1、PAGE PAGE 56 財務基本知知識教案第一章 概況一、公路路政單單位財務管理理的基本原則則1、執(zhí)行國家有有關法律、法法規(guī)和財務規(guī)規(guī)章制度；2、堅持勤儉辦辦事業(yè)的方針針；3、正確處理事事業(yè)發(fā)展需要要和資金供給給的關系，社社會效益和經經濟效益的關關系，國家、集集體和個人三三者利益的關關系。二、公路路政單單位財務管理理的任務1、合理編制單單位預算，科科學配置資金金，如實反映映單位的財務務狀況；2、依法組織收收入，努力節(jié)節(jié)約支出；3、建立健全財財務制度，規(guī)規(guī)范內部財務務秩序；4、加強經濟核核算，提高資資金使用效益益；5、加強國有資資產管理，防防止國有資產產流失；6、如實反映單單位財務狀況況，對單

2、位經經濟活動的合合法性、合理理性進行預測測、控制和監(jiān)監(jiān)督。三、公路路政單單位財務管理理體制1、公路路政單單位實行“統(tǒng)一領導、分分級負責”的財務管理理體制，并接接受省交通廳廳的指導和監(jiān)監(jiān)督，路政單單位實行各級級局長負責制制；2、省局、市局局和縣區(qū)分局局必須單獨設設置財會機構構，按編制配配備專職合格格的財會人員員，在局長的的領導下，統(tǒng)統(tǒng)一管理公路路路政單位的的各項財務工工作；3、公路路政單單位各級財務務機構負責人人或財務主管管人員的任免免應當經過上上一級財務主主管部門同意意，不得任意意調動或者撤撤換。財會人人員要保持相相對穩(wěn)定，財財會人員的調調入、調出、專專業(yè)技術職務務的評聘需由由財會部門會會同有

3、關部門門辦理。第二章 預預算管理預算管理是對在在一個會計年年度內各部門門納入預算管管理的中央“六費”返還收入及及支出以及罰罰沒款收入與與支出做出的的總體預測。一、單位預算實實行歸口管理理，分級編報報，并執(zhí)行以以下基本原則則1、合法性原則則。預算編制制要符合預預算法和國國家其他相關關法律、法規(guī)規(guī)，充分體現(xiàn)現(xiàn)路政系統(tǒng)管管理水平和發(fā)發(fā)展趨勢；2、真實性原則則。要以路政政系統(tǒng)發(fā)展規(guī)規(guī)劃和履行部部門職能的需需要為主要依依據(jù)，對收支支項目的數(shù)字字指標運用科科學合理的方方法加以測算算，力求各項項收支數(shù)據(jù)真真實準確；3、穩(wěn)妥性原則則。要做到穩(wěn)穩(wěn)妥可靠、量量入為出、收收支平衡，不不得編制赤字字預算；4、重點性原

4、則則。要合理安安排資金在兼兼顧一般的同同時，優(yōu)先保保證重點支出出；5、完整性原則則。要將年度度依法取得的的財政撥款收收入、罰沒款款收入以及相相應的支出作作為一個整體體編入年度預預算；6、透明性原則則。要以定員員、定額為基基礎編制人員員支出預算和和公用支出預預算；以保證證完成路政系系統(tǒng)管理工作作為目標，編編制項目支出出預算。7、績效性原則則。建立績效效考評制度，對對預算執(zhí)行過過程和完成結結果進行考評評，不斷提高高資金的使用用效益。二、預算編制部部門職責與編編報程序（一）預算編制制部門職責1、各公路路政政分局財務審審計科負責本本地區(qū)年度收收支預算編報報、匯總工作作；2、各市公路路路政局財務審審計科

5、負責各各市機關年度度收支預算編編報，匯總、審審核并上報各各市年度收支支預算，并按按省局批復預預算分解、下下達各分局年年度收支預算算；3、省局財務審審計處負責編編報省局機關關年度收支預預算，匯總、審審核并上報公公路路政系統(tǒng)統(tǒng)年度收支預預算，并按財財政批復預算算分解、下達達各市局年度度收支預算；（二）預算編制制程序省局財務審計處處對各單位報報送的預算進進行審核匯總總，經局務會會審查后，上上報省交通廳廳，并按照省省交通廳批復復的年度收支支預算分解下下達到各市局局，各市局按按照省局下達達的年度收支支預算分解下下達到各分局局。省局、市市局、分局按按照各自的年年度收支預算算執(zhí)行。固定定治超站收支支預算由所

6、屬屬分局負責一一同上報。預算一經批復，一一般不予調整整。如有特殊殊情況可向省省交通廳提出出申請，批準準后可調整或或追加年度收收支預算第三章 審計監(jiān)督我國的審計組織織體系是由國國家審計機關關、部門單位位審計機構和和社會審計組組織構成的。一、審計的職能能與作用（一）審計的職職能審計具有監(jiān)督、鑒鑒證和評價三三種職能1、監(jiān)督：審計計的基本職能能是經濟監(jiān)督督。主要是通通過對被審單單位的審查揭揭錯防弊，促促使被審計單單位或個人遵遵守財經法紀紀，履行經濟濟責任，做好好財政經濟工工作。2、鑒證：又稱稱審計公證。主主要是對被審審單位的財務務狀況、經營營成果和會計計資料的真實實性、合法性性、合規(guī)性和和效益型進行行

7、客觀公正的的鑒證，取得得國家及社會會各方面的公公認。3、評價：主要要是評價被審審計單位財務務狀況、經營營成果的優(yōu)劣劣，經濟效益益的高低和經經濟責任的履履行結果，作作為獎懲的依依據(jù)。（二）審計的作作用指審計機關履行行審計職能，完完成審計工作作的任務所發(fā)發(fā)揮的作用，具具體包括：1、揭示差錯和和防止弊端：糾正核算差差錯，提高工工作質量，保保護財產安全全，堵塞漏洞洞，防止損失失；2、維護財經法法紀：在審查查取證、揭示示各種違法行行為的基礎上上，通過對過過失人或犯罪罪者查出或提提交司法、監(jiān)監(jiān)察部門進行行處理，有助助于糾正或防防止違法行為為，維護財經經紀律；3、改善經營管管理：對管理理上存在的問問題，提出

8、改改進建議，促促進改善經營營管理；4、提高經濟效效益：評價被被審單位的效效益責任，總總結經驗，指指出效益低下下的環(huán)節(jié)，提提出改進意見見和建議，促促進提高經濟濟效益；5、加強宏觀調調控：通過對對被審計單位位的審查監(jiān)督督，揭示違法法違紀行為，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題，提提供審計信息息，促進按宏宏觀調控的要要求進行運轉轉。二、內部審計機機構職責（一）省局內部部審計機構職職責1、負責組織全全系統(tǒng)貫徹落落實國家和省省有關審計的的法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章；2、負責內部審審計工作規(guī)章章、制度、辦辦法的制定及及落實工作；3、擬定、分解解、下達年度度審計工作計計劃，明確工工作重點，提提出具體工作作要求；4、負責組織實實施年度內部部

9、審計工作計計劃，主要包括：（1）對本單位位及所屬單位位的財務收支支、預算執(zhí)行行情況進行審審計；（2）對本單位位及所屬單位位固定資產投投資項目進行行審計監(jiān)督；（3）對非稅收收入征收政策策執(zhí)行情況進進行審計監(jiān)督督；（4）按照干部部管理權限，對對分局長任期期經濟責任進進行審計；5、對本單位有有關投資項目目招投標、經經濟合同簽訂訂、國有資產產處置等重要要經濟活動進進行監(jiān)督；6、對本單位及及所屬單位經經濟管理中的的重要問題開開展審計調查查，對國家財財經法規(guī)和本本單位財務規(guī)規(guī)章制度的執(zhí)執(zhí)行情況進行行監(jiān)督。7、負責對全系系統(tǒng)審計工作作的檢查、指指導、考核及及人員的業(yè)務務培訓。8、完成單位領領導和上級主主管部

10、門要求求辦理的其他他審計事項。（二）市局內部部審計機構職職責1、完成上級主主管部門下達達的年度審計計工作計劃，并并結合實際擬擬定本單位審審計工作計劃劃，報單位領領導和上級主主管部門批準準后實施；2、對本單位及及所屬單位的的財務收支、預預算執(zhí)行情況況進行審計；3、對本單位及及所屬單位固固定資產投資資項目進行審審計監(jiān)督；4、對非稅收入入征收政策執(zhí)執(zhí)行情況進行行審計監(jiān)督；5、對本單位有有關投資項目目招投標、經經濟合同簽訂訂、國有資產產處置等重要要經濟活動進進行監(jiān)督；6、對本單位經經濟管理中的的重要問題開開展審計調查查，對國家財財經法規(guī)和本本單位財務規(guī)規(guī)章制度的執(zhí)執(zhí)行情況進行行監(jiān)督；7、完成單位領領導

11、和上級主主管部門要求求辦理的其他他審計事項。三、內部審計機機構的主要權權限1、要求本單位位有關部門及及所屬單位及及時報送財務務收支、規(guī)費費征收的會計計、統(tǒng)計報表表和其他有關關文件資料；2、參加本單位位及所屬單位位與經濟活動動有關的會議議，召開與審審計事項有關關的會議；3、參與研究和和制定有關的的規(guī)章制度，起起草內部審計計制度、辦法法，由本單位位主要負責人人或權力機構構審定后公布布實施；4、檢查有關的的計算機系統(tǒng)統(tǒng)及其電子數(shù)數(shù)據(jù)和資料；5、對與審計事事項有關的問問題向有關單單位和個人進進行調查，并并取得證明材材料；6、對正在進行行的嚴重違法法和嚴重損失失浪費的行為為，做出臨時時制止決定；7、對可

12、能轉移移、隱匿、篡篡改、毀棄的的會計憑證、會會計賬簿、會會計報表以及及與經濟活動動有關的資料料，經本單位位主要負責人人或權力機構構批準，有權權予以暫行封封存；8、依據(jù)審計結結果，提出糾糾正、處理違違法違規(guī)行為為的意見，以以及改進管理理、完善規(guī)章章制度的建議議；9、對審計意見見的執(zhí)行情況況進行跟蹤調調查與督促，并并要求被審單單位在規(guī)定期期限內執(zhí)行。 第四章 特殊業(yè)務事事項的規(guī)范和和說明一、固定資產管管理1、路政系統(tǒng)的的固定資產管管理實行省局局統(tǒng)一領導，省省、市、縣（區(qū)區(qū)）路政機構構分級管理的的的體制。國國有資產配置置、使用及處處置堅持所有權和和使用權相分分離、資產購置管理與預算管管理和財務管管理

13、相結合的原則則，并堅持先有預預算后有支出出的原則、事務務管理與價值值管理相結合合的原則。2、固定資產管管理的主要任任務：建立和和健全各項規(guī)規(guī)章制度；明明晰產權關系系，實施產權權管理；推動動資產的合理理配置和節(jié)約約、有效使用用。3、要建立健全全固定資產管管理制度，將將固定資產管管理落實到部部門和個人，做做到家底清楚楚、賬賬相符符、賬卡相符符、賬實相符符，防止流失失。4、要加強對固固定資產處置置的管理，嚴嚴格按規(guī)定的的程序和要求求辦理，固定定資產處置收收入和殘值收收入歸國家所所有，按照非非稅收入管理理的規(guī)定，實實行“收支兩條線線”管理，由財財政部門根據(jù)據(jù)單位資產配配置和實際需需要，統(tǒng)籌安安排。5、

14、特殊資產情情況說明（1）對公路資資產，財務會會計上不列作作固定資產核核算和價值管管理。公路屬屬性為社會公公用設施，公公共物品，由由國家財政投投資建設，產產權歸屬國家家所有，不屬屬于任何部門門和單位。公公路事業(yè)單位位只負責建設設、養(yǎng)護和管管理。因此公公路一直未列列作固定資產產科目作價值值核算和管理理，只用統(tǒng)計計核算，即對對其進行分類類編號、路名名起止點、技技術等級、里里程等項的統(tǒng)統(tǒng)計核算。（2）公路用作作對外投資，要要列作資產核核算和價值管管理。我國公公路法允許許國內外經濟濟組織經國家家批準投資建建設公路，建建成后收費經經營；而由縣縣以上交通主主管部門組織織貸款、集資資修建的公路路，建成后，獲獲

15、得公路收費費權，收費還還貸；如果是是在老路上（全全部或部分）進進行改、擴建建的，建成經經營型收費公公路，公路事事業(yè)單位就用用將老路通過過評估作價，進進行投資、入入股、合作、合合營、作價后后的老路就要要做對外投資資處理。公路路路產只能用用于對外二只只限于在原路路改擴建而建建成的經營型型收費公路，除除此之外，路路產不準用于于任何對外投投資。如通過過貸款、集資資在老路上改改擴建，建成成收費還貸公公路，老路不不能作為投資資，收費只能能收回貸款本本息，也不包包括財政、交交通部門的補補助。（3）固定資產產折舊，路政政單位不計提提折舊，可按按要求計提修修購基金。二、收入管理1、公路事業(yè)單單位中建、養(yǎng)養(yǎng)、管、

16、路政政、規(guī)費征收收管理單位的的主體收入是是財政補助收收入。在養(yǎng)路路費未納入財財政預算收入入前，交通規(guī)規(guī)費列作財政政預算外資金金，由交通部部門自收自支支。現(xiàn)基本上上成為全額撥撥款單位，財財政補助收入入占上述單位位總收入的990%以上。2、損壞路產補補償收入不是是罰沒款收入入，屬行政事事業(yè)性收費，作作預算外收入入進財政專戶戶，直接用于于被損壞路產產的修復。3、收入確認原原則：事業(yè)收收入實行收付付實現(xiàn)制（亦亦稱實收實付付制，是指在在會計核算中中，以實際收收到或支付款款項為確認本本期收入和本本期費用的標標準），經營營收入實行權權責發(fā)生制（亦稱為應收應付制，是指在會計核算中，按照收入已經實現(xiàn)，費用已經發(fā)

17、生，并應由本期負擔為標準來確認本期收入和本期費用）。第五章 財務基礎知識一、會計基本知知識1、會計兩個基基本職能：核核算、監(jiān)督2、會計六大要要素：（1）資產產（2）負債債（3）所有有者權益凈資資產（4）收收入（5）費費用支出（6）利潤前三項反映經營營成果，后三三項反映財務務狀況3、會計核算的的前提：（1）會計計主體（2）持持續(xù)經營（33）會計分期期（4）貨幣幣計量4、會計核算的的三種形式：記記賬、算賬、報報賬5、會計記賬方方法（借貸記記賬法）（1）每個賬戶戶都有左“借方”和右“貸方”（2）有借必有有貸，借貸必必相等6、會計要素構構成一、資產1、貨幣資金；2、應收及預預付款項。33、存貨；4、對

18、外投資資；5、固定資產產；6、財政政應返還額度度；7、待處處理財產損益益等其他資產產。二、負債1、應繳款項；2、應付及預預收款項； 3、各類應應繳款； 44、其他負債債。三、凈資產1、固定基金；2、事業(yè)基金金；3、專用基金金；4、事業(yè)結余余；5、其它它結余。四、收入1、財財政補助收入入；2、上級級補助收入；3、事業(yè)收收入；4、撥撥入專款；55、附屬單位位繳款；6、其其他收入。五、支出(一)撥出經費費；(二)事事業(yè)支出；(三)其他支出（四四）上繳上級級支出（五）對附屬屬單位補助；（七）結轉自自籌基建。（1）資產：由由固定資產、流流動資產等組組成（2）負債：由由流動負債、長長期負債等組組成（3）所

19、有者權權益：由實收資本本、盈余公積積等組成（4）收入：由由主營業(yè)務收收入、營業(yè)外外收入等組成成（5）費用：由由制造費用、經經營費用、管管理費用、財財務費用等組組成（6）利潤：由由營業(yè)利潤扣扣除各項開支支后的項目等等組成7、會計公式資產-負債=收收入-支出+凈資產（1）資產=負債債+所有者權權益（2）所有者權權益=資本+利潤（3）利潤=收收入-費用（4）資產+費費用（成本）=負債+資本本+收入（5）資產類科科目余額+成成本類科目余余額=負債類類科目余額+所有者權益益類科目余額額+損益類科科目余額。8、會計賬簿總賬、銀行日記記賬、現(xiàn)金日日記賬、各類類明細賬、事事業(yè)支出明細細賬、其他支支出明細賬、公

20、公積金備查賬賬等。二、會計書寫規(guī)規(guī)范（手工賬、原原始憑證）（一）書寫用筆筆1、填制會計憑憑證、登記賬賬簿和編制財財務報告必須須使用鋼筆或或碳素筆，用用藍黑或黑墨墨水；2、填寫多聯(lián)原原始憑證、會會計報表可以以使用藍或黑黑油原珠筆；3、紅墨水按規(guī)規(guī)定使用。（1）原始憑證證使用紅字的的規(guī)定：銷貨貨退回開具的的發(fā)貨票、出出庫單；退回回購進貨物的的入庫單；月月末做退庫處處理的領料單單；（2）記賬憑證證使用紅字規(guī)規(guī)定：用紅字字更正法沖減減原錯誤記賬賬憑證的；根根據(jù)紅字原始始憑證填制的的；（3）會計賬簿簿使用紅字規(guī)規(guī)定：根據(jù)紅紅字記賬憑證證登記賬簿；在多欄式賬賬頁中登記減減少數(shù)；在賬賬簿中劃更正正線、結賬線

21、線和注銷線。（二）數(shù)字書寫寫規(guī)范1、文字和數(shù)字字的填寫一般般不超過格高高的1/2；2、阿拉伯數(shù)字字應當一個一一個地寫，不不得連筆寫；3、在印有位數(shù)數(shù)線的憑證上上，每一個格格只能寫一個個數(shù)字，不得得幾個數(shù)字擠擠在一個格里里，也不得在在數(shù)字中間留留有空格。在在沒有位數(shù)線線的會計憑證證里填寫數(shù)字字時，上下位位數(shù)要對齊；4、阿拉伯金額額數(shù)字前面應應當書寫貨幣幣幣種符號或或者貨幣名稱稱簡寫。幣種種符號或者貨貨幣名稱簡寫寫與阿拉伯金金額數(shù)字之間間不得留有空空白。凡阿拉拉伯數(shù)字前寫寫有幣種符號號的，數(shù)字后后面不再寫貨貨幣單位；5、所有以元為為單位的阿拉拉伯數(shù)字，除除表示單價等等情況外，一一律填寫到角角分；無

22、角分分的，角位和和分位可寫00，或或者符號；有角無無分的，分位位應當寫00，不得用用符號代替；6、漢字大寫數(shù)數(shù)字金額，一一律用正楷或或者行書體書書寫，如：零零、壹、貳、叁叁、肆、伍、陸陸、柒、捌、玖玖、拾、佰、仟仟、萬、億等等，不得用、一、二、三三、四、五、六六、七、八、九九、十等字代代替，不得任任意自造簡化化字；7、大寫金額數(shù)數(shù)字到元或者者角為止的，在在元或者角字字之后應當寫寫“整”字或或者“正”字字；大寫金額額數(shù)字有分的的，分字后面面不寫“整”或或者“正”字字；8、阿拉伯金額額數(shù)字中間有有“0”時，漢漢字大寫金額額要寫“零”字字，如￥3007.50，漢漢字大寫金額額應寫為人民民幣叁佰零柒柒

23、元伍角整；阿拉伯數(shù)字字金額中間連連續(xù)有幾個“00”時，漢字字大寫金額中中可以只寫一一個“零”字字，如￥400001.336，漢字大大寫金額應寫寫為人民幣肆肆萬零壹元叁叁角陸分；阿阿拉伯金額數(shù)數(shù)字元位是“00”，或者數(shù)數(shù)字中間連續(xù)續(xù)有幾個“00”，元位也也是“0”，但但角位不是“00”時，漢字字大寫金額可可以只寫一個個“零”字，也也可以不寫“零零”字，如￥6000.14，漢字字大寫金額應應寫為人民幣幣陸仟元零壹壹角肆分，或或人民幣陸仟仟元壹角肆分分；9、常用的計量量單位可以用用符號代替。常常用的計量單單位及符號如如下：重量：克（gg）、千克（kkg）、噸（tt）長度：厘米米（cm）、米米（m）、

24、千千米（km）面積：平方米（m2）體積：立方厘米（cm3）、立方米（m3）容量：毫升（ml）、升（l）。三、財務印章的的使用和保管管（一）財務印章章的種類1、財務專用章章：用于單位位簽發(fā)支票、承承兌匯票等銀銀行結算票據(jù)據(jù)，以及對外外重要單證和和有價單證2、法人代表名名章：用于單單位簽發(fā)支票票、承兌匯票票等銀行結算算票據(jù)3、常用的業(yè)務務章：現(xiàn)金收收（付）訖章章、銀行收（付付）訖章用于于相應的收付付業(yè)務4、會計人員名名章5、單位名稱及及帳號條行章章6、其他印章（二）財務印章章的刻制財務專用章、法法人代表名章章由單位根據(jù)據(jù)國家和地方方規(guī)定統(tǒng)一設設計和刻制，其其他印章自行行決定刻制（三）財務印章章的保

25、管和使使用1、嚴禁一人保保管支付款項項所需的全部部印章。財務務印章一般應應由以下人員員保管和授權權使用：（1）法人代表表名章由會計計機構負責人人（會計主管管人員）或其其指定的非出出納員保管和和授權使用；（2）財務專用用章、現(xiàn)金收收（付）訖章章、銀行收（付付）訖章由出出納員保管和和授權使用；（3）科目章由由相對使用人人員保管和授授權使用；（4）會計人員員名章由本人人自行保管和和授權使用；（5）企業(yè)名稱稱及賬號條形形章由銷售部部門或出納員員保管和授權權使用；2、涉及資金安安全的財務印印章，應當有有必要的安全全保管措施，避避免出現(xiàn)印章章無人監(jiān)管的的情況。3、會計印章保保管人員應當當在規(guī)定用途途和范圍

26、內授授權用印，不不準交由非責責任人用印，不不準在空白單單證及紙張上上用印。4、會計印章一一般不得攜帶帶出單位使用用。確因工作作需要攜帶出出單位使用的的，必須經單單位負責人或或其授權人批批準，并由保保管人員監(jiān)督督用印。5、啟用、封存存會計印章，應應當填制會計計印章啟用、封封存表；會計計印章（會計計人員名章除除外）應當隨隨會計人員的的交接辦理交交接手續(xù)，變變更保管人應應當辦理印章章交接手續(xù)，并并做出記錄。四、記賬憑證附附件張數(shù)的確確定1、張數(shù)的計算算，一般應以以原始憑證的的自然張數(shù)為為準。凡是與與記賬憑證中中的經濟業(yè)務務記錄有關的的每一張證據(jù)據(jù)，都應作為為原始憑證的的附件。2、記賬憑證中中附有原始

27、憑憑證匯總表的的，應當把所所附的原始憑憑證和原始憑憑證匯總表的的張數(shù)一起計計入附件張數(shù)數(shù)之內。3、如果一張原原始憑證涉及及幾張記賬憑憑證，可以把把原始憑證附附在一張主要要的記賬憑證證后面，并在在其他記賬憑憑證上注明附附有該原始憑憑證的記賬憑憑證的編號或或者附原始憑憑證復印件。五、會計憑證的的裝訂1、會計憑證證裝訂前，應應先檢查會計計憑證及其附附件是否齊全全，編號是否否連續(xù)完整，確確認無誤后再再進行裝訂。2、會計憑證證上的金屬物物（如曲別針針和大頭針等等）要全部去去掉。3、記賬憑證應應當連同所附附的原始憑證證或者原始憑憑證匯總表，按按照編號順序序，折疊整齊齊，按期裝訂訂成冊，并加加具封面，注注明

28、單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、憑證種種類、起訖號號碼，由裝訂訂人在裝訂線線封簽處簽名名或者蓋章。4、對于數(shù)量過過多的原始憑憑證，可以單單獨裝訂保管管，在封面上上注明記賬憑憑證日期、編編號、種類，同同時在記賬憑憑證上注明“附附件另訂”和和原始憑證名名稱及編號。5、各種經濟合合同、存出保保證金收據(jù)、上上級有關部門門批準文件以以及涉外文件件等重要原始始憑證，應當當另編目錄，單單獨登記保管管，并在有關關的記賬憑證證和原始憑證證上相互注明明日期和編號號。第六章 工工作職責一、省局財務審審計處和各崗崗位職責（一）財務審計計處職責：負負責編制綜合合財務收支預預決算和經費費分配方案；負責路產賠賠（補）

29、償款款和罰沒款的的解繳和監(jiān)督督；負責固定定資產帳務管管理；負責會會計基礎工作作；負責專用用票據(jù)管理工工作；負責政政府采購事項項的審批工作作；負責全系系統(tǒng)內部審計計工作。（二）各崗位職職責省局財務審計處處擬設崗位：處長、副處處長、會計、出出納、審計財務審計處處長長崗位職責1、負責財務處處全面工作；2、負責貫徹落落實國家有關關財經法律、法法規(guī)和上級有有關政策規(guī)定定；3、負責建立健健全會計核算算、財務管理理等有關規(guī)章章制度，并檢檢查和督促各各項制度的執(zhí)執(zhí)行；4、負責組織全全省會計核算算工作及會計計決算的編審審工作；5、負責編報各各項財務收支支預算，并組組織預算執(zhí)行行的監(jiān)督和檢檢查；6、負責固定資資產

30、的賬務管管理工作；7、負責政府采采購事項協(xié)調調和辦理工作作；8、負責資金的的籌集、撥付付和使用管理理；9、負責全系統(tǒng)統(tǒng)內部審計工工作；10、負責與財財政、物價、審審計等部門的的協(xié)調、溝通通工作；11、負責組織織財務人員學學習和培訓工工作；12、完成上級級交辦的其他他工作。財務審計處副處處長崗位職責責1、負責全局會會計基礎工作作的管理、會會計核算的審審核和會計決決算的編審工工作；2、負責各類資資金籌集、撥撥付和使用的的監(jiān)督、檢查查工作；3、負責政府采采購事項的協(xié)協(xié)調和管理工工作；4、負責全局收收支預算執(zhí)行行情況的監(jiān)督督、檢查工作作；5、負責組織全全局清產核資資和固定資產產財務管理工工作；6、負責

31、組織全全局財務會計計工作的監(jiān)督督和檢查工作作；7、負責全局專專用票據(jù)管理理和監(jiān)督工作作，登記票據(jù)據(jù)臺賬；8、負責全局財財務決算的審審核、匯總工工作；9、負責全局會會計電算化工工作。910、完成上上級交辦的其其他工作。會計崗位職責1、負責各項收收支預算的編編報、審核、分分解和下達工工作；2、負責公路路路政賠（補）償償費、罰款的的收取和解繳繳工作；3、負責辦理政政府采購項目目的財政審批批手續(xù)；4、負責審核、清清理債權、債債務和結算工工作；5、負責省局機機關會計核算算、賬務處理理工作，核對對銀行賬目，填填制“銀行存款余余額調節(jié)表”；6、負責會計憑憑證、會計賬賬簿等資料的的歸檔管理工工作；7、負責會計

32、報報表的編制、匯匯總及會計決決算工作；8、負責組織全全局財務軟件件的更新、維維護、聯(lián)網具具體工作；9、參與大宗項項目、重點項項目支出的審審核工作；10、完成上級級交辦的其他他工作。出納崗位職責1、按照國家有有關現(xiàn)金管理理、和銀行結算制制度和國庫集集中收付制度度的規(guī)定，負負責辦理現(xiàn)金金收付和銀行行結算業(yè)務；2、嚴格審核辦辦理現(xiàn)金和銀銀行存款收付付業(yè)務有關的的原始憑證；3、掌握銀行存存款余額；4、負責保管庫庫存現(xiàn)金和各各種有價證券券的安全與完完整；5、保管有關印印章、空白收收據(jù)和空白支支票；6、負責審核“銀行存款余余額調節(jié)表”；7、完成上級交交辦的其他工工作。審計崗位職責1、負責全系統(tǒng)統(tǒng)貫徹落實國

33、國家、省有關關審計工作的的法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章；2、負責擬定和和落實全系統(tǒng)統(tǒng)內部審計規(guī)規(guī)章制度；3、負責對全系系統(tǒng)重大經濟濟活動和重要要事項進行審審計監(jiān)督；4、擬定和組織織實施年度財財務收支內部部審計工作計計劃；5、負責對全系系統(tǒng)審計工作作檢查、指導導、考核及培培訓；6、負責收集、整整理審計工作作的基礎資料料，建立健全全審計檔案；7、完成上級交交辦的其他工工作。二、市局財務審審計科和各崗崗位職責（一）財務審計計科職責：負責編制綜綜合財務收支支預決算和經經費分配方案案；負責路產產賠（補）償償款和罰沒款款的解繳和監(jiān)監(jiān)督；負責固固定資產帳務務管理；負責責會計基礎工工作；負責專專用票據(jù)管理理和各項許可可

34、證年審工作作；負責本地地區(qū)內部審計計工作。（二）各崗位職職責市局財務審計科科擬設崗位：科長、會計計、出納、審審計財務審計科長崗崗位職責1、負責貫徹落落實國家有關關財經法律、法法規(guī)和上級有有關政策規(guī)定定；2、負責建立健健全本地區(qū)會會計核算、財財務管理等有有關規(guī)章制度度，并督促、檢檢查各項制度度的執(zhí)行；3、負責組織本本地區(qū)會計核核算工作及會會計決算編審審工作；4、負責編報各各項財務收支支預算，并監(jiān)監(jiān)督、檢查預預算執(zhí)行情況況；5、負責固定資資產的賬務管管理工作；6、負責資金的的撥付和使用用管理工作；7、負責罰款等等收入資金的的解繳管理；8、負責審計監(jiān)監(jiān)督工作，落落實上級下達達的審計工作作計劃；9、負

35、責組織本本地區(qū)財務人人員學習和培培訓工作；10、負責與財財政、物價、審審計等部門的的協(xié)調、溝通通工作；11、完成上級級交辦的其他他工作。會計崗位職責1、負責本地區(qū)區(qū)預算的編制制、分解工作作；2、負責市局機機關經費支出出會計核算、賬賬務處理工作作，核對銀行行賬目，填制制“銀行存款余余額調節(jié)表”；3、負責審核、清清理債權和債債務和結算工工作；4、負責固定資資產的增減核核算工作；5、負責會計憑憑證、會計賬賬簿等資料的的歸檔工作；6、負責會計報報表編制、匯匯總工作及年年度財務決算算工作；7、負責單位法法人印鑒的保保管工作；8、監(jiān)督、檢查查所屬單位財財務收支情況況；9、完成上級交交辦的其他工工作。出納崗

36、位職責1、按照國家有有關現(xiàn)金管理理和銀行結算算制度的規(guī)定定，負責辦理理現(xiàn)金收付和和銀行結算業(yè)業(yè)務；2、審核辦理現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款收付業(yè)務務有關的原始始憑證；3、負責登記專專用票據(jù)臺賬賬；4、掌握銀行存存款余額，負負責審核“銀行存款余余額調節(jié)表”；5、負責保管庫庫存現(xiàn)金和各各種有價證券券的安全與完完整；6、保管有關印印章、空白收收據(jù)和空白支支票；7、負責收費專專用票據(jù)的請請領、發(fā)放、保保管工作及所所屬單位使用用情況的監(jiān)督督工作；8、完成上級交交辦的其他工工作。審計崗位職責1、負責市局與與審計有關的的行政執(zhí)法責責任制工作；2、負責對分局局的財務管理理、罰款收入入管理等工作作的審計監(jiān)督督；3、根據(jù)省

37、局下下達的審計工工作計劃，結結合本地區(qū)的的實際情況制制定年度審計計計劃；4、收集、整理理審計工作基基礎資料，建建立健全審計計檔案；5、完成領導交交辦的其他工工作。三、路政分局財財務股和各崗崗位職責（一）財務股職職責：貫徹落實有有關財經法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章及上級有有關規(guī)定。負負責落實財務務管理、會計計核算等有關關管理辦法、規(guī)規(guī)定。負責各各項收支計劃劃、預算的編編制工作，并并組織實施。負負責綜合統(tǒng)計計工作。參與與財產物資的的管理，負責責辦理固定資資產的調撥手手續(xù)。負責專專用票據(jù)的管管理工作。（二）各崗位職職責分局財務股擬設設崗位：股長長、會計、出出納財務股股長職責責1、貫徹落實財財經法律法規(guī)規(guī)規(guī)章

38、及上級級各項規(guī)范性性文件；2、負責編制各各項收支計劃劃，督促檢查查財務計劃和和預算執(zhí)行情情況； 3、參與財產物物資管理，確確保國有資產產安全完整；4、負責向分局局領導和全體體職工報告各各項收支計劃劃；5、負責審核會會計憑證，登登記總賬和賬賬表，編制資資金平衡表，編編寫計劃財務務情況說明書書；6、負責審核各各項財務收支支，組織日常常會計核算；7、負責督促、審審核賠（補）償償費及罰款的的解繳、返還還工作；8、完成上級交交辦的其他工工作。會計崗位職責1、嚴格遵守財財經紀律，按按規(guī)定設置會會計科目，進進行會計核算算，實行會計計監(jiān)督；2、保證會計信信息合法、真真實、準確、及及時、完整；3、編制和嚴格格執(zhí)

39、行財務計計劃、預算，遵遵守各項費用用開支范圍和和標準；4、負責填制會會計憑證，登登記會計明細細賬薄，編制制會計報表；5、負責保管會會計憑證、賬賬薄、報表等等會計資料；6、完成上級交交辦的其他工工作。出納崗位職責1、按財務有關關規(guī)定辦理貨貨幣資金收支支各項業(yè)務；2、負責登記現(xiàn)現(xiàn)金日記賬、銀銀行存款日記記賬和專用票票據(jù)保管帳，復復核“銀行存款余余額調節(jié)表”；3、負責保管庫庫存現(xiàn)金、有有價證券、空空白支票、空空白收據(jù)；4、負責專用票票據(jù)的領取、保保管、發(fā)放和和使用監(jiān)督工工作；5、負責路產賠賠償費和超限限運輸罰沒收收入的收繳工工作；6、完成上級交交辦的其他工工作。第七章 財財務人員工作作流程一、出納員

40、工作作流程出納員在實際工工作中，主要要負責辦理銀銀行存款和現(xiàn)現(xiàn)金收付工作作；負責支票票、匯票、發(fā)發(fā)票、收據(jù)管管理；登記銀行和和現(xiàn)金日記賬賬，保管財務務專用章；負責職工報銷工作作和職工工資的發(fā)發(fā)放等。（一）現(xiàn)金收付付業(yè)務1、收取現(xiàn)金根據(jù)會計開具的的收據(jù)收款檢查收據(jù)的的金額是否正正確、大小寫寫是否一致、經經辦人簽名等等項目是否齊齊全根據(jù)金額準準確點驗現(xiàn)金金，驗定真?zhèn)蝹危繙y或通通過驗鈔機驗驗證）告知交款人人現(xiàn)金數(shù)量交款人在收據(jù)據(jù)的收款人欄欄簽字出納員收款后后加蓋財務專專用章將收據(jù)的第第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)聯(lián)）給交款人人找零款交與與交款人并請請其查收現(xiàn)金入收款款箱整理捆扎現(xiàn)現(xiàn)金填寫現(xiàn)金存存款單當日由單位位派

41、車送存開開戶行將收據(jù)記賬賬聯(lián)同存款單單傳遞給會計計。2、支付現(xiàn)金（1）報銷費用用審核會計傳來的的記賬憑證金金額與原始憑憑證是否一致致督促、檢查查領款人在原原始單據(jù)和記記賬憑證上簽簽名按記賬憑證證金額付款在每張原始始憑證的背面面加蓋“現(xiàn)金付訖”章將記賬憑證證及時傳與會會計。（2）現(xiàn)金發(fā)放放根據(jù)人事或其他他部門編制的的支付表檢查支付表表項目是否齊齊全（單位負負責人簽字、財財務審核、制制表人、單位位名稱、日期期、計價單位位）督促、檢查查領款人在支支付表上簽名名按支付表上上金額付款在每張支付付表的背面加加蓋“現(xiàn)金付訖”章將記賬憑證證及時傳會計計。注：（1）原則上只只有收到現(xiàn)金金才能開具收收據(jù)，在收到到

42、銀行存款或或下賬時需開開具收據(jù)的，核核實收據(jù)上已已寫有轉賬賬字樣后加加蓋轉賬圖章和財務務結算章，并并傳給會計崗崗位。（2）隨工資發(fā)發(fā)放時代收代代扣的款項，需開具收據(jù)時，可以沒有交款人簽字。3、現(xiàn)金支取和和保管根據(jù)確定的報銷銷日期、報銷銷票據(jù)的金額額來簽發(fā)現(xiàn)金金支票出納員加蓋蓋財務專用章章會計加蓋法法人印鑒（網網銀劃款通過過網上操作）到開戶行領取現(xiàn)金并當場清點妥善保管現(xiàn)金、準確支付現(xiàn)金按銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額及時盤點現(xiàn)金將多余款送存銀行，做到日清月結。現(xiàn)金報銷流程圖圖合法票據(jù)合法票據(jù)粘貼票據(jù)辦理驗收領用手續(xù)經辦人證明人簽章財務審核附原審批報告或按規(guī)定審批權限簽批到出納處領取補退款經辦人簽名復核憑

43、證電腦制單注：（1）下班后，現(xiàn)現(xiàn)金庫存應在在限額內。（2）從銀行提提取現(xiàn)金以及及將現(xiàn)金送存存銀行時都須須有至少兩人人隨從，注意意保密，確保保資金安全。（3）未實行電電算化的單位位要管理好現(xiàn)現(xiàn)金和銀行存存款日記賬，并并及時與總賬賬進行核對，確確保賬賬相符符。（二）轉賬收付付業(yè)務1、轉賬收款收到支票、匯票票，檢查金額額大小寫等項項目填寫進賬單單驗證后在票票據(jù)上加蓋相相關印鑒送銀行辦理理進賬以及取取回單整理銀行回回單將票據(jù)及進進賬單的回單單聯(lián)傳給會計計。2、轉賬付款（1）支票付款款a、已辦理完結結的經濟事項項根據(jù)經辦人持有有的經財務負負責人審核、單單位負責人審審批的原始單單據(jù)(發(fā)票)填寫轉賬支支票（

44、填全收收款單位、金金額、用途、支支票限額封上上）加蓋預留印印鑒登記支票使使用登記本，監(jiān)監(jiān)督收款人在在登記薄、支支票存根簽字字將支票沿剪剪切線剪下，交交與收款人將支票根粘粘貼到原始單單據(jù)上在每張原始始憑證的背面面左下角位置置上加蓋“轉賬付訖”章傳遞給會計計制作憑證。b、待辦理的經經濟事項根據(jù)經辦人持有有的經財務負負責人審核、單單位負責人審審批的支票領領用單借據(jù)開具轉賬支支票，無具體體單位和金額額的把用途填填上，把支票票限額封上加蓋財務預預留印鑒登記支票使使用登記簿，讓讓領用人在登登記薄、支票票存根簽字將支票沿剪剪切線剪下，交交與領用人，支支票存根與借借據(jù)妥善保管管等原始單據(jù)據(jù)回來，經財財務負責人

45、審審核、單位負負責人簽字將支票根粘粘貼到原始單單據(jù)上，在每每張原始憑證證的背面左下下角位置上加加蓋“轉賬付訖”章傳遞給會計計制作憑證。（2）電匯付款款根據(jù)經辦人持有有的經財務負負責人審核、單單位負責人審審批的原始單單據(jù)(發(fā)票)、收款人提提供的賬號、開開戶行填寫電電匯憑證加蓋預留印印鑒送銀行辦理理將回單與原原始單據(jù)粘貼貼，在每張原原始憑證的背背面左下角位位置上加蓋“轉賬付訖”章傳遞給會計計填制記賬憑憑證。（3）網銀付款款查看零余額賬戶戶資金下達的的額度情況審核經辦人人持有的經財財務負責人審審核、單位負負責人審批的的原始單據(jù)(發(fā)票) 、收收款人提供的的賬號、開戶戶行通過網上銀銀行填制匯款款單到銀行

46、取回回單將回單與原原始單據(jù)粘貼貼，在每張原原始憑證的背背面左下角位位置上加蓋“轉賬付訖”章傳遞給會計計制作憑證。3、打工資卡根據(jù)工資崗位打打印的工資發(fā)發(fā)放明細表提提取現(xiàn)金進行行發(fā)放領款人在工工資表上簽字字；以轉賬形式式發(fā)放的填寫轉賬支支票登記支票票使用登記本本連同工資U盤交開戶行將回單、工工資表、支票票存根等單據(jù)據(jù)傳會計制作作憑證。4、交稅每月按規(guī)定的繳繳納時間填寫寫各類稅款、保保險申報表主管審核簽簽字到稅務部門門辦理結算手手續(xù)回單交會計計編制記賬憑憑證。（三）認真審核核會計編制的的銀行存款余余額調節(jié)表，對對掛賬要及時時清理和查詢詢。（四）熟練掌握握本單位各銀行行情況（單位名名稱、開戶銀銀行名

47、稱、銀銀行賬號）。注：（1）開出的支支票應填寫完完整，禁止簽簽發(fā)空白金額額、空白收款款單位的支票票。（2）開出的支支票（匯票、電電匯）收款單單位名稱應與與合同、發(fā)票票一致。（3）有前期未未報賬款項的的個人及所在在部門，一律律不辦理付款款業(yè)務。（五）票據(jù)管理理1、領入：根據(jù)據(jù)各種票據(jù)需需求量及時到到上級票管員員或財政部門門請領登記票據(jù)臺臺賬按規(guī)定保管管。（1）罰沒款收收據(jù)由省局按按照上年報送送的票據(jù)使用用計劃向省財財政票據(jù)管理理中心請領，各各市局票管員員向省局請領領，再按需逐逐級發(fā)放給路路政分局票管管員及使用人人。（2）遼寧省非非稅收入統(tǒng)一一收據(jù)由分局局直接向當?shù)氐刎斦块T請請領或由市局局統(tǒng)一向

48、市財財政部門請領領再按需發(fā)放放給各路政分分局，使用和和保管按罰沒沒款收據(jù)有關關規(guī)定執(zhí)行，回回收和銷毀按按當?shù)刎斦坎块T有關規(guī)定定執(zhí)行。（3）請領罰沒沒款票據(jù)時，由由分發(fā)單位票票管員填寫專專用收據(jù)請領領單一式二二聯(lián)（第一聯(lián)聯(lián) 發(fā)放單位位記賬憑據(jù)，第第二聯(lián)請領單單位記賬憑據(jù)據(jù)），注明票票據(jù)名稱、請請領份數(shù)、起起止號段等。請請領單位票管管員核對無誤誤后簽字，分分發(fā)單位票管管員將請領單單第二聯(lián)交與與請領人，同同時依據(jù)請領領單第一聯(lián)登登記專用收收據(jù)臺賬。注：請領票據(jù)應應遵守下列規(guī)規(guī)定（1）按整本請請領發(fā)放。（2）分局票管管員要本著交交舊領新、限限量發(fā)放的原原則，核對、收收繳使用完畢畢的整本票據(jù)據(jù)的存根聯(lián)

49、后后，按不超過過一個月使用用量，發(fā)放新新票據(jù)。同時領領用人應現(xiàn)場場核對票據(jù)類類別、數(shù)量、號號段，無誤后后方可領用票票據(jù)。（3）現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)現(xiàn)票據(jù)存在空空號、斷號、缺缺聯(lián)、錯號的的，由請領單單位票管員保保持原樣，整整本逐級上繳繳，由省局統(tǒng)統(tǒng)一處理。2、發(fā)放：按領領用人需求填填寫票據(jù)領用用單請領人將請請領單上的號號段和數(shù)量與與實物進行認認真核對，無無誤后簽字票管員清點點發(fā)放登記發(fā)放情情況月終根據(jù)各各票據(jù)的使用用及結存情況況編制當月票票據(jù)報表。3、票據(jù)回收：清點驗收領領用人交回未未用票據(jù)開“紅字”請領單予以以沖銷登記票據(jù)賬賬簿。4、按票據(jù)封皮皮要求項目進進行審核填錄錄。（六）工作要求求1、熟悉單位各各類

50、財務管理理制度。2、了解財務各各崗位工作內內容，做好與與各崗位的銜銜接工作。3、準確收付現(xiàn)現(xiàn)金，妥善保保管現(xiàn)金及有有價證券，保保管好印鑒，不不一人去取款款，確保資金金安全。4、堅持每天盤盤點庫存現(xiàn)金金及時核對現(xiàn)現(xiàn)金日記賬，做做到日清月結結。5、隨時掌握各各銀行賬戶情情況戶頭余額額，禁止簽發(fā)發(fā)空頭支票。6、熟練掌握本本單位各銀行行情況（單位名名稱、開戶銀銀行名稱、銀銀行賬號）。7、到銀行取回回單要及時。8、及時請領、購購買所需的票票據(jù)，隨時滿滿足領用需求求。9、票據(jù)按本發(fā)發(fā)放，領用人人須交回用完完后的票據(jù)存存根換領新的的票據(jù)。10、領購的空空白票據(jù)須妥妥善保管，謹謹防丟失。二、會計工作流流程會計

51、人員在會計計期間內，按按照國家規(guī)定定的會計制度度，運用一定定的會計方法法，遵循一定定的會計步驟驟對經濟數(shù)據(jù)據(jù)進行記錄、計計算、匯總、報報告、從編制制會計憑證，登登記會計賬簿簿到形成會計計報表的過程程。具體包括建賬賬、審核原始始憑證、編制制會計憑證、登登記有關賬簿簿、編制科目目匯總表、對對賬結賬、編編制銀行存款款余額調節(jié)表表、編制報送送財務報告。（一）日常費用用審核簽收出納傳來的的銀行付款憑憑證、收受相相關人員交來來的發(fā)票審核并更正正原始憑證按按規(guī)范粘貼和和折疊審核費用支支出進度是否否超預算或者者支出控制指指標，提出建建議審核審批手手續(xù)是否完備備、項目填寫寫是否完整、轉轉賬支票存根根上是否有領領

52、用簽字編制、打印印記賬憑證將涉及現(xiàn)金金的記賬憑證證傳出納付款款。（二）特殊費用用的核算（1）車輛維修修費審核辦公室傳來來的經司機和和辦公室主任任簽字的車輛輛維修明細單單審核維修廠廠家開具的維維修發(fā)票編制記賬憑憑證（需單車車核算的，在在項目核算中中反映）編制、打印印記賬憑證涉及現(xiàn)金、銀銀行的記賬憑憑證傳給出納納員，不涉及及現(xiàn)金、銀行行的憑證傳主主管復核。（2）其他應收收款審核及管理借款：審核是是否還清以前前欠款審核借款單單的額度，審審批手續(xù)編制記賬憑憑證打印記賬憑憑證傳至出納納崗還款：根據(jù)借借款人的支出出情況，審核核其正常的支支出原始單據(jù)據(jù)，將借款人人需還回的款款額開據(jù)還款款收據(jù)（遼寧省行政政事

53、業(yè)單位資資金往來票據(jù)據(jù)）傳出納崗收收款根據(jù)出納崗崗收款簽字后后的收據(jù)和相相關發(fā)票編制制記賬憑證打印記賬憑憑證傳至財務務主管復核打打印記賬憑證證傳至審核人人員復核。 注：報銷費費用一律先沖沖減欠款；及及時清理催收收其他應收款款；備用金年年底必須清零零。（3）固定資產產相關費用核核算購進：審核發(fā)發(fā)票編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳出納付款款傳主管崗復復核注：涉及政府采采購的固定資資產購置要審審核資產管理理部門。提供的合同同、采購申請請等手續(xù)是否否健全。上級調撥：審審核固定資產產調撥單交出納加蓋蓋公章給資產管理理部門發(fā)至被被調撥單位憑被調撥單單位返還的固固定資產調撥撥單編制記賬憑憑證打印記賬憑憑證傳

54、主管崗復復核。下?lián)堋⑥D出、清清理報廢下?lián)堋⑥D出：審審核調撥單編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳主管崗復復核。清理報廢：據(jù)據(jù)經批準予以以報廢的固定定資產批文核實固定資資產原值編制記賬憑憑證 打印記賬憑憑證傳出納收款款傳主管復核核。（4）住房公積積金核算管理理每月開支后進進行一次數(shù)據(jù)據(jù)處理（從工工資表取數(shù)）完完成公積金備備查賬處理填寫公積金金繳存單出納開支票票到公積金管管理中心辦理理繳存業(yè)務。公積金異動人員發(fā)生異動（轉轉出、退休、出出國、死亡）提提取公積金應應及時填寫公公積金變更增增減憑證審核變動憑憑證及相關申申請加蓋銀行預預留印鑒到公積金管管理中心辦理理（提取公積積金的還需本本人持身份證證到公積金

55、中中心）及時登記公公積金備查賬賬。注：a、及時與與公積金管理理部門核對，保保證個人賬戶戶準確無誤b、公積金利息息要及時錄入入c、公積金繳存存手冊要及時時填寫（5）工會經費費工會經費的計提提基數(shù)金額=應發(fā)工資總總額明確*2%計算工工會經費金額額編制工會經經費計提表財務主管審審核填制記賬憑憑證。（三）銀行對賬賬月末將主管會計計審核后的會會計憑證登記記賬簿結賬與各銀行存款對對賬單進行核核對。各賬頁頁年終一次打打印完整（1）新中大財財務軟件“銀行對賬模模塊”對賬簽收出納取回的的經銀行蓋章章的對賬單手工輸入對對賬數(shù)據(jù)（網網上銀行可下下載電子對賬賬單，轉換成成新中大財務務軟件可接收收的DBF文文件，通過數(shù)

56、數(shù)據(jù)導入功能能將數(shù)據(jù)導入入）審核輸入數(shù)數(shù)據(jù)是否準確確通過軟件自自動對賬功能能進行對賬審核未達款款項有誤進行手手工調賬無誤打印銀銀行存款余額額調節(jié)表并簽簽字出納審核簽簽字。（2）手工對賬賬簽收出納取回的的銀行對賬單單將銀行對賬賬單與前一月月的銀行存款款余額調節(jié)表表先核對調賬賬剩下的未達達賬項與本月月打印的銀行行賬進行逐筆筆核對用鉛筆筆打“”編制存款余余額調整表并并簽字出納審核簽簽字注：要及時對賬賬，對未達款款項要分析原原因，及時清清理（四）會計憑證證整理裝訂記賬憑證打印完完后將所附原始始單據(jù)粘貼到到記賬憑證上上出納付款后后及時收回，按按憑證編號順順序整理厚度不超過過3厘米，打打印匯總記賬賬憑證（

57、帶財財政檢印的紙紙打印）用憑證封皮皮進行裝訂，憑憑證封皮項目目要填寫齊全全。注：原始單據(jù)正正面與記賬憑憑證的正面要要同向；保證證記賬憑證和和附件左上角角對齊；附件件長寬折疊以以記賬憑證大大小為度；不不能帶有訂書書訂。（五）工作要求求1、熟悉單位各各類財務管理理制度，嚴格格遵守財經紀紀律。2、日常工作要要嚴格遵循會會計基礎工作作規(guī)范有關要要求。3、了解財務各各崗位工作內內容，做好與與各崗位的銜銜接工作。4、準確掌握各各項業(yè)務的核核算口徑和連連貫性。5、統(tǒng)籌安排各各項工作，根根據(jù)預算合理理安排各項支支出。三、主管會計（財財務處長）工作流程（一）復核會計計憑證 將出納崗傳傳來的涉及現(xiàn)現(xiàn)金的憑證以以及

58、會計崗傳傳來的不涉及及現(xiàn)金的憑證證統(tǒng)一進行逐逐一復核并與與財務軟件的的憑證核對發(fā)現(xiàn)有編制制會計憑證出出現(xiàn)差錯的情情況提請會計改改正將已復核的的會計憑證按按憑證號順序序清理整齊交交給會計。（二）編制以及及出具會計報報表 將所有賬務務系統(tǒng)中已經經更改、復核核后的憑證進進行審核簽字字對核準無誤誤的記賬憑證證進行電腦記記賬（保存未未記賬時的備備份數(shù)據(jù)）進入財務報報表系統(tǒng)對每一張要要求上報或存存檔的報表進進行計算保存存審核各報表表間有對應關關系的數(shù)據(jù)的的一致性打印會計報報表根據(jù)需要復復印若干份去辦公室登登記用章登記記薄，對每一一張報表以及及報表封皮蓋蓋單位公章報表上加蓋蓋“法定代表人人、財務科長長、制表