1、北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司財務內部控制制制度目錄TOC o 1-3 h z一、財務會計管管理組織制度3財務系統設置3財務管理規則7股份公司本部與與下屬分店(分公司)、子公司的的職責分工制制度15二、預決算管理理制度18預算與決算管理理制度18各分店(子公司司、分公司)內部業績考考核管理辦法法20三、財務核算及及實物資產管管理制度22核決權限制度22貨幣資金管理內內部控制制度度26客戶信用評價制制度33應收款項內部控控制制度36存貨管理內部控控制制度44物資管理的任務務49物資采購計劃的的制定方法51物資采購與庫存存量的管理方方法53采購工作實施細細則56采購物資入庫管管理制度59倉庫物資存

2、放保保管規定62倉庫管理人員工工作制度63物資領用、發放放審批制度65固定資產管理制制度67北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司75在建工程管理制制度75字畫及裝飾品管管理辦法80無形資產和長期期待攤費用管管理制度83關于計提資產減減值準備和損損失處理的內內部管理辦法法87應付款項管理制制度92銷售收入管理制制度94四、費用報銷管管理制度96辦公費管理辦法法96差旅費報銷管理理規定98市內交通費管理理規定100通訊工具及費用用管理規定101北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司102業務招待費管理理規定102會議費管理規定定104工資及福利管理理制度106工會經費管理制制度107職工教育經費管管理制度110

3、北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司113顧問咨詢費管理理辦法113北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司115職工加班費及特特殊工種津貼貼管理辦法115五、投融資管理理制度117融資管理制度117受托貸款管理制制度124投資決策前財務務調查制度127短期投資內部管管理制度131長期投資內部管管理制度134擔保事項管理制制度140六、會計信息披披露管理制度度144財務會計報告和和財務分析制制度144利潤分析與利潤潤分配管理制制度148關聯交易實施細細則152或有事項內部控控制制度156財務會計檔案管管理制度158信息披露管理制制度164新聞報道、廣告告宣傳的內部部控制管理規規定171七、其它制度173票據管

4、理制度173背書保證管理制制度178內部審計制度180財務管理軟件系系統管理辦法法183下屬各店計算機機收款信息系系統管理辦法法186關于印章及印章章管理的規定定188行政辦公管理制制度194一、財務會計管管理組織制度度北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司財務系統設置為適應公司在激激烈市場經濟濟中生存和發發展的需要，本本公司將以經經濟效益為中中心、以價值值最大化為目目標，通過資資本運營、責責任考核、激激勵等有效手手段,穩健并迅速速地拓展業務務,并以高質量量的資產增值值回饋投資者者。根據市場場經濟條件下下現代企業財財務管理的要要求，本公司司未來財務系系統的設計將將具有前瞻性性、科學性、經經濟的有效性性

5、及可塑性。（一）財務系統統設置資產管理部項目實施及管理分部連鎖業務分理部上海連鎖公司結算部中關村店分理部亞運村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平門店分理部前門店分理部綜合主管稅務主管復核主管會計主管出 納投融資主管總會計師財務部總經理董事會資產管理部項目實施及管理分部連鎖業務分理部上海連鎖公司結算部中關村店分理部亞運村店分理部配送中心分理部王府井店分理部和平門店分理部前門店分理部綜合主管稅務主管復核主管會計主管出 納投融資主管總會計師財務部總經理董事會審計部審計部內審主管內審主管項目論證分部項目論證分部（二）主要職責責分工 1、財財務部的主要要工作職責：投融資管理理、本部日常常核算、對外

6、外統一信息披披露、報表匯匯總與合并、組組織培訓學習習、檔案保管管、電算化管管理、財務預預決算、財務務分析及整體體稅務籌劃等等。2、財務部主要要工作崗位職職責：投融資主管：負負責融資，資資金調度，憑憑證制作，協協助其他主管管工作。會計主管：負責責與證券交易易所、證管辦辦、證監會、會會計事務所、評評估事務所的的聯系，匯總總合并報表，季季度分析，季季報、中報及及年報的披露露。稅務主管：負責責公司整體稅稅務籌劃，對對下屬分店、分分公司的稅務務管理，總部部憑證復核。會計主管：負責責對下屬各分分店、各分公公司進行會計計核算的復核核，業務聯系系。綜合主管：負責責工商，統計計，財政，文文件收發，檔檔案，財務電

7、電算化、財務務人員學習及及培訓工作。出納：現金及空空白支票管理理、現金及銀銀行存款日記記帳及其它工工作。3、財務核算部部的主要工作作職責：負責責各分店的收收入、成本及及費用核算、實實物資產的核核算、費用報報銷以及所涉涉及的稅務管管理和財務分分析以及項目目支出前的審審查等。（三）本公司應應遵循的法規規制度 1、會會計法、企企業會計制度度、合同同法、擔擔保法、稅稅法上市市公司治理準準則及內內部會計制度度控制規范等等國家法律、法法規和政策。2、股東大會、董董事會、監事事會的有關決決議。3、公司的內部部控制制度。4、公司領導的的書面批示。5、其它。（四）財務處理理中應遵循的的原則會計人員除應遵遵循企業

8、會會計制度所所規定的基本本會計原則外外，還應遵循循如下原則：1、資本運營原原則。2、持續經營原原則。3、成本效益原原則。4、協商溝通原原則。5、品牌經營原原則。6、收支兩條線線原則7、開源節流并并舉原則。8、責任考核和和激勵原則。9、擴充與穩健健相結合原則則。10、按法規和和程序行事原原則（五）財務管理理的主線1、通過實施財財務預算、財財務決算、財財務控制和財財務分析等手手段，以現金金流量為重點點，并加強現現金流量的動動態平衡管理理。2、在考慮貨幣幣的時間價值值和投資的風風險價值的基基礎上，通過過相應的稅務務籌劃、嚴格格的成本（費費用）開支、正正確的融資決決策、前瞻性性的投資規劃劃、合理的利利

9、潤分配方案案，并在產權權管理的基礎礎之上，使公公司經濟效益益最優。3、在監督各部部門、各分店店（分公司、子子公司）遵守守國家法律、法法規和政策、股股東大會和董董事會（監事事會）決議和和企業內控制制度的基礎之之上，逐步推推進在財務層層面上的公司司法人治理結結構。（六）財務人員員的管理1、財務人員的的招聘、晉升升與辭退及工工作調配實行行財務專業直直線領導。2、進行財務人人員公開招聘聘時，由人事事部負責。專專業考試由財財務部組織。（七）本規定自自董事會通過過后施行并由由董事會負責責解釋。北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司財務管理規則第一章 總則則第一條 為加加強企業的財財務工作，發發揮財務在企企業經營管

10、理理和提高經濟濟效益中的作作用，特制定定本規定。第二條 公司司本部設財務務部，對公司司各職能部門門（包括下屬屬的各分公司司）進行統一一會計核算，下下屬分公司設設財務分理部部，實行報帳帳制進行非獨獨立核算。第三條 企業業財務部門的的職能是：1、認真貫徹執執行國家有關關的財務管理理制度。2、建立健全財財務管理的各各種規章制度度，編制財務務預算，加強強經營核算管管理，反映、分分析財務預算算的執行情況況，檢查監督督財務紀律和和內控制度的的執行情況。3、積極為經營營管理服務，促促進企業取得得較好的經濟濟效益。4、厲行節約，合合理使用資金金。5、合理分配企企業收入，及及時完成需要要上交的各項項稅收及管理理

11、費用。 6、對有關機構構及財政、稅稅務、銀行部部門了解，檢檢查財務工作作，主動提供供有關資料，如如實反映情況況。7、完成企業交交給的其他工工作。第四條 本公公司根據會計計業務的實際際需要設置會會計工作崗位位。分設會計計機構負責人人，現金出納納、銀行出納納、稽核、稅稅務會計、成成本費用核算算、資金往來來結算、總帳帳報表、檔案案管理等會計計工作崗位。根據各崗位業務務量的大小及及內部牽制制制度的要求，可可以一人一崗崗，一人多崗崗或一崗多人人。但出納人人員不得兼管管稽核，會計計檔案保管和和收入、費用用、債權債務務帳簿的登記記工作。第五條 本公公司會計工作作崗位將實行行AB角并有有計劃地輪換換，以便會計

12、計人員可以全全面熟悉業務務，不斷提高高業務素質。會會計人員應取取得會計證后后才能上崗。根根據財務人員員崗位職責和和工作標準，結結合本公司實實際，制定本本公司會計人人員崗位職責責和工作標準準。第二章 會計計人員的崗位位職責第六條 公司司及下屬各分分公司的會計計工作人員應應遵守如下職職業道德標準準： 1、敬敬業愛崗，要要有強烈的事事業心和責任任感，服從分分配，干一崗崗愛一崗，干干一崗就干好好一崗；2、熟悉法規，全全體會計人員員不但要熟練練掌握會計工工作基本知識識和業務技術術，還要熟練練掌握財經法法規、法律和和企業會計制制度；3、依法辦事，全全體會計人員員在會計工作作中要嚴格按按照法律、法法規和制度

13、規規定程序辦理理會計業務。保保證會計信息息合法、真實實、及時、完完整；4、客觀公正，全全體會計人員員辦理會計事事務要實事求求是、客觀公公正；5、加強服務，會會計人員應當當熟悉本單位位的生產經營營和業務情況況，既要做好好財務管理，又又要把財務服服務體現到生生產、經營、管管理之中；6、保守秘密，會會計人員應當當保守企業秘秘密，未經企企業允許，不不得擅自向外外界提供或泄泄露會計信息息和資料。第七條 公司司本部主要會會計工作崗位位人員的職責責。1、財務負責人人崗位職責 （1）帶帶領本部人員員認真貫徹執執行國家的各各項政策，嚴嚴格遵守國家家的法律、法法規，執行國國家的財經制制度和會計制制度，維護企企業財

14、產物資資的安全。（2）對本單位位的會計工作作負全面直接接領導責任，加加強檢查、督督導，保證財財務部各崗位位工作有序進進行。（3）全面組織織好財務部的的日常核算工工作，組織會會計人員按照照有關法律、法法規和會計制制度的要求，對對本單位的日日常經濟業務務進行會計核核算。（4）對本單位位的資產狀況況、經營成果果及資金運營營情況進行會會計分析；貫貫徹法人代表表指示，對財財務總監布置置的工作認真真貫徹傳達、組組織實施。（5）對各會計計工作崗位進進行檢查，對對不稱職的會會計人員提出出處罰意見。（6）根據總經經理的指示，及及時向下傳達達領導的決定定并完成交辦辦的各項工作作，當好領導導的參謀助手手。（7）編制

15、本部部的各項財務務計劃，監督督各項財務計計劃順利執行行。（8）有計劃的的組織本部人人員業務技術術培訓，不斷斷提高會計人人員素質。2、總帳報表會會計崗位職責責（1）負責本公公司的收入、成成本、費用核核算及上繳下下撥帳務處理理的業務指導導工作。在部部門經理的領領導下，組織織好本部賬目目，負責總分分類賬。（2）總帳要控控制各級明細細賬，明細賬賬應當主動與與總帳對帳，按按期對帳。總總帳監督、檢檢查各級明細細賬和清理懸懸案帳務工作作，并對各崗崗位進行業務務指導工作。（3）為保證會會計核算的正正確、真實完完整。必須對對全部記賬憑憑證及其附屬屬原始單證進進行復核、檢檢查數量、金金額是否相符符，簽章手續續是否

16、完備，會會計分錄是否否正確，做到到按會計制度度規定處理帳帳務。在復核核過程中，發發現問題應立立即通知有關關人員更正處處理。（4）在復核正正確的基礎上上，可根據業業務量大小，五五天或十天編編制記賬憑證證匯總表，試試算平衡后，按按所發生的科科目金額登記記總分類賬。（5）月終結賬賬編制當月會會計報表、年年中編制結算算表。（6）負責稅務務工作，經常常與稅務機關關取得聯系，及及時上繳各項項稅款。（7）協助部門門領導工作，完完成部門領導導交辦的其他他工作。3、出納會計崗崗位職責 （1）負負責公司現金金的收支及銀銀行存款的管管理。出納要要按照現金金管理暫行條條例的規定定控制好現金金的支付范圍圍。 （2）在在

17、辦理業務時時首先協助稽稽核再次審核核原始單據是是否真實、準準確、合法、完完整，其次審審核原始單據據簽字手續是是否齊全，對對于手續不全全或者不真實實、不準確、不不合法、不完完整的原始單單據有權拒絕絕受理。對于于弄慮作假、嚴嚴重違法的原原始單據，在在不受理的同同時，應當扣扣留并及時向向單位領導匯匯報，請求查查明原因，追追究當事人責責任。對于記記載不準確、不不完整的原始始單據，要求求經辦人員更更正、補充。 （3）出出納對發生的的業務要及時時制作記帳憑憑證，不得壓壓票。堅持印印章分開保管管的原則，堵堵塞漏洞發生生。現金要做做到日清月結結，帳款相符符。不得擅自自將現金出借借他人或挪作作他用。更不不能超出

18、核定定庫存限額數數。不得白條條抵庫。發生生差錯屬個人人責任的由個個人負責賠償償。銀行存款款經公司領導導研究后存入入有關銀行，不不得多頭開戶戶，不準公款款私存。 （4）每每月終了，要要及時與銀行行對帳并編制制銀行存款余余額調節表，及及時清理未達達帳項并將銀銀行對帳單和和每月的余額額調節表裝訂訂成冊。 （5）要要時刻做好資資金的安全防防范工作。每每日下班將印印蓋、票據、現現金、單據鎖鎖入保險柜，并并將密碼打亂亂。每日向有有關部門和領領導報告資金金的使用結存存情況。 （6）負負責支票購置置和領用，保保管未使用的的支票，嚴防防丟失。4、稽核會計崗崗位職責稽核會計是財務務核算中的內內部質檢部。稽稽核會計

19、必須須做到原則性性強、素質高高、法規熟、業業務精。審核核記帳憑證時時首先審核原原始憑證是否否真實、準確確、合法、完完整，手續是是否齊全，其其次審查會計計科目運用是是否準確，會會計憑證要素素是否合規，會會計基礎工作作是否達到要要求。對會計計憑證的審核核要及時、準準確，不得壓壓票，準確編編號。對存在在的問題要及及時向財務負負責人反映。5、稅務會計崗崗位職責 （1）掌掌握稅收征管管政策，處理理好與稅務等等單位的業務務關系，及時時報送各種報報表及相關資資料； （2）認認真做好納稅稅申報工作，在在稅法規定的的納稅申報日日期內，申報報各種款項，因因人為原因造造成延緩納稅稅申報造成的的稅收罰款和和滯納金由其

20、其本人負責賠賠償； （3）根根據公司使用用發票情況及及時到稅務部部門購買發票票，購票時要要認真清點，做做到準確無誤誤 ，保證發發票安全，對對已經使用過過的發票存根根，要按照發發票管理規定定裝訂成冊；稅務會計對對發票使用要要加強管理，實實行交舊換新新、舊票核銷銷、領新登帳帳制度，對發發票要妥善保保管，符合發發票使用和管管理規定，達達到稅務部門門的要求。 （4）對對于外來的增增值稅發票、運運輸發票應認認真審核，對對于不符合發發票管理規定定的發票堅決決退回。達到到稅務部門的的要求。6、成本費用會會計崗位職責責 （1）全全面負責原材材料、物料用用品、庫存商商品明細帳的的登記及日常常收、發、存存核算工作

21、；監督、幫助助倉庫保管員員做好材料、物物品的收、發發、存工作。 （2）確確保企業財產產足數入庫，定定期檢查核對對帳目、卡片片、實物是否否相符，報送送材料、物品品收、發、存存一覽表。 （3）負負責企業外購購商品及制售售菜品的定價價工作，按物物價管理要求求對銷售商品品明碼標價。 （4）登登記固定資產產明細帳，保保管好固定資資產卡片。 （5）月月末結轉各成成本帳戶的耗耗用額，結出出材料、物品品帳目的余額額，并與總帳帳進行核對相相符。 （6）隨隨時完成會計計主管臨時交交辦的其它工工作。 7、檔檔案管理人員員崗位職責檔案管理人員應應于每月月初初，對上月的的憑證裝訂成成冊，對報表表進行整理歸歸檔；年度終終

22、了，應按照照檔案管理要要求對全年的的會計憑證、會會計帳簿、會會計報表、銀銀行存款余額額調節表、銀銀行對帳單等等應當保存的的資料進行整整理、編號、造造冊、登記；檔案管理人人員應對公司司的會計檔案案妥善保管，不不經允許不得得外借。第八條 下屬各各店（分公司司、辦事處）分分理部會計人人員工作職責責1、分理部負責責人職責 （1）對對分理部的工工作負有全面面領導責任，嚴嚴格執行會會計法及企企業會計制度度，保證分分理部各崗位位工作有序進進行。 （2）負負責編制所在在企業年度經經營預算計劃劃，并在實際際工作中監督督、檢查預算算的執行情況況，及時提出出挖潛和增收收節支的建議議。 （3）及及時向公司財財務部匯報

23、所所在企業的經經營狀況及分分理部的工作作情況，做好好上傳下達工工作。 （4）協協調所在企業業同分理部的的關系，支持持企業工作，及及時向企業提提供各種會計計信息及經營營信息，提醒醒企業及時收收回應收款項項、結算應付付款項。 （5）負負責驗核成本本費用開支是是否超預算、是是否合理，固固定資產購置置、更新改造造等費用開支支是否經批準準，并保證所所在企業的資資金需求。 （6）督督導分理部人人員嚴格遵守守所在企業的的各項規章制制度，保證本本部的工作秩秩序及安全，及及時處理分理理部突發的各各種問題。2、出納員崗位位職責： （1）負負責保管企業業的現金和支支票，逐日登登記現金日記記賬和銀行存存款日記賬，每每

24、月終編制銀銀行調節表，及及時清理未達達帳項并銀行行對帳單、余余額調節表裝裝訂成冊，以以示備查。 （2）辦辦理所在企業業日常收支工工作，認真按按照會計制度度審查原始憑憑證，凡不符符合財務規定定的、手續不不全的、不真真實不完整的的不予報銷。對對弄虛作假、嚴嚴重違法的在在不受理的同同時，應當扣扣留及向企業業領導匯報。 （3）每每日的營業款款收入要及時時送存銀行，分分理部庫存現現金超限額的的部分也應及及時送存銀行行，決不允許許白條頂替現現金的現象存存在。 （4）負負責發放所在在企業的工資資、獎金、福福利等工作。 （5）做做好資金的安安全管理工作作，嚴防丟失失。3、往來結算崗崗位職責 （1）負負責記錄所

25、在在企業的往來來帳戶，對應應收、應付的的各種原始票票據認真準確確的復核，及及時將明細賬賬與總帳進行行核對，保證證帳帳相符。 （2）配配合所在企業業通過對帳、函函證手段與業業務單位核對對帳務，確保保債權債務賬賬戶金額的準準確性。 （3）往往來帳簿的設設置要符合會會計基礎工作作的要求，摘摘要要準確、簡簡明扼要，不不錯記、漏記記及不串戶，為為結算工作打打好基礎。 （4）協協助出納員存存取款項，發發放獎金及各各種津貼。（5）完成其他他臨時交辦的的工作。第三章 內部部審計人員的的崗位職責第九條 公公司設內部審審計部門，以以保障公司的的財務收支及及其經濟活動動的真實性、合合法性和效益益性，嚴肅財財經紀律，

26、維維護單位合法法權益，改善善經營管理，提提高經濟效益益。 第十條條 內部審審計人員的主主要工作職責責是： 1、認認真貫徹執行行有關審計管管理制度。 2、監監督企業財務務計劃的執行行、決算、預預算外資金收收支與財務收收支有關的各各項經濟活動動及其經濟效效益。詳細核核對企業的各各項與財務有有關的數字、金金額、期限手手續等是否準準確無誤。 3、詳詳細核對企業業的各項與財財務有關的數數字、金額、期期限、手續等等是否準確無無誤。 4、審審閱企業的計計劃資料、合合同和其他有有關經濟資料料，以便掌握握情況，發現現問題，積累累證據。 5、糾糾正財務工作作中的差錯弊弊端，規范企企業的經濟行行為。 6、針針對企業

27、財務務工作中出現現問題產生的的原因，提出出改進建議和和措施。7、完成部長交交付的其他工工作。第四章 財務務工作管理 第十一一條 會計計憑證、會計計賬簿、會計計報表和其他他會計資料必必須真實、準準確、完整，并并符合會計制制度的規定。 第十二二條 財務務工作人員辦辦理會計事項項必須填制或或取得原始憑憑證，并根據據審核的原始始憑證編制記記賬憑證。會會計、出納員員記賬，都必必須在記賬憑憑證上簽字。 第十三三條 財務務工作人員應應當會同總經經理辦公室專專人定期進行行財務清查，保保證賬簿記錄錄與實物、款款項相符。 第十四四條 財務務工作人員應應根據賬簿記記錄編制會計計報表上報總總經理，并報報送有關部門門。

28、 會計報報表每月由會會計編制并上上報一次。會會計報表須會會計簽名或蓋蓋章。 第十五五條 財務務工作人員對對本公司實行行會計監督。 第十六六條 財務務工作人員發發現賬簿記錄錄與實物、款款項不符時，應應及時向總經經理或主管副副總經理書面面報告，并請請求查明原因因，做出處理理。 第十七七條 財務務工作應當建建立內部稽核核制度，并做做好內部審計計。 出納人人員不得兼管管稽核、會計計檔案保管和和收入、費用用、債權和債債務賬目的登登記工作。 第十八八條 財務務審計每季一一次。審計人人員根據審計計事項實行審審計，并做出出審計報告，報報送總經理。第十九條 財財務工作人員員調動工作或或離職，必須須與接管人員員辦

29、清交接手手續。財務工工作人員接手手續，由總經經理辦公室主主任、主管副副總經理監交交。第五章 處罰罰方法 第二十十條 出現現下列情況之之一的，對財財務人員予以以警告并扣發發本人月薪ll3倍： 1、超超出規定范圍圍、限額使用用現金的或超超出核定的庫庫存現金金額額留存現金的的； 2、用用不符合財務務會計制度規規定的憑證頂頂替銀行存款款和庫存現金金的； 3、未未經批準，擅擅自挪用或借借用他人資金金(包括現金)或支付款項項的； 4、利利用賬戶替其其他單位和個個人套取現金金的； 5、未未經批準坐支支或未按批準準的坐支范圍圍和限額坐支支現金的； 6、保保留賬外款項項或將企業款款項以財務人人員個人儲備備方式存

30、人銀銀行的； 7、違違反本規定條條款認定應予予處罰的。 第二十十一條 出出現下列情況況之一的，財財務人員應予予解聘： 1、違違反財務制度度，造成財務務工作嚴重混混亂的； 2、拒拒絕提供或提提供虛假的會會計憑證、賬賬表、文件資資料的； 3、偽偽造、變造、謊謊報、毀滅、隱隱匿會計憑證證、會計賬簿簿的； 4、利利用職務便利利，非法占有有或虛報冒領領、騙取企業業財物的； 5、弄弄虛作假、營營私舞弊，非非法謀私，泄泄露秘密及貪貪污挪用企業業款項的； 6、在在工作范圍內內發生嚴重失失誤或者由于于玩忽職守致致使企業利益益遭受損失的的； 7、有有其他瀆職行行為和嚴重錯錯誤，應當予予以辭退的。第六章 附則則 第

31、二十十二條 本制度由由公司董事會會負責解釋。 第二十十三條 本制度自自發布之日起起施行。北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司股份公司本部與與下屬分店(分公司)、子公司的的職責分工制制度總則 第一條條 為了保保證股份公司司本部與下屬屬各分店（分分公司）及控控股子公司之之間的協調運運行，確保各各分店（各分分公司）及控控股子公司資資產的安全、完完整，實現股股份公司整體體效益的最大大化，以最大大限度的保護護投資者的利利益，經公司司討論，特制制定如下股份份公司本部與與下屬分店（分分公司）及控控股子公司之之間的職責分分工制度，以以加強對公司司經營績效監監控的管理，并并提升公司的的綜合競爭力力。 第二條條 本制度

32、從從保護投資者者利益的角度度出發，詳細細規定了股份份公司本部及及下屬分店（分分公司）的權權利與義務，以以做到職責分分明，實現股股份公司整體體資金流、物物流、信息流流的統一管理理，并保證股股份公司對下下屬分店（分分公司）及子子公司的控制制監督，實現現股份公司整整體的高效運運作。第三條 股份份公司及所屬屬控股子公司司是依法獨立立享有民事權權利和承擔民民事義務的法法人主體，下下屬各分店（分分公司）不具具有法人資格格，在生產及及經營管理上上，相當于股股份公司內部部的一個生產產車間或內部部的一個營銷銷部門，并須須直接歸屬于于股份公司的的管理和控制制。第二章 股份公公司本部的權權利與義務第四條 股份份公司

33、作為對對外的唯一法法人主體和公公眾公司，擁擁有較為廣泛泛的權利與義義務，其權力力主要涉及戰戰略管理、財財務管理與監監督、對外信信息披露、投投融資管理、統統一營銷管理理等。第五條 戰略略管理權。主主要包括：發發展戰略的規規劃與制訂、組組織機構的設設置與調整、公公司基本管理理制度的制訂訂、修改和解解釋。第六條 日常常經營管理權權。主要包括括：重大投資資與融資行為為的論證與決決策權、公司司對外擔保事事項的決策權權、利潤分配配方案的制訂訂與實施權、大大宗貨物的集集中采購和配配送權（單項項年采購金額額10萬元或或以上的為大大宗貨物）、房房屋維修及在在建工程的決決策權、對外外合同的簽定定（除授權分分店及分

34、公司司之外）權、統統一的營銷管管理及連鎖管管理（包括著著裝統一權、服服務和菜品質質量統一標準準管理權、新新菜研制下達達權及考核權權、對管理人人員、服務人人員和廚師的的職稱評定權權、對外統一一標識權和培培訓權、所涉涉商標等無形形資產的管理理權）權、資資產處置和受受益權、資產產的內部調配配權等。第七條 財務務核算與財務務監督權。股份公司財務部部對下屬各分分店（分公司司）實行一級級財務核算制制度。即股份份公司財務部部對下屬各分分店（分公司司）通過派出出財務人員，組組建財務核算算分部，并對對下屬各分店店（分公司）進進行單據審核核、費用報銷銷、工資發放放、預算分解解、成本及利利潤核算、所所涉及的地稅稅管

35、理、報表表編制和報送送等工作，對對股份公司財財務部負責并并在業務上接接受股份公司司財務部的直直接統一領導導。股份公司本部在在財務領域的的主要權利與與義務包括會會計政策的制制訂與變更、財財務核算制度度的制訂、修修改與解釋、對對下屬各分店店（分公司）、控控股子公司會會計政策及財財務制度執行行情況的審計計監督，日常常投融資及擔擔保工作的辦辦理和財務處處理；日常資資金調度、預預決算的匯總總編制與考核核、定期和不不定期財務分分析；稅務籌籌劃；財務軟軟件的選用、維維護和管理；財會人員的的選聘（解聘聘）、培訓和和考核及內部部調動等。第八條 信息息披露權。除除了下屬各分分店（分公司司）因內部管管理及職權范范圍

36、可知悉的的財務及業務務信息外，下下屬各分店（分分公司）的任任何人不得對對外批露其財財務及業務信信息。在法律律上，股份公公司本部是對對外進行信息息披露的唯一一主體。董秘秘是股份公司司本部對外進進行信息披露露的權力人和和法定責任人人。下屬各分店（分分公司）、子子公司的職責責和權力第九條 股份份公司下屬各各分店（分公公司）、子公公司應在股份份公司本部制制訂的管理制制度框架范圍圍內，按照股股份公司規定定的核決權限限，具體負責責制定和修改改各分店（分分公司）可操操作性的詳細細的日常經營營管理制度。其其日常經營管管理制度須報報公司本部辦辦公室存檔。第十條 下屬屬各分店（各各分公司）、子子公司的職責責，具體

37、包括括：負責日常常消耗物資（除除統一配送之之外）的采購購與管理、歸歸屬于各分店店（分公司）及及子公司使用用的實物資產產（包括房產產、字畫等）的的日常維護與與管理、對股股份公司本部部下達的預算算指標進行分分解、執行并并保證完成、內內部工資獎金金的考核與發發放、經營過過程中各項消消耗的核定、成成本的有效控控制及債權的的跟蹤與催收收、所涉稅務務的申報和繳繳納、報表的的編制和報送送、各分店（各各分公司）、子子公司的財務務分析、所涉涉及財務及業業務信息的保保密、完成各各項制度中規規定應上交的的部分、預算算外項目支出出前申請、資資產的處置前前事先申批、按按財務內控制制度中的有關關規定執行、服服務質量和菜菜

38、品質量法生生糾分時的處處置、配合股股份公司人力力資源部在股股份公司內部部調配人員等等職責。第十一條 下下屬各分店（各各分公司）、子子公司的權力力，具體包括括：授權范圍圍內合同簽字字權；預算范范圍內費用報報銷權（單項項超過一定限限額的除外）；工資（獎金金）的核定范范圍內發放權權；限額范圍圍內福利費、工工會經費和職職工教育經費費的使用權及及醫藥費用報報銷權；人員員聘用（解聘聘、返聘）權權及人員內部部調動權；預預算分解及內內部業績考核核權；房屋等等資產的維修修申請建議權權；資產出租租（出借）申申請建議權；固定資產的的申請購置權權；集中采購購及配送以外外物資的采購購權；新菜的的研制權；服服務質量和菜菜

39、品質量發生生糾分時的處處置權；人事事考核和員工工培訓權等。第四章 附則第十二條 本本制度由公司司經理辦公會會負責制定、修修改和解釋。第十三條 本本制度自發布布之日起施行行。二、預決算管理理制度北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司預算與決算管理理制度總則 第一條條 為了明明確公司各部部門、各分店店（分公司、子子公司)的具具體目標，保保證各部門、各各分店（分公公司、子公司司)的相互協協調，最終實實現公司的總總目標，公司司實行年度預預算管理制度度。第二條 本處處所指年度預預算，包括公公司年度銷售售、成本費用用、利潤及年年度資金預算算，年度維修修預算、年度度低值易耗品品及固定資產產預算。第三條 公司司董事會

40、下設設預算管理委委員會，負責責公司預算管管理工作。公公司預算管理理委員會由董董事長、總經經理、總會計計師、財務經經理組成。視視情況可增加加其他人員。第二章 預算算編制第四條 公司司預算編制，涉涉及到公司經經營管理的各各個部門，采采用從上到下下、再從下到到上的程序。第五條 公司司董事會根據據企業的中長長期規劃，利利用本量利分分析等工具，提提出公司一定定時期的總目目標。由預算算管理委員會會將此目標分分解到各子公公司（各分店店）。第六條 各分分店（子公司司）根據公司司下達的經營營目標，布置置所屬各部門門自行編制預預算。第七條 各分分店（子公司司）匯總屬下下各部門預算算，然后報公公司預算管理理委員會審

41、查查。第八條 預算算管理委員會會將董事會通通過的預算下下發給各分店店執行。 預算的修修改辦法第九條 年度度預算一經制制定，各子公公司（各分店店）應該嚴格格執行。第十條 在實實際過程中，由由于情況發生生變化，并導導致原有預算算有可能超支支，各子公司司（分店）應應當及時預見見這種情況，并并將修改后的的預算計劃提提前一個月報報公司預算管管理委員會進進行審批。 凡不超超過原來預算算金額5范范圍內的，需需經公司總經經理辦公會批批準，預算管管理委員會備備案；如果超超此范圍，則則仍需董事會會批準。 預算執行行情況的分析析、檢查和獎獎懲辦法第十一條 公公司在每個季季度完成的一一個月內，應應該對上一季季度的預算

42、執執行情況進行行檢查和分析析，具體由公公司預算管理理委員會組織織，公司財務務部負責實施施。第十二條 公公司年度決算算后要編制年年度預算情況況執行情況報報告書，及預預算與決算的的財務狀況對對比表，最終終報董事會通通過。第十三條 對對于嚴重超預預算的單位或或個人，公司司應當追究其其經濟和行政政責任。第七章 附則第十四條 本本制度由公司司董事會負責責解釋。第十五條 本本制度自發布布之日起施行行。北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司各分店(子公司司、分公司)內部業績考考核管理辦法法為了使公司所屬屬各分店（子子公司、分公公司）責、權權、利明細化化，有必要對對各分店（子子公司、分公公司）內部業業績與預算、決決算

43、結合起來來制定本辦法法進行考核：一、考核小組組組成 組長：股份公司董董事長； 副組長長：股份公司司副董事長、股股份公司總經經理、股份公公司總會計師師； 組員：各店總經理理、股份公司司人事部部長長、股份公司司財務部部長長；二、考核期間：與年度預算算管理和聘任任期相同。三、考核內容：分成財務類類和業務類兩兩部分指標：1、財務類指標標：包括主營營業務收入、毛毛利率、其他他業務收入、費費用率、應收收賬款周轉天天數、存貨周周轉天數、 利潤總額（考考核及計算方方法見三）；2、業務類指標標：每餐位接接待人數、人人均主營營業業收入、人均均利潤、每平平方米經營面面積主營業務務收入、創新新菜數（預算算年度內每33

44、00萬元主主營業務收入入應有有一個個創新菜）。 四、考核辦法各分店根據審計計后的利潤總總額在加減內內部調整因素素后再乘以內內部考核權數數予以確定。注：內部調整整因素：集團公司和和股份公司本本部在各店食食堂工作餐費費（按照每人人每餐2元計計算）；股份公司本本部辦公地點點的房租（按按照每平方米米每天4元計計算）；扣除超過每每平方米經營營管理面積的的折舊費或者者加上低于每每平方米經營營管理面積的的折舊費；內部考核權數數：為鼓勵各各店在經營上上將精力投入入到應該重視視的方面特制制定內部考核核權數，用相相應權數乘以以下述十項指指標的完成率率對利潤總額額進行調整后后再行考核；其中：主營營業務收入權權數0.

45、400，毛利率權權數0.1，其其他業務收入入權數0.005，費用率率權數0.11，應收賬款款周轉天數權權數0.055（配送中心心為0.1），存存貨周轉天數數權數0.005 ，人均均主營營業收收入權數0.05，每平平方米經營面面積主營業務務收入權數00.05，創創新菜權數00.1，接待待人數權數00.05（上上述十項指標標權數總和為為1）；注釋：上述十項項指標中，最最后兩項對于于配送中心不不適用，為了了更科學的考考核配送中心心的經營狀況況，在前八項項的基礎上增增加考慮外銷銷完成率權數數為0.1；1、各餐飲分店店考核計算方方法：1）審計后利潤潤總額=審計計前利潤總額額+（-）審審計調整利潤潤數；2

46、）內部調整利利潤總額=審審計后利潤總總額+內部調調整因素+內部調整整因素+內部調整整因素；3）考核用利潤潤總額=內部部調整后利潤潤總額*（十項指標標完成率*十十項指標權數數）；2、配送中心考考核計算方法法：1）審計后利潤潤總額=審計計前利潤總額額+（-）審審計調整利潤潤數；2）內部調整利利潤總額=審審計后利潤總總額+內部調調整因素+內部調整整因 素+內部調整整因素；3）考核用利潤潤總額=內部部調整后利潤潤總額*（九項指標標完成率*九九項指標權數數）；五、考核結果的的兌現公司根據考核小小組核查的結結果，在100天內予以兌兌現。如果未未達到預算指指標，則相應應扣減各分店店（分公司、子子公司）經理理

47、層的年薪；如達到或超超過下達的年年度預算指標標，則給予相相應的獎勵（需需扣除個人所所得稅）。六、本內部業績績考核管理辦辦法由財務部部及人力資源源部負責解釋釋和修改三、財務核算及及實物資產管管理制度北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司核決權限制度第一章 總則則 第一條條 為了加加強北京全聚聚德烤鴨股份份有限公司的的資金使用效效率，提高經經濟效益，保保證資金支出出安全，并能能盡量減少審審批程序，特特制定該核核決權限與程程序制度。第二章 財務支出審審批程序 第二條條 短期投投資的核決權權限。短期投投資統一由股股份公司對外外開展，下屬屬各分店（或或分公司）不不允許從事任任何短期投資資行為。對于于50萬元以以

48、下短期投資資款項的支付付由總經理、總總會計師聯簽簽，財務部經經理負責付款款，50萬元元-20000萬元的短期期投資由總經經理會議決定定，報總會計計師、總經理理審核，董事事長核準。22000萬以以上的短期投投資必須由董董事會決議后后實施。第三條 生產產性支出。在在既要滿足生生產的正常需需要，又要在在庫存合理的的前提下，總總務部根據簽簽訂的購貨合合同和月初經經分店總經理理審批同意的的用款計劃，購購買原材料、燃燃料、輔助材材料、用品備備件、低值易易耗品等生產產用物資。一一般情況下采采取貨到驗收收付款，根據據發票和入庫庫單由總務部部經理簽字，各各分店總經理理批準，各分分店財務分理理部主管復核核后方可報

49、銷銷（在預算范范圍之內）。 第四條條 非生產產性開支。要要嚴格控制非非生產性開支支。股份公司本部：辦公用品、非非生產性低值值易耗品等物物品的購置，原原則上由辦公公室統一購置置和管理，各各實體部門不不得自行購置置。否則費用用自理，不予予報銷。辦公公室根據部門門批準的申請請計劃組織購購置，辦公室室主任簽字、總總會計師簽字字后方可報銷銷。 下屬各各分店（或分分公司）原則則上各分店（或或分公司）專專設的采購部部門統一購置置，并由倉庫庫管理。采購購部根據分店店（或分公司司）總經理批批準的的采購購計劃統一購購置，最終由由分店（或分分公司）總經經理、財務分分理部簽字后后方可報銷。第五條 長期期投資統一由由股

50、份公司本本部開展，下下屬各分店（或或分公司）不不允許從事任任何長期投資資行為。對于于投資金額在在500萬元元以下的項目目經總經理辦辦公會通過后后即可投資；投資金額在在500萬元元以上、20000萬元以以下，投資方方案必須經董董事會決議通通過后方可實實施；投資金金額在20000萬元以上上的，必需召召開股東大會會討論通過后后方可實施。第六條 在建建工程項目開開支。公司下下屬各部門（包包括下屬分店店、分公司及及子公司）在在投資新建或或改擴建項目目時須遵照以以下程序進行行審批和實施施。擬新建或改造項項目的職能部部門要對擬投投資項目提出出立項建議書書，項目建議議書經公司主主管經理批準準后（下屬各各店為店

51、總經經理批準），即即可組織有關關人員進行可可行性研究。而而后由項目小小組（由各分分店或子公司司的總經理、財財務分理部主主管、資產管管理部、基建建工程部及公公司財務部組組成）進行集集體討論，討討論通過并會會簽后根據擬擬投資項目概概算總額與公公司所規定的的核準權限呈呈報不同的職職能部門審議議通過后，再再行實施，具具體核決權限限如下： 3萬元元以下的在建建工程項目必必須由各分店店總經理、財財務分理部主主管、本部基基建工程部及及資產管理部部組成的項目目小組會簽后后即可實施。33-50萬元元的在建工程程項目還必須須在上述小組組會簽后報股股份公司的總總經理、總會會計師聯簽。550萬元以上上的項目，經經上述

52、會簽及及聯簽后，還還必須由董事事長簽署后才才能實施。 財務務部門根據合合同規定，按按工期進度支支付工程款。付付款時，由客客戶寫出申請請，項目小組組和設備管理理部門簽署意意見，財務部部審核，其款款項的支付，33萬元以下由由各分店（或或分公司）的的總經理簽字字，3萬元至至50萬元應應由總經理和和總會計師聯聯簽，超過550萬元時，還還應報董事長長核準。在建建工程尾款（工程尾款不得低于合同總價款的30%）的結算須在審計部門審計及監理部門出具監理報告后，才能付清全部價款。 第七條條 固定資資產購置。機器設備、交通通工具及通用用設備等固定定資產的購置置，實行預算算管理制度。下屬各分店（或或分公司）固固定資

53、產購置置的審批程序序和權限：在在預算范圍之之內，如果購購置的固定資資產單位金額額在50000元以下，則則由各分店（或或分公司）擬擬使用部門提提出購買申請請，報各分店店（或分公司司）的設備主主管部門，設設備主管部門門根據公司的的實際情況和和今后的發展展需要決定是是否購置，而而后報各店（或或分公司）總總經理審核批批準方可購買買；對于單位位金額在50000元以上上、5萬元以以下的固定資資產購置項目目，在履行上上述程序后，報報經股份公司司總經理和總總會計師聯簽簽后方可購置置報銷；對于于單位金額在在5萬元以上上的固定資產產購置，在前前述審批基礎礎上，必需由由董事長審批批和加簽。股份公司本部固固定資產購置

54、置的審批程序序和權限：在在預算范圍之之內，如果購購置的固定資資產單位金額額在5萬元以以下，則由擬擬使用部門提提出購買申請請，報設備主主管部門，設設備主管部門門根據公司的的實際情況和和今后的發展展需要決定是是否購置，而而后總經理審審核審批，最最終必需由總總經理和總會會計師聯簽后后方可購置報報銷；對于單單位金額在55萬元以上的的固定資產購購置，在前述述審批基礎上上，必需由董董事長審批和和加簽。 第八條條 通訊費費、差旅費、業業務招待費等等日常費用報報銷程序。具具體報銷標準準見各具體費費用管理辦法法。 關于股股份公司本部部報銷的審批批權限：對于于一次報銷金金額在10000元以下的的，由財務部部部長審

55、核批批準；10000元以上至至1萬元，由由總會計師審審核批準；11萬元以上至至3萬元，必必需由總會計計師和總經理理聯簽；超過過3萬元，則則必需由董事事長加簽。第九條 勞動動工資的支付付。按照合同同的有關規定定，應按期發發放職工的工工資。下屬各分店（或或分公司）的的工資由所屬屬的人事部門門依據規章制制度進行統一一核算，經分分店（或分公公司）總經理理、財務分理理部簽字后方方可支付。股份公司本部的的工資開支，工工資表經人力力資源部審核核無誤后，經經總經理和總總會計師聯簽簽后，由財務務部負責核發發。 第三章 其他重重大事項的審審批權限 第十條條 暫借款款的審批。由由于業務需要要，因公出差差或購買貨物物

56、需預支現金金的，預算內內金額在10000元以下下的由財務部部部長簽字批批準，10000元以上、55000元以下下由財務主管管領導簽字批批準，50000元以上，10000萬元以下由總經理批準，10000以上由董事長批準。但所支付的現金，前款沒有結算清的，一律不再借款。下屬各分店（或或分公司）的的借款，預算算范圍內50000元以下下一律由各分分店（分公司司）總經理簽簽字批準，55000元以以上的，必需需按照上述增增加股份公司司總經理或董董事長審批。第十一條 關關于公司對外外擔保的核決決權限。公司司對外提供擔擔保時，擔保保合同由財務務部起草，經經法律部（或或法律顧問）復復核后，按公公司有關程序序會簽

57、后，報報公司法定代代表人簽署生生效。對外擔擔保（抵押）5500萬元以以下的事項，必必須經過董事事會決議通過過方可提供擔擔保；超過5500萬元以以上的擔保（抵抵押）事項，必必須經過股東東大會決議通通過方可實施施。下屬各分店（或或分公司）不不允許對外開開展擔保業務務。 第十二二條 關于公司銀銀行借款的核核決權限。借借款金額在22000萬元元以下的，由由財務負責人人報公司總經經理同意并由由董事長批準準，超過20000萬元以以上低于60000萬元，經經公司董事會會決議通過后后方可借款；超過60000萬元，必必需經過股東東大會決議通通過后方可借借款。 下屬各分店（或或分公司）不不允許以自己己的名義向銀銀

58、行借款。第四章 附則 第十三三條 本制制度由公司董董事會負責解解釋。 第十四四條 本制制度自發布之之日起施行。北京全聚德烤鴨鴨股份有限公公司貨幣資金管理內內部控制制度度第一章 總則則 第一條條 為了加強對對北京全聚德德烤鴨股份有有限公司（以以下簡稱“公司”）貨幣資金的內部部控制和管理理，保證貨幣幣資金的安全全，根據中中華人民共和和國會計法、企業會計準則、企業會計制度、企業財務通則和內部會計控制規范基本規范等法律法規，制定本制度。 第二條條 本制度所所稱貨幣資金金是指公司所所擁有的現金金、銀行存款款和其他貨幣幣資金。 第三條條 公司法定代代表人對本公公司貨幣資金金內部控制的的建立健全和和有效實施

59、以以及貨幣資金金的安全完整整負責。 第四條條 公司對對于下屬各分分店實行收支支兩條線的貨貨幣資金管理理模式，各分分店每日經營營所實現的現現金收入都應應繳存于股份份公司的銀行行帳戶，由股股份公司統一一調配使用。 第五條條 股份公公司對各分店店實行貨幣資資金定額撥付付制度，保證證各分店及食食品廠帳戶日日結存余額不不超過50萬萬元，以確保保正常的營業業活動。對于于較大項目的的支出（譬如如承建在建工工程、購置固固定資產等）直直接由股份公公司支付或經經各分店（分分公司）書面面申請，由股股份公司撥款款。第二章 崗位位分工及授權權批準第六條 公司司建立貨幣資資金業務的崗崗位責任制，明明確相關部門門和崗位的職

60、職責權限，確確保辦理貨幣幣資金業務的的不相容崗位位相互分離、制制約和監督。 出納人人員不得兼任任稽核、會計計檔案保管和和收入、支出出、費用、債債權債務賬目目的登記工作作。 公司不不得由一人辦辦理貨幣資金金業務的全過過程。 第七條條 公司辦理理貨幣資金業業務，應當配配備合格的人人員，并根據據公司具體情情況進行崗位位輪換。 辦理貨貨幣資金業務務的人員應當當具備良好的的職業道德，忠忠于職守，廉廉潔奉公，遵遵紀守法，客客觀公正，不不斷提高會計計業務素質和和職業道德水水平。 第八條條 公司對貨幣幣資金業務建建立嚴格的授授權批準制度度，明確審批批人對貨幣資資金業務的授授權批準方式式、權限、程程序、責任和和