1、××公司全面預算管理實施細則 附錄C ××公司全面預算管理實施細則目 錄1.總則11.1目的11.2原則11.2.1戰略性原則11.2.2效益優先原則11.2.3全員參與原則11.2.4權責對等原則11.2.5實事求是的原則11.2.6可行性原則12.組織與職能22.1預算管理組織結構22.2預算組織職能22.2.1管理委員會12.2.2評價委員會32.2.3監督委員會32.2.4執行委員會42.2.5收入中心2.2.6成本中心2.2.7費用中心93.全面預算的內容153.1業務預算163.2費用預算163.3投資預算163.4財務預算164.預算編制方

2、法與程序164.1預算編制方法164.1.1增量預算164.1.2零基預算174.1.3彈性預算174.2預算編制程序174.2.1下達目標194.2.2編制上報194.2.3審查平衡194.2.4審議批準194.2.5下達執行195.預算監控內容與程序195.1預算監控內容195.1.1事前監控的項目與監控部門195.1.2事中監控的項目與監控部門205.2預算監控程序205.3預算外與超預算事項的處理265.3.1預算外事項的處理程序265.3.2超預算事項的內容285.3.3超預算事項的處理程序286.預算分析方法與程序306.1預算分析方法306.1.1比較分析法306.1.2趨勢分析

3、法306.1.3因素分析法306.2預算分析程序306.2.1信息收集306.2.2基礎分析316.2.3綜合分析316.2.4分析報告內容317.預算調整方法與程序337.1預算調整的內容337.2預算調整方法337.3預算調整程序33- 35 -1. 總則1.1 目的為實現公司戰略規劃和年度目標，構建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，并為公司的生產經營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。1.2 原則1.2.1 戰略性原則預算管理的思想要體現公司的發展戰略，公司的全年預算要依據公司的中長期戰略規劃進行編制，服

4、從公司的中長期戰略發展目標，并符合公司總體的經營方針。1.2.2 效益優先原則在以價值為導向的同時，充分考慮公司發展戰略，追求利潤最大化為目標。1.2.3 全員參與原則預算編制需要全員參與，采取上下結合、分級編制、逐級匯總的程序進行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。1.2.4 權責對等原則公司要給予各級部門一定授權，被授權人對預算的執行、控制等承擔相應的責任。1.2.5 實事求是的原則各部門要根據市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預算額度。對預算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩健謹慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預算。1.2.6 可行性原則編制的預算要具有可操作性。2.

5、 組織與職能2.1 預算管理組織結構2.2 預算組織及職能預算階段時間預算管理委員會預算評價委員會預算監督委員會預算執行委員會營銷部門生產、采購部門職能部門戰略規劃9月中旬討論公司來年的的戰略規劃，制定策略目標與策略計劃從專業角度分析企業的能力，論證策略目標的可行性監督戰略規劃過程是否按照規定的議事制度和表決規程去執行提交本年度預算執行情況和分析建議報告、準備行業研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進行預測對下一年度的生產能力和生產成本進行預測對本部門的責任費用進行預測預算啟動10月初分解策略目標給各部門、審議批準編制方法與程序評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理監督目標制定過程

6、是否按照規定的議事制度和表決規程去執行傳達預算目標、制定并下發預算編制方法與程序預算編制10月至11月監督預算編制過程是是否按照規定的議事制度和表決規程去執行匯總業務預算與費用預算，編制成本與財務預算編制銷售預算、銷售費用預算、提交人力與固定資產需求編制生產、采購與制造費用預算，提交人力與固定資產需需求編制部門責任費用，提交人力與固定資產需求預算平衡11月初審議預算初稿，平衡各部門預算。如有必要，調整預算目標評價費用預算與業務預算預算審批下達12月初審批并下達部門年度業務目標與業務計劃、年度預算給各部門下發預算給各部門并要求他們簽字確認簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算簽字確認本部門預算預算

7、執行預算年度審議批準超預算與預算外事項對預算執行過程中出現的預算爭議進行仲裁、對追加的預算進行評價監督預算執行情況的合法性按照費用預算管理辦法審核費用支出按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批預算分析每月10-20日聽取預算執行委員會匯報上月執行情況和分析建議報告、聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃從專業角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監督預算分析的真實性確認，計量預算執行情況、編制預算執行分析報告、匯報上月執行情況和分

8、析建議報告對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告預算調整每季起始月1020日審批各部門的業務改善方案與行動計劃、審議批準預算執行委員會提交季度預測、審議預算調整方案并報董事會批準對預算調整進行評價匯總各業務部門對下季度業務進行的預測、匯總各業務部門編制的滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制季度生產、采購與制

9、造費用滾動預算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議、編制部門責任費用滾動預算決算次年一月聽取預算執行委員會就公司財政年度預算執行情況總結準備公司財政年度預算執行情況總、準備財政年度財務決算報表預算審計次年一月配合預算監督委員會實施年度預算審計對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改配合預算監督委員會實施年度預算審計、根據審計報告做出相應的整改2.2.1 預算管理委員會2.2.

10、1.1 人員構成總經理、營銷副總、生產和后勤副總、總會計師、營銷總監、生產總監、產品研發總監、財務經理、各部門一級經理2.2.1.2 主要職責2.2.1.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬1. 聽取公司預算執行委員（財會部經理）關于本年度預算執行情況和分析建議報告2. 聽取企劃部的行業研究報告3. 布置業務部門進行業務預測4. 討論公司來年的的戰略規劃，確定策略目標5. 制定年度策略計劃6. 審議批準年度策略目標年度預算執行情況及分析建議報告、部門業務預測、策略目標、年度策略計劃、預算啟動10月初7. 分解策略目標給各部門8. 審議批準預算管理制度、預算編制方

11、法及流程，預算編制工作完成期限年度策略目標審議稿、預算編制指引審議稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算平衡11月初9. 審議各部門年度業務計劃10. 審議年度業務預算、財務預算及投資與融資預算11. 召開跨部門的預算評審會，綜合平衡各部門業務預算12. 調整或修正年度策略目標13. 下達部門目標分解方案調整通知部門業務計劃初稿、公司年度預算初稿、年度策略目標調整通知、部門目標分解方案調整通知、年度預算調整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初14. 報董事會審批后確這定公司年度策略目標、年度策略計劃、年度業務預算、投融資預算及財務預算15. 審批

12、并下達部門年度業務目標與業務計劃、年度預算給各部門年度策略目標報批稿、年度策略計劃報批稿、年度預算報批稿、部門年度業務目標報批稿、部門年度業務目標報批稿公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業務目標、部門年度業務計劃、各部門年度預算決算次年1月16. 聽取預算執行委員會就公司財政年度預算執行情況總結17. 審議財政年度財務決算報表并報董事會批準財政年度預算執行情況總結、財務決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計次年1月18. 配合預算監督委員會實施年度預算審計19. 根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.1.2.2 日常工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件

13、預算執行預算年度1. 審議批準超預算與預算外事項預算分析每月10日至20日2. 聽取預算執行委員會匯報上月執行情況和分析建議報告3. 聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃初稿預算調整每季起始月10日到20日4. 審批各部門的業務改善方案與行動計劃5. 審議批準預算執行委員會提交季度預測6. 審議預算調整方案并報董事會批準季度預測初稿、預算調整建議稿季度預測通報、業務改善方案與行動計劃、預算調整通報2.2.2 預算評價委員會2.2.2.1 人員構成董事會成員、總會計師、財務經理、技術專家、等企業業務所需的各類專業人才。2.2.2.2 主要職責2

14、.2.2.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬1. 從財務、人力、設備及外部合作組織等角度分析企業的能力，論證戰略目標的可行性預算啟動10月初2. 評價預算目標是否可行、預算編制方法與程序是否合理戰略目標可行性分析報告預算平衡11月初3. 評價費用預算與業務預算的可行性4. 對部門之間在預算編制過程出現的重大分歧進行協調2.2.2.2.2 日常工作預算執行執行期間1. 對預算執行過程中出現的預算爭議進行仲裁2. 對追加的預算進行評價預算分析每月10日至20日3. 從專業角度評價分析差異分析報告的合理性4. 從專業角度評價分析改善方案的可行性預算調整每季起始月10

15、日到20日5. 對預算調整進行評價財務決算報表、月度預測初稿、預算調整建議稿2.2.3 預算監督委員會2.2.3.1 人員構成監事會成員、總會計師與監事會領導下的內部審計人員2.2.3.2 主要職責2.2.3.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬1. 監督戰略規劃過程是否按照規定的議事制度和表決規程去執行預算啟動10月初2. 監督目標制定過程是否按照規定的議事制度和表決規程去執行預算編制11月初3. 監督預算編制過程是是否按照規定的議事制度和表決規程去執行審計次年1月4. 對決算結果的真實性、完整性、合法性進行審計績效審計報告2.2.3.2.2 日常工作預算執行

16、執行期間1. 監督預算執行情況的合法性預算分析每月10日至20日2. 監督預算分析的真實性2.2.4 預算執行委員會2.2.4.1 部門構成以財務部為主要執行機構，企劃部 、人力資源部配合財務部編制預算所需要報告與制度2.2.4.2 主要職責2.2.4.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬1. 提交本年度預算執行情況和分析建議報告2. 提交行業研究報告（企劃部完成）3. 分解細化公司策略目標（企劃部完成）策略目標試行稿、公司平衡記分卡試行稿預算啟動10月初4. 下發預算目標5. 設計預算期的預算編審方法和程序，設置預算編制工作完成期限，設計并下發年度業務計劃模板

17、和預算編制模板年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月6. 匯總各部門的業務計劃與預算7. 編制成本預算、財務預算、資本預算8. 編制并下發年度策略目標調整通知9. 編制并下發部門目標分解方案調整通知部門業務計劃初稿、部門年度預算初稿、年度策略目標調整通知、部門目標分解方案調整通知、年度預算調整建議、年度投資與資本性支出預算初稿預算審批下達12月初10. 下發部門年度業務目標與業務計劃11. 下發年度預算給各部門12. 要求各部門簽字確認業務目標、業務計劃與預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業務

18、目標、部門年度業務計劃、各部門年度預算公司年度策略目標、公司年度策略計劃、部門年度業務目標、部門年度業務計劃、各部門年度預算決算次年1月13. 準備公司財政年度預算執行情況總結14. 準備財政年度財務決算報表財政年度預算執行情況總結、財務決算報表審計次年1月15. 配合預算監督委員會實施年度預算審計16. 根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案注：未注明職責單位的工作都由財務部負責完成2.2.4.2.2 日常工作預算執行整個財年1. 按照費用預算管理辦法審核費用支出預算分析每月10日到20日2. 確認，計量預算執行情況3. 編制預算執行分析報告4. 匯報上月執行情況和分析建

19、議報告5. 記錄整理各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預算執行情況和分析建議報告預算調整每季起始月10日到20日6. 準備財務決算報表7. 下發預算調整通報8. 匯總各業務部門對下季度業務進行的預測9. 匯總各業務部門編制的滾動預算財務決算報表、月度預測初稿、預算調整建議稿、各部門下季度滾動業務預算月度預測通報、業務改善方案與行動計劃、預算調整通報、季度滾動預算2.2.5 營銷部門2.2.5.1 部門構成各辦事處、服務部、營銷辦、市場部、技術支持部2.2.5.2 主要職責2.2.5.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度銷售收入

20、情況進行初步預測2. 對下一年度營銷費用、市場拓展費用情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月3. 根據公司年度策略計劃與目標、內外部統計分析數據和市場營銷規劃編制本部門年度業務計劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產品和渠道等方面的主要規劃4. 根據部門業務計劃和市場情況，進行產品銷量、價格分析5. 依據銷售數量、銷售價格預測情況、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門收入、費用預算以及必要的匯總預算，并按管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門6. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性

21、固定資產購置需求7. 根據預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、銷售收入預算、部門費用預算、回款預算、其他業務收入預算、其他業務支出預算、部門一次性固定資產購置需求、部門人力資源需求審計次年1月8. 配合預算監督委員會實施年度預算審計9. 根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.5.2.2 日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行

22、差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月銷量、價格以及銷售費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度銷售、銷售費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月收入、價格與銷售費用預測、季度銷售、銷售費用滾動預算2.2.6 生產、采購部門2.2.6.1 部門構成采購管理部、生產管理部、質量管理部、產品工藝部2.

23、2.6.2 主要職責2.2.6.2.1 年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度生產能力與生產成本情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 根據公司年度策略計劃與目標、內外部統計分析數據編制本部門年度業務計劃3. 依據銷售數量、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的生產數量預算4. 依據生產數量預算、產品BOM、采購提前期和安全庫存數量編制材料期末庫存預算、材料訂貨預算和材料采購預算、預付款預算、采購付款預算，根據歷史數據、業務計劃編制制造費用預算以及必要的匯總預算，并按

24、管理流程中的時限要求將相關預算資料送交相關部門5. 每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、根據生產預算、設備使用狀況提交固定資產購置需求、大修理及技術改造申請6. 根據預算管理委員會預算平衡會、預算正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、生產數量預算、材料期末庫存預算、材料訂貨預算、材料采購預算、預付款預算、采購付款預算、部門費用預算、部門固定資產購置需求、大修理及技術改造申請、部門人力資源需求審計次年1月7. 配合預算監督委員會實施年度預算審計8. 根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案2.2.6.2.2 日常工作預算執行整個財年1.

25、按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月生產數量、庫存、采購價格以及制造費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度生

26、產、采購與制造費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月生產量、庫存、采購價格與制造費用預測、生產、采購與費用滾動預算2.2.7 職能部門2.2.7.1 部門構成總經理、營銷領導、生產后勤領導、總會計師、總工程師；知識產權部、技術研究部、產品研發部（包括產品研發總監）、產品應用部（包括產品應用總監）、行政后勤部、財務部、信息管理部、人力資源部、企劃部2.2.7.2 主要職責q 研發部門：知識產權部、技術研究部、產品研發部、產品應用部年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度研發立項及投入進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方

27、案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月上旬前制定研發規劃，描述公司下年度在產品研發、技術研究、產品應用和知識產權申報等方面的主要規劃3. 每年10月下旬依據公司策略計劃，產品研發、技術研究和產品應用規劃制定本部門下年度業務計劃4. 依據本部門運作計劃、預算模型計算方法及銷售部門提供的相關計劃和預測資料，編制明細的本部門費用預算5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求6. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、部門費用預算、研發項目預算、部門一次性

28、固定資產購置需求、部門人力資源需求預算執行整個財年7. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監督委員會實施年度預算審計；9. 根據審計報告做出相應的整改年度預算審計報告年度預算整改方案q 研發部門：知識產權部、技術研究部、產品研發部、產品應用部日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改

29、善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月研發項目的工作進度與費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月研發項目工作進度與費用預測、季度部門責任費用滾動預算q 行政后勤部年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分

30、解方案試行稿、預算編制指引試行稿預算編制10月至11月2. 每年10月下旬根據公司年度策略計劃、預算啟動會議紀要、固定資產投資部門投資安排及公司相關經營統計數據編制本部門年度業務計劃3. 依據本部門年度業務計劃、預算模型計算方法及其他相關經營統計資料，編制明細的行政管理類費用預算及本部門費用預算，并在管理流程規定的時限內將相關預算資料送交相關部門4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求5. 每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產購置預算表送交固定資產投資部門6. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門

31、業務計劃、行政管理類費用、部門費用預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求預算執行整個財年7. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批審計次年1月8. 配合預算監督委員會實施年度預算審計；9. 根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 行政后勤部日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、

32、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、季度部門責任費用滾動預算q 人力資源部年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指

33、引試行稿預算編制10月至11月2. 依據公司年度策略計劃和預算啟動會議決議內容，對各部門（包括本部門）報送的部門人力資源需求計劃，進行必要的部門間溝通和平衡，再據此編制本部門年度運作計劃3. 依據本部門年度運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算及本部門費用預算，并在管理流程規定的時限內將相關預算資料送交相關部門4. 每年11月初根據部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產購置需求，經主管副總同意后送交行政部門5. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、部門

34、費用預算、工資、福利費預算、工會經費、職教費和社會保險預算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求審計次年1月6. 配合預算監督委員會實施年度預算審計；7. 根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 人力資源部日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實

35、際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月公司人工費用與部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度公司工資、部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月公司人工費用與部門責任費用預測、公司工資與部門責任費用滾動預算q 企劃部年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月中旬1. 每年7月初開始通過市場調研和信息搜集原始資料，出具關于行業數據和分析、競爭者分析、宏觀經濟指標等分析性報告2. 負責收集和匯總各部門提交的

36、下年度初步預測報告與相關資料，對公司戰略落實、年度經營目標方案進行分析，提交預算管理委員會商議以確定公司年度戰略目標與方案年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿行業分析報告預算編制10月至11月3. 每年10月初根據公司年度運作計劃，編制本部門年度運作計劃4. 依據本部門運作計劃、預算模型計算方法及其他相關資料，編制明細的本部門費用5. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求6. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決 議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、部門費用預算、部門人力資源需求、部

37、門一次性固定資產購置需求審計次年1月7. 配合預算監督委員會實施年度預算審計；8. 根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 企劃部日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、業務改善方案與行動計劃預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及

38、公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算預算調整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、部門責任費用滾動預算q 信息管理部年度工作工作節點時間工作內容流入文件流出文件戰略規劃9月下旬1. 年度預算正式啟動前，對下一年度信息化建設支出情況進行初步預測年度策略目標試行稿、部門目標分解方案試行稿、預算編制指引試行稿行業分析報告預算編制10月至11月2. 根據公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調整本部門年度業務計劃3. 依據本部門及其他相關部門業務計

39、劃、公司投資安排、預算模型計算方法等資料，編制部門費用預算4. 每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求5. 根據公司總經理辦公會（預算管理委員會）預審批與預下達、正式下達等會議決議，修改部門年度運作計劃和預算方案部門業務計劃、部門費用預算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產購置需求審計次年1月7. 配合預算監督委員會實施年度預算審計；8. 根據審計報告做出相應的整改。年度預算審計報告年度預算整改方案q 信息管理部日常工作預算執行整個財年1. 按審批權限設置要求，對本部門內部的預算內、預算外申請事項進行部門審批超預算申請審批表預算分析每月10日到20日2

40、. 對本部門的預算執行情況進行分析和總結，并編制部門業務分析報告，尋找產生預算與執行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預算執行情況和分析建議報告、預算調整每季起始月10日到20日3. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預算調整申請與建議4. 參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責任費用預測5. 參考實際運作變動情況，提出對相關預算編制方法和預算表格或預算管理流程的調整需求與建議6. 編制季度部門責任費用滾動預算業務改善方案與行動計劃、預算調整申請、預算管理建議、未來三個月部門責任費用預測、季度責任費用滾動預算q 財務部年度工作（參見預算執行委員會職

41、責中財務部工作）q 財務部日常工作（參見預算執行委員會職責中財務部工作）q 總經理、營銷和工程副總、生產和后勤副總、總會計師、總工程師、各級領導費用經預算管理委員會確定后，由財務部代為編制。3. 全面預算的內容3.1 業務預算業務預算由銷售預算、生產預算、采購預算、工資預算和成本預算組成。銷售需要預算的主要內容包括銷量、價格、銷售回款，生產需要預算的主要內容包括存貨、生產量與投料量和物料單耗，采購需要預算的主要內容包括采購量、訂貨量、采購價格和采購付款，成本預算主要由生產成本材料成本預算和生產成本制造費用預算兩部分組成。3.2 費用預算包括管理費用預算、銷售費用預算和制造費用預算。費用預算以所

42、有的二級部門為基本的編制單位，每個部門的費用由人工費用、折舊與返銷費用和部門責任預算費用組成。q 人工費用：該類費用指由于人員聘用而引發的費用。主要包括的內容有工資、社會保險、醫療保險等費用。q 折舊和攤銷費用指業務量在一定范圍內時就不會發生變動或者與業務量根本沒有關系的費用。這類費用主要包括固定資產和無形資產攤銷。q 部門責任預算費用：除以上兩類費用外，部門發生的費用都歸集為部門責任預算費用。部門責任預算費用主要包括的內容有辦公費、差旅費、交通費等。3.3 投資預算資本性支出預算由短期投資、長期投資、技術改造、基建改造與固定資產投資預算構成。3.4 財務預算財務預算包括損益表、資產負債表、現

43、金流量表、資金收支表和財務指標預算五部分組成。4. 預算編制方法與程序4.1 預算編制方法4.1.1 增量預算增量預算是把前一年度實際發生數作為基數，以預算年度企業內外部環境對業務的影響程度作為調整依據進行編制預算的方法。“承認過去發生的是合理的”是使用增量預算方法的前提條件。4.1.2 零基預算零基預算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預算期內各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預算，一般適用于預算編制基礎變化較大的預算項目。4.1.3 彈性預算彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與業務量有關的

44、成本(費用)、利潤等預算項目。 4.2 預算編制程序4.2.1 下達目標預算管理委員會根據企業發展戰略和預算期經濟形勢的初步預測，在決策的基礎上，于每年9月底以前提出下一年度公司預算目標，包括業務銷售目標、成本費用目標、利潤目標和現金流量目標，并確定年度預算編制的政策。4.2.2 編制上報各預算執行單位按照預算管理委員會下達的預算目標，結合自身實際提出詳細的本單位預算方案，于10月底前上報預算執行委員會（財務部）。 4.2.3 審查平衡公司財務部對各預算執行單位上報的預算方案進行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反

45、饋給有關預算執行單位予以修正。 4.2.4 審議批準財務部在有關預算執行單位修正調整的基礎上，編制出公司年度預算方案，報公司預算管理委員會討論。對于不符合公司發展戰略或者公司預算目標的事項，公司預算管理委員會應當責成有關預算執行單位進一步修訂、調整。在討論調整的基礎上，財務部正式編制年度預算草案，提交公司預算管理委員會審議批準。 4.2.5 下達執行財務計劃部根據預算管理委員會審議批準的年度預算，分解下達到各預算單位，各預算單位分解、落實并實施。5. 預算監控內容與程序5.1 預算監控內容5.1.1 事前監控的項目與監控部門事前監控指在業務活動未發生之前，業務執行人需要根據公司的管理制度和年度

46、預算提交業務申請，由上級領導和業務部門進行審批和審核的過程。監控部門監控項目營銷辦公室產品價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質量管理部制成檢驗合格率、來料檢驗合格率、安裝檢驗合格率、新產品開發質量財務部資金支出、投融資業務、采購價格生產管理部工藝標準與工藝定額5.1.2 事中監控的項目與監控部門事中監控指在業務執行過程中，監控部門以公司的管理制度與年度預算為標準，對業務的執行情況進行的對比分析。監控部門監控項目營銷部門銷量、產品價格、產品銷售結構、部門費用、銷售增長率、新產品市場份額、應收賬款占銷售收入比率、產成品占用資金生產部門材料消耗定額、部門費用、人均產出、制成檢驗合格率、材料庫

47、存資金占用、產品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協加工費、應付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發部門新產品數量、新技術數量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務部門凈資產收益率、銷售凈利率、總資產周轉率、權益乘數、營運資金占流動資產比率、資產負債率、收現率、應收賬款占銷售收入比例、應付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門部門費用、非生產材料占用資金5.2 預算監控程序5.3 預算外與超預算事項的處理5.3.1 預算外事項的處理程序預算外事項即在期初預算方案中沒有預計，而現在即將發生的業務活動。 為預算外事項的發生，對該類事項加以嚴

48、格控制。所有預算外事項都需要經過預算管理委員會審批后才能決定是否執行。5.3.1.1 提交業務活動報告各個業務活動負責人對于預算外事項，要編制詳細的業務活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進行審批的基礎資料。5.3.1.2 資金控制財務部對照預算方案，比較當期可用資金與當期預算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業在滿足預算內事項后，已經沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業務活動。 當期可用資金=上期資金余額+當期預算方案中的資金流入（包括企業融資、籌資） -當期預算方案中的資金流出。5.3.1.3 審批部門依據該業務活動的可行性審批；主管領導依據從公司層次考慮業務活動的可行性審批；

49、財務總監比較互斥業務活動方案的經濟效益，選擇最優活動方案；預算管理委員會依據預算管理委員會會議決策5.3.1.4 財務核算財務在核算的過程中，對業務活動原始單據的真實性、完整性、合法性予以監督。5.3.2 超預算事項的內容超預算是指在實際業務活動中，某些事項是期初編制預算方案時已經考慮到，但實際發生數超出期初預算額度的情況。為了保障業務的正常開展，對于由于公司生產經營規模擴大導致業務量增加或出現新的業務，可對已有預算項目的預算指標進行追加。根據追加預算項目的性質和金額，要把超預算事項劃分為三類：5.3.2.1 部門領導審批通過就可追加的預算5.3.2.2 主管領導審批通過并且財務負責人審核后才可追加的預算5.3.2.3 需要預算管理委員會審批通過才可追加的