1、教師備課教案2016 - 2017 學年 第一學期系（部）課程名稱稅務會計與稅收籌劃授課班級主講教師職 稱課程學時 48課程教案教案編寫時間：2016年9月1日課程名稱稅務會計與稅收籌劃學時48總學時：48學時 講課：48 學時 上機：學時實驗：學時其他：學時課程類別公共課（）基礎課（）專業課（V ）專業基礎課（）專業選修課（） 公共選修課（）授課對象（填寫“年級、專業、班級號、本科/專科”）*教材：（填寫教材全名、出版社、版別、出版時間、是否國家/省級規劃教材）*主要參考資料（或網站）：教學目的、要求：1. 明確認識企業納稅工作基本流程2. 掌握企業主要納稅種類的稅額計算、申報和基本會計處理

2、教學重點、難點：1. 增值稅納稅申報2. 企業所得稅會計核算3. 個人所得稅會計核算各早節學時的分配：第一章稅務會計概論3第二章增值稅會計6第三章消費稅會計3第四章營業稅會計6第五章其他流轉稅會計6第六章個人所得稅會計6第七章企業所得稅會計9第八章財產稅、行為稅會計6復習3分教案（課次）第1 次課3 學時授課章節：第一章稅務會計概論教學目的、要求：1. 明確認識企業納稅工作的基本流程，培養依法辦理涉稅事務、依法按時納 稅理念2. 能夠依法進行各類稅務登記、納稅申報3. 掌握納稅會計的前提和原則，熟悉會計處理方法本次課講授的主要內容：1. 稅務登記，發票管理2. 納稅申報，稅款繳納3. 納稅會計

3、的概念、特點4. 納稅會計的前提和原則5. 納稅會計的科目設置，納稅會計處理計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：幵業稅務登記、發票管理；納稅申報業務流程、延期納稅；納稅會計的前提、 原則；納稅會計科目設置、會計處理方法。教學過程中應注意問題：納稅申報業務流程；如何申請延期納稅；納稅會計的前提，如何進行會計處 理。教學組織（含課堂教學方法、 輔助手段、師生互動、板書設計等 ）： 啟發式教學、師生積極互動，教師示范、學生模擬。作業布置： 章節習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）：學生學習積極性高，上課積極思考，課堂氣氛活躍。分教案（課次）第

4、2 次課3學時授課早節：第二章增值稅會計教學目的、要求：理解增值稅的概念和類型、征稅范圍；掌握增值稅銷項稅額、進項稅額的確 定和應納稅額的計算方法；掌握根據經濟事項進行增值稅賬務處理的方法。本次課講授的主要內容：1. 增值稅的概念、類型、征稅范圍、優惠政策2. 銷項稅額的計算、特殊情況下銷售額的確定， 進項稅額的 確定，增值稅應納稅額的計算3. 一般納稅人的會計核算：增值稅的賬戶設置，增值稅進項稅額的會計核算，增值稅銷項稅額的會計核算4. 小規模納稅人的會計核算計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：增值稅征收范圍，特殊情況下銷售額的確定，增值稅進項稅額、銷項稅額的會計核算。教學過程中應注

5、意問題：區別折扣銷售（商業折扣）、銷售折扣（現金折扣）；視同銷售情況下銷項稅 額核算。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學、師生積極互動。作業布置：案例、課后習題。主要參考資料:教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:教學重難點適中，學生認真聽課，積極思考做題。分教案（課次）第3 次課3學時授課早節：第二章增值稅會計教學目的、要求：熟悉增值稅專用發票的使用和管理； 掌握增值稅的納稅申報流程，出口退（免）稅；掌握生產企業出口貨物“免抵退”稅的計算；熟悉最新“營改增”試點 政策。本次課講授的主要內容：1增值稅專用發票介紹、領購、幵具

6、、認證，增值稅防偽稅 控系統2. 增值稅的征收管理，一般納稅人納稅申報流程， 小規模納 稅申報表的填制，出口退（免）稅基本條件3. 出口貨物退（免）稅的基本政策4. 外貿企業出口貨物退稅5. 生產企業出口貨物“免抵退”稅計算6. 最新“營改增”試點政策計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：增值稅專用發票的幵具；一般納稅人納稅申報流程；生產企業出口貨物“免抵退”稅的計算。教學過程中應注意問題：如何幵具、認證增值稅專用發票；如何申報，先抄稅，再申報；理解并運用最新“營改增”試點政策。教學組織（含課堂教學方法、 輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學、師生積極互動。作業布置：章節習題主

7、要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:教學重難點把握適宜，教學效果良好。分教案（課次）第4 次課3學時授課章節:第三章 消費稅會計教學目的、要求：掌握消費稅的稅制要素和應納稅額的計算；熟悉消費稅的會計核算、計算方 法；熟悉消費稅的申報繳納，能按規定申報繳納消費稅；掌握消費稅稅額計 算方法、出口退（免）消費稅的會計核算。本次課講授的主要內容：1. 消費稅的概念、特點、征稅對象、稅目、稅率2. 消費稅計稅依據的確定、應納稅額的計算3. 消費稅會計科目的設置、會計核算4. 消費稅納稅義務發生時間、納稅地點5. 消費稅的納稅申報表的填制6. 出口退（免）稅的

8、政策、退稅率的確定7. 出口應稅消費品退稅額的計算8. 出口退（免）消費稅的會計核算計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：消費稅計稅依據的確疋；消費稅的會計核算；消費稅的征收管理、納稅申報表的填制；出口退（免）消費稅的會計核算。教學過程中應注意問題：如何確定消費稅依據；如何進行消費稅的會計核算；如何填制納稅申報表； 如何進行出口退（免）消費稅的會計核算。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：復習，章節習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等 學生學習認真，方法得當，態度端正。):分教案

9、（課次）第5 次課3學時授課章節：第四章營業稅會計教學目的、要求：掌握營業稅的稅制要素和應納稅額的計算方法；掌握營業稅的應納稅額的計算方法、會計核算。本次課講授的主要內容：1. 營業稅的概念、納稅義務人2. 納稅義務人的一般規疋，特殊規疋3. 營業稅的稅目和稅率4. 營業稅計稅依據的確疋5. 營業稅應納稅額的計算6. 幾種特殊行為的稅務處理計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：納稅義務人的特殊規定；營業稅應納稅額的計算。教學過程中應注意問題：扣繳義務人的相關規定；幾種特殊行為的稅務處理。教學組織（含課堂教學方法、 輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：案

10、例、復習題。主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:師生互動，學生學習目的明確，出勤率高，教學效果好。分教案（課次）第6 次課3學時授課章節：第四章營業稅會計教學目的、要求：熟悉營業稅的會計核算；熟悉營業稅的申報繳納，掌握申報繳納營業稅的流程。本次課講授的主要內容：1. 營業稅會計科目的設置2. 營業稅會計核算3. 營業稅的納稅義務發生時間4. 納稅期限、納稅地點5. 營業稅納稅申報表的填制計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：營業稅會計核算；營業稅納稅申報表的填制。教學過程中應注意問題：營業稅會計核算；如何進行納稅申報表的填制。教學組織（含課

11、堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：案例、章節習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）：教學重難點把握適宜，學生學習態度端正，積極思考，學生出勤率咼。分教案（課次）第7 次課3學時授課早節：第五章其他流轉稅會計教學目的、要求：能止確計算關稅稅額、進行關稅的會計核算；熟悉關稅的會計核算和申報繳 納。本次課講授的主要內容：1. 關稅的概念、分類2. 關稅的納稅義務人與征稅對象3. 關稅稅則、稅目和稅率4. 稅收優惠5. 關稅稅額的計算6. 關稅會計科目的設置7. 關稅會計核算8. 關稅的征收管理計劃講授時

12、間：135mi n教學重點、難點：關稅應納稅額的計算；關稅的會計核算。教學過程中應注意問題：關稅的計稅依據如何確定；如何進行關稅的會計核算。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置： 章節習題主要參考資料: 教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等 ）:教師示范，學生操作，積極討論。分教案（課次）第8 次課3學時授課早節：第五章其他流轉稅會計教學目的、要求：掌握資源稅、城鎮土地使用稅的稅額計算，納稅會計實務處理；掌握耕地占用稅、土地增值稅的應納稅額的計算、會計核算。本次課講授的主要內容：1. 資源稅概念、計稅依據

13、2. 資源稅的會計核算3. 城鎮土地使用稅的概念、征稅范圍4. 城鎮土地使用稅的計稅依據、會計核算5. 納稅申報6. 耕地占用稅的概念、計稅依據7. 耕地占用稅的會計核算8. 土地增值稅應納稅額的計算、會計核算9. 納稅申報計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：資源稅、城鎮土地使用稅的會計核算；土地增值稅應納稅額的計算。教學過程中應注意問題：如何確認計稅依據；土地增值稅及其金額的確定。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學、師生積極互動作業布置：課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:教學方法得當，學生

14、認真學習，教學效果好。分教案（課次）第9 次課3學時授課章節：第六章個人所得稅會計教學目的、要求：理解個人所得稅基本知識；掌握個人所得稅應納稅額的計算。本次課講授的主要內容：1. 個人所得稅的概念、特點2. 個人所得稅納稅義務人3. 減免稅規定、納稅地點、納稅期限4. 個人所得稅征稅對象和稅率5. 個人所得稅計稅依據的確定6. 應納稅額的一般計算7. 應納稅額的特殊計算計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：個人所得稅減免稅規定；個稅應納稅額的一般計算。教學過程中應注意問題：征稅對象、稅率；個稅應納稅額的特殊計算，如何正確處理。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：

15、啟發式教學，師生積極互動。作業布置：課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）：學生上課認真，積極反饋，教學效果較好。分教案（課次）第10 次課3學時授課章節：第六章 個人所得稅會計教學目的、要求：熟悉個人所得稅的會計處理；能夠進行個人所得稅會計核算，并辦理個人所得稅的納稅申報。本次課講授的主要內容：1代扣代繳個人所得稅的會計核算2. 個體工商戶生產經營所得個人所得稅的會計核算3. 自行申報納稅，申報期限4. 個稅的征收管理5. 案例、討論、總結計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：代扣代繳個人所得稅的會計核算；個人所得稅的征收管理。教學過

16、程中應注意問題：正確進行個稅的會計核算；如何征收管理個人所得稅。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：案例，課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等 ）:學生積極思考，認真做題，教學效果較好。分教案（課次）第11 次課3學時授課章節：第七章企業所得稅會計教學目的、要求：掌握企業所得稅的稅制要素和應納稅額的計算。本次課講授的主要內容：1. 企業所得稅納稅義務人：居民企業、非居民企業2. 企業所得稅征稅對象和稅率3. 企業所得稅計稅依據的確定4. 討論、總結計劃講授時間：135mi n教學重

17、點、難點：區別居民企業、非居民企業。教學過程中應注意問題：如何區別居民企業、非居民企業。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學、師生積極互動。作業布置：課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等 學生積極配合，師生互動，教學效果良好。):分教案（課次）第12 次課3學時授課章節：第七章企業所得稅會計教學目的、要求：能夠正確計算企業所得稅稅額。本次課講授的主要內容：1.收入總額、不征稅收入、免稅收入2準予扣除項目，限額扣除項目，不得扣除項目3. 應納稅額的計算、清算所得、虧損彌補4. 討論、總結計劃講授時間：135m

18、i n教學重點、難點：應納稅所得額的計算。教學過程中應注意問題：不得扣除項目。教學組織（含課堂教學方法、 輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:教學重難點把握適宜，學生學習態度認真。分教案（課次）第13 次課3學時授課章節：第七章 企業所得稅會計教學目的、要求：能夠熟練進行企業所得稅的會計核算；能夠按規定申報繳納企業所得稅。本次課講授的主要內容：1. 企業所得稅會計核算的依據2. 企業所得稅會計科目的設置3. 遞延所得稅負債、資產的確認和計量4. 企業所得稅會計核算方法

19、5. 企業所得稅的征收管理6. 稅前扣除管理7. 企業所得稅納稅申報資料的填制計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：遞延所得稅資產、負債的確認、計量；企業所得稅的納稅申報資料的填制。教學過程中應注意問題：資產或負債的賬面價值與稅法計稅基礎差異處理；如何進行納稅申報。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動，教師示范，學生模擬。作業布置：課后習題主要參考資料：教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）：學生學習態度端正，認真計算。分教案（課次）第14 次課3學時授課早節：第八章財產稅、行為稅會計教學目的、要求：掌握印花

20、稅的稅制要素、應納稅額的計算；熟悉車輛購置稅、城建稅及教育費附加的稅額計算、會計核算。本次課講授的主要內容：1. 印花稅的概念、特點、征稅范圍2. 印花稅的應納稅額的計算、會計核算3. 納稅申報4. 車輛購置稅的概念、計稅依據5. 城建稅、教育費附加應納稅額的計算、會計核算6. 復習其他小稅種計劃講授時間：135mi n教學重點、難點：印花稅應納稅額的計算；車輛購置稅的計稅依據。教學過程中應注意問題：印花稅的會計核算；如何進行會計核算。教學組織（含課堂教學方法、輔助手段、師生互動、板書設計等 ）：啟發式教學，師生積極互動。作業布置：課后習題主要參考資料:教學反思（教學計劃的執行情況，效果如何，有何經驗教訓，應如何改進等）:學生學習態度端正，認真思考。分教案（課次）第15 次課3學時授課早節：第八章財產稅、行為稅會計教學目的、要求：掌握房產稅的稅制要素、應納稅額的計算、會計核算；掌握車