1、營業稅稅目稅率表稅目稅率征收范圍一、交通運輸業3%鐵路運輸、公路運輸、水上運輸、航空運輸、管道運輸、其他交通運輸業和交通運輸輔助業二、建筑業3%建筑、安裝、修繕、裝飾及其他工程作業三、金融保險業5%貸款、融資租賃、金融商品轉讓、信托業、其他金融業務；保險四、郵電通信業3%郵政業、電信業、郵政電信業、郵務物品銷售、郵政儲蓄、電話安裝、電信物品銷售、其他郵政電信業務五、文化體育業3%文化業的表演、播映；其他文化業、經營游覽場所的業務；體育業六、娛樂業5%-20%歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺（桌）球、高爾夫球、保齡球、游藝、網吧七、服務業5%代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業

2、、廣告業及其他服務業八、轉讓無形資產5%轉讓土地使用權、商標權、專利權、非專利技術、著作權、商譽九、銷售不動產5%銷售建筑物或構筑物、銷售其他土地附著物營業稅起征點：按期納稅，月營業額5000-20000元；按次納稅，每次(日)營業額300-500元。企業所得稅稅率表類別適用范圍稅率法律依據基本稅率25%第四條低稅率(1)非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得；(2)符合條件的小型微利企業20%第四條、第二十八條優惠稅率國家需要重點扶持的高新技術企業15%第二十八條優惠稅率非居民企業取得企業所得稅法第二十

3、七條第（五）項規定的所得，亦即企業所得稅法第三條第三款規定的所得，亦即：非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得10%條例第九十一條最新個人所得稅稅率表（一）工資、薪金所得適用級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過1500元的不超過1455元的301、本表含稅級距指以每月收入額減除費用三千五百元后的余額或者減除附加減除費用后的余額。2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。2超過1500元至4,500元的部分超過1455元至4

4、,155元的部分101053超過4,500元至9,000元的部分超過4,155元至7,755元的部分205554超過9,000元至35,000元的部分超過7,755元至27,255元的部分251,0055超過35,000元至55,000元的部分超過27,255元至41,255元的部分302,7556超過55,000元至80,000元的部分超過31,375元至45,375元的部分355,5057超過80,000元的部分超過57,505的部分4513,505（二）個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過15,000元

5、的不超過14,250元的501、本表含稅級距指每一納稅年度的收入總額，減除成本，費用以及損失的余額。2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和對企事業單位的承包經營承租經營所得。不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的承包經營、承租經營所得。2超過15,000元到30,000元的部分超過14,250元至27,750元的部分107503超過30,000元至60,000元的部分超過27,750元至51,750元的部分203,7504超過60,000元至100,000元的部分超過51,750元至79,750元的部分309,7505超過100,000元的部分超過79,750元的部分3514,750

6、（三）勞務報酬所得適用級數含稅級距不含稅級距稅率(%)速算扣除數說明1不超過20,000元的不超過16,000元的2001、表中的含稅級距、不含稅級距，均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。2、含稅級距適用于由納稅人負擔稅款的勞務報酬所得；不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的勞務報酬所得。2超過20,000元到50,000元的部分超過16,000元至37,000元的部分302,0003超過50,000元的部分超過37,000元的部分407,000增值稅稅率表（新）2009年新變動：1、購入固定資產，進項稅可以抵扣。2、取消外商投資企業采購國產設備增值稅退稅政策。3、取消原增值稅政策中對于

7、礦產品的13%優惠稅率，對其恢復17%的法定稅率。4、小規模納稅人取消了工業與商業的差別，增值稅稅率降為3%。增值稅起征點：銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。稅目稅率范圍說明一、銷售或進口貨物除列舉的以外 17%增值稅暫行條例第二條第一項規定：“納稅人銷售或者進口貨物，除本條第(二 )項、第(三)項規定外，稅率為17%。”二、加工、修理修配勞務 17%增值稅暫行條例第二條第四項規定：“納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%三、農業產品13%包括植物類、動物類1植物類糧食包括小麥、稻

8、谷、玉米、高梁、谷子和其他雜糧，以及經碾磨、脫殼等工藝加工后的糧食注：切面、餃子皮、餛鈍皮、面皮、米粉等糧食復制品，也屬于本貨物的征稅范圍。豆制小吃食品不包括。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木料植物。注：經晾曬、冷藏、冷凍、包裝、脫水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、醬菜和鹽漬蔬菜等也屬于本貨物的征稅范圍。煙葉包括曬煙葉、晾煙葉和初烤煙葉。茶葉包括各種毛茶。園藝植物指可供食用的果實。注：經冷凍、冷藏、包裝等工序加工的園藝植物，也屬于本貨物的征稅范圍。藥用植物。注：利用藥用植物加工制成的片、絲、塊、段等中藥飲片，也屬于本貨物的征稅范圍。油料植物。注：提取芳香油的芳香油料植物，也屬于本貨物

9、的征稅范圍。纖維植物。注：棉短絨和麻纖維經脫膠后的精干(洗)麻，也屬于本貨物的征稅范圍。糖料植物林業產品包括原木、原竹、天然樹脂及其他林業產品。注：鹽水竹筍也屬于本貨物的征稅范圍。其他植物。注：干花、干草、薯干、干制的藻類植物，農業產品的下腳料等，也屬于本貨物的征稅范圍。2動物類水產品包括魚、蝦、蟹、鱉、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類、海獸類、魚苗卵、蝦苗、蟹苗、貝苗秧，以及經冷凍、冷藏、鹽漬等防腐處理和包裝的水產品。注：干制的魚、蝦、蟹、貝類、棘皮類、軟體類、腔腸類等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠也屬于本貨物的征稅范圍。畜牧產品包括獸類、禽類和爬行類動物；獸類、禽類和爬行類動物的肉產品；蛋類

10、產品 鮮奶。注：各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品亦屬征稅范圍，經加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋等，也屬于本貨物的征稅范圍動物皮張。注：將生皮、生皮張用清水、鹽水或者防腐藥水浸泡、刮里、脫毛、曬干或者熏干，未經鞣制的，也屬于本貨物的征稅范圍。動物毛絨 其他動物組織包括蠶繭，天然蜂蜜，動物樹脂及其他動物組織。 四、糧食、食用植物油13%糧食包括：稻谷；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的面粉(各種花式面粉除外)。 注：淀粉不屬于農產品的范圍，應按照17%征收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。 五、其他貨物13%包括自來水、暖氣、冷

11、氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭制品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農藥、農機、農膜國務院規定的其他貨物六、出口銷售貨物0注：原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。說明：一、一般納稅人生產下列貨物，可按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅。（一）縣以下小型水力發電單位生產的電力；（二） 建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料；（三）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰；（四）原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣（不包括高爐水渣）生產的墻體材料；（五）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素

12、、人或動物的血液或組織制成的生物制品。二、自2009年1月1日起，金屬礦采選產品、非金屬礦采選產品增值稅稅率由13%恢復到17%.三、增值稅一般納稅人銷售自來水可按6%的稅率征收；四、文物商店和拍賣行的貨物銷售按6%的稅率征收。五、下列按簡易辦法征收增值稅的優惠政策繼續執行，不得抵扣進項稅額：（一）納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執行：1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于條例第十條規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅。一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，按照財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知（財稅2008170號）第四條

13、的規定執行。一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應當按照適用稅率征收增值稅。2.小規模納稅人（除其他個人外，下同）銷售自己使用過的固定資產，減按2%征收率征收增值稅。小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅。（二）納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。所稱舊貨，是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物（含舊汽車、舊摩托車和舊游艇），但不包括自己使用過的物品。（三）一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅：1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力。小型水力發電單位，是指各類投資主體建設的裝

14、機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發電單位。2.建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。4.用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。5.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。（四）一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅：1.寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）；2.典當業銷售死當物品；3.經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品。六、單位和個人經營者銷售自己使用過的游艇、摩托車和應征消費稅的汽車，按6%的征收率計算繳納增值稅。七、銷售自己使用過的其他屬于貨物的固定資產，暫免征收增值稅。注：“使用過的其他屬于貨物的固定資產”應同時具備以下幾個條件：（一）屬于企業固定資產目錄所列貨物；（二）企業按固定資產管理，并確已使用過的貨物；銷售價格不超過其原值的貨物。對不同時具備上述條件，無論會計制度規定如何核算，均應按6%的征收率征收增值稅。八、增值稅小規模納稅人銷售進口貨物，稅率為6%，提供