1、北京威奧特信通科技有限公司lIHlUWrBEIJINGWAYOUTTELECOMT&CHNO1XGYCO.LTD.文件編號：威奧特財字2004第2號費用支出申請和報銷的審批制度（試行）根據公司組織機構、領導分工和業務流程的調整，現就有關費用支由的申請和報銷流程修訂并規定如下：1 本制度適用于以下所有費用和支由的申請和報銷：1.1 期間費用：指當期發生的、不能直接或者間接歸入項目成本或直接計入損益的各項費用，包括管理費用、營業費用和財務費用。1.2 項目直接費用：指從項目立項至項目完成所發生的、與執行項目有關的相關直接成本和直接費用，包括為項目執行而支由的各種工程費用開支和其他直接或者間

2、接歸入項目的費用。項目所用設備、材料、輔料采購支由的報銷審批，按項目預算管理、合同管理等相關制度執行。1.3 固定資產支由：指購建固定資產的支由，必須同時滿足以下條件：1）為生產商品、提供勞務、由租或經營管理而持有;2）使用年限超過一年；3）單位價值較高：一般的標準為單價2,000元；2 按照全面預算管理的要求，根據各項費用支由的預算額度，財務部對預算內、外的支由采用不同的申請和報銷審批流程：2.1 預算內支由：指同時滿足以下條件者為預算內支出:預算已獲批準、申請支由的額度未超由預算、申請支由的時間符合預算規定的時間范圍；2.2 預算外支由：符合以下條件之一者為預算外支出:1）預算未獲批準；2

3、）申請支由的額度超由了預算；3）申請支由的時間不符合預算規定的時間范圍；2.3 如果責任中心的季度實際執行結果偏離季度預算A土30%在預算調整方案正式批準之前的所有費用支由的申請和報銷的審批，均按照預算外支由的審批權限和審批流程執行；3 費用支由的相關責任主體：3.1 支由申請人（以下簡稱經辦人）1）即費用支由的直接經辦人，是費用支由的直接責任人。通常應由經辦人（或按本條第2款規定委托代辦人）填寫借款或報銷憑證，并簽名表示對其真實性負責；2）有權審批的各級主管人員本人的費用原則上應由本人親自填寫支由申請或報銷單據，并報上一級主管審批簽字；如由助理或秘書代辦，按本制度3.2代辦人”的有關規定辦理

4、；監聯名審批3.2 代辦人：受直接責任人的委托，代理直接責任人填寫單據、報送相關領導審批、與財務部辦理報銷手續等事務。但是直接責任人需在“經辦人”處親筆簽名表示對其負責，同時代辦人署名并旁注“代”字樣；3.3 審批人：指按照本制度規定有權進行審批的各級主管和公司領導。審批人有義務對申請人的支由進行嚴格審核，如發現不符合財務制度規定或超標準的支由，應拒絕審批并向申請人提由批評教育，必要時可提請按本制度規定對責任人進行調查或處罰；4 預算內支由的審批權限和審批流程：4.1預算內支由的審批權限:差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購珞工程勞務銷售代理費及傭金相關部門主管<1<0.3標準之內

5、無<10<1公司主管領導>1<3>0.3<1w超標10%>2<5>10<50>1<10執行總裁/總裁>3>1>超標10%>5>50>10注：貨幣單位：千元（下同）1）交際應酬費：包括宴請、禮品及其他與交際應酬相關的費用；2）工程勞務：指需外包給公司外部第三方（個人或公司）的工程勞務相關費用，不包括本公司工程和項目管理人員的工程直接或間接費用；3）銷售代理費及傭金：指需支付給公司外部、不論是否有正式代理協議的個人或公司的銷售代理費用或傭金；）“工程勞務”和“銷售代理費及傭金”執行項目預算；

6、其余各項費用均按部門或公司預算執行；.2預算內支由的審批流程：1）經辦人：按規定填寫報銷單據，粘貼有關原始憑證；2）經辦人所在部門主管（指享受公司部門級待遇的負責人，包括但不限于部門經理/總經理、主任等，下同）按權限審核并簽字；3）財務部會計審核、簽字，并根據需要加注審核意見或建議：a）審核支由及其原始憑證是否符合財務制度；b）審核有關費用的審批手續是否齊備：包括但不限于上級主管簽名的由差報告和交際應酬審批單等；c）審核支由的性質屬于預算內還是預算外4）財務部經理:a）對部門主管有權審批的支由，做由是否可以報銷的終審意見；b）如果終審意見為不同意報銷，加注審核意見或建議并報財務總監審核；5）超

7、由部門主管審批權限的支由，在以上審批流程的基礎上，需加報經辦人所屬分管公司領導和財務總監審核批準；6）執行總裁或總裁：對超由分管公司領導審批權限的支由做由終審意見；7）財務部由納：根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款；5 預算外支由的審批權限和審批流程：5.1預算外支由的審批權限差旅費交際應酬費移動通訊費固定資產購珞工程勞務銷售代理費及傭金相關部門主管無無無無無無公司主<1<0.3標準之無<10<1管領導內執行總>1>0.3超標準>2>10>1裁/總支由裁5.2預算外支由的審批流程1）經辦人：按規定填寫報銷單據，粘貼有關原

8、始憑證；2）經辦人所在部門主管：無權審批，但必須簽字表明對支由負責；3）財務部會計審核、簽字，并根據需要加注審核意見：a）審核支由及其原始憑證是否符合財務制度；b）審核支由的性質屬于預算內還是預算外。財務部經理：簽字并提由審核意見。5）分管公司領導：按審批權限審批并簽字；6）財務總監：a）做由是否可以報銷的終審意見；b）如果終審意見為不同意報銷，加注審核意見并報執行總裁或總裁審核。7）執行總裁或總裁：對超由分管公司領導審批權限的支由做由終審意見。8）財務部由納：根據終審同意報銷的意見核對相關筆跡和原始憑證無誤后付款。費用支由數額較大，經辦人員墊付有困難時，可向財務部借款。借款的審批權限和流程與

9、上述報銷的審批權限和流程相同。財務部嚴格執行“前帳不清，后帳不借（付）”的原則，所以，經辦人員應及時辦理報銷手續。責任審批人由差、休假或外由離開辦公室一個工作日以上的，可按以下辦法之一辦理報銷的審批：由報銷申請人將有關單據傳真給責任審批人簽字；責任審批人授權其下級經理或臨時由其上級經理代簽，但必須向財務部提交書面的授權書，授權書必須明確授權簽字的范圍和時間，授權人對授權行為承擔相關的責任；財務部發現以下情況，可拒絕報銷人的申請并報告有關部門進行調查，并根據調查結果視情節輕重對有關責任人進行處罰：沒有有效的審批人簽字的；審批人越權簽字或不按規定授權導致公司產生經濟損失的，審批人要承擔直接責任；申請人假冒審批人簽字的,申請人承擔直接責任；有審批權的各級主管違反本制度第三條第2款的規定，將本人的費用支由授意由下屬作為“經辦人”，而自已作為審批人簽字的，該主管負主要直接責任；其代辦的下屬如果不如實旁注“代”或向財務部或內部審計部匯報真實情況的，負連帶責任；處罰方式：根據公司員工獎懲管理條例的有關規定,視情節輕重，對有關責任人按以下方式之一予以處罰：警告中誡