1、會計分錄大全 一、現金核算 （一）現金收入1.提現借：庫存現金2.銷售產品收到現金借：庫存現金貸：主營業務收入3.退回暫借多余現金借：庫存現金4.盤盈現金貸：其他應收款 批準前：貸：銀行存款庫存現金（材料銷售為：其他業務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）庫存現金管理費用其他應收款批準后：借：庫存現金貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：營業外收入（無主款項）庫存現金待處理財產損溢待處理財產損溢營業外收入（無主款項）其他應付款（有主款項）1.現金存入銀行借：銀行存款銀行存款2.出差等暫借借：其他應收款其他應收款3.發工資等借：應付職工薪酬工資應付職，薪酬（二）現金支出4.購買或支付零星物資辦

2、公費等貸：庫存現金貸：庫存現金貸：庫存現金借：管理費用/銷售費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：庫存現金5.盤虧批準前：批準后：借：待處理財產損溢貸：庫存現金借：其他應收款（責任賠償部分）管理費用（企業承擔部分）貸：待處理財產損溢二、銀行存款核算（一）收入1.現金存入銀行借：銀行存款貸：庫存現金2.銷售產品收到貨款3.向銀行借款（二）支出1.提現 借：庫存現金存入銀行庫存現金2.用存款購買原材料3.用存款購買固定資產4.用存款支付相關費用借：銀行存款貸：主營業務收入（材料銷售為：其他業務收入）應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款貸：短期借款/長期借款貸：銀行存款借：原材料/在

3、途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：原材料/在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：管理費用/銷售費用/財務費用/制造費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款5.歸還銀行借款借：短期借款/長期借款貸：銀行存款 三、其他貨幣資金核算XX 貸：銀行存款1.存入借：其他貨幣資金2.使用3.剩余轉回借：原材料/在途物資等應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：其他貨幣資金 XX借：銀行存款貸：其他貨幣資金XX四、應收賬款（應收票據）核算1.銷售貨物貨款未收2 .收回欠款存入銀行3 .應收票據到期無法收回應交稅費應交增值稅（銷項稅額）借：銀行存款借：應收賬款-應交增值稅（銷

4、項稅額） 貸：應收票據4 .給予現金折扣收回欠款存入銀行5 .計提壞賬準備6 .沖銷多提壞賬7 .發生壞賬8 .原壞賬又收回借：資產減值損失貸：壞賬準備貸：應收票據借：銀行存款財務費用（現金折扣）貸：應收賬款壞賬準備9 .商業匯票貼現五、預付賬款核算1 .預付時2 .發貨時3 .補付時借：壞賬準備 借：壞賬準備借：預付賬款（預付額）借：原材料（材料款）貸：預付賬款（全額） 借：預付賬款（全額預付額）貸：資產減值損失貸：應收賬款應收賬款借：應收賬款借：銀行存款借：銀行存款財務費用貸：應收票據應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：壞賬準備貸：應收賬款壞賬準備應收賬款貸：銀行存款（預付額）貸：銀行存款（

5、全額預付額）六、其他應收款核算（一）定額備用金1 . 借用時借：其他應收款備用金 貸：庫存現金2 .報銷時借：管理費用/銷售費用/制造費用（二）非定額備用金庫存現金貸：庫存現金1 . 借用時2 .報銷時借：其他應收款備用金 退回多余款（借大于用）貸：庫存現金借：管理費用/銷售費用/制造費用補足差額（借小于用）貸：其他應收款備用金 借：管理費用 貸：其他應付款備用金庫存現金其他應收款一一備用金/ 銷售費用/ 制造費用其他應付款一一備用金庫存現金（三）包裝物押金等1.支付時（租入包裝物）借：其他應收款包裝物押金 貸：銀行存款核算借：應收賬款/應收票據貸：主營業務收入2.收回時（退回包裝物）借：銀行

6、存款貸：其他應收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1 .發票已到貨已入庫（或在途）2 .在途物資驗收入庫借：原材料3 .發票未到貨已入庫月末暫估借：原材料（在途物資）（買價 +采購費用）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款貸：在途物資借：原材料貸：應付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應付賬款4.接受投入原材料借：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額） 貸：實收資本借：原材料貸：待處理財產損溢借：待處理財產損溢貸：管理費用5.盤盈材料批準前批準后（二）發出1 .領用原材料借：生產成本/ 制造費用/ 管理費用/在建工程等貸：原材料2 .盤虧材料或庫存商品批準前借

7、：待處理財產損溢貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）（只有管理不善造成盤虧進項稅不予抵扣）批準后借：原材料（殘料部分）其他應收款（責任賠償部分）管理費用（正常損耗）營業外支出（非常損失）貸：待處理財產損溢庫存商品1 .產品生產完工驗收入庫借：庫存商品貸：生產成本基本生產成本2 .外購商品借：庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款等3.銷售商品借：主營業務成本貸：庫存商品八、固定資產核算（一）增加1 .投入借：固定資產2 .購入不需要安裝貸：實收資本借：固定資產（買價+運雜費）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款需要安裝支付貨款和稅費借：在建工程應交稅費應交增

8、值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付運費包裝費借：在建工程應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款支付安裝費借：在建工程貸：銀行存款3 .自建購入工程物資領用工程物資發生其他費用完工交付使用4 .盤盈借：固定資產（二）減少完工交付使用借：固定資產貸：在建工程借：工程物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款借：在建工程貸：工程物資借：在建工程貸：銀行存款/應付職工薪酬借：固定資產貸：在建工程貸：以前年度損溢1.對外投資借：長期股權投資（凈值=原值已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產（原值）2.盤虧批準前借：待處理財產損溢（凈值=原值已計提折舊）累積折舊（已提折舊）貸：固定資產原值批準

9、后借：營業外支出（凈值） 貸：待處理財產損溢（三）計提折舊借：制造費用（生產車間用的固定資產折舊）管理費用（管理部門用的固定資產折舊）銷售費用（銷售部門用的固定資產折舊）其他業務成本（出租固定資產折舊）貸：累積折舊（四）處置1.固定資產轉入清理借：固定資產清理累積折舊固定資產減值準備 貸：固定資產2 .發生清理費用3 .收回出售價款、殘料、賠款等借：固定資產清理貸：銀行存款借：銀行存款原材料其他應收款貸：固定資產清理應交稅費應交增值稅（銷項稅額）應交營業稅4.結轉清理凈損益借：營業外支出貸：固定資產清理或 借：固定資產清理貸：營業外收入九、交易性金融資產核算1 .購進借：交易性金融資產成本（公

10、允價值）投資收益（發生的交易費用） 應收股利（已宣告但未發放的現金股利）應收利息（已到付息期但尚未領取的利息）貸：其他貨幣資金存出投資款2 .持有期間取得現金股利或利息宣告時借：應收股利/應收利息貸：投資收益收到時借：銀行存款貸：應收股利/應收利息3.期末公允價值大于賬面價值借： 交易性金融資產公允價值變動 貸：公允價值變動損益公允價值小于賬面余額借：公允價值變動損益貸：交易性金融資產公允價值變動4.處置公允價值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產成本公允價值變動投資收益（差額）同時借：公允價值變動損益（尚未實現的收益） 貸：投資收益（已實現的損益）公允價值小于賬面價值借：銀

11、行存款投資收益交易性金融資產公允價值變動 貸：交易性金融資產成本同時十、短期借款核算借：投資收益 貸：公允價值變動損益1.借入借：銀行存款貸：短期借款2.按月計提借：財務費用貸：應付利息應付利息貸：銀行存款3.季末支付借：財務費用4.到期還本借：短期借款十一、長期借款核算貸：銀行存款1.取得借：銀行存款貸：長期借款本金2.計提利息借：財務費用（費用化）在建工程（資本化）管理費用（籌建期）貸：應付利息（分期付息）長期借款應計利息 （一次付息）3.歸本還息借：長期借款本金:長期借款一一本金應計利息 （一次付息）應付利息（分期付息）貸：銀行存款:銀行存款十二、工資核算1.提現備發工資借：庫存現金貸：

12、銀行存款2.發放工資借：應付職工薪酬工資貸：庫存現金3.代扣款項借：應付職工薪酬工資應付職工薪酬一一工資貸：其他應付款其他應付款 應交稅費個人所得稅 其他應收款4.上交代扣款借：其他應付款:其他應付款市價與成本的差額）應交稅費個人所得稅 貸：銀行存款5.分配工資借：生產成本制造費用管理費用銷售費用在建工程研發支出貸：應付職工薪酬工資十三、應付款項核算（一）應付賬款1 .發生時借：原材料/管理費用應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款2 .償還時借：應付賬款貸：銀行存款3 .無法支付時借：應付賬款貸：營業外收入（二）預收賬款時1 .預收時借：銀行存款貸：預收賬款2 .發貨時借：預收賬款貸：主

13、營業務收入應交稅費應交增值稅（銷項稅額）3 .補收時借：銀行存款貸：預收賬款（三）其他應付款（如押金）1 .發生時借：銀行存款貸：其他應付款2 .退回時借：其他應付款貸：銀行存款十四、應交稅費核算（增值稅）1.銷項（一般銷售）借：銀行存款/應收票據/應收賬款2.進項貸：主營業務收入應交稅費應交增值稅借：原材料/在途物資（材料銷售為：其他業務收入）應交增值稅（銷項稅額）應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應收票據/應收賬款免稅農產品借：庫存商品、-* , 11 I運費貸：銀行存款借：原材料貸：銀行存款（買價-進項）應交稅費應交增值稅 （進項稅額）（買價）/ 在途物資應交稅費應交增值稅（進

14、項稅額）銀行存款* 稅率）3.進項轉出借：待處理財產損溢等貸：原材料/庫存商品應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）4.月末處理借： 應交稅費應交增值稅 （轉出未交增值稅）余額在貸方，表示應交而未交增值稅貸：應交增值稅未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預繳增值稅方式借：應交稅費未交增值稅貸： 應交稅費應交增值稅 （轉出多交增值稅）5.上交稅費當月交當月 當月交上月借：應交稅費應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款借：應交稅費未交增值稅 貸：銀行存款十五、成本費用核算1.支付管理費用等借：管理費用（管理部門費用）銷售費用（銷售部門費用）財務費用（利息費用、銀行手續費等）制造費用（車間

15、一般耗用）貸：銀行存款/庫存現金2.生產車間發生的料工借：生產成本貸：原材料應付職工薪酬3.結轉制造費用借：生產成本貸：制造費用4.結轉完工產品借：庫存商品貸：生產成本5.結轉已銷產品成本借：主營業務成本貸：庫存商品6.支付各種罰款借：營業外支出貸：銀行存款7.計提所得稅借：所得稅費用貸 :應交稅費應交所得稅8.上交所得稅借：應交稅費應交所得稅 貸：銀行存款十六、所有者權益核算 實收資本1.接受投資借：銀行存款原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額）固定資產無形資產貸：實收資本/股本資本公積2.資本溢價借：銀行存款貸：實收資本/股本資本公積資本溢價/股本溢價3.資本公積轉增資本借：資本公積貸：實收資本盈余公積4.提取法定盈余公積借：利潤分配提取法定盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積5.盈余公積補虧借：盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧6.結轉利潤分配明細賬借：利潤分配未分配利潤貸：利潤分配提取法定盈余公積利潤分配應付現金股利利潤分配盈余公積補虧不采用預繳方式則不做處理（轉出多交增值稅）?：銀行存款十七、期末結轉1.結轉損益收益借：主營業務收入