1、2006年度企業財務預算報表省政府國資委統計評價處李瑞紅 2006年度企業財務預算報表財務預算報表修改的根本原那么財務預算報表體系結構 財務預算報表編制范圍及填報級次 財務預算報表的具體編制 財務預算報表編制根本要求 2006年度企業財務預算報表財務預算報表修改的根本原那么滿足出資人財務監督工作需要促進企業提高財務管理水平總體框架不變突出重點監管工作內容有序調整精簡內容關注預算指標增長幅度及主要指標情況2006年度企業財務預算報表財務預算報表體系結構主表：預計資產負債簡表、預計利潤及利潤分配表、現金流量預算表附表：本錢費用預算表、主要業務預算表、對外籌資預算表、短期投資預算表、重大資本性支出預

2、算表、主要財務指標預報表、預算調整主要指標表、主要分析指標表 財務預算情況說明書2006年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍根本要求編制范圍：企業及其所屬全資或控股的子企業事業單位、基建工程、金融子企業、境外子企業均應納入編制范圍2006年度企業財務預算報表財務預算報表編制范圍特殊要求對于購入及劃入子企業，產權關系已經變更，財務關系尚未建立的，假設預計2006年將納入決算報表合并范圍，那么應將購入及劃入子企業納入預算編制范圍。對于預計2006年將實行關停并轉的子企業，原那么上不應納入預算編制范圍。因特殊情況暫未納入2006年度財務預算報表編制范圍的，應當將子企業或單位的名單、未納入編制范圍

3、的原因，以及對財務預算狀況的影響予以專項說明。2006年度企業財務預算報表財務預算報表填報級次企業集團總部及所屬二級子企業單位企業本部及二級子企業應逐戶錄入本套報表，所屬二級以下子企業并入二級企業進行填報2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制報表封面主管財務會計工作負責人：指分管財務預算工作的企業領導人。財務會計機構負責人：指企業內部承擔財務預算工作的專職機構的負責人。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制企業統一代碼各級質檢部門核發的企業法人代碼證書規定的9位代碼本代碼由本企業代碼、上一級企業代碼、集團企業公司總部代碼三局部組成2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體

4、編制組織形式集團所屬事業單位、基建工程分別選擇9項下的“1.事業單位和“2.基建工程填列2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制報表類型碼在填報集團合并報表時，填列“9。集團二級子企業填報時，填列“0；集團二級子企業為金融企業、境外企業、事業單位或基建工程，分別選擇填列“2、“3、“4或“5。集團本部視同集團二級子企業填列“0。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制預計資產負債簡表國資企預01表修改情況：“長期投資科目細化，分別設置 “長期股權投資和“長期債券投資 。反映企業2006年末資產、負債及所有者權益的預計情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。本套報表中所有指標“

5、上年數均根據2005年度財務報表相關指標分析填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制應收款項：根據 “應收票據、“應收股利、“應收利息、“應收賬款、“其他應收款、“應收補貼款、“應收出口退稅等科目預計期末余額合計，減去“壞賬準備科目預計期末余額后的凈額填列。其他流動資產：反映企業除以上流動資產以外的其他流動資產預計期末余額。包括期貨保證金、一年內到期的長期債權投資以及其他流動資產工程。(范圍決算)2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制長期股權投資：根據“長期股權投資科目預計期末余額，減去相關“長期投資減值準備明細科目預計期末余額后的凈額填列 。長期債權投資：根據“長期債

6、權投資 科目的預計期末余額，減去相關“長期投資減值準備明細科目預計期末余額后的凈額填列。 其他長期資產：不包含未處理資產損失。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制應交款項：根據“應交稅金和“其他應交款科目預計期末余額合計填列。應付款項：根據“應付票據、“應付賬款、“應付工資、“應付福利費、“應付股利應付利潤、“應付利息、“其他應付款科目預計期末余額合計填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制其他流動負債：包括預計負債、遞延收益、一年內到期的長期負債以及其他流動負債工程。(范圍決算)其他長期負債：包括專項應付款和其他長期負債工程。(范圍決算)2006年度企業財務預算報表

7、財務預算報表具體編制未處理資產損失：根據財政部關于印發?工業企業執行有關問題銜接規定?財會200331號，反映企業按照原制度清查的資產損失以及執行新制度預計的資產損失在沖減相關所有者權益后預計仍需在以后年度處理的局部。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制預計利潤及利潤分配表國資企預02表修改情況：增加“主營業務收入其中項“代購代銷收入 。反映企業2006年度預計實現利潤虧損及利潤分配情況。 編制集團合并報表，應按合并口徑填列。同時，不再對盈余公積進行復原。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制年初未分配利潤：“上年數按2005年初數填列；“本年預算數按2006年初數填列

8、，應與“未分配利潤的“上年數一致。未分配利潤：“上年數按2006年初數填列；“本年預算數按2006年預計數填列。其他轉入：包括盈余公積補虧和其他調整因素。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制現金流量預算表國資企預03表反映企業2006年度現金和現金等價物預計流入和流出情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制本錢費用預算表國資企預04表修改情況：增加了“補充養老保險年金、“技術獎酬金和“全年平均從業人員人數指標，刪除了資產減值準備相關指標。反映企業2006年度本錢費用、人工本錢預計情況。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編

9、制表內“主營業務收入、“營業費用、“管理費用、“財務費用各工程合計數應與預計利潤及利潤分配表相關指標口徑對應一致。人工本錢：以從業人員為對象，以企業按照權責發生制確認的實際負擔額為口徑進行填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制社會保險費用：企業預計為從業人員繳納的養老保險、醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等費用，包括企業上繳社會保險機構的費用和在此費用之外為從業人員負擔的補充養老保險年金或儲蓄性養老保險以及補充醫療保險等。商業保險費用：企業預計在社會保險機構以外的各種商業保險公司為從業人員繳納的各種保險費用。不能重復和交叉2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制住

10、房費用：反映企業為改善從業人員居住條件而預計負擔的所有費用，包括企業預計為從業人員負擔的住房補貼包括一次性發放的住房補貼和按月發放的住房補貼、住房公積金、物業管理費、取暖費、宿舍的折舊費等。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制技術獎酬金業余設計獎：反映企業按照國家有關規定，從技術開發、技術轉讓、技術咨詢和技術效勞的凈收入中預計提取的獎勵給重要奉獻人員的獎金和報酬。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制全年平均從業人員人數：反映企業預計2006年度年初和年末從業人員的平均值。從業人員指在本企業實際從事生產經營活動的全部人員，包括在崗的職工合同制職工、臨時工及其他聘用、留

11、用的人員。全年平均職工人數：反映企業預計2006年度年初和年末職工人數的平均值。職工由兩局部組成，一是人事關系和工資關系均在本單位的固定職工，二是企業勞動合同制職工，不包括離休、退休人員等。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制主要業務預算表國資企預05表修改情況：刪除有關“業務量指標內容。反映企業2006年度各主業板塊主營業務收入、主營業務本錢及毛利的預計情況。 編制集團合并報表，應按匯總口徑填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制主業代碼：本代碼按照?關于在財務決算工作中執行?的有關規定填列。主業工程：按照企業的主要業務板塊分類填列，企業填列的主要業務合計應占企業

12、主營業務收入總額的80以上。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制對外籌資預算表國資企預06表修改情況：按企業籌資方式進行細化，增加 “短期企業債、“融資租賃 、“非銀行金融機構借款等指標。 本表主要反映企業2006年度對外籌集資金及籌資費用的預計情況。 對外籌資是指企業通過自有資金以外的方式籌集資金的行為。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制本年增加數：反映企業2006年通過該融資渠道對外籌集資金的預計發生額，其中：長期籌資有關工程本年增加數含預計按會計制度確認并計入相關賬戶余額的利息費用。本年減少數：反映企業2006年通過歸還或回購等方式減少的該類對外籌資的預計發生

13、額。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制短期企業債：反映企業預計通過發行短期企業債券的方式籌集的資金。其他短期籌資：反映企業通過除以上籌資渠道以外預計籌集的短期占用資金，如帶息票據、商業票據貼現等。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制股權籌資：反映企業預計通過發行股票、吸收直接投資及其他股權性籌資方式籌集的資金。債券籌資：反映企業預計通過發行債券方式籌集的資金，包括普通公司債、可轉換公司債及各類資產證券化債券等。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制融資租賃：反映企業預計通過融資租入固定資產方式籌集的資金。總額其他長期籌資：反映企業通過除以上籌資渠道以外預

14、計籌集的長期占用資金，如信托籌資等。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制短期投資預算表國資企預07表修改情況：一是按照短期投資方式細化指標，增加“基金投資、“委托理財及“金融衍生品投資等內容；二是進一步明確指標填報口徑，將“投資金額改為“平均資金占用額 。 本表主要反映企業2006年度預計短期投資占用的資金規模及獲取的投資收益情況。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制平均資金占用額：反映企業預計年度內該類投資平均占用的資金金額，企業應根據該類投資每月月末余額平均計算填列。投資收益：反映企業本年度預計通過該類投資獲取的投資收益總額。投資回報率：反映企業本年度預計該類投資的

15、投資回報水平。自動生成2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制基金投資：反映企業預計購置并在一年內持有的基金投資。委托理財：反映企業預計通過委托證券公司、投資公司等金融機構進行的投資。委托理財填列委托投資資金總額，不區分具體投資工程填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制金融衍生品投資：反映企業通過買入期貨、期權、認股證、買賣特權、貨幣和利率掉期以及其他性質類似的金融工具的形式進行投資的預計未來交割金額；期貨投資和期權投資單獨填列。企業持有的結構化期權等期限可能超過一年或一個會計期間的特殊金融衍生品，投資收益按預計一年內獲取的收益填列。 2006年度企業財務預算報表財務預

16、算報表具體編制重大資本性支出預算表國資企預08表修改情況：增加反映長期股權投資、長期債券投資內容；增加 “投資總規模和“預計當年投資收益指標。反映企業2006年度固定資產投資、長期股權投資及長期債權投資等資本性支出的預計發生情況。編制集團合并報表，應按合并口徑填列。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制固定資產投資：反映2006年度企業固定資產投資總體預計情況，并分工程填列2006年預計投入金額最大的前10項。長期股權投資長期債權投資反映2006年度企業長期股權投資長期債權投資總體預計情況，并分工程填列2006年預計投入金額最大的前5項?！吧夏昴├塾嫞焊鶕?005年度財務報表相關指標

17、分析填列；如為2006年度新增加工程不填列。預算依據：填列該工程預算實施的主要批準依據，如有關部門的批準文件、董事會決議、投資意向等。2006年度企業財務預算報表2006年度主要財務指標預報表國資企預09表修改情況：新增表式。主要內容：反映企業2006年度主要財務指標的預計情況。編制方法：由企業根據2005年財務快報及2006年業務開展等預計情況編制。編制合并報表的，以合并口徑填列。2006年度主要財務指標預報表國資企預09表上報要求：于2005年12月31日單獨上報該表，并對有關情況進行說明。紙質文件與電子文檔，分別報省政府國資委統計評價處、業績考核處、監事會工作處和派駐本企業監事會。200

18、6年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制2006年度預算調整主要指標表國資企預10表修改情況：新增表式。填報方法：根據有關事項的預計影響調整財務預算，計算填列主要財務指標，并對有關事項進行說明。應隨8月份財務快報一同報送本表，并對調整的主要原因和事項予以說明。2006年度預算調整主要指標表國資企預10表企業出現以下情形之一時，應對財務預算進行調整：一自然災害等不可抗力因素；二企業重要生產要素價格發生變動的；三國家法律法規及經濟政策發生重大變更的；四企業因分立、合并等發生重大資產重組行為的。2006年度企業財務預算報表財務預算報表具體編制主要分析指標表國資企預11表反映企業2006年度主要財務

19、分析指標預計情況。表內各項指標可由計算機自動生成。2006年度企業財務預算報表財務預算編制說明主要內容包括：一預算編制工作組織情況；二預算年度內生產經營主要指標情況；三預算編制根底、根本假設及采用的重要會計政策和會計估計；四主要預算指標分析說明；五可能影響預算指標事項說明； 六其他需說明的情況。 2006年度企業財務預算報表財務預算報表根本要求報表報送要求工作組織要求編制質量要求特殊子企業編制要求預算管理工作要求2006年度企業財務預算報表報表報送要求將經企業董事會或經理辦公會審議通過的所出資企業財務預算報表及預算情況說明書紙質文件和相關電子文檔，以正式文函分別報送省政府國資委統計評價處、業績

20、考核處、監事會工作處和派駐本企業監事會各1份。本部及所屬二級子企業報送財務預算報表數據只報電子文檔。企業正式上報的預算指標與預報指標存在較大差異的，應對差異原因予以說明。 本部及二級單位財務預算報表電子文檔(一式三份)所有紙質文件須以“萬元為金額單位打印上報時間：2006年3月20日2006年度企業財務預算報表財務預算報表根本要求工作組織要求企業要高度重視，在認真做好內部預算管理工作的根底上，按照國資委統一下發的報表格式、編制口徑與要求，切實做好財務預算報表的布置培訓、編制、審核和上報工作。企業要認真總結上年度財務預算編報工作經驗，全面分析企業財務預算在編制與執行方面存在的缺乏，對于上年度財務預算指標與實際執行情況偏差過大的情況，要認真查找原因，探索改進措施，做好2006年度財務預算編制工作。2006年度企業財務預算報表財務預算報表根本要求編制質量要求企業財務預算報表的編制要以全面預算管理工作為根底，上報國資委的財務預算報表主要財務指標必須與企業內部預算管理相關指標銜接一致。嚴格按照財務預算報表的編制要求，合理、全面、科學編制企業年度財務預算。2006年度企業財務預算報表財務預算報表根本要求編制質量要求合理性：符合企業自身開展水平和未來開展規劃，既不能過高也不能過低。全面性：全面完整反映企業2006年度財務狀況，既不能存在未納入編制范圍的