款意愿愿

51、。g. 已訴訴諸法律律追收貸貸款本息息。h. 本金金或利息息逾期1181天天以上的的貸款或或表外墊墊款911天以上上。損失類a. 符合合財政政部關于于印發金融企企業呆賬賬核銷管管理辦法法的通通知（財財金【220088】288號）規規定的被被認定為為呆賬條條件之一一的信貸貸資產。b. 借款款人無力力償還貸貸款，即即使處置置抵（質質）押物物或向擔擔保人追追償也只只能收回回很少的的部分，預預計貸款款損失率率超過990%。3.3 分分類中需需注意的的特別事事項A. 低風風險授信信業務。凡凡符合低低風險的的授信業業務，如如全額存存單質押押、全額額憑證式式國債質質押、金金融債質質押、黃黃金質押押、金融融銀

52、行承承兌匯票票質押、全全額保證證金項下下授信業業務、銀銀票貼現現、銀行行保證、中中國出口口信用擔擔保公司司擔保的的貸款，授授信業務務逾期未未超過990天、操操作手續續合法合合規，可可劃為“正常3”；否則則要根據據風險程程度至少少分為“關注2”（含）以以下（如如出現項項目嚴重重超支、設設計變更更、建設設工期延延長、資資本金不不能按時時足額到到位等）。B. 固定定資產和和在建工工程項目目貸款。該該類貸款款，應綜綜合貸款款期限、預預期效益益、項目目按計劃劃進行情情況、現現金流量量與預測測數是否否一致、能能否保證證貸款如如期償還還等因素素來評估估貸款的的風險程程度，各各方面情情況正常常，預測測經濟效效

53、益可以以實現的的，可歸歸為“正常1”或“正常2”；出現現了重大大不利于于貸款償償還因素素的，最最高劃為為“關注3”（含）。C. 資本本金不到到位。借借款企業業有虛假假驗資、抽抽逃資本本金或資資本金未未按約定定到位情情況的，分分類結果果下調一一級。D. 銀團團貸款。銀銀團貸款款原則上上參照銀銀團牽頭頭行對該該貸款的的分類結結果、參參與行的的分類結結果不高高于牽頭頭行。E. 集團團下屬企企業。子子公司在在財務、經經營上有有高度自自主性和和獨立性性、可直直接分類類；如子子公司與與母公司司關聯程程度較高高、母公公司對子子公司的的控制性性強，在在分類時時要對子子公司分分別分類類，原則則上子公公司分類類結

54、果不不得高于于母公司司（子公公司貸款款有足值值、易變變現抵（質質）押品品的，不不在此限限）。F. 關系系人貸款款。對符符合中中華人民民共和國國商業銀銀行法規規定的關關系人所所發放的的貸款，如如貸款條條件優于于一般貸貸款的最最高劃分分為“關注2”。G. 違規規貸款。違違反國家家有關法法律法規規和信貸貸管理的的有關制制度規定定、未經經正常貸貸款審批批程序而而形成的的信貸資資產，至至少歸為為“關注2”（含）以以下。H. 挪用用貸款。凡凡屬挪用用貸款，即即使從眼眼前看貸貸款的償償還還有有充分保保證，也也至少歸歸為“關注2”（含）以以下；如如屬明知知借款人人會挪用用仍發放放的貸款款，結合合被挪用用貸款的

55、的用途，至至少劃分分為“關注3”（含）以以下。I. 借新新還舊貸貸款。需需通過借借新還舊舊，或者者其他融融資方式式償還，至至少劃為為“關注2”（含）以以下。為為清收貸貸款本息息、保全全資產等等目的發發放的借借新還舊舊貸款至至少劃分分為“次級1”（含）以以下。J. 重組組貸款。重重組貸款款是指借借款人財財務狀況況惡化，或或無力還還款而對對借款合合同還款款條款作作出調整整的貸款款。重組組貸款至至少分為為“次級類類”；重組組后仍然然逾期，或或借款人人仍然無無力歸還還貸款，應應至少劃劃分為“可疑類類”。重組組后借款款人經營營性現金金流量確確實可以以完全滿滿足還款款要求，并并經過六六個月觀觀察期后后或正

56、常常分期歸歸還本金金兩期以以上、付付息正常常的、可可不再視視為重組組貸款、按按相關規規定進行行分類、以以盤活為為目的而而追加投投放的新新增貸款款最高僅僅可劃入入“關注類類”。K. 擔保保貸款。多多戶企業業貸款由由同一保保證人給給予擔保保，如保保證人對對其中一一筆到期期貸款不不予代為為償付的的，則由由該保證證人擔保保的貸款款分類均均應下調調一級。L. 信貸貸資料缺缺失。對對借款企企業信貸貸檔案資資料缺少少，導致致無法了了解借款款人的借借款合法法性、經經營狀況況、固定定資產及及在建工工程項目目進度狀狀況等情情況時，對對分類判判斷造成成影響的的，分類類結果至至少下調調一級。M. 表外外授信業業務墊款

57、款。根據據墊款金金額和擔擔保方式式，參照照表內貸貸款十級級分類相相應檔次次分類標標準進行行分類。4四大分分類工具具4.1 財財務分析析4.1.11財務分分析的內內容在風險分類類中，對對借款人人償債能能力的分分析是財財務分析析的核心心，但償償債能力力并不是是孤立的的，它和和借款人人的盈利利能力、營營運能力力、資金金結構以以及現金金流量等等因素密密切相關關，同時時還需要要借助一一些指標標比率綜綜合分析析，以全全面反映映借款人人的財務務狀況。需需要分析析的基本本財務指指標有流流動比率率、資產產負債率率、銷售售利潤率率、資產產利潤率率、應收收賬款率率、存貨貨周轉率率等，在在實際操操作中，還還需盡可可能

58、結合合其他財財務指標標，全面面分析借借款人的的財務狀狀況。4.1.22 財務務分析的的要點。A通過內內部比較較，掌握握借款人人財務數數據變化化的真實實情況。財財務分析析不只是是數字、比比率和百百分比的的簡單計計算，更更多的是是需要分分析這些些財務數數據形成成的原因因和未來來變化趨趨勢。我我們可以以將同一一企業目目前的財財務數據據和過去去的、預預期未來來的相比比較，研研究其中中的變化化構成，以以判斷一一定時期期內企業業財務狀狀況和經經營成果果是否有有所改善善或惡化化。在分分析當中中，不必必過于關關注某一一時點的的財務數數字和比比率，而而更應關關注其一一段時間間內的變變化情況況。如存存貨的增增加，

59、有有可能是是銷售良良好，囤囤積原材材料，也也有可能能是產品品滯銷，成成品堆積積。B通過外外部比較較，把握握借款人人實際經經營情況況。不同同行業的的企業財財務指標標差異很很大，即即使同一一行業，由由于成本本差異，相相關指標標也會出出現較大大差距。因因此，在在財務分分析中聯聯系企業業的業務務類型以以及企業業本身的的情況，避避免單憑憑經驗對對所有行行業不加加區別。在在具體的的分析經經營狀況況時，要要將一個個企業的的比率與與相似情情況的企企業比較較，或與與同期的的行業平平均水平平比較。這這樣才能能使我們們更加準準確地判判斷企業業的財務務狀況和和經營成成果。C技術性性分析和和闡述行行分析。財財務分析析是

60、通過過技術性性的計算算、處理理和闡述述來分析析、判斷斷借款人人的財務務優勢和和劣勢，這這就要求求分類人人員具備備透過數數據看問問題的能能力，因因此，分分類人員員必須學學會把數數據結合合到當時時的經濟濟、政策策背景去去分析。4.1.33 損損益表分分析損益表是根根據“利潤=收入-費用”原理編編制的，反反映借款款人在一一定時期期內經營營成果的的報表。損損益表的的相關項項目的變變動會影影響資產產負債表表上很多多數據。如如凈利潤潤發生變變化，期期資產負負債表上上所有者者權益、資資產總額額等相關關項目也也會隨之之改變。在分析中我我們首先先要對收收入和費費用的確確認分析析。具體體的如何何確認分分析，在在這