1、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范研究    會計基礎(chǔ)工作規(guī)范研究會計基礎(chǔ)工作規(guī)范研究 一是明確責(zé)任對象。責(zé)任對象包括所屬單位和公司財務(wù)部、審計部，所屬單位的責(zé)任對象為主要行政領(lǐng)導(dǎo)及主管會計，主要行政領(lǐng)導(dǎo)對本單位的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，主管會計對本單位的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范負直接責(zé)任。公司財務(wù)部、審計部人員的責(zé)任對象為會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理的專管員。 二是明確專管員的責(zé)任區(qū)。根據(jù)公司所屬單位的區(qū)域分布和企業(yè)類型，將公司25個獨立核算會計主體分成5個責(zé)任片區(qū)，每個片區(qū)負責(zé)5個會計核算單位，片區(qū)設(shè)總負責(zé)人，由公司財務(wù)部和審計部的部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，每個片區(qū)配備兩個財務(wù)或?qū)徲嬋藛T。

2、三是明確責(zé)任內(nèi)容。包括所屬單位責(zé)任人責(zé)任內(nèi)容和專管員的責(zé)任內(nèi)容兩個方面。所屬單位責(zé)任人責(zé)任內(nèi)容：要求嚴格遵守國家的財稅法規(guī)、會計制度、公司財務(wù)會計制度和規(guī)定、資金資產(chǎn)管理規(guī)定及會計檔案管理制度等。專管員的責(zé)任內(nèi)容指監(jiān)督檢查的范圍，包括：會計核算規(guī)范情況、資金資產(chǎn)管理情況、會計檔案管理情況等。 四是明確責(zé)任認定。包括所屬單位的責(zé)任認定和專管員的責(zé)任認定兩個方面。所屬單位的責(zé)任認定要明確主要行政領(lǐng)導(dǎo)和單位主管會計各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 五是明確獎懲辦法。包括建立“主管會計基礎(chǔ)工作規(guī)范個人檔案”，風(fēng)險抵押金方式，對所屬單位責(zé)任人及專管員的獎罰措施等。 制度創(chuàng)新之二：建立會計基礎(chǔ)工作抵押考核管理制度 為調(diào)

3、動所屬單位會計人員及專管員的工作積極性，確保會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，年終實行業(yè)績考核，根據(jù)崗位及責(zé)任不同，采取抵押考核辦法，即所屬單位會計主管及公司專管員交納一定數(shù)額的抵押金到公司財務(wù)部，年終根據(jù)考核情況及時兌現(xiàn)獎罰。考核內(nèi)容包括以下幾點： 1.所屬單位責(zé)任人的獎罰 （1）所屬單位未履行責(zé)任內(nèi)容，被公司財務(wù)、審計人員查出的，按發(fā)生金額的10%調(diào)減成本費用指標(biāo)的預(yù)算數(shù)。若因此給公司造成經(jīng)濟損失的，另按福建省能源集團關(guān)于對在企業(yè)經(jīng)營管理中造成不良資產(chǎn)或?qū)е陆?jīng)濟損失的責(zé)任人實行經(jīng)濟賠償?shù)臅盒幸?guī)定的責(zé)任認定，責(zé)令責(zé)任人進行經(jīng)濟賠償。 （2）所屬單位未按“審計整改通知書”要求及時整改到位的，每發(fā)生一起，扣罰主

4、管會計風(fēng)險抵押金的10%，直至扣完風(fēng)險抵押金為止，單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)也按同等金額扣罰。 （3）所屬單位年度內(nèi)落實會計基礎(chǔ)管理工作到位的，除全額退還該單位主管會計的風(fēng)險抵押金外，加按風(fēng)險抵押金同等金額給予獎勵；未完全履行檢查監(jiān)督職責(zé)的，按履行的程度，同比例扣罰風(fēng)險抵押金。 2.專管員的獎罰 （1）專管員未履行檢查監(jiān)督職責(zé)的，全額扣罰風(fēng)險抵押金；未完全履行檢查監(jiān)督職責(zé)的，按履行的程度，同比例扣罰風(fēng)險抵押金。若因此給公司造成經(jīng)濟損失的，另按省能源集團關(guān)于對在企業(yè)經(jīng)營管理中造成不良資產(chǎn)或?qū)е陆?jīng)濟損失的責(zé)任人實行經(jīng)濟賠償?shù)臅盒幸?guī)定的責(zé)任認定，責(zé)令責(zé)任人進行經(jīng)濟賠償。 （2）專管員年度內(nèi)履行檢查監(jiān)督職責(zé)到位

5、的，除全額退還該單位主管會計的風(fēng)險抵押金外，加按風(fēng)險抵押金同等金額給予獎勵。 以上兩項制度，具有鮮明的企業(yè)特色，可操作性強，進一步完善了企業(yè)內(nèi)部會計管理制度，充分調(diào)     會計基礎(chǔ)工作規(guī)范研究(2)< 七是檢查、督促責(zé)任單位是否嚴格執(zhí)行上級部門和公司的各項管理制度。 日常檢查和定期檢查后，由公司審計部門對各片檢查組在審計檢查中發(fā)現(xiàn)的問題進行匯總、整理，出具審計整改通知書，通知書內(nèi)容包括：檢查時間、審計整改責(zé)任單位、編號、存在問題、整改意見、整改反饋意見及檢查人員等。審計整改通知書分成三聯(lián)，第一聯(lián)：存根聯(lián)（由審計部門保管）；第二聯(lián)：整改聯(lián)（下發(fā)給被

6、檢查單位作為整改的依據(jù)）；第三聯(lián)：反饋聯(lián)（整改單位反饋整改具體情況，并將反饋意見送公司審計部門存檔）。據(jù)統(tǒng)計，20072010年，出具審計整改通知書共170份，提出審計整改意見957條。經(jīng)過幾年的努力，基層各單位的會計基礎(chǔ)工作得到進一步的規(guī)范，公司會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理水平逐步提高。 管理創(chuàng)新之二：注重效果跟蹤檢查整改落實情況 審計整改通知書發(fā)出后，我們堅持追求實效、不走過場的原則，監(jiān)督整改單位按照通知書中出具的審計整改意見按時保質(zhì)完成，并要求在規(guī)定時間內(nèi)將整改反饋意見，即“審計整改通知書”第三聯(lián)送公司審計部存檔。下一季度檢查時，其中一項重要內(nèi)容就是跟蹤檢查被審計單位對上季度存在問題是否按要求整

7、改落實到位，通過跟蹤檢查，各責(zé)任單位整改率達100%，不規(guī)范的行為得到及時糾正。 < 管理創(chuàng)新之三：健全檔案、提升素質(zhì)建立“主管會計基礎(chǔ)工作規(guī)范個人檔案” 所屬單位的會計基礎(chǔ)工作管理與主管會計人員掛鉤，建立“主管會計基礎(chǔ)工作規(guī)范個人檔案”。檔案內(nèi)容包括：檢查存在的問題（整改條數(shù)）、屢改屢犯情況、資產(chǎn)管理情況、報表報送情況、檔案管理情況、論文撰寫情況等。該檔案將作為財務(wù)人員評先評優(yōu)、人事任免及崗位調(diào)整的一項業(yè)績資料。通過建立個人檔案，有效促進會計人員加強法律法規(guī)及業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，加強職業(yè)道德修養(yǎng)，會計隊伍總體素質(zhì)有了較大提高。 通過采取以上三項管理措施，企業(yè)會計基礎(chǔ)工作存在的問題能及時發(fā)現(xiàn)，

8、并及時得以糾正，工作中講求實效，不走過場，取得的成果不斷得到鞏固，會計工作質(zhì)量不斷得到提高。近年來，沒有出現(xiàn)因企業(yè)會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范而被上級主管部門或稅務(wù)部門處罰的現(xiàn)象。 三、工作中的幾點啟示 福建煤電通過制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新，企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理逐步形成規(guī)范化、制度化，提高了會計信息質(zhì)量，降低了財務(wù)風(fēng)險，提升了企業(yè)管理水平。其做法，也給我們帶來了幾點啟示： 1.堅持創(chuàng)新。創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的活力，創(chuàng)新是企業(yè)管理永恒的主題，創(chuàng)新是推進企業(yè)管理水平提升的有效動力。企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理也要與時俱進，通過制度、管理的不斷創(chuàng)新，使會計管理工作滲透到生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)、各個方面，使內(nèi)部會計管理工作程序、方法、要求制度化、規(guī)范化，企業(yè)會計基礎(chǔ)工作管理才能得到不斷推進。 2.提高思想認識。“勿以善小而不為，勿以惡小而為之。”企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)會計人員都應(yīng)重視會計基礎(chǔ)工作，對照會計法、會計基礎(chǔ)工