1、2022/8/26珍惜財稅課堂1外貿企業出口退稅申報流程主講：珍惜2022/8/26珍惜財稅課堂2主要內容一、外貿企業出口退稅業務電子化管理簡介二、外貿企業出口退稅申報前期準備三、外貿企業退稅申報原理四、出口退稅申報流程五、出口退稅申報操作演示2022/8/26珍惜財稅課堂3出口退稅電子化管理自1992年至今，發展了十幾年，作為金關工程的子系統，它是全國稅務系統第一個全面推廣應用的稅收業務軟件。它包括外貿企業出口退稅申報系統、生產企業出口退稅申報系統、出口退稅審核系統及其它輔助軟件。外貿企業出口退稅申報系統作為退稅申報軟件，它特定業務范圍，與國家出口退稅政策緊密結合，不斷升級完善其電子化操作功

2、能，成為目前全國絕大部分外貿企業退稅申報的有益工具。 一、外貿企業出口退稅業務電子化管理簡介2022/8/26珍惜財稅課堂4二、外貿企業出口退稅申報前期準備（一）出口退（免）稅資格認定 出口企業應在辦理對外貿易經營者備案登記或簽訂首份委托出口協議之日起30日內，填報出口退（免）稅資格認定申請表（見附件1），提供下列資料到主管稅務機關辦理出口退（免）稅資格認定。1加蓋備案登記專用章的對外貿易經營者備案登記表或中華人民共和國外商投資企業批準證書；2中華人民共和國海關進出口貨物收發貨人報關注冊登記證書；3銀行開戶許可證；4未辦理備案登記發生委托出口業務的生產企業提供委托代理出口協議，不需提供第1、2

3、項資料；5主管稅務機關要求提供的其他資料（2013年第12號：還應提供出口退（免）稅資格認定申請表電子數據）。2022/8/26珍惜財稅課堂5（二）出口退稅申報系統軟件的下載、安裝、啟動、維護1.軟件下載: 中國出口退稅咨詢網： .cn/ 2.系統安裝 執行安裝文件，按提示操作即可,應安裝在C盤。在系統安裝完成后，請重新啟動計算機時。3.啟動 點擊桌面圖標“外貿企業出口退稅申報系統14.0版”或執行“開始”-“程序”-“出口退稅電子化管理系統”-“外貿企業出口退稅申報系統V14.0版”，系統開始運行。 在申報系統安裝完畢后應讀入最新退稅率庫文件(如系統或退稅率庫升級，要及時更新) 2022/8

4、/26珍惜財稅課堂6 運行退稅申報系統 系統顯示登陸界面后，輸入系統默認的管理員用戶名：小寫“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統主菜單。 特別注意：“當前所屬期”自動生成數據采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數據采集前，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。 如：本次申報有1份報關單，出口日期為2013年5月5日，則可將“當前所屬期”錄為201305；如：本次申報有20份報關單中，最大日期為2013年6月19日，則可將“當前所屬期”錄為201306。（注：如跨年度應分開申報）2022/8/

5、26珍惜財稅課堂74.系統維護注意：只在首次使用時需要做且必須做以下工作外，不再做其他操作，否則可能引起運行出錯。建議：進入系統后或具體操作前，詳細閱讀幫助文件。（1）、系統初始化。注意：年度中間無需做初始化。若確需初始化，應先將系統數據備份。（2）、修改系統配置 部門代碼，執行“系統維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加”進行部門代碼維護。建議業務量較大的公司分設部門代碼， 2022/8/26珍惜財稅課堂8（三）出口退稅申報資料的收集海關核發的出口貨物報關單；進貨憑證（增值稅專用發票、專用繳款書等）；外匯核銷資料；出口貨物發票；出口退稅申報需要報送的其他資料；出口需要的各項文

6、書資料 注意：外貿企業必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發票的品名、數量、計量單位保持一致。2022/8/26珍惜財稅課堂9（四）確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子數據。 外貿企業應及時登錄“口岸電子執法系統”出口退稅子系統，核查并準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯”電子數據。 主管稅務部門和海關電子口岸聯網，定期交換報關單“證明聯”電子數據。2022/8/26珍惜財稅課堂10三 外貿企業退稅申報原理（一）單（報關單）票對應的計稅方法指出口和進貨相關聯的流水號內的加權平均計算退稅額的方法存在以下四種對應：一票進貨一票出口，一票進貨多票出口，多票進貨一票出口，多票進貨對應多票出

7、口。例如：一張發票進貨10臺電腦，一張報關單出口這10臺電腦（一票進貨一票出口）；2022/8/26珍惜財稅課堂11 5張發票買來10臺電腦，6次報關出口10臺電腦（多票進貨對應多票出口）。（二）單票對應下的計稅計算和換匯成本1.同一關聯號單票對應的應退稅計算收購價格小計x退稅率。或者出口數量x平均單價x退稅率2.平均單價多票進貨金額/進貨數量3.換匯成本收購價金額/出口離岸價（通常，換匯成本是個約數，不是準確數，大致表示買賣價的比值）2022/8/26珍惜財稅課堂12四.出口申報流程外貿企業出口退稅申報主要業務處理是基礎數據采集、數據加工處理和退稅正式申報三項。數據采集是退稅申報最重要的環節

8、，是向退稅管理部門提供的申報內容和數據電子化的開始。主要解決申報企業本次申報內容是什么。哪個時間出口了某種產品、數量多少，價格多少等。數據采集后，再接過數據加工處理，就生成退稅申報的電子數據。2022/8/26珍惜財稅課堂13（一）申報明細數據錄入（申報中最主要的工作，不僅量大而且易出錯，務必詳細閱讀） 執行“基礎數據采集-出口/進貨數據明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數據錄入，具體要求如下：關聯號：必錄內容，一個年度內不能重復，一次申報可以有多個關聯號。 建議：1、企業按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規則編排關聯號。必須保證每一個關聯號下的進貨和出口數量相

9、等，并且換匯成本正常。2、對多條進貨對應一條出口或多條進貨對應多條出口的，只使用一個關聯號，即原則上一張報關單對應一個關聯號；2022/8/26珍惜財稅課堂14部門代碼：只有分部門核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數量必須相等；部門名稱：系統自動生成；申報年月：申報年月不應小于報關單出口日期的出口月份。注意：確認本次申報的退稅所屬期，如“200811”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出口日期分別為“20080915”、“20081003”、“20081119”， 2

10、022/8/26珍惜財稅課堂15 那么本次的申報年月為“200811”。此欄按系統進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次進入系統前，應先對“當前所屬期”進行更改，以并與“申報年月”保持一致。申報批次：同一個申報年月的數據，可分為不同申報批次，用于同一個月多次申報。即本月第幾次申報。如第一次輸入“01”，以此類推，當月不能重復。序號：四位數字碼。特別注意，序號在一個關聯號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續編排。在數據錄入時，可以都輸入“1”，在所有數據錄入結束后，進行數據分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行

11、物理排序。2022/8/26珍惜財稅課堂16 出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口；稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發票號：即企業出口商品的外運編號；報關單號：21位碼，由報關單右上角“海關編號”18位碼0商品項號組成。 注意：1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“18位碼0商品項號01”；2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在18位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；3、假如關單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應錄“004”，其他不變。2022/8/26珍惜財

12、稅課堂17出口日期：輸入報關單中的出口日期。美元離岸價：錄入實際離岸價（FOB），計算換匯成本的依據。(若是其他幣種的需換算成美元)代理證明號：若是委托其他外貿企業代理出口的貨物，輸入外貿企業提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號（即2位年份+4位地區碼+4位順序碼+2位項號）；項號錄入規則同報關單項號；若自營出口的，此項為空，不得錄入任何內容；2022/8/26珍惜財稅課堂18出口備注：可錄可不錄。 商品代碼：見關單中間左邊“商品編號”，區分以下情況錄入：商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補成10位碼；同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼

13、后加1，征17則加2。 10位商品碼（征稅率不同），如： 按13%征稅的其他大蒜，征13%退5%； 按17%征稅的其他大蒜，征17%退13%。2022/8/26珍惜財稅課堂19 消費稅貨物 如：22座以下汽油型大馬力其他小客車消費稅從價定率征5%，代碼為 ，既征增值稅又征消費稅加1，錄入為 1；只征增值稅加2，錄入為 2。商品名稱：系統自動生成，不須錄入；單位：系統自動生成，不須錄入；出口數量：與系統內商品代碼對應計量單位的報關單上相應數量，錄入的數量只能等于或小于報關單數量，如報關單數量為1000件，實際申報退稅950件，則錄入950件。2022/8/26珍惜財稅課堂20進貨憑證號：10位發

14、票代碼+8位號碼；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統自動補錄到專用稅票號碼欄。規則是去稅收（出口貨物專用）繳款書字號的2、3位后的11位+2位項號。如：繳款書號碼為（020021）3194630，則錄入為0021319463001。2022/8/26珍惜財稅課堂21分批批次： 開具增值稅專用發票分割證明的必須錄入，若增值稅發票數據1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；進貨數量：與系統內商品代碼對應計量單位的相應數量，錄入的數量只能等于或小于關單數量并且與“出口數量”

15、一致；進貨憑證的計量單位與系統內商品代碼對應計量單位不一致的，要按與系統內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數量；2022/8/26珍惜財稅課堂22計稅金額：即專用發票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數點方式錄入，如10，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。稅額：自動生成。如果生成的稅額比發票上的稅額大，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；退稅率：系統根據商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；2022/8/26珍惜財稅課堂23申報標志：為空， 則該記錄處于未申報狀態 ；為“R” ，則該記錄已確認需要申報 上述標志不

16、需錄入，系統自動生成； 以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確或確認并繼續追加。 注意：退消費稅的，在上述增值稅數據采集完成后，再進行消費稅進貨數據采集即可，不需要再做出口處理。 在所有數據錄入結束后，進行“數據分解”，數據分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。2022/8/26珍惜財稅課堂24（二）數據加工處理 實退稅數量以下為空，并不為錯，數據加工處理后將出現數字。進貨出口數量關聯檢查：對同一關聯號，同一商品碼下的進貨和出口數量進行檢查。 執行“數據加工處理進貨出口數量關聯檢查”（此步必做，否則申報數據容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額

17、等欄目數據無法生成）。如果檢查結果出現錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數據進行調整。關聯檢查后有“E”錯誤，必須檢查。2022/8/26珍惜財稅課堂25換匯成本關聯檢查 建議要求所有外貿企業均在系統配置中設置換匯成本的檢查。預申報數據一致性檢查 一致性檢查，主要檢查一是進貨號是否在發票庫里，二是主要的發票的總量控制， 預申報數據一致性檢查，提示“發票信息庫里不存在”！在目前未使用認證信息讀入申報系統前，此提示存在，可不用管。預申報數據列表：退稅進貨明細表 sb_tsjh.dbf 2 條記錄退稅申報明細表 sb_tssb.dbf 2 條記錄預申報與正式申報的區別，前者將數據留在數據采集環節，后

18、者無。2022/8/26珍惜財稅課堂26生成預申報數據。 在關聯檢查結果未出現“E”的情況下，進行下處理： 預申報：點擊“數據加工處理” 之“生成預申報數據”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網站上或上門進行預審。輸入關聯號“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數據。準備正式申報。2022/8/26珍惜財稅課堂27（三）、退稅正式申報 正式申報：執行“預審反饋處理-確認正式申報數據”將數據提交到“正式申報環節”。1、生成申報數據并打印申報表查詢并打印退稅申報表。申報前最后一次檢查。執行“退稅正式申報查詢本次申報數據”中，將光標移至“出口明細申報數據查詢”和“進貨

19、明細申報數據查詢”中，點擊打開，對申報數據作申報前最后一次檢查（特別要保證“序號”不要重復，如果序號重復，則點擊“擴展功能”之重新生成申報序號，在“起始序號”中錄入與本月的申報序號不重復的第一個4位開始號碼，確認后系統自動重新生成）。 確認申報數據準確無誤后方可準備打印表格。2022/8/26珍惜財稅課堂28 序號重排：建議錄入時按左側索引窗口依次編排，建議使用序號重排，該功能先按關聯號排序，再將本次申報序號重新編排。 建議：按“出口/進貨明細錄入”的，打印申報表前進行序號重排。 打印明細申報表：在“出口明細申報數據查詢”和“進貨明細申報數據查詢”中，執行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點

20、擊打印及可。2022/8/26珍惜財稅課堂29、生成并打印匯總表 執行“退稅正式申報查詢本次申報數據”中，將光標移至“退稅匯總申報表錄入”中，打開經核對無誤后保存。 匯總表的主要內容根據明細表數據自動生成，但企業可以進行修改。注意以下內容是否有誤：申報年月、申報批次、總進項金額、申報退稅額。打印匯總表，同上。2022/8/26珍惜財稅課堂30 打印主要在“擴展功能”。 在“擴展功能” “申報表打印”時，“紙張類型” 紙張類型首選US打頭的，應選US standard fanfold 14 7/811 英寸，“縱向、橫向”中選擇“縱向”（寬行打印紙與A3幅面紙的縱向概念不同，恰好相反）。上述操作

21、后，若發現有錯誤或已申報數據中無數據，點擊“撤銷本次申報”，重新進行數據加工處理、生成申報。2022/8/26珍惜財稅課堂31、生成退稅U盤：執行“退稅正式申報生成退稅申報數據”，選擇路徑后點“確定”。生成申報U盤文件建議：每一次申報按“申報年月批次”在硬盤建立一個文件夾進行數據備份，以防U盤損壞，避免批次及序號重復。U盤須進行殺毒。以上是完成一次申報最基本的操作，針對某項操作可能有多種方法，在未熟悉使用前，請按上述方法及步驟操作。2022/8/26珍惜財稅課堂322、整理裝訂單證 按照出口明細表順序逐票整理裝訂單證：增值稅專用發票（有消費稅的需提供“稅收（出口貨物專用）繳款書”）、收匯核銷資料、出口報關單、出口發票。裝訂封皮可到退稅機關領取，并按稅務機關的統一要求裝訂。3、上門申報退稅 攜帶申報表（主要包括：匯總表三份、進貨明細表一份、出口明細表一份）、申報單證和電子申報數據（U盤）到申報主管稅務機關辦理退（免）稅申報。2022/8/26珍惜財稅課堂334、審核反饋處理如果已生成退稅U盤的申報數據需要修改或重新生成退稅申報U盤