1、整理項目竣工財務決算審計的有關要求土地開發整理項目竣工驗收工作即將開始。竣工項目財務決算報告是項目竣工驗收工作的重要組成部分，部中心在項目竣工財務決算的基礎上，委托專業審計機構實施項目審計，并形成項目審計報告。1、 審計目的通過審計確保項目竣工決算報告的真實合法，為部土地整理中心匯總項目竣工決算總報告提供可靠依據，為國土資源部進行竣工驗收打好基礎。2、 審計范圍此次審計范圍是2001 年第一批一年期國家投資中央承擔土地開發整理項目。為了使審計工作覆蓋項目資金收支活動的全過程，其審計范圍應理解為：凡是參與竣工項目業務工作并核定項目資金預算的部門和單位，均屬于被審計單位；凡是納入竣工項目預算管理的

2、資金收支活動，均屬于被審計對象。3、 審計主要內容1 .項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批準的規劃設計和計劃完成， 質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批準手續；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。2 .項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批準的預算內容及控制額度執行，有關預算調整事項是否辦理了批準手續；有無自行改變預算內容、擴大支出范圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計劃外工程問題。3 .項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是

3、否符合規定的開支范圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續是否完備，竣工項目費用支出與其他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支范圍和標準、擠占成本等問題。4 .項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，有無轉移、截留、侵占項目資金問題。5 .項目資金結余。主要是核實竣工項目結余資金，重點是審查剩余物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩余物資、虛列往來欠款、隱匿結余資金等問題。6 .項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的

4、資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。4、 審計組織形式為了實現審計工作的客觀、公平、公正，確保審計質量和審計標準的一致性， 由部土地整理中心統一聘請具有良好社會信譽的會計師事務所承擔項目竣工決算審計工作。5、 幾點要求1 .對項目竣工決算實施審計，是土地開發整理項目資金管理的重要環節，對提高項目竣工決算質量，總結經驗，改進管理，提高資金使用效益，具有重要意義，各級項目實施單位應積極配合審計單位搞好審計工作。2 .各單位應按照規定要求，做好竣工決算編制工作和審計前的準備工作，對審計所

5、需的各種文件資料，應如實提供，并辦理借閱手續，及時歸檔，以保證檔案資料的安全、完整。3 .在審計過程中要做好溝通工作，通過交換意見取得共識。對于仍然存在認識分歧的事項，要求在審計報告中予以反映。4 .為了保證審計工作的順利完成，請在審計前將所有應提供的資料（包括市、縣級實施單位的有關帳、證等資料）集中在省級實施單位，以便備查。按審計程序要求，審計組根據需要進行實地核查。5 .具體審計時間將另行通知。6、 項目實施單位應提供的資料1 .各級項目實施單位分解下達的項目任務，項目投資計劃和支出預算（含省、市（區）安排的配套資金任務），預算資金分撥和撥款到位及結存情況；有調整事項的還應提供有關批復文件

6、；2 .項目規劃設計書及設計變更批復文件；3 .項目預算分解明細資料，預算調整批復文件；4 .項目實際完成工程量統計資料；5 .項目工程監理報告；6 .外委工程招投標及合同資料，工程竣工驗收報告和工程結算資料；7 .財務管理制度和會計核算資料（包括帳、證、表）；8 .實物資料采購、驗收、領用、盤存憑證、帳冊資料；9 .往來帳項清理資料；10 .按規定應移交使用單位的各項資產清單及交接手續；11 . 自查、自驗報告；12 .遺留問題及處理意見；13 .其他需要說明的事項及相關證明資料。安化縣國土資源局土地開發整理項目資金財務管理暫行辦法為了規范我縣土地開發整理項目資金管理，提高資金使用效益，確保

7、土地開發整理工作健康有序發展，根據湖南省土地開發整理項目資金管理暫行辦法（湘國土資發200167 號） 、益陽市土地開發整理項目資金管理暫行辦法（益財建2008490 號） 等有關規定，結合我縣實際，特制定本辦法。本辦法所指土地開發整理項目是指本縣范圍內國家、省、市、縣投資的土地開發整理項目。項目資金管理實行專戶儲存，專帳核算、專款專用的原則，按部、省、市、縣四級設立項目資金銀行結算專戶。項目資金實行局長負總責，局分管領導和土地開發整理中心主任分級負責的財務管理體系，明確專職會計人員核算項目資金，省以上項目按單個項目名稱設置帳套核算， 市級項目按預算下達批次設帳套核算。按規定使用項目資金，不得

8、截留、擠占和挪用。土地開發整理項目資金實行嚴格的預算制度（一） 部、 省、市項目嚴格按下達的預算執行，資金的撥付和使用必須控制在項目預算范圍內， 不得超范圍、超預算拔付資金和其他方式虛列支出。項目在實施過程中如有變更必須及時按程序報批調整預算。對只有資金計劃而沒有明細預算的農土資金項目，必須由土地開發整理中心委托有資質的設計單位按規定編制預算。（二）項目資金的預算構成包括前期工作費、工程施工費、設備購置費、拆遷補償費、工程監理費、業主管理費、竣工驗收費和不可預見費。1、前期工作費：是指土地開發整理項目在工程施工前所發生的各項支出，包括項目立項審查及報批費、項目可行性研究費、土地清查費和項目勘察

9、費、項目規劃設計及預算編制費、項目招標費等。2、工程施工費：是指在項目區內實施土地平整、進行農田水利設施建設、修建田間道路、土壤改良、施工設計以及測量等各項土地開發整理工程發生的支出。包括直接人工費、直接材料費、機械使用費和其他直接費、間接費、利潤及稅金。3、設備購置費：是指土地開發整理項目中按規劃設計要求購置設備所發生的費用。包括設備的買價和運雜費。用項目資金購買的配套設備按固定資產進行管理。4、拆遷補償費：是指項目在實施過程中需要拆遷的房屋、損壞的林木及青苗等所發生的適當補助費用。5、工程監理費：是指委托具有相應資質的工程監理機構，對項目工程投資、質量和工程進度進行監理所產生的費用，目前這

10、項工作由市中心承擔。6、業主管理費：是指項目承擔單位為項目的組織、管理所發生的各項管理性支出。包括項目承擔單位管理人員的工資、補助工資、其他工資、職工福利費、公務費、業務招待費和其他費用。7、竣工驗收費：是指土地開發整理項目工程完工后，因項目竣工驗收、決算、成果管理等發生的各項支出。包括項目工程驗收費、項目決算編制及決算審計費、開發整理后土地重估與登記費、基本農田重劃標記設定費等。8、不可預見費：是指項目在施工過程中因自然災害、設計變更及不可預計因素的變化而增加的費用。撥入的項目資金必須專戶封閉運行，從源頭確保項目的順利實施。項目資金預算指標下達后，土地開發整理中心應及時編制實施方案，依法選定

11、有資質的施工單位，簽訂施工合同，計財股根據中心提供的有關資料及時向財政或上級主管部門辦理請撥款手續。加強項目資金的支出管理（一）工程施工費1、與施工單位簽訂施工合同時必須參照省中心合同樣本，考慮不可預見因素，合同標的額一般不超過預算的80%，在簽訂工程施工合同時由施工單位繳納10%的履約保證金，工程竣工后一次退還不計息。工程施工費的支付采取按施工進度分期付款的方式進行，簽訂合同開工七天后預付合同價款的20%作備料款，完成施工總量的60%后預付合同價款的20%，工程竣工經初驗合格后預付合同價款的30%， 竣工驗收合格后扣取合同價款的5%-10%作為質保金，工程余款一次付清。2、在預付工程款時，要

12、嚴格按合同約定條件按程序辦理。由施工單位向監理單位提交工程款支付申請表及工程量清單-監理單位審核后向建設單位提交工程款支付證書-項目建設單位負責工程技術的部門根據監理單位提交的 “工程款支付證書”填寫 “項目工程款申請單”f土地開發整理中心主任審查f局分管領導審核f局長審批-計財股轉賬支付。嚴禁用現金及現金支票支付，嚴禁轉賬支票支付給個人帳戶。3、 項目工程竣工結算時，憑中介機構出具的工程結算審計報告、監理單位提交的監理報告、工程結算單、項目施工單位出具的正式發票，根據施工合同約定條款，抵扣預付工程款，扣除工程質量保證金后支付工程余款。工程量有變化的需另提供補充合同或協議。（二）設備購置費應按

13、預算及采購合同規定的條款憑完稅發票按程序審批后方可結算支付。項目竣工驗收后，應作為固定資產辦理移交手續，明確接管單位確保國有資產的安全完整。（三） 拆遷補償費的支付應按預算簽訂的補償協議，憑拆遷戶及所在村委的負責人出具的領條或收據按程序審批后支付。前期工作費、業主管理費、竣工驗收費三項費用的支付，應嚴格按照預算規定控制額度使用，劃清三費之間的界限。嚴格控制費用開支標準，單筆開支1000 元以上必須先報局長同意。 經辦人提供合法真實有效的簽字發票，經土地開發整理中心主任審查，計財股復核，分管領導審核，局長審批后方可支付。（5） 協調費的支付：根據省廳財務工作會議規定由施工單位按實際協調工作向相關

14、單位直接支付。（6） 不可預見費的使用：項目在實施過程中發生不可抗拒的自然災害或因規劃設計變更而引起的工程量增加，而導致項目虧損時，應及時向上級主管部門報告，并按要求提供相關資料申請撥付不可預見費。不可預見費撥付后直接記入工程施工費的相關工程項目下，不單獨核算。及時辦理項目資金的竣工決算（1） 工程竣工后，市級項目由縣中心委托有資質的中介機構進行工程結算審計（省以上項目由省中心委派），工程結算審計報告是與施工單位結算工程款的重要依據。施工單位應提交根據項目合同和實際完成情況編制工程量結算申請表；土地開發整理中心應組織現場管理人員、 監理人員及相關領導對施工單位提交的結算申請表進行認真的審核，并提出審核意見，初定審核金額；工程結算審計機構根據經審核后的結算申請表，按照規定的程序和要求進行工程質、量的逐一審查的核對，現場核查面應達100%，禁止簡單的抽樣核查，以點概面，更不能僅憑圖紙和室內資料出結論；工程結算審計結論應附詳細的工程量計算審核資料。（2） 計財股應及時按規定編制財務決算報表和財務情況說明書，并對項目的實施情況、項目預算執行情況、項目資金使用及執行情況、財產財物清理及債權債務清償情況及其他事項作出詳細說明。并提請政府審計部門或委托中介機構對市級項目進行資金審