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文檔簡介

1、系統內往來業務業務說明系統內往來業務是指各銀行機構利用本行業務操作系統在本系統內完成資金劃轉的結算方式。包括系統內存放、系統內拆借等業務。系統內往來業務具有交易金額大的顯著特點,對系統內往來業務要嚴格按照有關資金管理規定辦理,并要定期進行往來的賬務核對。業務操作流程系統內拆借系統內拆借業務是根據銀行機構分支行資金部門與總行資金部門達成的資金拆借協議,將分支機構的多余資金拆放給總行;或者從總行拆入資金,彌補本行資金不足的業務。拆借業務發放的會計核算由柜面處理,拆借業務到期后,由系統自動完成歸還。1.經辦行的資金部門填寫書面拆借指令經相關人員及有權人簽章,并摘錄從上級行獲得的“交易編碼”,交會計核

2、算部門進行賬務處理;2.會計部門接到資金部門送來的書面拆借指令,檢查各項要素是否完整,包括拆借方式(拆入或拆出、幣種、金額、利率、起息日和到期日等;3.審核無誤后,經辦員依據書面拆借指令采用相關交易進行錄入。經辦員完成后,將書面拆借指令交復核員進行復核操作;4.復核員將書面拆借指令與經辦員輸入的信息進行核對,確認無誤后提交。若發現輸入有誤,則應返還經辦員進行修改;5.上級行資金清算中心根據成交記錄通過確認交易對下級行輸入的資金拆借交易進行審核,審核無誤經確認后系統自動進行賬務處理。現場檢查流程內部控制制度的建設與執行內部控制制度1.檢查方法:查閱系統內往來業務各項規章制度;查閱崗位責任制,查看

3、各崗位的分工情況。2.風險提示:未建立系統內往來業務會計核算制度;未建立系統內往來業務檢查制度;未建立系統內往來業務操作實施細則和規程;未建立健全系統內往來業務崗位責任制;崗位分工不合理。合規性業務操作7931.檢查方法:查看系統內往來業務相關傳票。2.風險提示:未執行業務操作規程。會計核算情況1.檢查方法:查閱系統內往來業務相關會計核算科目的總賬、分戶賬和相關會計憑證;查閱相關資金劃撥單據;抽查幾筆往來利息的核算是否正確;查閱系統內往來對賬單。2.風險提示:資金劃撥手續不齊全,未經有權人審批簽字同意辦理業務;往來賬戶的利息計算不正確、入賬不及時;未堅持系統內往來的定期對賬制度;在對賬中對賬員與記賬員為同一人,未換人復核。監督檢查1.檢查方法:查閱內審及主管部門的檢查報告及有關整改報告。2.風險提示:未建立定期檢查制度;內部審計和審計范圍、頻率及深度不夠充分;對檢查出的問題沒有及時處理;對審計、檢

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