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1、關(guān)于市焦化廠(chǎng)生產(chǎn)成本分析情況的報(bào)告市政府:今年是焦化廠(chǎng)實(shí)現(xiàn)三年脫困目標(biāo)的最后一年,該廠(chǎng)能否通過(guò)加強(qiáng)企業(yè)管理,降低生產(chǎn)成本,挖掘企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)潛力,自主擺脫困境?帶著這個(gè)問(wèn)題,近期我們抽調(diào)專(zhuān)人會(huì)同市財(cái)政局,對(duì)焦化廠(chǎng)生產(chǎn)成本構(gòu)成進(jìn)行了認(rèn)真的審核與分析,現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下:一、基本情況:99年,焦化廠(chǎng)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值(90不變價(jià))5187萬(wàn)元。生產(chǎn)焦炭21.6萬(wàn)噸,銷(xiāo)售焦炭23.96萬(wàn)噸,完成銷(xiāo)售收入11779.4萬(wàn)元,產(chǎn)銷(xiāo)率達(dá)110.7%。全年共發(fā)生管理費(fèi)用1248萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用982萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用176萬(wàn)元。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額-2756.8萬(wàn)元,同比減虧2039.9萬(wàn)元,降幅42.5%。該廠(chǎng)現(xiàn)有在冊(cè)職工

2、1291人,其中包括內(nèi)退職工190人。資產(chǎn)總計(jì)29195萬(wàn)元,負(fù)債總計(jì)27462萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率94.06%。二、99年度焦炭、煤氣生產(chǎn)成本與成本分析:(一)生產(chǎn)成本焦炭、煤氣生產(chǎn)成本核算與焦炭、煤氣分離系數(shù)有關(guān),市財(cái)政局 年 月批復(fù)焦化廠(chǎng)的焦炭、煤氣分離系數(shù)為0.67。現(xiàn)焦化廠(chǎng)根據(jù)周邊地區(qū)同行業(yè)同類(lèi)規(guī)模企業(yè)情況,采用執(zhí)行的系數(shù)是2.12。1、按焦炭、煤氣分離系數(shù)2.12計(jì)算,99年標(biāo)產(chǎn)焦炭319241.866噸。其中:1)焦炭生產(chǎn)成本構(gòu)成:原材料:全年93911411.64元,單位成本294.17元/噸燃料及動(dòng)力:全年504544.87元,單位成本1.58元/噸直接人工:全年3051444.

3、86元,單位成本9.56元/噸制造費(fèi)用:全年10859391.09元,單位成本34.02元/噸 合計(jì)單位成本339.33元/噸,單位變動(dòng)費(fèi)用295.75元/噸。2)煤氣生產(chǎn)成本構(gòu)成:原材料:?jiǎn)挝怀杀?23.64元/千立方燃料及動(dòng)力:?jiǎn)挝怀杀?.35元/千立方直接人工:?jiǎn)挝怀杀?0.27元/千立方制造費(fèi)用:?jiǎn)挝怀杀?2.12元/千立方脫硫費(fèi)用:75.67元/千立方 合計(jì)單位成本795.05元/千立方、按焦炭、煤氣分離系數(shù)系數(shù)0.67計(jì)算,全年標(biāo)產(chǎn)焦炭257616.22噸。其中:1)焦炭生產(chǎn)成本構(gòu)成:原材料:全年93911411.64元,單位成本364.54元/噸燃料及動(dòng)力:全年504544.87

4、元,單位成本1.96元/噸直接人工:全年3051444.86元,單位成本11.84元/噸制造費(fèi)用:全年10859391.09元,單位成本42.15元/噸 合計(jì)單位成本420.49元/噸,單位變動(dòng)費(fèi)用366.5元/噸。2)煤氣生產(chǎn)成本構(gòu)成:原材料:?jiǎn)挝怀杀?44.24元/千立方燃料及動(dòng)力:?jiǎn)挝怀杀?.31元/千立方直接人工:?jiǎn)挝怀杀?.93元/千立方制造費(fèi)用:?jiǎn)挝怀杀?8.24元/千立方脫硫費(fèi)用:75.67元/千立方 合計(jì)單位成本358.39元/千立方(二)成本簡(jiǎn)要分析:99年度可比產(chǎn)品總成本11542.7萬(wàn)元,與上年同期12632.8萬(wàn)元相比下降1090.1萬(wàn)元,降幅達(dá)8.63%。主要影響因素

5、是:1、因噸焦耗煤量較上年同期上升0.071T,使總成本上升577.8萬(wàn)元。2、因入爐煤?jiǎn)蝺r(jià)較上年同期下降30.78元/噸,使總成本下降922.2萬(wàn)元3、因焦炭產(chǎn)量減少,單位成本較上年同期下降15.33元/噸,使總成本下降743.9萬(wàn)元4、因洗油費(fèi)用下降使總成本下降8.5萬(wàn)元,其中量減13.3萬(wàn)元,價(jià)增4.8萬(wàn)元產(chǎn)品總成本中原材料影響因素最大,99年焦化廠(chǎng)采取措施,加強(qiáng)管理,降低原材料采購(gòu)成本,但原材料仍占單位成本的86.69%。不考慮期間費(fèi)用的影響,根據(jù)利潤(rùn)產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)公式計(jì)算結(jié)果,分析焦炭、煤氣盈虧。、按焦、煤分離系數(shù)系數(shù)2.12計(jì)算)、99年焦炭產(chǎn)量229140.92噸,單位

6、成本339.33元/噸,平均售價(jià)393.77元/噸,假定所生產(chǎn)的焦炭全部銷(xiāo)售:利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)(393.77339.33)229140.9212474431.69元)、99年外供煤氣42500.466千立方,單位成本795.05元/千立方,按煤氣價(jià)格0.9元/立方米,焦化廠(chǎng)與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48:0.42計(jì)算:外供煤氣利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)42500.466(480795.05)13389765.51元按2.12系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果:99年,焦炭盈利,外供煤氣虧損,且虧損遠(yuǎn)大于焦炭盈利。、按焦、煤分離系數(shù)0.6

7、7計(jì)算1)、99年焦炭產(chǎn)量229140.92噸,單位成本420.49元/噸,平均售價(jià)393.77元/噸,假定所生產(chǎn)的焦炭全部銷(xiāo)售:利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)229140.92(393.77420.49)6122645.38元2)、99年外供煤氣42500.466千立方,單位成本358.39元/千立方,根據(jù)焦化廠(chǎng)與管道煤氣公司氣價(jià)分割0.48元/立方米與0.42元/立方米比例計(jì)算:外供煤氣利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)42500.466(480358.39)5168479.24元按0.67系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果:99年,外供煤氣(加上期間費(fèi)用)

8、基本保本,焦炭(不包括期間費(fèi)用)虧損。三、焦炭保本產(chǎn)量與盈虧分析:按盈虧平衡點(diǎn)法計(jì)算,焦炭保本產(chǎn)量公式是:保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷(xiāo)售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用) (一) 焦炭、煤氣分離系數(shù)按2.12計(jì)算1、焦炭保本產(chǎn)量按99年焦炭平均售價(jià)393.77元/噸,單位變動(dòng)費(fèi)用為295.75元/噸,焦炭固定費(fèi)用為(財(cái)務(wù)費(fèi)1248萬(wàn)元+管理費(fèi)用982萬(wàn)元+折舊費(fèi)用1100萬(wàn)元)*(全焦229140.92噸/標(biāo)產(chǎn)焦炭319241.866噸)+人員工資305萬(wàn)元=2702萬(wàn)元測(cè)算。保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷(xiāo)售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用) 2702(393.77-295.75)27.57萬(wàn)噸、盈虧分析不考慮期間費(fèi)用的影響,根據(jù)99

9、年煤氣生產(chǎn)水平,在焦炭保本產(chǎn)量27.57萬(wàn)噸時(shí),外供煤氣54103千立方, 按99年煤氣單位成本339.33元/千立方,煤氣價(jià)格0.9元/立方米,焦化廠(chǎng)與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48:0.42計(jì)算:外供煤氣利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)54103(480795.05)17045150.15元2.12系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果:在焦炭產(chǎn)量27.57萬(wàn)噸時(shí)保本,這對(duì)焦化廠(chǎng)年產(chǎn)焦炭30萬(wàn)噸生產(chǎn)能力來(lái)說(shuō)是可以做到的,但外供煤氣的單位成本上升,加上期間費(fèi)用,虧損上千萬(wàn)元。(二) 焦炭、煤氣分離系數(shù)按0.67計(jì)算1、焦炭保本產(chǎn)量按99年焦炭平均售價(jià)393.77元/噸,單位變

10、動(dòng)費(fèi)用為366.5元/噸,焦炭固定費(fèi)用為(財(cái)務(wù)費(fèi)1248萬(wàn)元+管理費(fèi)用982萬(wàn)元+折舊費(fèi)用1100萬(wàn)元)*(全焦229140.92噸/標(biāo)產(chǎn)焦炭257616.22噸)+人員工資305萬(wàn)元=3330*89%+305=3266萬(wàn)元測(cè)算。保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷(xiāo)售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用)3266(393.77-366.5)119.7萬(wàn)噸、盈虧分析根據(jù)99年煤氣生產(chǎn)水平,焦炭保本產(chǎn)量119.7萬(wàn)噸時(shí),外供煤氣229850千立方, 按99年煤氣單位成本358.39元/千立方,煤氣價(jià)格0.9元/立方米,焦化廠(chǎng)與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48:0.42計(jì)算:外供煤氣利潤(rùn)(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位

11、成本)229850(480358.39)27952058元0.67系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果:在焦炭產(chǎn)量119.7萬(wàn)噸保本時(shí),外供煤氣成本加上期間費(fèi)用,基本持平,且略有盈余。但這對(duì)焦化廠(chǎng)年產(chǎn)焦炭30萬(wàn)噸生產(chǎn)能力來(lái)說(shuō)是不可能的。 四、虧損的主要因素分析 以上分析可以看出,焦炭、煤氣分離系數(shù)雖然影響焦炭、煤氣生產(chǎn)成本核算,但與焦化廠(chǎng)生產(chǎn)總成本核算無(wú)關(guān)。焦化廠(chǎng)虧損因素主要在以下三方面:1、 產(chǎn)品的原材料因素的影響99年初焦化廠(chǎng)原煤庫(kù)存10670噸,全年共購(gòu)煤291084噸,消耗299599噸,年底煤庫(kù)存2015噸,按全年原煤采購(gòu)平均價(jià)格310元噸左右(不含稅)計(jì)算,全年需購(gòu)煤資金9000多萬(wàn)元,

12、月均750多萬(wàn)元。金融部門(mén)由于貸款自律性加強(qiáng),資金供應(yīng)控制嚴(yán)格,現(xiàn)金流量呈削減趨勢(shì),更加劇原煤采購(gòu)資金的緊張。不僅使原材料難以采供,而且加大采購(gòu)成本,如現(xiàn)款采購(gòu),煤價(jià)可降60元/噸左右。同時(shí)由于煤炭行業(yè)政策性的限產(chǎn)壓庫(kù),國(guó)家加大了關(guān)閉非法和布局不合理的小煤礦力度,煤炭供求關(guān)系有所變化,將對(duì)焦化廠(chǎng)原煤采購(gòu)價(jià)格有一定的影響。2、產(chǎn)品銷(xiāo)售市場(chǎng)不旺焦炭市場(chǎng)供大于求。根據(jù)99年11月全國(guó)冶金爐料產(chǎn)需銜接交易洽談會(huì)消息, 2000年全國(guó)焦炭產(chǎn)量近12000萬(wàn)噸,市場(chǎng)需求(包括出口)僅為9000萬(wàn)噸左右。供求比例為1:1.41。焦炭市場(chǎng)嚴(yán)重飽和,預(yù)計(jì)2000年焦炭平均銷(xiāo)價(jià)要降低50元/噸左右。3、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。焦化廠(chǎng)現(xiàn)有長(zhǎng)期借款9032萬(wàn)元,短期借款4475萬(wàn)元,合計(jì)13507萬(wàn)元,每年財(cái)務(wù)費(fèi)用逾千萬(wàn)

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