1、單到回沖 暫估業(yè)務(wù)處理流程一、暫估業(yè)務(wù)基本知識(shí)1、什么是暫估成本暫估成本是指采購(gòu)系統(tǒng)所購(gòu)存貨已入庫(kù)，但發(fā)票未到或未報(bào)銷時(shí)入庫(kù)單上的估算成本；當(dāng)已報(bào)銷后，需進(jìn)行成本處理。2、暫估入庫(kù)成本處理的三種方式：1）月初回沖進(jìn)入下月后，核算模塊在存貨明細(xì)賬自動(dòng)生成與暫估入庫(kù)單完全相同的“紅字回沖單”，沖回存貨明細(xì)賬中上月的暫估入庫(kù)；對(duì)“紅字回沖單”制單，沖回上月的暫估憑證。收到采購(gòu)發(fā)票后，錄入采購(gòu)發(fā)票，對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票做采購(gòu)結(jié)算。結(jié)算完畢后，進(jìn)入核算模塊，執(zhí)行“暫估處理”功能，進(jìn)行暫估處理后，系統(tǒng)根據(jù)發(fā)票自動(dòng)生成一張“藍(lán)字回沖單”，其上的金額為發(fā)票上的報(bào)銷金額；同時(shí)登記存貨明細(xì)賬，使庫(kù)存增加。對(duì)“藍(lán)

2、字回沖單”制單，生成采購(gòu)入庫(kù)憑證。 2）單到回沖下月初不作處理，采購(gòu)發(fā)票收到后，在采購(gòu)模塊中錄入并進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算；再到核算模塊中進(jìn)行“暫估處理”，系統(tǒng)自動(dòng)生成紅字回沖單、藍(lán)字回沖單，同時(shí)據(jù)以登記存貨明細(xì)賬。紅字回沖單的入庫(kù)金額為上月暫估金額，藍(lán)字回沖單的入庫(kù)金額為結(jié)算單上的報(bào)銷金額。 3）單到補(bǔ)差下月初不作處理，采購(gòu)發(fā)票收到后，在采購(gòu)模塊中錄入并進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算；再到核算模塊中進(jìn)行“暫估處理”，在存貨明細(xì)賬中根據(jù)報(bào)銷金額與暫估金額的差額生成調(diào)整單，自動(dòng)記入存貨明細(xì)賬；最后對(duì)“調(diào)整單”制單，生成憑證，傳遞到總賬。注意：對(duì)于暫估業(yè)務(wù)，要注意在月末暫估入庫(kù)單記賬前要對(duì)所有的沒(méi)有結(jié)算的入庫(kù)單填入暫估單價(jià)，然

3、后才能記賬。 一般常使用的方法是單到回沖。3、單到回沖的幾種情形：【倉(cāng)庫(kù)計(jì)價(jià)方式：全月平均價(jià) 核算方式：按存貨】1）整單到票回沖（整單一次性到票回沖、整單當(dāng)月多次到票回沖）2）記錄級(jí)：部分到票回沖3）數(shù)量級(jí)：部份到票回沖4）混合型：注意：整單當(dāng)月多次到票回沖，到票可能是記錄級(jí)的、或者是數(shù)量級(jí)、也可能是記錄級(jí)和數(shù)量級(jí)混合型的。二、單到回沖的應(yīng)用案例1、案例資料：3月10日，收到“供應(yīng)商A”單位，原材料如下：原材料A：100噸*10元/噸=1000元原材料B：200噸*20元/噸=4000元到月末31日，沒(méi)有收到采購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行暫估處理，選擇“采購(gòu)入庫(kù)單（暫估記賬）生成憑證：借：原材料 5000.0

4、0貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 5000.002、整單到票回沖:1） 4月10日，收到發(fā)票（全部到票）原材料A：100噸*15元/噸=1500元原材料B：200噸*25元/噸=5000元2） 軟件操作流程：【采購(gòu)管理】參照“采購(gòu)入庫(kù)單”，生成“采購(gòu)專用發(fā)票”，隨即點(diǎn)“結(jié)算”按鈕，執(zhí)行“采購(gòu)結(jié)算”；【應(yīng)付款管理】對(duì)“采購(gòu)發(fā)票”進(jìn)行“審核”；【存貨核算】執(zhí)行“結(jié)算成本處理”，點(diǎn)“暫估”，系統(tǒng)自動(dòng)生成“紅字回沖單”和“藍(lán)字回沖單”；【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”，“選擇”，“紅字回沖單”，“合成”生成暫估回沖憑證；借：原材料 -5000.00 貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -5000.00【存貨核算】執(zhí)行“生

5、成憑證”，“選擇”，“藍(lán)字回沖單（報(bào)銷）”，“合成”，生成入庫(kù)憑證；借：原材料 6500.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 1105.00貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付結(jié)算款 7605.002、記錄級(jí)部分到票回沖:1）4月10日，收到發(fā)票原材料A：100噸*15元/噸=1500元（全部到票）原材料B：發(fā)票未收到2）軟件操作流程：【采購(gòu)管理】參照“采購(gòu)入庫(kù)單”生成“采購(gòu)專用發(fā)票”，隨即點(diǎn)“結(jié)算”按鈕，執(zhí)行“采購(gòu)結(jié)算”；【應(yīng)付管理】對(duì)“采購(gòu)發(fā)票”進(jìn)行“審核”；【存貨核算】執(zhí)行“結(jié)算成本處理”，點(diǎn)“暫估”，系統(tǒng)對(duì)到票的“原材料A”自動(dòng)生成“紅字入庫(kù)單”和“藍(lán)字入庫(kù)單”；【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”，“選擇”，

6、“紅字入庫(kù)單”，“合成”生成暫估回沖憑證；借：原材料 100*10.00=-1000.00貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -1000.00【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”，“選擇”，“藍(lán)字入庫(kù)單（報(bào)銷）”，“合成”，生成入庫(kù)憑證；借：原材料100*15.00=1500.00 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 255.00貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付結(jié)算款 1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再處理；3、數(shù)量級(jí)部份到票回沖：1）4月10日，收到發(fā)票原材料A：60噸*15元/噸=900元（部份到票，還有40噸未到票）原材料B：發(fā)票未到2）軟件操作流程：【采購(gòu)管理】參照“采購(gòu)入庫(kù)單”生成“采購(gòu)專用發(fā)票”，隨即點(diǎn)

7、“結(jié)算”按鈕，執(zhí)行“采購(gòu)結(jié)算”；【應(yīng)付管理】對(duì)“采購(gòu)發(fā)票”進(jìn)行“審核”；【存貨核算】執(zhí)行“結(jié)算成本處理”，（“未全部結(jié)算完的單據(jù)是否顯示” 選項(xiàng)，前面打“”）點(diǎn)“暫估”，系統(tǒng)對(duì)到票的“原材料A”60噸，自動(dòng)生成100噸的“紅字入庫(kù)單”和60噸“藍(lán)字入庫(kù)單”；【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”，“選擇”，“紅字回沖單”，“合成”生成暫估回沖憑證； 借：原材料 100*10.00=-1000.00貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫估款 -1000.00【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”，“選擇”，“藍(lán)字回沖單（報(bào)銷）”，“合成”，生成入庫(kù)憑證； 借：原材料 60*15=900 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 153.00貨：

8、應(yīng)付賬款-應(yīng)付結(jié)算款 1053.00如果到月末依然沒(méi)有到票，則進(jìn)行如下操作：【存貨核算】執(zhí)行“期末處理”后，系統(tǒng)對(duì)未到票的“原材料A”40噸，自動(dòng)生成40噸的“藍(lán)字回沖單”；【存貨核算】執(zhí)行“生成憑證”、“選擇”、“藍(lán)字入庫(kù)單（暫估）”、“合成”生成暫估入庫(kù)憑證； 借：原材料 40*10.00=-400.00貨：應(yīng)付賬款-應(yīng)付暫款 -400.00注意：原材料B到月末如果沒(méi)有到票就不作任何處理，當(dāng)以后月份到票后再作處理；三、思考：如果到票是下列情況，如何處理？1、到4月10日，收到發(fā)票原材料A：60噸*15元/噸=900元（部份到票，還缺40噸）原材料B：200噸*25元/噸=5000元2、到4月20日，收到發(fā)票原材料A：30噸*15元/噸=450元（部份到票，還缺30噸）3、到4月25日，收到發(fā)票原材料A：10噸*15元/噸=150元（部份到票，票已到齊）（即整單當(dāng)月多次到票回沖）說(shuō)明：首先，這種情況，實(shí)現(xiàn)工作中出現(xiàn)得會(huì)比較少。其次，在采購(gòu)制度上，我們也應(yīng)該相應(yīng)地進(jìn)行規(guī)范，以避免出現(xiàn)這種情況。如果有這種情況，本系統(tǒng)可以處理；處理方法及優(yōu)缺點(diǎn)：方法一、每次到票，隨即填制發(fā)票，接著進(jìn)行“結(jié)算”、在應(yīng)付中審核，但不立即生成憑證，月末“合成”制單；（這種方法，能夠很清晰地反映每筆業(yè)務(wù)，但制單不及時(shí)）方法二、每次到票，隨即填制