1、銷售與收款循環：控制測試被審計單位：重慶金美通信有限責任公司 項目： 銷售及收款循環測試 編制： 林雋 日期： 2012/2/1 索引號： XSC 財務報表截止日/期間： 2011/12/31 復核： 陳蓁 日期： 測試本循環控制運行有效性的工作包括：1.針對了解的被審計單位銷售與收款循環的控制活動，確定擬進行測試的控制活動。2.測試控制運行的有效性，記錄測試過程和結論。3.根據測試結論，確定對實質性程序的性質、時間和范圍的影響。測試本循環控制運行有效性形成下列審計工作底稿：1.(XSC-1)：控制測試匯總表2.(XSC-2)：控制測試程序3 (XSC-3)：控制測試過程編制說明：本審計工作底

2、稿用以記錄下列內容：(1)XSC-1：匯總對本循環內部控制運行有效性進行測試的主要內容和結論；(2)XSC-2：記錄控制測試程序；(3)XSC-3：記錄控制測試過程。銷售與收款循環：控制測試匯總表被審計單位：重慶金美通信有限責任公司 項目： 匯總評價內部控制 編制： 林雋 日期： 2012/2/1 索引號： XSC-1 財務報表截止日/期間： 2011/12/31 復核： 陳蓁 日期： 1了解內部控制的初步結論控制設計合理，并得到執行2控制測試結論編制說明： 1. 本審計工作底稿記錄注冊會計師測試的控制活動及結論。其中，“控制活動是否有效運行”一欄，應根據 XSC-3表中的測試結論填寫；“控制

3、測試結果是否支持風險評估結論”一欄，應根據了解和測試內部控制中獲取的審計證據分析填寫；“控制活動是否得到執行”一欄，應根據XSL-4表中的結論填寫；其余欄目的信息取自銷售與收款循環審計工作底稿XSL-3中所記錄的內容。2. 如果注冊會計師不擬對與某些控制目標相關的控制活動實施控制測試，則應行執行實質性程序，對相關交易和賬戶余額的認定進行測試，以獲取足夠的保證程度。控制目標(XSL-3)被審計單位的控制活動(XSL-3)控制活動對實現控制目標是否有效（是/否）(XSL-3)控制活動是否得到執行（是/否）(XSL-4)控制活動是否有效運行(是/否)(XSC-3)控制測試結果是否支持風險評估結論(支

4、持/不支持)僅接受在信用額度內的訂單如果是新顧客，銷售經理吳志強將對其進行客戶背景調查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關資料交至信用管理經理韋利管理。如果是現有顧客，業務員將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理吳志強審批后，交至信用管理經理韋利復核。如果未訂合同的采購訂單，應由總經理肖宏審批。是是是支持管理層核準銷售訂單的價格、條件因是軍品生產，執行軍品審價過程，按確定的價格執行。是是是支持已記錄的銷售訂單的內容準確合同管理員韋利負責將銷售合同信息輸入合同檔案，生成連續編號的銷售訂單。每月，合同管理員韋利

5、核對本月內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。每月，應收賬款記賬員凌真桂匯總本月內所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售月報表。如有不符，應收賬款記賬員凌真桂將通知合同管理員韋利，與其共同調查該事項。是是是支持銷售訂單均已得到處理合同管理員韋利負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入系統，生成連續編號的銷售訂單。每月，合同管理員韋利核對本月內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。是是是支持已記錄的銷售均已發出貨物應收賬款記賬員凌真桂將銷售發票所載信息和貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員凌真桂在發票上加蓋“相符”印戳并將有關信息反饋合同管理員韋利

6、，在合同檔案中注明“已完工”標識。是是是支持已記錄的銷售交易計價準確月末，應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款賬齡報告，其內容還應包括應收賬款總額與應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款記賬員凌真桂將立即進行調查。是是是支持與銷售貨物相關的權利均已記錄至應收賬款合同管理員韋利根據生產產品完成情況和銷售合同約定的交貨日期，開具連續編號的開票通知，交銷售經理吳志強審核，開票通知存根聯由銷售部留存。應收賬款記賬員凌真桂根據開票通知，開具銷售發票，銷售發票存根聯由財務部門留存。是是是支持銷售貨物交易均已記錄于適當期間如果期末存在商品軍方借用調試，調試合格后，確認發

7、貨，按借用管理，由銷售部經理吳志強及總經理肖宏審批。對于倉庫庫存與財務面庫存差異的商品，銷售記賬員進行檢查銷售是否實現。是是是支持已記錄的銷售退回、折扣與折讓均為真實發生的金美公司銷售業務系以軍品銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中不允許退貨，若發生質量糾紛，應采取索賠方式，根據雙方確定的金額調整應收賬款。業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理陳林、技術經理楊釗確定是否確屬產品質量問題，并簽字確認。如確屬金美公司的責任，應收賬款記賬員凌真桂在顧客索賠處理表注明貨款結算情況。對于索賠金額不超過人民幣1000元的，由銷售經理吳志強批準

8、，如超過該標準，應經總經理肖宏審批。是是是N/A已發生的銷售退回、折扣與折讓均已記錄月末，應收賬款主管陳琨嵐編制應收賬款賬齡報告，內容包括應收賬款總額、應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款主管陳琨嵐將立即進行調查。是是是N/A已發生的銷售退回、折扣與折讓均已記錄于適當期間業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續編號的顧客索賠處理表。應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款調整分錄，后附經適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管陳琨嵐復核后進行賬務處理。是是是N/A已發生的銷售退回、折扣與折讓均已準確記錄業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續

9、編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理陳林、技術經理楊釗確定是否確屬產品質量問題，并簽字確認。如確屬金美公司的責任，應收賬款記賬員凌真桂在顧客索賠處理表注明貨款結算情況。對于索賠金額不超過人民幣1000元的，由銷售經理吳志強批準，如超過該標準，應經總經理肖宏審批。是是是N/A準確計提壞賬準備和核銷壞賬，并記錄于適當期間集團公司制訂并批準了應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的會計估計。每年末，銷售經理吳志強根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。會計主管陳琨嵐根據應收賬款可收回性分析報告，分析壞賬準備

10、的計提比例是否較原先的估計發生較大變化。如發生較大變化，會計主管陳琨嵐編寫會計估計變更建議，經財務經理曹陽復核后報董事會批準。壞賬準備由系統自動計算生成，對于需要計提特別壞賬準備以及擬核銷的壞賬，由業務員填寫連續編號的壞賬變更申請表，并附顧客破產等相關資料，經銷售經理吳志強審批后，金額在5萬元以下的，由財務經理曹陽審批，金額在5萬元以上的，由總經理肖宏審批。 應收賬款記賬員凌真桂根據經適當批準的更改申請表進行賬務處理。是是是支持收款是真實發生的收到顧客已付款通知，由出納員趙霞前往銀行辦理。款項收妥后，應收賬款記賬員凌真桂將編制收款憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。在完成對收款憑證及相關單證

11、的復核后，財務經理曹陽在收款憑證上簽字作為審批證據。是是是支持準確記錄收款應收賬款記賬員凌真桂將編制收款憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。在完成對收款憑證及相關單證的復核后，財務經理曹陽在收款憑證上簽字作為審批證據。出納員趙霞根據經復核無誤的收款憑證及時登記現金和銀行存款日記賬。是是是支持收款均已記錄每月末，由會計主管指定出納員趙霞以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行存款余額調節表，并提交給財務經理曹陽復核，財務經理曹陽在銀行存款余額調節表中簽字作為其復核的證據。是是是支持收款均已記錄于恰當期間每月末，由會計主管指定出納員趙霞以外的人員核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，編制銀行

12、存款余額調節表，并提交給財務經理曹陽復核，財務經理曹陽在銀行存款余額調節表中簽字作為其復核的證據。是否不適用不適用監督應收賬款及時收回月末，應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款賬齡報告。是是是支持對顧客檔案變更均為真實有效的如需對客戶信息檔案的顧客信息作出修改，根據客戶信息變更通知，由顧客檔案管理員韋利負責對客戶檔案更改。是是是N/A對顧客檔案變更均為準確的如需對顧客信息檔案的顧客信息作出修改，根據客戶信息變更通知，由顧客檔案管理員韋利負責對客戶檔案更改。是是是N/A對顧客檔案變更均已于適當期間進行處理顧客檔案管理員韋利負責對客戶信息變更通知編號保管。財務經理曹陽核對月度顧客更改信息報告、檢查實際

13、更改情況和客戶信息變更通知單是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。是是是N/A確保顧客檔案數據及時更新顧客檔案管理員韋利每月復核顧客檔案。對兩年內未與公司發生業務往來的顧客，通知業務員由其填寫更改申請表，經銷售經理吳志強審批后交信息管理部刪除該顧客檔案。每半年，銷售經理吳志強復核顧客檔案。是是是支持 3.相關交易和賬戶余額的總體審計方案(1)對未進行測試的控制目標的匯總根據計劃實施的控制測試，我們未對下述控制目標、相關的交易和賬戶余額及其認定進行測試。業務循環主要業務活動控制目標相

14、關交易和賬戶余額及其認定原因銷售與收款記錄應收賬款已記錄的銷售退回、折扣與折讓均為真實發生的應收賬款：完整性主營業務收入：完整性企業本年度未發生銷售退回及索賠銷售與收款記錄應收賬款已發生的銷售退回、折扣與折讓均確已記錄應收賬款：存在主營業務收入：發生企業本年度未發生銷售退回及索賠銷售與收款記錄應收賬款已發生的銷售退回、折扣與折讓均記錄于恰當期間應收賬款：存在、完整性主營業務收入：截止企業本年度未發生銷售退回及索賠銷售與收款記錄應收賬款已發生的銷售退回、折扣與折讓均已準確記錄應收賬款：計價和分攤主營業務收入：準確性企業本年度未發生銷售退回及索賠銷售與收款維護顧客檔案對顧客檔案變更均為真實有效的應

15、收賬款：完整性、存在主營業務收入：完整性、發生企業本年度沒有需要變更的客戶檔案銷售與收款維護顧客檔案對顧客檔案變更均為準確的應收賬款：計價和分攤主營業務收入：準確性企業本年度沒有需要變更的客戶檔案銷售與收款維護顧客檔案對顧客檔案變更均已于適當期間進行處理應收賬款：權利和義務、存在、完整性主營業務收入：完整性、發生企業本年度沒有需要變更的客戶檔案(2)對未達到控制目標的主要業務活動的匯總根據控制測試的結果，我們確定下列控制運行無效，在審計過程中不予信賴，擬實施實質性程序獲取充分、適當的審計證據。業務循環主要業務活動控制目標相關交易和賬戶余額及其認定原因銷售與收款無無 無無(3)對相關交易和賬戶余

16、額的審計方案編制說明：本審計工作底稿提供的審計方案示例，系假定S公司財務報表層次不存在重大錯報風險，在收入確認方面存在舞弊風險為例，并不擬信賴與交易和賬戶余額列報認定相關的控制活動，僅為說明審計方案的記錄內容。在執行財務報表審計業務時，注冊會計師應運用職業判斷，結合被審計單位的實際情況進行適當修改，不可一概照搬。根據控制測試內部控制運行有效性的結果，制定下列審計方案： 受影響的交易、賬戶余額完整性（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）發生/存在（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）準確性/計價和分攤（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）截止（控制測試結果/需從實質

17、性程序中獲取的保證程度）權利和義務（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）分類（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）列報（控制測試結果/需從實質性程序中獲取的保證程度）主營業務收入支持/中支持/中支持/低不適用/高不適用支持/低不適用/高應收賬款支持/低不適用/高支持/低不適用支持/低不適用不適用/高4溝通事項是否需要就已識別出的內部控制設計、執行以及運行方面的重大缺陷,與適當層次的管理層或治理層進行溝通？無。 銷售與收款循環：控制測試程序 被審計單位：重慶金美通信有限責任公司 項目： 記錄控制測試程序 編制： 林雋 日期： 2011.2. 1 索引號： XSC-2 財務報表

18、截止日/期間： 2011.12.31 復核： 陳蓁 日期： 編制說明： 1. 本審計工作底稿記錄的控制測試的程序，系針對 XSL-2中的示例設計，并非是對所有可能情況的全面列示。在執行財務報表審計業務時，注冊會計師應運用職業判斷，結合被審計單位的實際情況設計和執行控制測試。 2. 控制測試程序包括詢問、觀察、檢查以及重新執行。需要強調的是，詢問本身并不足以測試控制運行的有效性，注冊會計師應當將詢問與其他審計程序結合使用，以獲取有關控制運行有效性的審計證據。 3. 本審計工作底稿記錄注冊會計師對控制測試的執行情況，包括擬執行的控制測試具體程序、有關控制的執行頻率、擬測試的樣本數量以及執行相關程序

19、的工作底稿的索引。1控制測試銷售(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位重慶金美通信有限責任公司已確定下列事項:1)本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；2)財務或銷售部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據； 3)本年度未發現下列控制活動未得到執行；4)本年度未發現下列控制活動發生變化。(2)其他測試程序控制目標(XSL-3)被審計單位的控制活動(XSL-3)控制測試程序執行控制的頻率所測試的項目數量索引號僅接受在信用額度內的訂單如果是新顧客，銷售經理吳志強將對其進行客戶背景調查，獲取包括信用評審機構對顧客信用等級的評定報告等，填寫“新顧客基本情況表”，并附相關資料交至信

20、用管理經理韋利管理。如果是現有顧客，業務員將訂單金額與該顧客已被授權的信用額度以及至今尚欠的賬款余額進行檢查，經銷售經理吳志強審批后，交至信用管理經理韋利復核。如果未訂合同的采購訂單，應由總經理肖宏審批。抽取新顧客基本情況表，檢查是否按政策審批信用額度。抽取現有顧客訂單，檢查是否適當復核。不定期每周執行一次5XSC-3管理層核準銷售訂單的價格、條件因是軍品生產，執行軍品審價過程，按確定的價格執行。抽取新顧客訂單，檢查是否得符合經批準的信用額度。不定期5XSC-3已記錄的銷售訂單的內容準確合同管理員韋利負責將銷售合同信息輸入合同檔案，生成連續編號的銷售訂單。每月，合同管理員韋利核對本月內生成的銷

21、售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。每月，應收賬款記賬員凌真桂匯總本月內所有簽訂的銷售合同，并與銷售訂單核對，編制銷售月報表。如有不符，應收賬款記賬員凌真桂將通知合同管理員韋利，與其共同調查該事項。抽取銷售信息報告，檢查是否已經編制，如有差異，是否已進行調查和處理。每月執行一次5XSC-3銷售訂單均已得到處理合同管理員韋利負責將顧客采購訂單和銷售合同信息輸入系統，生成連續編號的銷售訂單。每月，合同管理員韋利核對本月內生成的銷售訂單，對任何不連續編號的情況將進行檢查。2控制測試記錄應收賬款(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位重慶金美通信有限責任公司已確定下列事項:1)本年度未發現任何

22、特殊情況、錯報和異常項目；2)財務或銷售部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據； 3)本年度未發現下列控制活動未得到執行；4)本年度未發現下列控制活動發生變化。(2)其他測試程序控制目標(XSL-3)被審計單位的控制活動(XSL-3)控制測試程序執行控制的頻率所測試的項目數量索引號已記錄的銷售均確已發出貨物應收賬款記賬員凌真桂將銷售發票所載信息和貨運提單等進行核對。如所有單證核對一致，應收賬款記賬員凌真桂在發票上加蓋“相符”印戳并將有關信息反饋合同管理員韋利，在合同檔案中注明“已完工”標識。抽取銷售訂單、銷售發票、出運通知單以及貨運提單檢查其內容是否一致。每日執行多次5XSC-

23、3已記錄的銷售交易計價準確月末，應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款賬齡報告，其內容還應包括應收賬款總額與應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款記賬員凌真桂將立即進行調查。抽取顧客對賬單檢查其與應收賬款明細賬金額是否一致，如有差異，是否已進行調查和處理。每月執行一次5XSC-3與銷售貨物相關的權利均已記錄至應收賬款合同管理員韋利根據生產產品完成情況和銷售合同約定的交貨日期，開具連續編號的開票通知，交銷售經理吳志強審核，開票通知存根聯由銷售部留存。應收賬款記賬員凌真桂根據開票通知，開具銷售發票，銷售發票存根聯由財務部門留存。抽取銷售訂單、銷售發票、出運通知單

24、以及送貨單檢查其內容是否一致。每日執行多次5XSC-3已記錄的銷售退回、折扣與折讓均為真實發生的金美公司銷售業務系以軍品銷售為主，與顧客簽訂的銷售合同中不允許退貨，若發生質量糾紛，應采取索賠方式，根據雙方確定的金額調整應收賬款。業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理陳林、技術經理楊釗確定是否確屬產品質量問題，并簽字確認。如確屬金美公司的責任，應收賬款記賬員凌真桂在顧客索賠處理表注明貨款結算情況。對于索賠金額不超過人民幣1000元的，由銷售經理吳志強批準，如超過該標準，應經總經理肖宏審批。抽取顧客索賠處理表，檢查是否真實發生。每

25、月執行一次N/AXSC-3已發生的銷售退回、折扣與折讓均已記錄月末，應收賬款主管陳琨嵐編制應收賬款賬齡報告，內容包括應收賬款總額、應收賬款明細賬合計數以及應收賬款明細賬與顧客對賬單的核對情況。如有差異，應收賬款主管陳琨嵐將立即進行調查。抽取顧客對賬單檢查其與應收賬款明細賬金額是否一致，如有差異，是否已進行調查和處理。每月執行一次N/AXSC-3已發生的銷售退回、折扣與折讓均記錄于適當期間業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續編號的顧客索賠處理表。應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款調整分錄，后附經適當審批的顧客索賠處理表，交會計主管陳琨嵐復核后進行賬務處理。抽取顧客索賠處理表檢查是否已

26、進行記錄。每月執行一次N/AXSC-3已發生的銷售退回、折扣與折讓均已準確記錄業務員王曉東接到顧客的索賠傳真件等資料后，編制連續編號的顧客索賠處理表，交至生產部門和技術部門，由生產經理陳林、技術經理楊釗確定是否確屬產品質量問題，并簽字確認。如確屬金美公司的責任，應收賬款記賬員凌真桂在顧客索賠處理表注明貨款結算情況。對于索賠金額不超過人民幣1000元的，由銷售經理吳志強批準，如超過該標準，應經總經理肖宏審批。抽取記賬憑證，檢查與顧客索賠處理表金額是否一致，并經適當復核。每月執行一次N/AXSC-3準確計提壞賬準備和核銷壞賬，并記錄于適當期間集團公司制訂并批準了應收賬款壞賬準備計提方法和計提比例的

27、會計估計。每年末，銷售經理吳志強根據以往的經驗、債務單位的實際財務狀況和現金流量的情況，以及其他相關信息，編寫應收賬款可收回性分析報告，交財務部復核。會計主管陳琨嵐根據應收賬款可收回性分析報告，分析壞賬準備的計提比例是否較原先的估計發生較大變化。如發生較大變化，會計主管陳琨嵐編寫會計估計變更建議，經財務經理曹陽復核后報董事會批準。壞賬準備由系統自動計算生成，對于需要計提特別壞賬準備以及擬核銷的壞賬，由業務員填寫連續編號的壞賬變更申請表，并附顧客破產等相關資料，經銷售經理吳志強審批后，金額在5萬元以下的，由財務經理曹陽審批，金額在5萬元以上的，由總經理肖宏審批。 應收賬款記賬員凌真桂根據經適當批

28、準的更改申請表進行賬務處理。抽取銷售部門出具的應收賬款可收回性分析報告。檢查是否編寫會計估計變更建議,經財務經理復核后報董事會批準。每年執行一次N/AXSC -33控制測試收款(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位重慶金美通信有限責任公司已確定下列事項:1)本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；2)財務或銷售部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據； 3)本年度未發現下列控制活動未得到執行；4)本年度未發現下列控制活動發生變化。(2)其他測試程序控制目標(XSL-3)被審計單位的控制活動(XSL-3)控制測試程序執行控制的頻率所測試的項目數量索引號收款是真實發生的收到顧客

29、已付款通知，由出納員趙霞前往銀行辦理。款項收妥后，應收賬款記賬員凌真桂將編制收款憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。在完成對收款憑證及相關單證的復核后，財務經理曹陽在收款憑證上簽字作為審批證據。抽取收款憑證，檢查其是否經會計主管復核，是否加蓋“核銷”印戳。每日執行多次5XSC-3準確記錄收款應收賬款記賬員凌真桂將編制收款憑證，并附相關單證，提交會計主管復核。在完成對收款憑證及相關單證的復核后，財務經理曹陽在收款憑證上簽字作為審批證據。出納員趙霞根據經復核無誤的收款憑證及時登記現金和銀行存款日記賬。抽取收款憑證，檢查其是否經會計主管復核， 是否加蓋“核銷”印戳。每日執行多次5XSC-3監督應收

30、賬款及時收回月末，應收賬款記賬員凌真桂編制應收賬款賬齡報告。抽取應收賬款賬齡分析報告，檢查是否編制并經復核。每月執行一次2XSC-34控制測試保管顧客檔案(1)詢問程序通過實施詢問程序，被審計單位重慶金美通信有限責任公司已確定下列事項:1)本年度未發現任何特殊情況、錯報和異常項目；2)財務或銷售部門的人員在未得到授權的情況下無法訪問或修改系統內數據； 3)本年度未發現下列控制活動未得到執行；4)本年度未發現下列控制活動發生變化。(2)其他測試程序控制目標(XSL-3)被審計單位的控制活動(XSL-3)控制測試程序執行控制的頻率所測試的項目數量索引號對顧客檔案變更均為真實有效的如需對客戶信息檔案

31、的顧客信息作出修改，根據客戶信息變更通知，由顧客檔案管理員韋利負責對客戶檔案更改。抽取月度顧客信息更改報告，檢查是否已經復核。 每月執行一次N/AXSC-3對顧客檔案變更均為準確的如需對客戶信息檔案的顧客信息作出修改，根據客戶信息變更通知，由顧客檔案管理員韋利負責對客戶檔案更改。抽取按月編制的編號記錄表，檢查其是否已經復核。每月執行一次N/AXSC-3對顧客檔案變更均已于適當期間進行處理顧客檔案管理員韋利負責對客戶信息變更通知編號保管。財務經理曹陽核對月度顧客更改信息報告、檢查實際更改情況和客戶信息變更通知單是否一致、所有變更是否得到適當審批以及編號記錄表是否正確，在月度顧客信息更改報告和編號

32、記錄表上簽字作為復核的證據。如發現任何異常情況，將進一步調查處理。抽取月度顧客信息更改報告，并檢查是否已經復核。 每月執行一次N/AXCC-3確保顧客檔案數據及時更新顧客檔案管理員韋利每月復核顧客檔案。對兩年內未與公司發生業務往來的顧客，通知業務員由其填寫更改申請表，經銷售經理吳志強審批后交信息管理部刪除該顧客檔案。每半年，銷售經理吳志強復核顧客檔案。抽取顧客檔案，檢查是否已及時更新。不定期2XCC-3銷售與收款循環：控制測試過程被審計單位:重慶金美通信有限責任公司項目： 銷售與收款循環控制測試 編制： 林雋 日期： 2012.2.1 索引號： XSC-3 財務報表截止日/期間：2011.12

33、.31 復核： 陳蓁 日期： 1. 與銷售有關的業務活動的控制主要業務活動測試內容測試項目1測試項目2測試項目3測試項目4測試項目5銷售銷售訂單編號#2011-1122011-1222011-72011-2322011-13銷售訂單內容通訊設備安全防護單元通訊設備通訊設備通訊設備是否復核顧客信用額度(是/否)是是是是是銷售訂單是否得到適當的審批(是/否)是是是是是銷售發票是否經過復核是是是是是銷售發票編號#(日期)202571 (2011/8/29)202574 (2011/9/16)695150 (2011/8/29)1036127 (2011/12/5)695149 (2011/8/29)

34、出運通知單編號#(日期)KZJH2011-233KZJH2011-205KZJH2011-226KZJH2011-245KZJH2011-202銷售訂單、銷售發票、出運通知單、送貨單內容是否一致(是/否)是是是是是報關單編號#(日期)N/AN/AN/AN/AN/A是否取得貨運提單(是/否)是是是是是確認、記錄應收賬款記錄應收賬款的憑證編號#(日期)8月586號9月553號8月607號12月279號8月606號發票上是否蓋“相符”印戳(是/否)否否否否否是否輸入應收賬款借方(是/否)是是是是是收款收款憑證編號#(日期)12月741號10月417號11月670號12月740號12月392號收款憑證是否得到會計主管的適當審批(是/否)是是是是是有關支持性文件上是否蓋“核銷”章(是/否)是是是是是付款人名稱是否與顧客一致(是/否)是是是是是銀行進賬單編號#/信用證編號#(日期)110002851889960928888444084472811007178是否正確輸入應收賬款貸方(是/否)是是是是是2與新顧客承接有關的業務活動的控制序號是否編制顧客申請表(是/否)是否