1、信息化理論與實踐復習辨識：E時代企業經營環境的變遷主要體現在：從大規模生產到個性化生產，從以產品為中心到以客戶為中心，從傳統流程到流程再造，從單個企業競爭到供應鏈競爭，從區域競爭到全球化競爭，從傳統管理到信息化管理。正在成為促進經濟發展和社會進步的主導技術是信息技術。CFO(首席財務官)應關注信息技術與管理理論的結合，以實現其管家和戰略家的雙重職能。流程設計基礎不包括計算機網絡構建ERP是Enterprise Resource Planning（企業資源計劃）的簡稱，是針對物流、人流、財流、信息流集成一體化的企業管理軟件（管理系統體系標準）。核心是MRP（物料需求計劃）。記錄按照先來先存儲的先

2、后次序，依次在一個文件中存儲的信息組織方式是順序組織方式傳統的會計假設不包括實物計量平衡計分卡主要用于績效評價。在設計平衡計分卡模型時應該考慮：財務方面、客戶方面、內部經營過程、學習與創新方面。研發方面或者技術方面不屬于平衡計分卡績效評價體系內容。平衡計分卡在公司績效管理中的重要性：體現在把組織的戰略目標與實現過程聯系起來，把企業當前的業績與未來的獲利能力聯系起來，通過評價體系使企業的組織行為與戰略目標保持一致。在關于商業智能系統的四個層面的理解中，其物理基礎應該是信息系統層面建立并修改數據庫的邏輯結構，使信息的使用者能按照管理需要獲取數據，體現了數據庫定義數據結構的作用以會計信息系統產生的信

3、息為依據，對企業經營活動全過程進行計劃、控制和評價等，從而創造價值的流程是管理流程企業集團財務戰略執行的核心是資金集中管理的軟件資源規劃資金集中管理的理論基礎是價值鏈分析財務集中核算與管控模式的基本框架中不應包括財務管理軟件的開發客戶關系管理的內容中不應包含財務管理構建企業集團資金管理組織與商業銀行之間的價值鏈是外部價值鏈設計系統流程不屬于企業流程主要類型主要包含產品結構、區域結構和市場結構三種形式的多部門結構也稱為事業部組織按照特定邏輯結構和組織方式存放反映經營活動的數據的數據庫功能是存儲數據。會計流程再造的工具是流程圖。企業集團財務戰略落實的基礎核算與報告的軟件資源規劃。在資金來源、業務范

4、圍等方面都不能與財務公司相比的，負責資金管理的企業集團的內部職能機構是結算中心。一般來講，按照項目管理實施周期可以將信息系統的實施劃分為項目準備、項目管理和項目驗收。企業本年末所有者權益扣除客觀增減因素后同年初所有者權益的比率是資本保值增值率。最能體現現代企業管理精準、實效的要求，企業動作過程中所有環節的人財物變化都可以通過它實現的企業管理的核心是財務管理。財務集中核算與管控模式的基本框架中包括管理思想的創新、明確財務集中核算與管控的目標、確立財務集中核算與管控的基本原則，不包括采用IT資源結算。供應鏈管理模式應包含企業內部供應鏈、產業供應鏈或動態聯盟供應鏈、全球網絡供應鏈C/S技術構架弱點是

5、維護成本高，靈活性差，應用局限性大B/S技術構架相比C/S技術構架的主要優點包括實施度快、易部署、低成本維護、點對點的實時通信、數據集中存儲。企業集團組建的目的主要是追求集團整體利益可持續最大化、規模和組合效益、資源配置效應、財務協同效益。資金集中管理的基本應用架構可以分為資金計劃與分析層、業務運營層、財務核算層、應用與技術平臺層。項目控制過程中的控制機制包括質量控制機制、問題跟蹤機制、文檔管理機制、報告機制、風險控制機制。從縱向看，管理軟件可以分為業務執行層、管理控制層和決策支持層三個層次。企業經營過程中一般應包含三類主要的流程，它們分別是業務流程、財務會計流程和管理流程。價值鏈上的活動可以

6、分為基本 活動和輔助 活動兩大類。我國企業績效評價指標體系中的指標包括基本指標、修正指標和評議指標三類。集團財務部除了要編制對外財務報告（包含資產負債表、利潤表、現金流量表）外，還要收集下屬成員的財務信息，并按照員工、業務線、經營板塊等提供內部的管理和控制報告。關于供應鏈管理特點說法正確的有系統集成性、信息共享性、快速響應性、利益協同性、組織虛擬性企業集團組建的目的主要是追求集團整體利益可持續最大化、規模和組合效益、資源配置效應、財務協同效益信息在存儲器中存儲的組織方式主要包括順序組織方式和索引組織方式。事業部組織可以按照產品、市場和區域分別建立相應的經營事業部，各事業部在集團總部的統一領導下

7、，實行獨立經營、單獨核算、自負盈虧。CFO團隊應對資金流進行預測、監督、控制和分析，動態掌控資金流量、流速和存量，支持企業集團的健康發展。從系統視角看，MRPII的邏輯流程應包括決策層、計劃層、執行控制層先進的管理軟件應具備以下特征：組織結構的個性化應用、業務流程再造與個性化配置、管理制度的個性化設置、管控模式創新與構建的個性化需要企業績效管理過程應包含的工作有建立目標、建模、規劃、監控、分析從財務管理和控制的角度看，數據庫的作用主要包括定義數據結構、存儲數據、處理數據和管理數據。C/S技術架構中的C是指客戶或客戶機，S是指服務器。C/S技術架構的主要優點：（1）提高了系統的安全性和可靠性；（

8、2）提高了系統的運行效率；（3）具有較強的開放性。B/S（Browser/Server）技術架構中的B是指瀏覽器，S是服務器（Web服務器、應用服務器和數據庫服務器）。B/S技術架構的主要優點：（1）實施速度塊且容易部署；（2）低成本維護；（3）點對點的實施通信；（4）數據集中存儲。結算中心的主要職能：資金的結算、籌措、計劃、調控職能。構建決策模型的基本步驟：（1）現實問題的定義；建立數學模型；（3）求解模型；（4）解釋問題；（5）執行決策或解決問題。服務管理屬于客戶關系管理內容審計層不屬于財務軟件三個層次流程就是企業的經濟業務活動，也可以稱為工作流。主要由業務流程、財務會計流程（信息流程）和

9、管理流程三種類型。資金集中管理系統需要配置的分析與評價組件不包括資金流量與存量分析在資金來源、業務范圍等方面都不能與財務公司相比的，負責資金管理的企業集團的內部職能機構是結算中心兼有智能型和事業部型兩種組織結構的優點的最具彈性的組織結構是矩陣式組織ERP可以理解為一種A管理思想B管理軟件C管理系統項目控制過程中應包括的控制機制主要有A質量控制機制B問題跟蹤機制C文檔管理機制D報告機制E風險控制機制從企業集團內部資金管理看，集團資金管理中心和集團各成員單位之間有大量的資金活動包括A資金預算的制定與下達B資金下撥C資金上劃D資金結算E資金協同核算集團財務管理作為集團管理的重要組成部分，需要向投資者

10、解釋經營成果和提高經營管理水平，需要向經營者展現不同的成員單位、行業板塊、責任中心等的經營績效、財務狀況、獲利能力等。概念流程再造：是指基于信息技術，為更好地滿足顧客需要服務，對工作流程進行系統改進的哲學及相關活動。是對企業現有流程進行分析與診斷、再設計，然后重新構建新流程的過程。流程再造的主要環節包括：（1）流程分析與診斷；（2）流程的再設計；（3）流程重組的實施。流程再造的原則：合理利用信息技術，合并相關工作或工作組，工作流程的各個步驟按其自然順序進行，模糊或跨越組織界線。流程再造應用ESIA的方法，ESIA中的E、S、I、A分別是清除、簡化、整合、自動化。內部賬戶：為了記錄成員單位的資金

11、收入與支出，以進行后續的內部結算、考核，在集團總部的資金管理中心為各成員單位開立的賬戶。商業智能：是幫助企業提高決策能力和運營能力的概念、方法、過程以及軟件的集合。一般包括4個層面：（1）信息系統層面；（2）數據分析層面；（3）知識發現層面；（4）戰略層面。價值鏈：波特把“進行設計、生產、營銷、交貨及維護其產品的各種活動的集合”定義為價值鏈。會計科目：是經濟業務的分類標志，是會計核算的基礎。項目：是獨特的具有一定風險性的任務，應在規定的時間期限、費用預算和預期范圍內完成，并實現其目標。供應鏈管理：是借助網絡技術，使分布在不同地區的供應鏈合作伙伴，在較大區域范圍內進行集成制造或系統集成化管理，力

12、圖通過各組織之間相互的責任分擔和利益共享機制共同獲取利益。管理軟件：是建立在網絡和數據庫之上，對經濟活動中的物流、資金流和信息流進行管理的載體。企業集團：是指以資本為主要聯結紐帶的母子公司為主體，由以集團章程為共同行為規范的母公司、子公司、參股公司及其它成員企業或機構共同組成的具有一定規模的企業法人。企業內部網：是應用互聯網技術將企業內部具有不同功能的計算機通過各種通信線路在物理上連接起來的局域網。財務會計流程：是指財務會計部門為實現財務會計目標而進行的一系列活動。財務集中核算與管控：是基于網絡環境下實現集團財務的統一核算制度、統一報告制度和統一管理制度的新的管理模式。項目管理：是合理配置項目

13、所需資源，并保證在規定的時間內保質完成任務的管理模式。計算機網絡：是計算機技術和通信技術相結合的產物，將位于不同地域的多臺具有獨立處理功能的計算機設備，通過某種通信介質連接起來，實現資源共享和相互通信。計算機網絡的作用：（1）軟資源的共享；（2）硬資源的共享；（3）信息傳遞和交換。財務公司：是由大型企業集團出資建立的，以幫助本企業進行內部資金管理、促進產品銷售、進行資本運作為主營業務的具有獨立法人資格的金融服務機構。客戶關系管理：是指企業通過富有意義的交流溝通，理解并影響客戶行為，最終實現提高客戶保留率、客戶忠誠度和客戶創利的目的。客戶關系管理的主要內容：（1）市場營銷；（2）銷售管理；（3）

14、服務管理。數據庫管理系統：是能夠定義數據庫的邏輯組織結構，并對數據庫進行存取訪問，對數據進行存儲和管理的系統。管理流程：是以管理信息系統產生的信息為依據，對企業經營活動全過程進行計劃、控制和評價，從而創造價值的流程。內部賬戶：是為了記錄成員單位的資金收入與支出，以進行后續的內部結算、考核，在集團總部的資金管理中心為各成員單位開立的賬戶。資本保值增值率：是指企業本年末所有者權益扣除客觀增減因素后同年初所有者權益的比率。資本積累率：是指企業本年所有者權益增長額同年初所有者權益的比率。分析信息化背景下企業集團財務管理的主要任務與對策：（1）保證集團與成員單位財務戰略目標的一致性；（2）保證財務信息的

15、真實、正確和有效；（3）對整個集團的資金動態進行有效地管理和控制；（4）正確評價績效、支持財務戰略與決策。 CFO可以將信息技術與財務管理有機融合以應對這些挑戰。企業集團在資金管理方面可能面臨的問題與對策：（1）如何及時掌握金流量、流向與存量，防止資金體外循環；（2）如何對資金流動進行統籌規劃，解決銀行存款和貸款“雙高”現象；（3）如何減少企業內部交易產生的資金流動，降低資金的使用成本；（4）如何充分利用商業銀行的金融服務，提高資金的使用效益。集團的CFO可以考慮采取資金集中管理模式解決這些問題。如何解決集團資金利用率低、資本成本高和財務風險大的問題：應采取集中的資金管理模式解決問題。支持資金

16、集中管理模式的IT環境應包括：（1）網絡環境；（2）軟件資源總體規劃：定義與映射組件；信息收集與監控組件；分析與評價組件；（3）應用框架：資金計劃與分析層；業務運營層；財務核算層；應用于技術平臺層。財務集中核算與管控的具體目標：1）建立滿足財務會計和管控要求的多元化組織結構；（2）建立集團統一的核算基礎和內控制度；（3）按照集團統一的制度自動收集各分子公司的數據，保證財務信息及時、正確、有效；（4）有效支持集團成員的內部協同交易，解決集團企業成員之間內部對賬難的問題；（5）及時提供對外企業集團、各成員單位的財務報告和戰略單元報告；（6）實現企業集團對分子公司的財務動態監控和管理。我國企業在績效

17、管理領域普遍存在的問題與對策：（1）對績效管理的理解停留在人力資源考核層面，分析方法和管理模型落后；（2）各業務板塊、業務部門的績效分析相互獨立；（3）數據過于分散，缺乏信息系統的支持。應采取構建IT環境下的績效管理模式作為有效的對策。傳統會計業務流程的缺陷有：（1）基于落后的勞動力分工論思想；（2）僅采集組織經營活動數據的子集，忽略了大量管理信息；（3）以高度匯總的方式重復存儲數據，難以反映經營活動的本來面目；（4）產生的信息過于單一，無法滿足信息使用者的需要；（5）不支持實時控制。再造會計流程的具體措施：（1）找出傳統財務會計核算流程的不增值環節；（2）消除“編制記賬憑證”環節，構建財務業務一體化流程；（3）應用動態會計平臺IT模型，實現財務業務一體化策略；（4）將控制機制嵌入企業經營過程中，實施實時控制策略；（5）從會計信息處理到幫助管理者指定業務處理規則。企業集團財務集中管理的集成IT平臺規劃可以采用哪些策略：（1）實時集中策略；（2）定期集中（分級集中）策略；（3）混合集中策略；（4）財務與業務系統平臺的集成策略。財務集中核算與管控模式的基礎框架應包含哪些內容：（1）管