1、中華外貿學習網1l學習目標：l1.掌握銀行保函的定義、作用、種類和銀行保函的基本內容及保函項下銀行的付款責任；l2.掌握保函和備用信用證運用應注意的事項；l3.了解銀行保函與基礎合同的關系、銀行保函的開立方式和業務流程以及保函項下索賠與理賠的流程；l4.了解備用信用證與銀行保函、跟單信用證之間的異同。 l關鍵概念：l國際匯兌、順匯、逆匯、電匯、票匯、托收、l跟單托收、D/P、D/A、代收行、匯款行、預付 中華外貿學習網2l一、銀行保函的定義、作用及當事人 l(一)銀行保函的定義 l銀行保函(BANKERS LETTER OF GUARANTEE，L/G)是指銀行以自身的信譽，應其客戶(委托人)

2、的要求或應其他人(指示方)的指示而開立的保證文件，它就委托人關于某一基礎合同的債務或責任向第三方當事人(債權人或受益人)做出保證，如委托人未能履行合同規定的義務則由銀行向第三方當事人做出賠償。 l(二)銀行保函的作用 l(1)第二性的償付責任 (SECOND OBLIGATION)，又稱為從屬的償付責任(ACCESSORY OBLIGATION)，即擔保人的償付責任從屬于或依附于委托人在基礎合同項下的責任和義務。如果委托人已履行基礎合同項下的責任義務，或根據交易合同條款，經授權機構裁決，業已解除了交易合同項下的責任義務，擔保人也隨之免除了對受益人的償付責任。 l(2)第一性的償付責任 (PRI

3、MARY OBLIGATION)，又稱為獨立的付款承諾(INDEPENDENT UNDERTAKING OF PAYMENT)，即擔保人的償付責任獨立于委托人在基礎合同項下的責任和義務。只要保函規定的償付條件已經具備，擔保人就應償付受益人的索償。至于委托人是否未履行基礎合同項下的責任義務，是否已被合法地解除了該項責任義務，擔保行不負責任。 中華外貿學習網3l(三)銀行保函涉及的當事人 l1. 基本當事人 l(1) 委托人(PRINCIPAL)或稱為投保人(APPLICANT)，是指向銀行提出申請并委托銀行開立保函的當事人。l(2) 受益人(BENEFICIARY)，即基礎合同的債權人，接受保函

4、并有權按保函規定向擔保銀行提出索賠的當事人。受益人是基礎合同中與委托人相對的當事人。l(3) 擔保人(GUARANTOR)，即開立保函的銀行。中華外貿學習網4l2. 可能涉及的相關當事人 l(1)通知行(ADVISING BANK)，也稱為傳遞行(TRANSMITTING BANK)。因擔保行與受益人分處兩地，該銀行受擔保行之托將保函代為傳遞或通知保函。其主要職責是負責審核保函的真偽，嚴格按照擔保行的要求和指示及時通知受益人。l(2)保兌行(CONFIRMING BANK)。應擔保行的要求，保兌行以其自身卓著的信譽在擔保行已經做出的支付承諾之外另行附加保證，承諾一旦發生擔保行無故拒付或無力支付

5、的情況，由其代為履行付款責任。受益人有兩種選擇。一是選擇由國際性大銀行或本國銀行對原保函加具保兌。這樣，一份保函具有兩個保證人。二是要求本國銀行另開保函，則出現反擔保行。l(3)反擔保行(COUNTER GUARANTOR)。委托人求助于本國銀行的支持，要求本國銀行委托其在受益人所在地的往來銀行出具保函，并同時做出在受托行遭到索賠時立即予以償付的承諾。接受申請人委托而發出開立保函委托指示的銀行就稱為反擔保行，而受益人所在地的受托行成為實際上的擔保行。中華外貿學習網5l(一)銀行保函的開立方式 l1直接擔保l直接擔保，又稱直開，是指擔保銀行應委托人的申請，徑向受益人開立保函，并憑此直接向受益人承

6、擔責任的一種方式。按保函開立后是否通過通知行轉交，分為直交或轉交。l直交是指擔保銀行開立保函后將其直接寄交或帶交受益人；轉交是擔保行請受益人當地銀行為通知行將保函代為轉交給受益人。 l2間接擔保 l間接擔保，又稱轉開。委托人所在地的銀行應其客戶的請求，根據標書或合同的有關規定以及受益人所在國的慣常做法及法律要求，以提供反擔保的形式來委托另一家銀行(通常為受益人所在地的銀行，即擔保行)代其出具保函，并由后者向受益人承擔付款責任的一種方式。在轉開的情況下，與受益人構成擔保合同關系的是受益人所在地的擔保行，反擔保行只是與擔保行構成委托擔保關系。受益人在申請人發生違約的情況下，只能向擔保行請求賠付，而

7、無權越過擔保行直接向反擔保行請求賠付。反擔保行僅就反擔保向擔保行負責，而不向受益人承擔任何直接責任。 中華外貿學習網6l(二)銀行保函的格式和內容 l保函格式(FORM OF GUARANTEE)即保函的文字條款，它體現保函項下擔保人所承擔的責任和義務以及責任范圍的大小。不同的格式反映著擔保人在某一擔保類別下不同的風險程度和不同的賠付或付款承諾。銀行保函的內容應該清晰、準確，避免過多的細節。保函必須具備以下八大要素。l(1)各方當事人的名稱和地址，包括委托人或申請人、受益人、擔保行、通知行。l(2)要求開立保函的基礎合同內容，如有關的交易合同、協議、編號，或標書的編號、日期，或供應貨物的名稱、

8、數量，工程項目名稱等。l(3)保函的編號、開立日期、有效日期、保函的種類、保函的金額和貨幣名稱。l(4)承諾條款又稱為責任條款，表明擔保行在何種條件下，憑受益人提交的何種單據、證件負責向受益人付款。l(5)索償條件，一般應規定單據化條款。l(6)索償辦法，指受益人向擔保行提出索償的方式(如信索或電索)和路線(是否通過通知行)等。l(7)減額條款。保函應明確規定，在某一特定日期或在向擔保人提示保函規定的某種單據后，保函金額可以減少某一特定金額或可事先決定的金額。l(8)其他條款。包括與保函有關的保兌、修改、撤銷及仲裁等內容。l上述八項內容連貫起來，即可獲得一份內容完整的保函格式與內容。中華外貿學

9、習網7l(三)銀行保函的業務流程l在保函有效期內，銀行在該筆擔保項下承擔一種或有負債，直到保函效期屆滿為止。銀行保函的業務流程如下。l1. 申請人申請出保l申請人填寫開立保函申請書，或與擔保行簽訂委托擔保協議，提交一定的保證金或以其他形式的反擔保作為抵押，提交有關的業務參考文件(如標書、合同、有關的契約、協議等)。保函申請書的內容具體見示樣5-1。l繕制保函申請書應注意：l(1)仔細閱讀合同的有關條款，根據合同的具體要求，填報申請書，核算保函的金額大小以及有效期的長短，做到準確無誤，一絲不茍。l(2)根據合同或標書的具體規定以及國外受益人所在國的傳統習慣及法律要求，并結合費用多寡的因素，選擇對

10、自己最有利且能為受益人接受的開立方式。l(3)保函的開立方式確定后，還要對諸如轉遞行、背書行、保兌行、轉開行這些國外受托銀行進行嚴格遴選。l委托人申請開立保函的目的是為了鞏固其履行合同的責任與承諾，同時向開立保函的銀行保證，在銀行憑保函做出賠付后，對銀行做出足額補償。 中華外貿學習網8l2. 擔保行簽發保函l擔保銀行對擔保品(COLLATERAL)和反擔保措施要進行審查：l(1) 是否有其他銀行或金融機構，有資金實力的商業團體、企業、公司或其他經濟實體出具的反擔保函。l(2) 申請人自己或他人的不動產抵押(MORTGAGE)或動產抵押(HYPOTHECATION)。l(3) 申請人在擔保行的賬

11、戶頭寸以及擔保行給予申請人的授信額度抵押等。l(4) 對基礎合同的項目可行性進行評估以及對效益進行審查。l(5) 對保函申請書及委托擔保協議進行審查。保函內容的審查要著重圍繞八大基本要素展開，審查保函內容是否完備，是否與合同內容相一致。中華外貿學習網9l3. 保函項下的索賠和理賠l按照URDG的規定，擔保銀行獨立承擔第一性的償付責任。根據受益人提交的符合保函規定的索賠文件，向受益人做出不超過保函金額的賠償。根據保函開立的方式，保函項下的索賠有三種形式：受益人憑保函進行索賠。受益人在索賠時提出賠償要求，也可以提出“賠償或展期”(COMPENSATION OR EXTENSION)的要求；擔保人根

12、據反擔保協議向反擔保索賠；反擔保人向委托人索賠。擔保行做出賠付后，取得代位求償權(SUBROGATION)，即可取代債權人向委托人或其提供的反擔保人索取賠償。中華外貿學習網10l4. 保函的撤銷l保函在下列情況下予以撤銷：因到期而失效；合同完結，受益人退回保函正本；受益人簽署文件，明確放棄保函項下的一切權利而撤銷；保函項下擔保余額的全部支付。lURDG規定，只要保函未到期，擔保將繼續存在。隨著保函在以上四種情況下的撤銷，擔保行的擔保職責即告解除，保函業務隨之宣告結束。但要注意一些國家，如約旦、巴基斯坦、泰國等法律規定，保函到期后的規定時間內(如3年、5年、60年不等)，只要受益人提出賠償，擔保

13、人仍有義務受理并付款。 中華外貿學習網11l(一)出口類保函l出口類保函是指銀行應出口方申請向進口方開出的保函，如由商品或勞務費的提供者和工程的承包方委托開立的保函。 l1. 投標保函l投標保函(TENDER GUARANTEE OR BID BOND)(見示樣5-2)保證投標人在其報價有效期內不撤標、不改標、不更改原報價條件。一旦中標，則按招標文件的規定在一定期限內與招標方簽訂合同并提交履約保函。該保函于開標日后一定天數截止有效。若投標人日后有違法行為，擔保銀行將立即向招標人賠付一定金額的款項作為補償。如果投標人落選，且未有違約行為發生，招標人將退回投標保函，以供銀行解除擔保責任。 中華外貿

14、學習網12l2. 履約保函 l履約保函(PERFORMANCE GUARANTEE OR PERFORMANCE BOND)是擔保銀行應委托人(即供貨方或勞務承包方)的請求而向受益人(購買方或業主)開立的一種保證文件，保證委托人忠實地履行商品或勞務合同，按時、按質、按量地交運貨物或完成所承包的工程。履約保函(見示樣5-3)失效有兩種情況：交貨完畢或施工完畢即告失效；在交貨或施工結束后再加一段規定的時期才失效。l3. 預付款保函 l預付款保函(ADVANCED PAYMENT GUARANTEE)即還款保函(REPAYMENT GUARANTEE)，在買賣合同中為定金保函(DOWN PAYMEN

15、T GUARANTEE)。預付款保函(見示樣5-4)是銀行同意賣方或承包商的申請而出具的一種書面承諾。一旦委托人未能履行基礎合約，或未能全部履約，擔保行將在收到買主或業主所提出的索賠后向其返還與預付等額的款項，或相當于合約尚未履行部分相應比例的預付金的款項。l該保函一般自委托人收到受益人應支付的足額預付款項時生效，失效有以下情況：在交貨或施工完畢時，預付款全部轉化為委托人的營業收入，保函項下無款可回，該保函自動失效；規定減額條款，即隨工程進度或交貨情況而“自動、按比例地”進行扣減，直至減至款項為零時，保函自動失效。l4. 質量保函和維修保函l質量保函(QUALITY GUARANTEE)和維修

16、保函(MAINTENANCE GUARANTEE)是大型工程機械設備等資本物資的進出口貿易或勞務承包交易項下的委托人(賣方或承包方)申請開立的以買方或業主為受益人的期限一般為一年(自交貨或施工完畢之日起)，擔保貨物或工程質量符合合同要求的保函。 中華外貿學習網13l(二)進口類保函 l由商品或勞務的購買者、工程項目的業主委托銀行開立的以基礎合同的相對方為受益人的銀行保函。l1.付款保函(PAYMENT GUARANTEE)。大型資本貨物交易或工程承包業務，保證買方或業主按工程進度支付款項的保證文件。l2. 留置金保函(RETENTION MONEY GUARANTEE)。該保函實際上是業主或買

17、方以現金滯留的形式對承包方或供貨方在項目和合同維修期間應負的維修責任所采取的一種制約手段。l3. 提貨保函(SHIPPING GUARANTEE)。進口商向銀行申請開立以船公司為受益人，要求船公司允許進口商不憑正本提單提貨的保函。船公司由此產生的一切費用、責任、風險，銀行保證進行賠償，而且擔保行保證一旦收到賣方寄來的正本提單或遺失的提單后，將及時把它交給船公司從而換回提貨保函而注銷。l4. 費用保付保函(PAYMENT GUARANTEE FOR COMMISSION OR ANY OTHER CHARGES)，主要針對一些特殊的合同和協議項下的價款支付，如中間商傭金的保付、寄售項下貨款的保付

18、、機場起降費的保付等。中華外貿學習網14l(三)對銷貿易類保函和其他類保函 l對銷貿易類保函有補償貿易保函(COMPENSATION GUARANTEE)、來料加工保函(PROCESSING GUARANTEE)和來件裝配保函(ASSEMBLY GUARANTEE)等。l其他類保函有借款保函(LOAN GUARANTEE OR SECURITY FOR A CREDIT LINE)、關稅保付保函(DUTY PAYMENT GUARANTEE)、租賃保函(LEASING GUARANTEE)和保釋金保函(BAIL GUARANTEE OR BAIL BOND)等。 中華外貿學習網15l一、備用信

19、用證的概念與特點 l(一)備用信用證的概念l備用信用證起源于美國，根據美國聯邦銀行法，在美國的商業銀行不得開出保函。商業銀行被禁止參與擔保業務。為滿足客戶提出的擔保需求，美國銀行開立了實際上是保函性質的備用信用證，并在美國及美國以外的國家有了較快的發展。l根據美聯儲管理委員會的定義，備用信用證是一種能為受益人提供下列擔保或類似安排的信用證：償還債務人的借款或預支給債務人的款項；支付由債務人所承擔的負債；對債務人不履行契約而付款。中華外貿學習網16l(二)備用信用證的特點 lUCP500把跟單信用證和備用信用證統稱為信用證，UCP600也規定在其可適用的范圍內包括備用信用證，而見索即付統一規則(

20、URDG)則申明：備用信用證在技術上可屬本規則范圍之內，開立者如為方便起見，也可規定適用本規則。由此可見，備用信用證既具有信用證的特點，也具有保函的特點。可以說，備用信用證是一種具有保函性質的信用證。l備用信用證的獨立承諾體現了三個特點：備用信用證是一個獨立的文件；開證行承擔第一性付款責任；受益人提交的單據如符合該證的條款和條件，則應付款給受益人。l由于備用信用證只在申請人不能履約時才有支付作用，如果申請人履約就無需支付，因此其往往備而不用。中華外貿學習網17l二、備用信用證與跟單信用證、銀行保函之間的異同 l(一)備用信用證與銀行保函的異同l備用信用證與銀行保函的具體對比見表5-1。 項 目

21、銀行保函備用信用證相同點 從定義上看，法律當事人基本相同 從應用上看，都可以提供擔保 從性質上看，都具有第一性、獨立性、單據化等特點不同點 保函有從屬性保函與獨立性保函之分，傳統保函是從屬性的，屬于第二性的付款責任，而獨立性保函屬于第一性的付款責任，屬單據化業務，與基礎合約無關。 各國對保函的法律規范各不相同，沒有統一的保函國際慣例，而且現有國際慣例影響較小，比較難的執行 獨立性、自足性、單據化，與基礎合約無關 有統一的國際慣例，而且國際慣例有深遠的影響，當事人在執行過程中受國際慣例的制約表5-1 銀行保函與備用信用證的異同 中華外貿學習網18l(二)獨立性銀行保函與跟單信用證的異同l從根本上

22、說，獨立性保函與跟單信用證有許多相似之處。l(1)抽象的付款承諾。只要受益人未表示拒絕，保函一旦開立該承諾即具有約束力。l(2)獨立于基礎交易。l(3)獨立于委托人與擔保人之間的契約關系。l(4)單據化業務。l(5)索款須與保函或信用證條款一致。l(6)銀行對單據的審核僅限于表面相符。l(7)銀行責任僅限于誠信與合理的謹慎，對于其不能控制的行為不負責任。l(8)反擔保函獨立于保函。l當然，獨立性保函與跟單信用證也有許多不同之處。l(1)適用的慣例不同。l(2)作用不同。保函主要作用是擔保，其項下擔保銀行承擔的是一種或有付款責任；而跟單信用證主要用于貨款或勞務費的結算，一經開立，其付款責任必然存

23、在。l(3)單據不同。保函項下需要提交申請人違約的證明文件，而跟單信用證主要采用商業單據。中華外貿學習網19l(三)備用信用證與跟單信用證的異同l開立備用信用證是支持一項基于貸款或合約或預付款到期、履行或違約后的支付義務，或其他不確定的事件發生或不發生所產生的支付義務的履行。開立跟單信用證是支持基于運交貨物或提供服務而產生的支付義務的履行。備用信用證和跟單信用證都是在不同情況下訂立的獨立承諾。l備用信用證可被認為是具有信用證形式的銀行保函。與跟單信用證相比，備用信用證的適用范圍更廣。備用信用證有違約付款型和直接付款型之分，而跟單信用證無此種分類。中華外貿學習網20l1違約付款型備用信用證l20

24、世紀8090年代，人們把備用信用證與獨立保函等同看待。備用信用證的開立是因為申請人違反合同造成受益人損失，開證行從備用信用證金額中賠付受益人，簡稱違約付款。 l該時期的備用信用證具體種類有履約備用信用證(PERFORMANCE STANDBY L/C)(見示樣5-6)、投標保證金備用信用證(TENDER BOND/BID BOND STANDBY L/C)和預付款備用信用證(ADVANCE PAYMENT STANDBY L/C)。接著，出現了反擔保備用信用證(COUNTER STANDBY L/C)(支持反擔保備用信用證受益人開立單獨備用信用證或其他承諾書)和保險備用信用證(INSURANC

25、E STANDBY L/C)(支持申請人的保險或再保險)。 l違約付款型備用信用證與跟單信用證相比，其不同點如下：跟單信用證在受益人履行正面交貨時開證行予以付款，而備用信用證是在申請人發生負面違約或遇到負面事物發生時開證行予以付款；跟單信用證每筆必須付款，備用信用證帶有預備性質，不是每筆必須付款；跟單信用證適用于貨款結算，備用信用證適用于非貿易的寬廣領域，僅有少量預付備用證用于貿易結算；跟單信用證的單據比較復雜，備用信用證的單據比較簡單。中華外貿學習網21l2直接付款型備用信用證l直接付款型備用信用證，保證一項基本付款義務，開證行到期付款但不涉及是否違約。l融資備用信用證(FINANCIAL STANDBY L/C)(見示樣5-7)。融資備用信用證從違約付款