1、經濟合同審計管理標準1 范圍 本標準規定了龍海市供電公司本單位及所屬經濟實體經濟合同審 計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于龍海市供電公司本單位及所屬經濟實體經濟合同審 計的管理。2 引用標準 以下標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。 本標準出版時，所示版本均為有效。所有標準都會被修訂，使用本標 準的各方應探討使用以下標準最新版本的可能性。?中華人民共和國審計法? 1994-08-31?中華人民共和國經濟合同法? 1981-12-131993-09-02修訂?電力企業經濟合同審計試行方法? 1995-07-073 職責3.1 職能與分工3.1.1 紀委是龍海市供電公司

2、經濟合同審計的歸口管理部門，履行審計 監督職能。3.1.2 企劃部、財務部是經濟合同審計的配合部門。負責經濟合同審計 的配合工作。3.1.3 企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力是經濟合同的被審和執行部門3.2 責任與權限3.2.1 紀委 經濟合同審計屬常規審計，不下達審計通知書，審計完結直接簽署意 見，不出具審計報告。合同審計根據需要可能在簽約前，履行中和履 約后進行。3.2.2 企劃部負責提供經濟合同涉及工程的方案和批復文件。負責外包工程工程經濟合同的審核工作。3.2.3 財務部負責監督經濟合同涉及工程的資金使用。企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力。3.2.4.1

3、 負責向紀委提供經濟合同草本和法人代表授權委托書。 負責經濟合同的簽訂和執行。4 管理內容與方法4.1 審計程序4.1.1 合同簽訂前經辦單位應將與合同有關的準備材料和 ?審簽申請表? 送交紀委，重要的經濟合同在簽約前經辦部門應通知紀委有關人員參 加談判。經辦部門送紀委資料應包括：4.1.1.1 數額較大的購貨合同，提供市場調研報告和兩個以上供方單位的報價單4.1.1.2 建筑安裝承發包合同，提供施工或監理方的資質證書；工 程概預算編制依據，定額取費標準，施工單位或監理單位近 期完成相應工程質量狀況證明，以及承包方的施工組織措施等。采取 招標議標方式確定承包單位，應通知紀委派人參加招標、議標工

4、作。 承包外單位的工程合同，應提交審查發包方的資信材料，批準開工文 件及開工許可證等。4.1.2 紀委應于合同草本送達審計后七日內提出書面審計意見。4.1.3 經辦部門應根據審計意見對合同進行修改補充，財務部門據此辦 理結算預付款手續。4.1.4 經濟合同審計應編寫工作底稿，遇有重大問題應出具審計報告； 按規定整理審計檔案。4.2 經濟合同的審計方法4.2.1 審計人員應依據有關法律、法規、政策，對已有、占有或掌握的 合同資料、信息進行逐項檢查、核對、復算；認真分析，找出問題， 提出修改意見或提出注意的問題和事項。4.2.2 審計人員應該采用靈活多樣的審計方法，根據不同類經濟合同的 審計特點，

5、有條件的可將要點標準化，利用計算機進行輔助性審計。4.2.3 發現經濟合同管理部門利用簽訂合同之際進行違法違紀活動時， 應以實事求是的態度，客觀公正地進行實際查閱，現場觀察，詢問分 析等，可以采用抄錄、復印、照相等方法取得審計證據，提出處理意4.3 審計內容與范圍4.3.1 經濟合同審計是指電力行業的內部審計機構，對本單位所簽經濟 合同的內容、條款、簽訂程序及其履行過程進行的審計監督。必要時 上級審計機構可直接對下屬單位的經濟合同進行審計。4.3.2 對經濟合同合法性的審查4.3.2.1 主體是否合法。審查當事人是否具有簽訂、履行該合同的權利 能力和行為能力。審查代理人是否具有有效的委托證明、

6、委托事項、權限、期限是否與 所簽合同的內容相一致。4.3.2.2 內容是否合法。合同的內容應符合國家的政策、法律、法規和 方案要求，當事人意思表示要真實一致，防止采用欺詐、脅迫、乘人 之危等手段訂立合同；權利、義務是否對等，是否等價有償。4.3.2.3 形式是否合法。所簽經濟合同除即時結清者外，應采用書面形 式，合同格式應采用國家工商局頒發的統一格式文本。程序是否合法，訂約程序應符合國家法律、法規和規定。4.3.3 對經濟合同條款完整性的審查。合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。合同標的數量是否準確，質量標準是否明確具體。合同價款或酬金是否準確具體、合規合法。合同的履行期限、地

7、點、方式是否可行，是否準確違約責任條款是否符合法律規定，明確具體。4.3.3.6 根據法律規定或按經濟合同性質要求必須具備的條款是否在合 同中明示及該條款的有效性。4.3.4 審查合同的嚴密性 審查合同的文字表述是否準確嚴密，當事人雙方的權利、義務是否明 確具體，是否按規定履行了審批、簽證、公證等手續。4.4 合同審計要點購銷合同審計要點產品名稱：應署全名，注明商標與標號、 生產廠家、 產品型號、 規格、等級、花色及包裝標準等。4.4.1.2 產品技術標準，有國家強制性標準或行業強制標準的，不得低 于國家強制性標準或者行業強制性標準，沒有國家強制性標準，也沒 有行業強制性標準，由雙方協商簽訂，

8、在條款應寫明執行何種標準， 標準的編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術條件執 行，實行抽樣檢驗質量的產品，經濟合同中應規定抽樣標準、比例、 方法等；經安裝運行才能發現內在質量缺陷的產品，合同中應具體約 定提出質量異議條件和時間。4.4.1.3 產品質量按法定方案標準執行，對交貨數量的正負尾差、合理 磅差、運輸損耗，應按有關要求明確規定。4.4.1.4 產品的交貨單位，交貨方法、運輸方式，到貨地點、接貨單位 或提貨單位、交貨期限在經濟合同中應予以明確。驗收方法，可采用數目清點和質量檢驗的方式。4.4.1.6 產品價格，有物資部門管理的從其規定，其他的雙方按市場價 協商定貨。結算方式，

9、按銀行結算方法簽約。4.4.1.8 違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承當 的方式和標準。4.4.2 建筑安裝工程合同審計要點：建筑安裝工程的初步設計和總概算是否已由主管部門批準。4.4.2.2 建筑安裝工程所需的投資和物資是否落實，按規定應納入國家 方案的，是否已列入國家方案。建筑安裝合同主要條款應具備： 工程名稱和地點、工程范圍和內容、承包方式、建筑工期、開竣工日 期，工程質量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結 算及竣工驗收方法、 設計文件及概、 預算和技術資料提供日期， 設備、 材料的供給和進場期限，雙方相互協作事項，違約責任、獎勵方法、 爭議的解決方式等。4.4.2.4 在審查建筑安裝工程的合同時，經辦單位應提供施工方的資質 證書、工程預算編制依據、定額、取費標準、施工單位近期完成相應 工程質量狀況的證明。4.4.2.5 承包外單位工程的合同、應向審計部門提交發包質信材料，開 工許可證文件等，審查承包方的施工組織