1、天津市中天興業房地產開發有限公司財 務 管 理 制 度 匯 編二OO七年七月十二日編 制 說 明一、公司財務制度分為會計核算相關制度、財務管理相關制度及資金管理相關制度三類。二、上述三項制度為公司根據上海上實集團管理要求，結合公司的實際情況而編制的。三、上述財務制度經公司董事會審批后執行。天津市中天興業房地產開發有限公司 財 務 部 2007年7月12日目 錄一、財務管理相關制度第一篇 全面預算制度第二篇 會計檔案管理制度 第三篇 固定資產管理辦法第四篇 低值易耗品、臨時用工程材料、廢料管理辦法第五篇 財務內部控制、稽核制度第六篇 銷售收款財務管理制度 第七篇 財務部崗位職責二、會計核算相關制

2、度第一篇 會計核算制度第二篇 會計電算化管理辦法三、資金（現金）管理相關制度 第一篇 財務支付報銷管理辦法第二篇 現金管理辦法 第三篇 資金管理辦法 財 務 管 理 相 關 制 度第一篇全面預算制度第一章總則第一條為提升公司綜合管理能力和戰略的執行力, 有效貫徹在公司經營管理中的目標激勵、過程控制及有效獎懲，優化資源配置，特制定本制度。第二條本辦法用于制定公司年度全面預算，分析經營及財務收支情況及預算執行情況，編寫年度預算完成情況及分析報告。第三條全面預決算時間為公歷1月1日起，至當年12月31日止。記賬本位幣為人民幣。第四條全面預算工作的組織機構為公司財務部、成本合約部和綜合協調部。財務部主

3、要負責公司全面預算的編制、分析、預警和決算，成本合約部主要負責工程項目計劃的編制、分析、預警和決算，綜合協調部主要負責預算的下達和預算的考核。第二章全面預算編制第五條公司預決算編制部門職責。（一）、預算單位負責人為預算編制、修訂、執行、決算的第一責任人。（二）、財務部預決算編制職責1、財務部設立財務預算管理崗位，主要負責預算的編制、分析、預警和決算。2、擬定公司全面預算計劃、目標，經總經理辦公會批準后，將預算管理的責任分解到各部門、中心，對預算實行按部門、分層次的管理。3、調查分析和監督公司全面預算執行情況，按預算控制的對象，歸集相關會計信息，提供反映預算執行情況的管理會計報表；協調、處理公司

4、財務預算管理的有關問題，使各部門、中心對所控制的預算指標進行事先、事中的控制。4、負責向公司董事會提交公司全面預算和決算報告。（三）、工程管理部預決算編制職責1、根據公司項目開發計劃，擬定年度工程項目開發進度；2、根據年度工程項目開發情況，擬定部門費用預算指標。（四）、合約成本部預決算編制職責1、根據公司工程管理部年度工程項目開發進度，擬定年度工程項目各個節點工程項目資金用款計劃；2、根據年度部門業務開展情況，擬定部門費用預算指標。（五）、銷售服務部預決算編制職責1、根據公司項目銷售計劃及工程管理部擬定的年度工程項目開發進度，擬定年度銷售進度及銷售資金回籠計劃；2、根據公司項目銷售費用總預算、

5、年度銷售進度及銷售資金回籠計劃，擬定年度營銷費用預算指標； （六）、綜合協調部預決算編制職責1、根據公司年度業務開展情況，擬定年度購置固定資產、工資薪金、職工福利、辦公費用、業務招待費等預算指標；2、根據年度部門業務開展情況，擬定部門費用預算指標。第六條全面預算的編制依據：（一）已開發項目、在開發項目供給預測及未來市場需求預測；（二）公司規劃確定的年度增幅要求及年度滾動修訂目標；（三）項目所在地區范圍內國民經濟增幅及市場預測資料；（四）本公司以前年度業務發展的各種歷史資料；（五）各項定額及開支標準規定；（六）預算編制所采用的各種數學模型。第七條全面預算編制的內容：（一）全面預算包括業務預算和財

6、務預算（二）業務預算包括：經營目標預算、銷售預算、工程進度預算、成本目標預算、項目投資預算、項目融資預算，資產存量調整和處置預算、備開發預算、并購預算等。（三）財務預算包括：損益預算、資產負債預算、期間費用預算、現金流量預算等。（四）編制預算的格式以集團財務部和綜合協調部每年發放的通知以及相應的表格為準。第八條全面預算編制的時間：每年的三季度末開始啟動下一年度的預算編制工作。11月底完成當年度預決算的財務初稿及下一年度預算綱要的主要財務指標的計劃編制工作。完整的下年度預算草案，按集團規定的時間上報集團財務部。第九條全面預算編制的流程（一）在收到集團有關編制年度預算的通知、編制表格等文件后，應及

7、時召集、組織相關人員按要求做好預算編制的各項準備工作，并按規定的編制標準、方法、格式開展年度預算的編制工作。（二）單位負責人在整個預算編制過程中，負責總體組織和協調。年度預算必須經公司負責人審閱，審閱無誤后的預算報董事會初步審核后，按規定的時限簽署上報集團財務部。（三）、各職能部門在收到有關編制年度預算的通知、編制表格等文件后，負責人應及時召集、組織相關人員按要求做好預算編制的各項準備工作，并按規定的編制標準、方法、格式開展年度預算的編制工作。（四）各職能部門負責人在整個預算編制過程中，負責總體組織和協調。年度預算必須經職能部門負責人審閱，審閱無誤后的預算按規定的時限簽署上報財務部。（五）各職

8、能部門在上報的下年度預算方案中，應分析當年預算執行情況，結合經營計劃預測預算年度可能出現的變動因素。（六）財務部匯總預算草案，匯編過程中，應當與各預算單位保持溝通，進行修正平衡。（七）公司行政辦公會對匯編的公司整體年度預算草案進行審議并提出修正意見。審議通過的預算草案報公司董事會初步審核。（八）公司財務部根據公司董事會初步審核意見修改年度預算草案；修改后的年度預算草案在集團規定的時限內上報集團財務部。（九）在上報的下年度預算方案中，應分析當年預算執行情況，結合經營計劃預測預算年度可能出現的變動因素。（十）根據集團批準下發的預算方案調整公司年度預算，將調整后的年度預算報董事會審批。第三章全面預算

9、下達與執行第十條全面預算的下達公司預算指標經集團審核批準后，由綜合協調部按規定的時間及特定的形式歸口下達到公司各部門。第十一條全面預算的執行和調整（一）年度預算公司負責人在規定授權范圍內負責執行、管理、協調和控制。（二）公司對未列入年度預算的支出在實際發生時應提出專項報告，按下列程序報批：屬于超過預算值5%以下的經營性支出，由公司報經董事會審批后，上報集團公司財務部和企業管理部審查并經集團公司行政辦公會審批；屬于資本性支出或超過預算值5%以上的經營性支出，由公司報董事會預審后，上報集團公司財務部和企業管理部審查并經集團審核后由公司董事會批準。（三）未經批準的預算外開支，財務部門有權拒付。（四）

10、年度預算內的各項經營性支出和資本性支出，除按項目管理要求進行控制外，用款申請審批手續必須按公司相關的財務支付審批制度辦理。（五）在全面預算執行過程中遇有重大損失事項必須立刻上報。重大損失事項是指企業依法占有和使用的資產受到侵蝕或被騙被詐等流失事件。如購銷活動的被騙被詐、經濟合同的賠償、庫存現金的被竊、在資產擔保中的連帶損失、對外短期投資的大額虧損、抵押財產的拍賣轉讓、資產的被盜、毀損、被投資單位財務狀況突然惡化等。（六）預算執行過程中，如因需要變更預算項目或指標，應寫出專項報告，說明調整預算的事由、效應、金額等，編制調整方案，由財務部會同綜合協調部匯總審查后，編制公司整體調整方案上報集團審批。

11、預算調整時間定在預算年度的九月份。第四章全面預算分析第十二條公司建立季度預算定期分析制度，每季初的20天內，召開上一季度預算分析會議，編制預算執行情況分析報告。第十三條全面預算分析的內容：（一）業務進展情況分析：包括投資開發預算、商品房銷售預算、工程進度預算、分析等。（二）成本分析：包括開發成本、人工成本、費用成本等。（三）利潤分析：通過銷售利潤率、銷售價格、投資收益等指標評價利潤完成情況。（四）其他業績指標分析：通過償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等，綜合評價公司經濟運行情況。（五）預算分析報告主要內容是：各種預算指標執行情況說明，指標完成與否的原因分析、改進工作的具體措施與辦法。第

12、十四條每季度結束后20天編制預算執行情況分析，報送集團財務部。第五章全面預算的預警第十五條財務部對公司的預算執行情況進行分析，并設立預警制度。第十六條財務部會同綜合協調部根據公司的實際情況，選擇某些重要的預算指標細化到月度預算指標，并依據預算指標的性質確定相應的預警值，構成預警體系，以防止費用的超支、收入的不足和現金的短缺。第十七條當發現預算執行中實際發生額接近預警值時，財務部啟動二級預警，即公司注意預算的執行情況及決定應當采取的措施。第十八條當發現預算執行中實際發生額達到或超過預警值時，財務部啟動一級預警，即提請公司采取必要的措施，同時向集團提交預警報告，說明發生的情況和建議，由集團決定采取

13、相應措施。第六章決算第十九條公司在預算年度終了后，應編制決算報告，預算年度的決算一般在次年審計結束后完成并上報集團財務部。第二十條編制決算報告，要求做到數據真實準確，內容完整，報送及時，決算中有關數據和預算指標有較大差異時，必須提供詳盡的差異分析報告。第七章全面預算考核第二十一條公司相關部門根據全面預算管理中各關鍵環節的關鍵業績指標設定相應考核指標，將預算考核與各公司業績分別掛鉤，納入年度經營績效考核和員工年度考評，作為公司和其主要負責人經營業績的重要考核內容之一。第二十二條考評內容既包括對預算完成情況的分析評價，也包括實際結果與預算指標的比較差異、責任分析和差異處理等方面。第二十三條公司年度

14、考核工作由財務部配合綜合協調部和人力資源部進行。第二十四條附則（一）本制度由公司財務部制定并負責解釋。（二）本制度經公司董事會審議通過后實施。第二篇會計檔案管理制度第一條為加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，配合公司的整體運作，制定本制度。第二條公司必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。第三條會計檔案的種類（一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。（二）會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。（三）財務報告類：月度、季度、年度

15、財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。（四）其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。第四條公司每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。第五條當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本公司檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。第六條移交本公司檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔

16、案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。第七條公司保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。第八條公司應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。第九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。第十條會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。第十一條本制度規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執行。第十二條公司會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不

17、相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。第十三條公司采用電子計算機進行會計核算，在保存打印出的紙質會計檔案的同時，需采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案。備份的會計檔案應分別存放在不同的地點。第十四條會計檔案的銷毀（一）保管期滿的會計檔案，可以按照以下程序銷毀：1、由公司檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。2、公司負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。3、銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。4、監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內

18、容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告公司負責人。5、保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。第十五條公司因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止公司的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。第十六條公司分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計

19、檔案；公司分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案室代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。公司分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。第十七條公司因業務移交其他公司辦理所涉及的會計檔案，應當由原公司保管，承接業務公司可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。第十八條公司合并后原各公司解散或一方存續其他方解散的，原各公司的會計檔案應當由合并后的公司統一保管；公司合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各公司保管。第十九

20、條公司之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。第二十條移交會計檔案的公司，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。第二十一條交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的公司負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。第二十二條公司的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內公司在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本制度和國家有關規定進行管理。第二十三條附則（一）本制度由公司財務部制定并負責解釋。（二）本制度經公司董事

21、會審議通過后實施。第三篇固定資產管理辦法第一條為加強公司固定資產管理，特制定本辦法。第二條固定資產是指同時具有下列特征的有形資產： 為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的； 使用壽命超過一個會計年度。第三條部門職責（一）財務部：負責設立固定資產總賬、明細賬，固定資產的價值和折舊核算，辦理固定資產轉移、買賣、租入、租出、調撥、報廢等與財務相關的手續，做好固定資產的審核，定期與固定資產的實物管理部門進行核對。（二）綜合協調部：公司固定資產的實物管理部門，負責新固定資產采購、安裝、移交使用和舊固定資產維修、報廢鑒定及清理等工作。第四條購置固定資產均須由使用部門提出書面申請，由財務部、綜合協調部

22、等部門做好技術經濟可行性研究，并編報購置計劃，按規定程序報請分管領導、總經理批準后方可購置。使用部門在領用時隨即填寫“固定資產驗收移交單”，綜合協調部根據“固定資產驗收移交單”登記“固定資產登記表”，制作“固定資產明細卡”，并及時向財務部辦理報賬手續。財務部根據“固定資產驗收移交單”分別登記總賬、明細賬，做到賬、卡、物三相符。第五條新建或改造工程完工移交時，由綜合協調部編制竣工清冊一式三份，綜合協調部、財務部、使用部門各執一份，竣工清冊作為建卡記賬依據。清冊中必須詳細注明每項固定資產的名稱、規格、技術特征、數量、價值；附屬設備名稱、數量、規格、設計使用年限等有關資料，由綜合協調部、財務部和使用

23、部門進行檢查驗收。如發現問題應向施工單位提出意見返修，經檢查合格后，在竣工清冊上簽章，作為正式驗收。第六條固定資產在公司內的轉移，由綜合協調部根據各部門的需要進行調劑，辦理轉移手續。移出部門詳細填列“固定資產內部轉移單”一式二聯，簽章后第一聯為財務部調整賬務依據，第二聯與實物、卡片經移入部門確認后作綜合協調部查核依據。第七條停止使用的固定資產，在三個月以上者辦理停用手續，但屬于季節性使用的固定資產不能作停用處理。辦理停用固定資產時，應說明原因，經綜合協調部確認報分管領導、總經理批準后，方可作停用固定資產處理。停用或不需用固定資產仍由原部門負責維護保管，但不得使用。重新使用時應辦理相應審批手續。

24、第八條租入、租出固定資產的手續，由綜合協調部統一辦理，并需經分管領導、總經理批準，合同副本送財務部作為收付租金的依據。租入、租出固定資產由綜合協調部負責檢驗交接。租入固定資產的使用部門按合同副本填制“固定資產驗收移交單”。歸還固定資產時，由綜合協調部負責檢驗交接，如發現殘缺、毀損等，立即提出處理意見。第九條凡租出、出售、調撥以及委托外部試驗或檢驗的固定資產運出公司時，由綜合協調部填寫“固定資產出門記錄”，經總經理或分管領導簽章后方可運出。第十條固定資產報廢。凡固定資產因年久而損壞，不能修復使用的，由使用部門、綜合協調部、財務部共同鑒定后，填制“固定資產報廢申請單”，根據數額大小，經分管領導、總

25、經理、董事會批準后辦理報廢手續。第十一條固定資產毀損，應由使用部門查明原因提出報告，經綜合協調部確認責任，根據數額大小，報分管領導、總經理、董事會批準后清理。固定資產報廢和毀損后，清理變價收入應及時上繳公司財務部，入固定資產清理賬目。第十二條為做到賬、卡、物三相符，在每年末由綜合協調部組織財產實地盤點，財務部應檢查盤點情況。每年編制固定資產盤查清冊，并對固定資產管理中存在的問題，提出改進措施，經總經理批準后實施。第十三條盤盈的固定資產，根據數額大小，經總經理、董事會批準后，按盤盈固定資產的重置完全價值入賬。盤虧或毀損的固定資產，要查明原因，根據數額大小，列專題報總經理、董事會批準后，辦理相關注

26、銷手續。第十四條固定資產的增減，必須根據有關原始憑證入賬。第十五條固定資產折舊方法一般采用年限平均法，經相關部門(使用部門、財務部、綜合協調部及分管領導)批準，也可采用年數總和法等方法。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應當在會計報表附注中予以說明。第十六條固定資產的折舊，按月初的固定資產價值計算，月份內增加的固定資產當月不提折舊，從下月起計提折舊；月份內減少的固定資產當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產折舊率應根據國家規定標準計算，也可按董事會批準并經財政部門核準的折舊率計算。經批準停止使用或不需使用的固定資產可不計提折舊。固定資產提足折舊后，不論能否繼續使用，均不再提取折舊；提

27、前報廢的固定資產，也不再補提折舊。第十七條公司因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后價值，須計尚可使用年限和凈殘值，按選用的折舊方法重新計算折舊額。固定資產的估計殘值率為固定資產原價的5。第十八條附則（一）本制度由公司財務部制定并負責解釋。（二）本制度經公司董事會審議通過后實施。附表一：天津市中天興業房地產開發有限公司固定資產申購單申購部門：日期： 年 月 日序號名 稱數 量型 號預計金額（元）預計存放地點備 注1用 途：申 請 人：部門經理意見：行政部經理意見：財務部經理意見：執行總經理審批：董事長審批：附表二：固定資產驗收移交單 名稱及型號規格編號數量第一聯 財務部單價使用部

28、門備 注：填表人： 填表日期： 年 月 日固定資產驗收移交單 名稱及型號規格編號數量第二聯 固定資產管理員單價使用部門備 注：填表人： 填表日期： 年 月 日附表三：固定資產內部轉移單 編號：固定資產名稱固定資產編號主要配置/規格調撥單位調撥原因調撥時間調撥性質資產殘值經 辦 人財務部門意見主管領導意見接受部門接 受 人備 注附表四： 固定資產報廢申請單使 用 部 門申請日期固定資產名稱編號規格型號數量購置日期已使用年限原值凈值申請報廢理由年 月 日擬處理方案年 月 日財務部意 見年 月 日執行總經理審核年 月 日董事長審 核年 月 日處理結果處理日期：經辦人：第四篇低值易耗品、臨時用工程材料

29、、廢料管理辦法第一條為加強低值易耗物品、臨時用工程材料、廢料管理，嚴格控制行政、工程費用開支，特制定本辦法。第二條根據公司的實際情況，低價值的、使用期限較短，不作為固定資產核算的各種工具、物品以及辦公用品等，作為低值易耗品。第三條部門職責綜合協調部、工程部：分別負責低值易耗品、臨時用工程材料、廢料的采購、管理。財務部：負責對低值易耗品、臨時用工程材料、廢料的核算監督。第四條低值易耗品、臨時用工程材料的采購，由綜合協調部、工程部統一實施。（一）凡公司或部門需采購之低值易耗品（辦公用），均須填寫購物申請，經綜合協調部匯總編制計劃，經財務部審核，分管領導或總經理批準后方可購進。（二）綜合協調部每月盤

30、點易耗品庫存情況，并根據實際需要填寫辦公用品申購表，報分管領導或執行總經理批準。（三）所購低值易耗品報銷時憑有效發票并附公司領導批件。（四）臨時用工程材料的采購由工程部主辦，審批流程同低值易耗品。第五條采購低值易耗品、臨時用工程材料后，及時辦理入庫手續，并填制有關物品明細表。第六條低值易耗品的管理、領用（一）在庫低值易耗品由綜合協調部負責保管，編制低值易耗品庫存明細表，并指定專人管理。（二）在庫低值易耗品，按月或按季節定期盤點，填寫低值易耗品庫存明細表，注明盈虧值，說明原因，報財務檢核。（三）綜合協調部根據各部門的低值易耗品申請計劃，將低值易耗品分發給有關部門，并做好易耗品領用登記手續，填寫低

31、值易耗品庫存明細表。（四）臨時用工程材料的管理、領用由工程部負責，具體管理領用程序同低值易耗品。第七條低值易耗品、臨時用工程材料的報損及工程用廢料的處理（一）凡低值易耗品因年久而損壞，不能修復使用的，由使用部門、綜合協調部、財務部共同鑒定后，填制“低值易耗品處理申請單”，根據數額大小，經執行總經理、董事會批準后辦理報廢手續。（二）、臨時用工程材料、廢料的處理同低值易耗品。第七條附則（一）本制度由公司財務部制定并負責解釋。（二）本制度經公司董事會審議通過后實施。天津市中天興業房地產開發有限公司低值易耗品、臨時用工程材料申購單申購部門：日期： 年 月 日序號名 稱數 量型 號預計金額（元）預計存放

32、地點備 注123456789101112131415用 途：申 請 人：部門經理意見：行政部經理意見：財務部經理意見：執行總經理審批：天津市中天興業房地產開發有限公司低值易耗品、臨時用工程材料、廢料處理審批單使用部門：日期： 年 月 日單位：元序號名 稱數 量型 號單 價總價值購置日期備 注12345678910合 計處理原因（應分相列示）及擬處理方案：使 用（經辦）人：部門經理意見：行政部經理意見：財務部經理意見：執行總經理審批：天津市中天興業房地產開發有限公司資產出門證 日期： 年 月 日序號名 稱數 量型 號單 價總價值購置日期備 注12345678910合 計財務部意見：上述款項已收到

33、！ 收款人（簽字）： 財務部（簽章） 年 月 日行政部意見： 相關手續已辦理完畢，準予出門！ 經辦人（簽字）： 年 月 日 天津市中天興業房地產開發有限公司（公章）第五篇財務內部控制、稽核制度為了保證公司資金的安全、完整，防止差錯、舞弊情況的發生，確保不相容職務相互分離，根據財政部頒布的內部會計控制規范以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。一、對財務票據的稽核、檢查和控制（一）、工作職責劃分和說明1、公司的財務票據包括從稅務機關領購的商品房專用發票、預收房款收據以及蓋有財務專用章的往來款收據。2、公司財務票據的領購人員是財務部主管會計。3、財務部主管會計是公司所有財務票據（包括

34、庫存票據及票據開具人領用的票據）的總負責人，負責對公司所有財務票據的領購、領用、登記、開具進行管理和指導。4、公司財務票據的開具人包括財務部出納員、財務部指定的銷售部票據開具人員；其他未經授權的人員一律不準開具財務票據。5、公司財務票據的保管人員包括：（1）主管會計負責對領購的庫存財務票據進行保管和管理。（2）財務票據的開具人負責對領用的票據進行保管和管理。6、票據領購（用）薄（格式見附表）的登記和說明（1）公司財務票據的總負責人（主管會計）負責登記的票據領購（用）薄簡稱“票據領購（用）薄一”。（2）公司財務部出納人員負責登記的票據領購（用）薄簡稱“票據領購（用）薄二”。（3）公司財務部指定的

35、銷售部票據開具人負責登記的票據領購（用）薄簡稱“票據領購（用）薄三”。（二）、領 購1、財務票據的領購人員領購票據后要及時登記“票據領購（用）薄一”。2、公司財務負責人應定期（至少每月一次）或不定期的對公司財務票據管理人員庫存票據及“票據領購（用）薄一、二、三”進行監盤和檢查。3、財務票據的領購人員每月應及時、準確的向稅務機關申報發票的領用情況，接受稅務機關的監督和管理。（三）、保 管1、領購的售房發票、預收房款專用收據、已蓋章的往來款收據的保管人是財務部主管會計。2、領購的售房發票、預收房款專用收據、已蓋章的往來款收據應保存于保險柜中。3、上述票據的管理人員在購買或領用售房發票、預收房款專用

36、收據后，應準確、及時、完整的填寫售房發票、預收房款專用收據領、用臺帳。4、蓋有財務專用章的往來款收據視同售房發票進行管理。5、公司購買的售房發票、預收房款專用收據及往來款收據，在領用前原則上不準蓋財務專用章或發票專用章。6、上述票據的開具人員領取發票后，為確保上述票據的安全，未開具的票據要存放于各自的保險柜中，以防丟失。（四）、領用和開具1、只有財務票據的開具人才能領用財務票據。2、只有財務部出納員才能從財務票據管理人員處領取財務票據。3、財務部指定的銷售部票據開具人員領用財務票據只能從財務部出納人員處領取，不得直接從公司財務票據管理人員處領取。4、發票開具人員在領用上述票據時，票據保管人員應

37、在財務票據上逐聯加蓋財務專用章或發票專用章。5、為確保票據的安全，上述票據開具人員原則上每次只能領取一本同類財務票據，領取超過一本時，須經財務負責人書面批準。6、公司財務票據的開具人員領取和開具票據后要及時登記票據領購（用）薄，即“票據領購（用）薄二、三”。7、公司財務票據的開具人員開具票據后，每天均要把已開具、作廢的票據按票據領購（用）薄的欄目及時登記，結出庫存數，并與實際庫存數（未開票據數量）進行核對相符。8、財務票據管理人員負責對已登記入賬（錄入記賬憑證）的財務票據的登記工作（即登記“票據領購（用）薄一”）；對于跳號、作廢的票據要及時查明原因，在“票據領購（用）薄一”中按每張作廢發票號碼

38、標示；定期（至少每周一次）或不定期結出已領用未開具票據的數量。9、財務票據管理人員應定期（至少每周一次）或不定期對票據開具人員領取的票據、“票據領（用）薄二”以及票據的開具情況進行監盤和檢查，并與財務票據管理人員自己登記的“票據領（用）薄一”核對相符。10財務部出納員負責對財務部指定的銷售部票據開具人員領用財務票據、“票據領（用）薄三”及票據開具情況進行監盤、檢查和指導；每天根據收回票據的的記帳聯現場登記“票據領（用）薄二”，結出銷售部票據開具人員領取的財務票據未開票據數量，實地檢查是否與實際相符；如有跳號、作廢的票據要現場查看，查明原因后在“票據領（用）薄二”按每張作廢發票號碼標示。11、銷

39、售部票據開具人員領取、開具財務票據后要及時登記“票據領（用）薄三”，及時準確的掌握未開票據的數量，如未開票據的數量不能滿足一天需要，及時通知財務部出納人員領取票據。12、開具票據應當按照規定的時限、格式、順序，逐欄、全部聯次一次如實開具，不準套開上述票據。（五）、換 票1、財務票據開具人員領取的票據在全部（一本）開完以后，應把票據存根聯、作廢的票據交還財務票據的總負責人。2、財務票據的總負責人負責對作廢、跳號的發票進行檢查，并與“票據領（用）薄一”進行核對，核對無誤后，才能辦理相應的換票手續，領取票據。二、對賬薄、臺賬的稽核、檢查和控制（一）、銷售公司、銷售部、財務部銷售臺賬管理人員每天應根據

40、房屋銷售單、銷售收款單及時、準確、完整的登記銷售臺賬。（二）、銷售公司、銷售部銷售臺賬管理人員應定期（至少每周一次）或不定期對銷售臺賬要求記載的所有登記項目進行核對相符。（三）、財務部、銷售部銷售臺賬管理人員應定期（至少每周一次）或不定期對銷售臺賬要求記載的所有登記項目進行核對相符。（四）、財務部出納員與財務部銷售臺賬管理人員應定期（至少每周一次）或不定期對預收賬款項目賬與銷售臺賬進行核對相符。三、對原始單據、記賬憑證的稽核、檢查和控制（一）、出納人員負責對入賬票據的合規性、審批手續的完整性、數值的準確性進行復核。（二）、主管會計負責對合同付款單上記載的合同金額、已付金額與工程臺賬進行核對；并

41、對索取的原始單據與相應的經濟業務事項是否相符進行重點復核。（三）、財務負責人每月須對當月入賬的所有原始單據、記賬憑證進行全面檢查和復核。四、附 則1、本制度由公司財務部負責解釋。2、本制度由董事會批準后施行。第六篇銷售收款財務管理制度為確保銷售款項資金安全，規范公司銷售收款行為，保障公司銷售收款的正常進行，特指定本制度。一、銷售房款及代收款項的管理辦法：1、在條件允許的情況下，正常上班時間，銷售款、代收款項收取以及發票、收據的開具原則上必須由財務部負責收取（包括POS機轉帳）和辦理。2、節假日及財務部委托期間，小額現金銷售款及代收款項（累計金額2萬元）的收取由銷售部固定的代開收據人員收取，大額

42、現金的收?。?萬元）必須由銷售部通知財務部收款人員或委托銀行收取，銷售部不得直接收取。使用POS機刷卡收取銷售款不受此金額的限制。3、銷售部代為收取的款項（累計金額2萬元），必須開具發票、收據，堅決杜絕不開發票、收據或以銷售單代替發票、收據的情況發生。4、銷售部固定的代開收據人員必須到公司財務部領取收據，不得從其他地方購買或領取，領取收據時，要辦理收據領取手續（填寫發票、收據領用?。?。 5、節假日期間銷售部代收的現金（包括POS機轉帳存根）以及收取款項收據的記帳聯必須于公司正常上班后1日內交存公司財務部出納（嚴禁公款私存），同時由出納員為交款人員出具相關手續。備注：發票、收據記帳聯交接手續登記

43、薄格式見附件。6、出納員應積極主動的配合銷售部作好節假日期間銷售部代收款項的回收對帳、相關資料交接以及相關手續的辦理工作。7、代收的款項包括維修基金、契稅、測繪費等一切代收款項，代收款項的收取方法比照上述1、2、3、4規定執行。二、銷售交款單流程及其管理辦法1、客戶需要交款時，由銷售部經辦人員（銷售員）填寫一式三聯的款項繳款單，并由經辦人員（銷售員）在繳款單上簽字。2、客戶持填寫完整（三聯）的繳款單（一般應由銷售員陪同），到財務部出納員處交款。3、出納員收款后，在三聯繳款單上簽字，同時開具收據或發票。4、出納員開具收據后，應分別將繳款單一聯交財務部銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳，一聯由銷售公司銷

44、售臺賬管理人員留存備查，一聯交銷售部銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳。5、節假日銷售部自行開具收據、發票的，在繳存所收款項的同時，應補填一式三聯的銷售繳款單，出納員收款后在繳款單上簽字。備注：銷售交款單格式見附件（兩份）。三、辦理按揭通知單流程及管理辦法1、在具備辦理按揭手續時，銷售部填寫一式三聯的辦理按揭通知單，并由銷售部經辦人員簽字。2、銷售部經辦人員應將填寫完整的辦理按揭通知單及相關資料及時交給按揭款經辦人員，由按揭款經辦人員辦理按揭手續。3、按揭款經辦人員在按揭手續完成后，在辦理按揭通知單上簽字，并交存財務部經辦人員。4、按揭款到帳后，財務部經辦人員應及時在辦理按揭通知單簽字，并將簽字后的

45、辦理按揭通知單一聯交財務部銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳，一聯由銷售公司銷售臺賬管理人員留存備查，一聯交銷售部銷售臺帳管理人員登記銷售臺帳。備注：辦理按揭通知單格式見附件。四、銷售周報的流程及管理辦法1、銷售周報管理人員填寫銷售周報并由經辦人簽字。2、銷售周報管理人員每周二將銷售周報報送財務部出納員。3、出納員對銷售日報進行核對并簽字。4、出納員將核對無誤的銷售周報轉交財務部銷售臺帳管理人員。備注：銷售周報格式見附件。五、POS機管理辦法1、POS機須指定專人使用。2、POS機使用部門（銷售部、財務部）應建立POS機交接時間表，相關人員應如實、認真的填寫POS機交接時間表（精確到分）。3、銷售部

46、POS機交接時間表應于每月月底報送財務部銷售臺賬管理人員復核，財務部附和人員應在上表上簽字，原件留存財務部，銷售部留復印件備查。備注：POS機交接時間表格式見附件。六、發票、收據的保管和開具管理辦法詳見:財務內部控制、稽核制度七、附 則1、本制度由公司財務部負責解釋。2、本制度由董事會批準后施行。第七篇財務部崗位職責第一章 財務部職責范圍1、嚴格執行國家財經法規、政策，以中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業會計制度、企業會計準則、內部會計控制規范為基準，按照國家法律、法規及上上海實業（集團）有限公司的有關制度和要求制訂公司有關財務管理、核算制度，進行會計核算，實施財務管理，辦理編報

47、會計報表和相關報表等財會事務。2、根據董事會要求組織編制公司年、季、月度財務預決算，定期組織預算執行情況檢查，做好資金籌措工作。 3、正確核定流動資金和投資資金，合理調度和分配資金。4、負責對銀行、稅務部門的聯系，及時就融資、稅務等事宜作出妥切安排。5、經常清理債權、債務，及時收取應收帳款，按規定上交國家稅金和董事會決議分配公司利潤。6、負責審核、控制財務收支，抓好公司增收節支工作。7、開展公司開發建設成本的分析和研究，為領導決策提供建議。8、負責公司會計核算工作，按照國家有關財務會計制度的規定和上市公司財務管理的相關規定，審核原始憑證、填制記帳憑證、登記會計帳簿、編制財務報告。9、對財務計劃

48、的執行情況進行分析，定期編寫公司財務分析報告，及時、準確、完整地向領導提供所需的各種財務數據資料。10、為公司銀行貸款、融資相關資料，辦理相關手續，做好資金籌措工作。11、負責公司年度財產清查工作，保證公司各項資金、資產的完整安全。12、指導、協助資料室保管好公司會計檔案，做好財務會計的保密工作。13、指導、配合好各部門的有關工作，完成集團公司及公司領導交辦的其他臨時性工作。第二章 財務部經理崗位職責 1 、組織帶領本部門工作人員，認真學習貫徹國家財經法規、政策和公司財務管理制度，嚴格按規定辦理各項財會事務，實行財務監督。 2 、 全面負責公司的財務管理工作，組織制訂、完善公司會計、財務等方面

49、的規章制度。 3 、組織公司月、季、年度經營和財務計劃的編制，定期檢查和考核計劃的實施和完成情況。4 、負責公司融資計劃的編制和資金的籌措、調度、運作，協調處理與銀行的業務關系，不斷拓展新的融資渠道。5 、檢查和督促公司本部財務活動，定期向董事會和總經理匯報預算執行和現金流量等財務情況。6 、按照公司有關財務會計制度和會計電算化內部管理制度，辦理公司的會計核算和會計電算化工作。7 、負責對輸入計算機的會計數據（記帳憑證和原始憑證等）進行復核。 8、負責公司年度預算及月資金預算的編制工作，并定期分析公司的財務狀況，及時為公司領導的決策提供真實、準確、完整的會計信息。9 、負責配合稅務部門和審計部

50、門做好稅務檢查和財務審計工作。10、負責不定期的對公司各項財務管理工作進行檢查。11、負責公司各項費用報銷、工程營銷款項支付的審核工作。12、負責對公司簽訂的各項經濟合同相關條款的審核工作。 13、積極完成集團和公司領導交辦的其他工作。第三章、財務部主管會計崗位職責1、認真學習貫徹國家財稅法規、政策和公司財務管理制度，嚴格按規定辦理各項會計核算事務，實行財務監督。2、正確計算公司應繳納的各項稅費及折舊，并按時、準確申報和繳納公司的各項稅費。3、遵守會計電算化內部管理制度，負責輸入轉賬會計憑證。4、配合稅務部門和審計部門做好稅務檢查和財務審計工作。5、負責公司銷售臺賬、工程臺賬登記、預收房款項目

51、賬的登記和核對工作。6、負責及時正確的編制銀行余額調節表。7、負責不定期（至少每周一次）對出納的庫存現金進行監盤，并編制現金盤點表。8、負責公司財務票據的領購和保管工作，及時登記相關領購賬薄。9、負責對公司已領出票據及POS機交接記錄（每月一次）的監盤、檢查工作。10、負責及時登記會計明細帳及總帳，負責編制公司月度、年度財務報表及其附表以及月資金計劃執行情況表。11、負責公司會計檔案（合同、協議、憑證、財務報告等）的整理、保管以及有關經濟合同印花稅的粘貼工作。12、負責對費用報銷、款項支付的原始單據的合規性、銀行結算票據數字的正確性進行復核。13、積極完成財務負責人和公司領導交辦的其他工作。第四章 財務部出納崗位職責1、嚴格遵守公司財務管理制度，對報銷單據數字的準確性、