1、2019年迪慶州州級部門項目支出預算編審指南一、“部門三年項目支出總規(guī)劃”填表說明“部門三年項目支出規(guī)劃表”包括部門三年項目支出總規(guī)劃、分年度部門項目支出規(guī)劃、州本級支出、州對下專項轉移支付支出等四項內(nèi)容，并按要求上傳相關對應支撐材料。（一）部門三年項目支出總規(guī)劃闡述部門三年項目支出總規(guī)劃，主要圍繞規(guī)劃期內(nèi)中央和省委、省政府、州委州政府重大戰(zhàn)略部署，中央和省委、省政府、州委州政府批準實施的涉及本行業(yè)的綜合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、專項規(guī)劃和政策，以及部門、行業(yè)重大改革和政策事項等，明確部門及行業(yè)三年發(fā)展目標、工作任務、投入重點、總體績效目標等有關內(nèi)容。（二）分年度部門項目支出規(guī)劃在部門三年項目支出總體規(guī)劃

2、框架下，細化為部門分年度項目支出規(guī)劃，主要包括分年度發(fā)展目標和投入重點。其中，要著重闡述各類州本級支出與州對下轉移支付支出，如何緊密聯(lián)合、互為補充，共同促進規(guī)劃發(fā)展的有關內(nèi)容。（三）州本級支出州本級支出是指由州級部門負責具體組織實施的項目支出，按照清理整合的要求，同類資金整合歸并成一類任務，一類任務對應一個項目，原則上一個部門不超出4項。具體闡述該類任務的共性特征、以及分年度實施內(nèi)容、支出范圍和投入重點。（四）州對下專項轉移支付支出州對下專項轉移支付支出是指對縣（市、區(qū)）給予的具有規(guī)定使用范圍和方向的專項補助。上傳依據(jù)要求：規(guī)劃期內(nèi)政府發(fā)展規(guī)劃中與本部門、本行業(yè)相關的內(nèi)容、對口中央部門、省級部

3、門規(guī)劃期政策安排意見、相關法律政策依據(jù)、部門職能職責文件（只需上傳與規(guī)劃最為相關的篇幅，如文件頭、相關頁、落款蓋章日期頁等），并勾畫出與規(guī)劃最為相關條款。二、“2019-2021年度部門整體支出績效目標”填表說明部門整體支出績效目標是部門及其所屬單位按照確定的職責，使用全部部門預算資金（包含基本支出和項目支出）在一定期限（一個預算年度）內(nèi)預期達到的總體產(chǎn)出和效果。由部門總體目標、部門年度目標、部門工作任務目標以及部門整體支出績效指標構成。具體填報說明如下：1.部門總體目標部門總體目標是部門為履行部門職責，使用預算資金要達到的總體目標。填寫部門職責和總體績效目標兩項內(nèi)容：（1）部門職責。根據(jù)部門

4、“三定”方案，填寫部門使用所有資金要實現(xiàn)的部門職責，資金范圍包括基本支出和項目支出，或者包括財政補助和部門自有資金。（2）總體績效目標。根據(jù)部門職責、部門中長期規(guī)劃（如十三五規(guī)劃）以及省委、省政府、州委州政府對部門履行職責和開展工作的要求歸納，應逐條梳理和歸納。2.部門年度目標（1）部門年度重點工作任務。根據(jù)明確的部門總體績效目標和部門年度重點工作要求細化分解。（2）年度績效目標。填寫部門年度重點工作任務對應的目標或措施預計的產(chǎn)出和效果，每項工作任務都應有明確的一項或幾項目標。3.部門工作任務目標與已編報的部門三年項目支出規(guī)劃表中一類州本級工作任務對應，一類本級工作任務在此填寫一項工作任務目標

5、。要求填寫各項任務的細化內(nèi)容和具體目標，并以定量和定性相結合的方式進行表述。4.部門整體支出績效指標一般包括產(chǎn)出指標、效益指標、滿意度指標三類一級指標，每一類一級指標細分為若干二級指標、三級指標，分別對應具體的指標值。指標值應盡量細化、量化，可量化的用數(shù)值描述，不可量化的以定性描述。具體填報要求可參照“項目支出績效目標申報表內(nèi)容說明”。（1）績效指標績效指標是績效目標的細化和量化，主要包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標三類。績效指標的確定遵循以下五個原則：一是具體，即指標名稱要簡潔明確，避免歧義；二是可衡量，即指標有可進行衡量與分析的評價基準；三是可考核，即項目應設置相應的績效指標考核辦法；四

6、是相關，即指標能夠為項目決策與管理提供某方面有用信息；五是時限，即指標有明確的時間界限。1） 產(chǎn)出指標：反映根據(jù)既定目標，相關預算資金預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況。可進一步細分為：數(shù)量指標，反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務數(shù)量，如“務工農(nóng)民崗位技能培訓人數(shù)”、“公共租賃住房保障戶數(shù)”等；質(zhì)量指標，反映預期提供的公共產(chǎn)品和服務達到的標準、水平和效果，如“培訓合格率”、“公共租賃住房建設驗收通過率”等；時效指標，反映預期提供公共產(chǎn)品和服務的及時程度和效率情況，如“培訓完成時間”、“補貼發(fā)放時間”等；成本指標，反映預期提供公共產(chǎn)品和服務所需成本的控制情況，如“人均培訓成本”、“和社會平均成本的比較”等。

7、2）效益指標：反映與既定績效目標相關的、前述相關產(chǎn)出所帶來的預期效果的實現(xiàn)程度。可進一步細分為：經(jīng)濟效益指標，反映相關產(chǎn)出對經(jīng)濟發(fā)展帶來的影響和效果，如“促進農(nóng)民增收率或增收額”、“采用先進技術帶來的實際收入增長率”等；社會效益指標，反映相關產(chǎn)出對社會發(fā)展帶來的影響和效果，如“帶動就業(yè)增長率”、“低收入家庭居住條件改善情況”等；生態(tài)效益指標，反映相關產(chǎn)出對生態(tài)環(huán)境帶來的影響和效果，如“空氣質(zhì)量優(yōu)良率”、“萬元GDP能耗下降率”等；可持續(xù)影響指標，反映相關產(chǎn)出帶來影響的可持續(xù)期限，如“項目持續(xù)發(fā)揮作用的期限”、“對本行業(yè)未來可持續(xù)發(fā)展的影響”等。3）滿意度指標：屬于預期效果的內(nèi)容，反映服務對象或

8、受益人對相關產(chǎn)出及其影響的認可程度，可根據(jù)實際細化為具體指標，如“參加培訓人員的滿意度”、“基層群眾對工作的滿意度”、“社會公眾投訴率/投訴次數(shù)”等（2）指標值反映項目資金在預算年度內(nèi)預期提供的公共產(chǎn)品和服務情況，預計對經(jīng)濟、社會、生態(tài)等帶來的影響情況等。無法量化的績效指標需可衡量并進行詳細說明。上傳依據(jù)要求：部門中期規(guī)劃，省委、省政府確定的部門重點工作任務目標，部門職能職責文件，年度工作任務目標、任務分解方案等反映績效目標的相關證明材料。（3） 說明要求填寫：對績效指標名稱的解釋說明；指標值的計算方式；具體評價時，指標值的數(shù)據(jù)來源或數(shù)據(jù)獲取方式（如：調(diào)查問卷、工作報告、統(tǒng)計表等）等內(nèi)容三、“

9、項目概況表”填表說明“項目概況表”包括項目基礎信息、項目背景、預算年度項目實施內(nèi)容及項目總投資、項目預期成效等內(nèi)容。具體如下：（一）項目基礎信息指項目的基本概況，包括項目名稱、起始年度、項目實施年限、填報人員、聯(lián)系電話、是否政府采購、是否政府購買服務、是否基本建設項目、是否非稅項目、是否政府性基金項目、保障政策分類、項目分類、項目屬性、功能科目、項目級次,請部門根據(jù)項目情況進行勾選或填列。（二）項目背景項目背景指項目實施的緊迫性、必要性，通常由區(qū)域背景、政策背景、項目現(xiàn)狀背景等組成。可圍繞項目立項依據(jù)的相關文件，結合項目的具體情況，對項目實施所要解決的問題進行全面闡述。（三）項目內(nèi)容及項目總投

10、資指項目需要解決的問題，以及部門采取哪些措施保障項目的順利實施。四、“2019年迪慶州州級部門項目支出預算編審表”填表說明2019年迪慶州州級部門項目支出預算編審表（以下簡稱“預算編審表”）包含項目目標、項目計劃、項目管理等3項內(nèi)容7類問題18個編審要點，并設置相應分值。預算部門對各要點闡述應簡明扼要，并按要求上傳相關對應支撐材料。（一）項目目標（25分）本部分共2個問題，重點是對項目立項的科學性、目標的明確性進行性闡述。1.1項目依據(jù)是否充分（10分）本問題旨在解決項目立項依據(jù)的相關性、科學性及充分性。預算編制單位根據(jù)項目立項情況闡述立項依據(jù)內(nèi)容，有多個依據(jù)的可分別闡述。要點說明：（1）項目

11、的法律、法規(guī)、政策、會議紀要、領導批示等依據(jù)（8分）：立項依據(jù)必須與項目存在直接相關性，并對涉及的具體內(nèi)容進行闡述。法律依據(jù)：包括法律、法規(guī)及部門規(guī)章依據(jù)。指支撐項目立項的由國家制定或認可并由國家強制力保證實施的行為規(guī)范，泛指法律、法令、條例、決議、命令等，以及由國務院各主管部門制定并由國務院批準發(fā)布的部門規(guī)章，省級、州級人大制定的地方性法規(guī)。政策依據(jù)：指支撐項目立項的省級、州級政府為實現(xiàn)特定目標而制定的行為準則，以及中央要求資金配套的政策性文件等。政府決定：指支撐項目立項的省委、省政府、州委州政府常委會議、全體會議、專題會議、聯(lián)席會議等會議紀要，領導批示以及正式發(fā)布的政府工作報告、發(fā)展規(guī)劃等

12、。上傳依據(jù)要求：相關法律依據(jù)、政策文件、政府會議紀要、政府發(fā)展規(guī)劃、部門職能職責文件（可只上傳項目最為相關的篇幅如文件頭、相關頁數(shù)、落款蓋章日期頁等），并勾畫出項目最為相關條款。 （2）項目的可行性論證（2分）：專項資金類項目必須提供具有相應資質(zhì)的機構或專家認證的可行性論證報告，也可包括經(jīng)相關專家認證的工作或技術方案材料；工作經(jīng)費類項目的工作方案（計劃），需提供內(nèi)部論證依據(jù)。上傳依據(jù)要求：1）建設類項目：必須提供具有相應資質(zhì)的機構或專家認證的可行性論證報告，也可包括經(jīng)相關專家認證的工作或技術方案材料。2）補助類項目：該類項目無法提供可研批復類依據(jù)，可上傳專題會議紀要、批復文件（有針對補助的相關

13、內(nèi)容）或經(jīng)本部門認可（即加蓋單位公章或部門業(yè)務專用章）的項目實施（工作）方案等。3）工作經(jīng)費類項目：該類項目的費用支出是每年都要發(fā)生的，有的項目無法提供具體工作計劃，可簡述說明工作開展情況基本依照上年度實施，若上傳經(jīng)本部門認可（如加蓋單位公章或部門業(yè)務專用章）的項目實施方案或工作計劃等視為支撐依據(jù)。 1.2項目目標是否明確（15分）本問題旨在解決項目提出是否符合中央、省委、省政府、州委州政府確定的工作目標，項目目標是否明確，且具備明確受益對象，包括以下3個要點。要點說明：（1）項目是否符合中央、省委、省政府、州委州政府確定的工作目標（6分）：對項目圍繞中央和省委、省政府、州委州政府制定的與項目

14、相關的目標、政策、規(guī)劃進行描述，并上傳對應支撐資料。（2）項目目標是否明確（6分）：對項目預期達到的效果，實現(xiàn)的目標進行闡述，結合項目總目標，著重關注項目預算年度目標，且預算年度目標能定量的必須定量，不能定量的必須定性。（3）項目是否有明確的受益對象（3分）：結合目標及解決的問題，指出通過項目實施而得到直接受益的對象或領（區(qū)）域。上傳依據(jù)要求：上傳涉及項目目標的相關完整文件，如：政策性文件、會議紀要、發(fā)展規(guī)劃等。（二）項目計劃（60分）本部分共3個問題，重點是對項目計劃的合理、科學、可執(zhí)行問題進行闡述。2.1項目計劃是否可行（10分）本問題旨在解決項目前期基礎工作是否扎實到位，項目計劃是否切實

15、可行。要點說明：項目預算年度實施(工作)方案是否合理可行（10分）：對項目預算年度的實施（工作）方案（計劃）中主要工作內(nèi)容及具體細化時間等進行簡述。上傳依據(jù)要求：需上傳完整的預算年度項目實施方案、工作方案（計劃）、工作制度，應包含以下內(nèi)容：項目開展時間、資金安排、具體實施措施、預期效果等，以便對簡述內(nèi)容進行驗證。說明：實施方案中對項目開展時間不能簡單表述為“XXXX年度全年實施項目”應把具體的時間要求進行細化，明確各時間段的工作內(nèi)容；對資金安排不能籠統(tǒng)的表述為“本項目計劃安排資金XXX元（金額為項目申請總金額）”應對此項目的每筆資金構成細項進行詳細說明。若出現(xiàn)“XXXX年度全年實施項目”及“本

16、項目計劃安排資金XXX元（金額為項目申請總金額）”的情況，則視為方案內(nèi)容缺失，并相應地扣減分值。2.2項目指標是否科學（25分）本問題旨在解決項目是否有績效指標考核，并能用數(shù)據(jù)衡量，或文字說明，具有可考核性，且績效指標設置有依據(jù)，部門具備績效管理制度。要點說明：（1） 項目績效指標是否全面（6分）：設置項目績效指標時，包含“產(chǎn)出指標”、“效益指標”、“滿意度指標”三種不同類型的績效指標，應全面反映項目的預期產(chǎn)出或預期效果。（2） 項目績效指標是否量化、可說明（7）：根據(jù)項目特點、管理重點制定符合項目實際的績效指標，指標要具體且可量化，并在績效標準中體現(xiàn)，如無法量化的指標請予以詳細說明。說明：以

17、上第（1）、（2）要點的評分，主要依據(jù)是項目績效指標表，與依據(jù)及簡述沒有太大的關系，為減少部門在填報過程中的工作量，不必上傳支撐依據(jù)及對要點進行簡述。（3）項目績效指標設置依據(jù)和數(shù)據(jù)來源是否合理（7分）：部門設置合理的部門整體支出績效目標表，項目的績效目標全部符合項目實際，并與部門整體支出績效目標相符；針對每個績效指標，描述設置該績效指標的原因及設置該目標值的理由。說明：績效指標設置依據(jù)和數(shù)據(jù)來源分兩種，一是約束型，即根據(jù)中長期規(guī)劃、中央和省委、省政府、州委州政府重大戰(zhàn)略部署、中央和本行業(yè)的綜合經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、專項規(guī)劃及其它政策文件中要求達到的目標；二是預期型，即根據(jù)部門工作計劃要達到的目標。（

18、4）是否具備相應的預算績效管理制度（5分）：上傳部門（單位）預算績效管理制度，上傳用于考核項目績效完成情況的相關辦法、規(guī)定或措施，并進行簡述，以此說明所制定的績效指標對項目具有可考核性和可操作性。上傳依據(jù)要求：上傳部門（單位）預算績效管理制度，上傳規(guī)范的項目績效考核辦法（如部門以正式文件發(fā)布的績效考核辦法），內(nèi)容包含績效考核的實施主體、工作程序、具體指標的考核方式、考核結果及其應用等四方面內(nèi)容。說明：針對工作經(jīng)費類項目，若上傳與項目相關的部門考核制度（辦法）視為支撐依據(jù)。針對上年延續(xù)項目，若上傳上一年度與項目績效考核情況有關的工作總結和部門自評報告，視為支撐依據(jù)。2.3項目資金是否合理（25分

19、）本問題旨在解決項目資金需求和內(nèi)容是否與目標相關，測算標準是否清晰，項目資金是否充分細化，包括以下3個要點。要點說明：（1）項目資金安排是否與項目目標、內(nèi)容相符（8分）：指項目工作內(nèi)容及資金是否緊扣項目目標實現(xiàn)，并真實反映項目目標，即項目需做什么工作，要花費多少資金。（2）項目資金安排是否有明確的標準或依據(jù)（7分）：闡述并上傳項目資金在申報測算時所參考的相關國家、省、行業(yè)及部門的標準依據(jù)。針對由各部門按照有關規(guī)定申報具體項目經(jīng)審核安排的項目類型，由于無法明確補助各地項目資金數(shù)額，因此應填報補助明細子項目及支出經(jīng)濟分類科目、資金規(guī)模和測算依據(jù)。（3）項目資金安排是否充分細化，并在項目支出預算明細

20、表中反映（10分）：對項目資金細化內(nèi)容進行簡述，并能在項目支出預算明細表中反映各支出明細項目內(nèi)容。上傳依據(jù)要求：依據(jù)必須與項目支出預算明細表中內(nèi)容相印證；測算標準除州級財政部門制定、市場詢價外，其余參照中央、省、行業(yè)、部門標準的，需上傳完整的標準資料；對下補助項目必須上傳需要州級財政對下補助的政策文件依據(jù)。（三）項目管理（15分）本部分共2個問題，重點是對項目和資金管理兩方面是否采取措施保障項目的執(zhí)行進度及效果，以及資金使用是否安全有效進行闡述。3.1項目管理是否有效（11分）本問題旨在解決保障項目順利實施的管理措施或制度是否建立并有效，包括以下4點。要點說明：（1）項目組織機構是否健全（3分

21、）：項目申報時，確保項目順利實施構建的組織框架。（2）項目實施主體責任是否明確（3分）：項目實施過程中，其責任主體、協(xié)作主體和參與主體的具體部門（處室）是否明確，并描述各方所承擔的責任。（3）項目是否有節(jié)支增效的改進措施（2分）：對項目中的節(jié)支增效改進措施進行簡述，上年延續(xù)項目需簡單說明上年完成情況和存在問題，并針對問題提出的具體改進措施。（4）項目是否有規(guī)范的內(nèi)控機制（3分）：闡述為保障項目資金使用的安全而建立的考核、監(jiān)督檢查、問責等內(nèi)控制度（不含財務管理制度）。 上傳依據(jù)要求：必須上傳責任落實分解表、監(jiān)督、考核、問責機制、上年延續(xù)項目的上年工作總結、有效的節(jié)支增效措施等相關支撐資料。3.2

22、財務管理是否規(guī)范（4分）本問題旨在解決保障項目資金使用安全有效的制度、措施是否建全并有效。要點說明：項目是否有健全的財務管理制度（4分）：針對項目制定專項資金管理制度，或其它適用的資金制度等支撐性材料。上傳依據(jù)要求：必須上傳相關的財務管理制度等。三、“項目支出預算明細表”填表說明項目支出預算明細表指項目預算支出的明細構成，是預算編審表項目計劃中第三個問題“項目資金是否合理”的重要支撐依據(jù)。為便于部門填報，并綜合反映項目預算支出的項目明細構成和支出經(jīng)濟分類情況，準確測算州級項目資金規(guī)模，預算部門需根據(jù)項目主要工作內(nèi)容分解細化預算支出明細，明細子目應以支出經(jīng)濟分類科目為劃分標準，即同一事項的明細子項目如包含兩個以上的支出經(jīng)濟分類科目，應將該明細子項目進行