1、一篇文章教你如何看懂銀行流水、三大財(cái)務(wù)報(bào)表，非常實(shí)用！一、如何看銀行流水？1 .貸款通常要用到的是企業(yè)的來帳總數(shù)，就是把某段時(shí)間內(nèi)每筆進(jìn)賬都加起來，銀行流水的進(jìn)項(xiàng)主要表現(xiàn)方式；進(jìn)項(xiàng)表現(xiàn)貸方，出項(xiàng)表現(xiàn)于借方，主要有卡存，現(xiàn)存，轉(zhuǎn)入，工 資，續(xù)存，網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，貨款，勞務(wù)費(fèi)等。2 .拿著流水單，隨意找一筆交易，打電話去電話銀行，你自己輸入查詢密碼，他在根據(jù) 流水單上的明細(xì)，輸入日期，如果和電話中報(bào)的吻合就沒問題，反之對(duì)不上，就是假的。3 .向開戶行索取對(duì)賬單，將銀行存款明細(xì)賬與對(duì)賬單進(jìn)行比較，真假立辨。4 .從實(shí)際獲取銀行對(duì)賬單和銀行流水的程序上講，還是有所差異的：銀行對(duì)賬單是銀行提供給企業(yè)的用以核對(duì)

2、賬目的，審計(jì)人員一般是從企業(yè)直接獲取該證據(jù)；但對(duì)于銀行流水，一般要求審計(jì)人員與企業(yè)財(cái)務(wù)人員一同到銀行打印，直接獲取該證據(jù)。因此，從獲取流程來講，銀行對(duì)賬單經(jīng)企業(yè)之手，因而可能被改動(dòng) ；而銀行流水則相對(duì)更為可信，除 非銀行和企業(yè)合謀。二、如何看懂銀行對(duì)賬單？1、Q:拿到個(gè)人的銀行流水，不知道從何下手啊，分析哪些方面可以得出說明結(jié)論？A：從貸方發(fā)生額，能看出客戶現(xiàn)金流入情況，這點(diǎn)是最重要的信息e2、Q:是否貸方發(fā)生頻率高或金額高就意味著經(jīng)營(yíng)狀況可以啊？A: (1)對(duì)，基本如此。請(qǐng)關(guān)注貸方累計(jì)發(fā)生額，及每筆發(fā)生額對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，是否同 銷售行業(yè)直接相關(guān)。目前還很少有企業(yè)通過半年前粉飾銀行對(duì)賬單，來獲

3、得信貸部門的 信用記錄。(2)銀行對(duì)賬單應(yīng)該結(jié)合客戶銀行存款明細(xì)賬、銷售收入明細(xì)賬、成本費(fèi)用明細(xì)賬以及客 戶的上下游合同一起做綜合比較。總的來說看對(duì)賬單，一是怕對(duì)賬單假；二是怕業(yè)務(wù)不真 單純的看對(duì)賬單，第一，就是看貸方的流水總額是否超過銷售額，否則銷售收入就有造 假的嫌疑。當(dāng)然并不是絕對(duì)，這里也有收現(xiàn)金的可能。(3)第二，看流進(jìn)流出的金額是否與客戶的業(yè)務(wù)相一致，比如客戶商品買賣金額都在幾十 萬(wàn)左右但銀行對(duì)賬單金額在幾百萬(wàn)或者幾萬(wàn)塊徘徊，那就需要注意了，問其原因，另外 要注意幾點(diǎn)：流水總額超過銷售額也不代表銷售收入就一定真，可能客戶幾個(gè)賬戶來回 倒，看借貸方是否正常。(4)目前很多客戶基本上都走

4、一部分個(gè)人卡，對(duì)于客戶拿來的個(gè)人卡，需要進(jìn)行鑒別，不 要客戶隨便拿過來幾張卡的流水就說是自己的。看戶主以及流水金額是否與業(yè)務(wù)相符。(5)現(xiàn)在很多不規(guī)范的企業(yè)為了逃稅，很大部分收入都是走的個(gè)人賬戶，審查時(shí)要了解清 楚該企業(yè)的實(shí)際情況。3、Q:請(qǐng)問怎么看“可能客戶幾個(gè)賬戶來回倒；看借貸方是否正常。借貸方異常，這個(gè)怎么看,常有整數(shù)金額的進(jìn)出，這個(gè)算正常嗎 ？一般貨款是不是都是非整數(shù)的？A:拿到企業(yè)的銀行對(duì)賬單主要從以下幾點(diǎn)分析: (1)是否存在節(jié)假日期間發(fā)生對(duì)公業(yè)務(wù)結(jié)算情況，若有那銀行對(duì)賬單就是假的。(2)核實(shí)一下銀行對(duì)賬單的貸方發(fā)生額，若貸方發(fā)生額大于企業(yè)的當(dāng)期的銷售收入，則說明企業(yè)的銷售收入還比

5、較客觀真實(shí)，但這不是全部就能認(rèn)定！(3)抽查銀行對(duì)賬單中一些大額的往來，然后對(duì)應(yīng)合同、發(fā)票 (或收據(jù))出庫(kù)單一起進(jìn)行核實(shí)印證，看企業(yè)是否存在真實(shí)的結(jié)算交易記錄，特別是在年前及年終幾個(gè)月份要仔細(xì)核實(shí)幾筆，因?yàn)楝F(xiàn)在企業(yè)也很賊，往往用一筆資金或者讓一些關(guān)系不錯(cuò)的企業(yè)不斷的劃轉(zhuǎn)資金來擺帳從而“抬高”銀行對(duì)賬單貸方發(fā)生額的額度，所以必須要仔細(xì)抽查一些大額 的資金往來，是否和合同，發(fā)票或者收據(jù)及出庫(kù)單對(duì)應(yīng)一致，從而確定交易的真實(shí)性！(4)同時(shí)還要識(shí)別對(duì)賬單的真假。流水及對(duì)賬單都非常重要，這個(gè)是輔助材料，但是流水和對(duì)賬單之間有聯(lián)系性，也有排斥性，畢竟有可能流水和對(duì)賬單之間的數(shù)字有差異。對(duì)賬單、流水要有與之相

6、配的合同或者進(jìn)出庫(kù)票據(jù) (或者其他輔助證明材料)。對(duì)賬單貸方發(fā)生額與流水(有可能是員工的、公司領(lǐng)導(dǎo)私人卡)要看他數(shù)字上是否有來回走賬的可能，需核實(shí)。不能單一說貸方發(fā)生額愈大就是經(jīng)營(yíng)愈好，經(jīng)營(yíng)收入與其貸方發(fā)生額、流水無(wú)關(guān)；很多企業(yè)為了避稅也會(huì)選擇走個(gè)人私人卡，因此數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性是需要調(diào)查與核實(shí)的。銀行為了幫助客戶貸款會(huì)幫客戶找流水，這個(gè)是最可怕的，需要你去了解和溝通；對(duì)賬單、流水會(huì)有客戶以往的應(yīng)付賬款和應(yīng)收賬款；需要調(diào)查、核實(shí)和剔除；如果都調(diào)查清楚了，就以第“1”條來看他的主營(yíng)業(yè)務(wù)情況能否滿足貸款擔(dān)保需求。三、如何看資產(chǎn)負(fù)債表？資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的填列（一）年初數(shù)字的填列報(bào)表中的”年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)

7、字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表”期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按照本年度的口徑進(jìn)行調(diào)整，填入報(bào) 表中的"年初數(shù)”欄內(nèi)。（二）報(bào)表其他各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法：1. ”貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、 銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。2. ”短期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過 1年的有價(jià)證 券以及不超過1年的其他投資。3. ”應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商 業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

8、4. ”應(yīng)收帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等而應(yīng)向購(gòu)買單位收取的各種款5. ”壞帳準(zhǔn)備”項(xiàng)目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。6. ”預(yù)付帳款”項(xiàng)目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。7. ”應(yīng)收補(bǔ)貼款”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)收的各種補(bǔ)貼款。8. ”其它應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映企業(yè)對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收和暫付的款項(xiàng)。9. ”存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的實(shí)際成本，包括原 材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。10. ”待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)支付但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費(fèi)用。企業(yè)的開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在1年以上的其

9、他待攤費(fèi)用，應(yīng)在本表”遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目反映，不包括在該項(xiàng)目數(shù)字之內(nèi)。11. ”待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失”項(xiàng)目，反映企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待轉(zhuǎn)銷或作其他處 理的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。12. ”其他流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)除以上流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目外的其他流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際成 本。13. ”長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長(zhǎng)期投資中將于1年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動(dòng)資產(chǎn)類下” 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資”項(xiàng)目單獨(dú)反映。14. ”固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折 舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價(jià)及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租 入固定資

10、產(chǎn)原價(jià)并應(yīng)在本表下端補(bǔ)充資料內(nèi)另行反映。15. ”固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映企業(yè)因出售、毀損、報(bào)廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完 畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理。怎樣看資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司某一特定日期（月末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會(huì) 計(jì)報(bào)表。它的基本結(jié)構(gòu)是“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”。不論公司處于怎樣的狀態(tài)這個(gè)會(huì) 計(jì)平衡式永遠(yuǎn)是恒等的。左邊反映的是公司所擁有的資源；右邊反映的是公司的不同權(quán)利 人對(duì)這些資源的要求。債權(quán)人可以對(duì)公司的全部資源有要求權(quán)，公司以全部資產(chǎn)對(duì)不同 債權(quán)人承擔(dān)償付責(zé)任，償付完全部的負(fù)債之后，余下的才是所有者權(quán)益，即公司的資產(chǎn) 凈額。我們利用資產(chǎn)負(fù)債表

11、的資料，可以看出公司資產(chǎn)的分布狀態(tài)、負(fù)債和所有者權(quán)益的構(gòu)成 情況，據(jù)以評(píng)價(jià)公司資金營(yíng)運(yùn)、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否正常、合理;分析公司的流動(dòng)性或變現(xiàn)能力， 以及長(zhǎng)、短期債務(wù)數(shù)量及償債能力，評(píng)價(jià)公司承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力；利用該表提供的資料還有助于計(jì)算公司的獲利能力，評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。在分析資產(chǎn)負(fù)債表要素時(shí)我們應(yīng)首先注意到資產(chǎn)要素分析，具體包括：1、流動(dòng)資產(chǎn)分析。分析公司的現(xiàn)金、各種存款、短期投資、各種應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)、存貨等。流動(dòng)資產(chǎn)比往年提高，說明公司的支付能力與變現(xiàn)能力增強(qiáng)。2、長(zhǎng)期投資分析。分析一年期以上的投資，如公司控股、實(shí)施多元化經(jīng)營(yíng)等。長(zhǎng)期投資 的增加，表明公司的成長(zhǎng)前景看好。3、固定資產(chǎn)分析。這是對(duì)實(shí)物

12、形態(tài)資產(chǎn)進(jìn)行的分析。資產(chǎn)負(fù)債表所列的各項(xiàng)固定資產(chǎn)數(shù) 字，僅表示在持續(xù)經(jīng)營(yíng)的條件下，各固定資產(chǎn)尚未折舊、折耗的金額并預(yù)期于未來各期 間陸續(xù)收回，因此，我們應(yīng)該特別注意，折舊、損耗是否合理將直接影響到資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表和其他各種報(bào)表的準(zhǔn)確性。很明顯，少提折舊就會(huì)增加當(dāng)期利潤(rùn)。而多提折舊則 會(huì)減少當(dāng)期利潤(rùn)，有些公司常常就此埋下伏筆。4、無(wú)形資產(chǎn)分析。主要分析商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)、專利權(quán) 等。商譽(yù)及其他無(wú)確指的無(wú)形資產(chǎn)一般不予列賬，除非商譽(yù)是購(gòu)入或合并時(shí)形成的。取 得無(wú)形資產(chǎn)后，應(yīng)登記入賬并在規(guī)定期限內(nèi)攤銷完畢。其次，要對(duì)負(fù)債要素進(jìn)行分析，包括兩個(gè)方面：1、流動(dòng)負(fù)債分析。各項(xiàng)

13、流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，分析的關(guān)鍵在于要避免遺漏，所 有的負(fù)債均應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中反映出來。2、長(zhǎng)期負(fù)債分析。包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)等。由于長(zhǎng)期負(fù)債的形態(tài)不 同，因此，應(yīng)注意分析、了解公司債權(quán)人的情況。最后是股東權(quán)益分析，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)4個(gè)方面。分析股 東權(quán)益，主要是了解股東權(quán)益中投入資本的不同形態(tài)及股權(quán)結(jié)構(gòu)，了解股東權(quán)益中各要 素的優(yōu)先清償順序等。看資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，要與利潤(rùn)表結(jié)合起來，主要涉及資本金利潤(rùn)和 存貨周轉(zhuǎn)率，前者是反映盈利能力的指標(biāo)，后者是反映營(yíng)運(yùn)能力的指標(biāo)。四、怎樣看利潤(rùn)表？利潤(rùn)表依據(jù)“收入-費(fèi)用=利潤(rùn)”來編制，主要反映一定時(shí)期內(nèi)公司的營(yíng)業(yè)

14、收入減去營(yíng)業(yè) 支出之后的凈收益。通過利潤(rùn)表，我們一般可以對(duì)上市公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、管理的成功程 度作出評(píng)估，從而評(píng)價(jià)投資者的投資價(jià)值和報(bào)酬。利潤(rùn)表包括兩個(gè)方面：一是反映公司 的收入及費(fèi)用，說明公司在一定時(shí)期內(nèi)的利潤(rùn)或虧損數(shù)額，據(jù)以分析公司的經(jīng)濟(jì)效益及 盈利能力，評(píng)價(jià)公司的管理業(yè)績(jī) 另一部分反映公司財(cái)務(wù)成果的來源，說明公司的各種利 潤(rùn)來源在利潤(rùn)總額中占的比例，以及這些來源之間的相互關(guān)系。對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析，主 要從兩方面入手：1 .收入項(xiàng)目分析。公司通過銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)取得各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入，也可以將資源提供 給他人使用，獲取租金與利息等營(yíng)業(yè)外收入。收入的增加，則意味著公司資產(chǎn)的增加或 負(fù)債的減少。記入收

15、入賬的包括當(dāng)期收訖的現(xiàn)金收入，應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)收賬款，以實(shí)際收到的金額或賬面價(jià)值入賬。2 .費(fèi)用項(xiàng)目分析。費(fèi)用是收入的扣除，費(fèi)用的確認(rèn)、扣除正確與否直接關(guān)系到公司的盈 利。所以分析費(fèi)用項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)首先注意費(fèi)用包含的內(nèi)容是否適當(dāng)，確認(rèn)費(fèi)用應(yīng)貫徹權(quán)責(zé) 發(fā)生制原則、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則等。其次，要對(duì)成本 費(fèi)用的結(jié)構(gòu)與變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行分析，分析各項(xiàng)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入百分比，分析費(fèi)用結(jié)構(gòu)是否 合理，對(duì)不合理的費(fèi)用要查明原因。同時(shí)對(duì)費(fèi)用的各個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行分析，看看各個(gè)項(xiàng)目的 增減變動(dòng)趨勢(shì)，以此判定公司的管理水平和財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測(cè)公司的發(fā)展前景。看利潤(rùn)表時(shí)要與上市公司的財(cái)務(wù)情況說明書聯(lián)系起來。它主要說

16、明公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；應(yīng)收賬款和存貨周轉(zhuǎn)情況；各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況；稅金的繳納情況； 預(yù)計(jì)下一會(huì)計(jì)期間對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)。財(cái)務(wù)情況說明書為財(cái)務(wù)分析 提供了了解、評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況的詳細(xì)資料。五、怎樣看現(xiàn)金流量表？現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì) 部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。現(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，以及現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力， 進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場(chǎng)變化的能力。上市公司的現(xiàn)金流

17、量具體可以分為以下 5個(gè)方面：1 .來自經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購(gòu)買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量，等等；2 .來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)等活 動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購(gòu)入股票和債券等對(duì)外投 資引起現(xiàn)金流出等；3 .來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果， 如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等；4 .非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量，如接受

18、捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人，罰款現(xiàn)金收支等；5 .不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)：這是一類對(duì)股民非常重要的信息，雖然這些活動(dòng) 并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金收支，但對(duì)未來的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響。這類活 動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里，如以對(duì)外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)方面進(jìn)行分析：1 .現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化。如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能 力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善；公之，則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。當(dāng)然，并不是現(xiàn)金凈 流量越大越好，如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí) 是一種資源浪費(fèi)。2 .現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長(zhǎng)期穩(wěn)定。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來，來自主營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表 明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場(chǎng)所，籌資活動(dòng) 則是為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)