1、民間非營利組織會計報表附注 樣式作者:日期:X X會計報表附注20 0 年度（或2 0 0 年X月X日至20 0 年X月X日會計期間）一、單位基本情況本單位系由、共同舉辦，并于 年 月 日在民政（廳）局登記注冊，取得號證書。本單位主要 從事。二、本單位主要會計政策、會計估計（資產負債表期初期末均沒有余額也沒有發生額的項目，其相關會計政策可以刪除）（一）會計制度本單位執行民間非營利組織會計制度及其補充規定。（二）會計年度會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（三）記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。（四）記賬基礎和計價原則以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。（五）外幣業務核算方法對發

2、生的外幣經濟業務，按業務發生當日（或：當月一日）中國人民銀行公布的市場匯價折合人民幣記賬。對各種外幣賬戶的外幣期末余額，按期末市場匯價進行調整，發生的差額，與購建固定資產有關且在其尚未達到預定可使用狀態前的，計入有關固定資產的購建成本；其余的計入當期籌資費用。（六）接受捐贈的非現金資產入賬價值的確定1 .捐贈方提供了發票或報關單、協議等憑據的，按照憑據標明的金額作為入賬價值；如果憑據標明的金額與受贈資產公允價值相差較大，以其公允價值作為入賬價值。2 .如果捐贈方沒有提供有關憑據的，以受贈資產的公允價值作為入賬價值。,則單獨設置輔助賬來記錄所取3 .如果有確鑿證據表明資產的公允價值確實無法可靠計

3、量得資產的名稱、數量、來源、用途等情況；待以后該資產的公允價值能夠可靠計量時，在其能夠可靠計量的會計期間以公允價值入賬。（七）短期投資核算方法1 .短期投資在取得時按照投資成本或確定的價值計量。2 .短期投資持有期間取得的利息或股利，沖減短期投資的賬面價值。3 .處置短期投資時，將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。4 .期末時對短期投資按投資總體的成本與總市價孰低計量，對總市價低于總成本的差額：計提短期投資跌價準備。（八）壞賬損失核算方法1 .壞賬的確認標準：（1）債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產清償后，仍然無法收回；（2）債務人逾期未履行其清償義務，且具有明顯

4、特征表明無法收回。2 .壞賬損失核算方法：采用備抵法核算壞賬。3 .壞賬準備提取方法：壞賬準備按期末應收款項（包括應收賬款和其他應收款）余額的十提。或：壞賬準備按期末應收款項（包才應收賬款和其他應收款）余額分別不同賬齡提取應收款項賬齡壞賬準備提取比例一年以內%一至二年二至三年三至五年五年以上（九）存貨核算方法1、存貨包括在業務活動過程中持有以備出售或捐贈的，或者為了出售或捐贈仍處在生產過程中的，或者將在生產、提供服務或者日常管理過程中耗用的材料、物資、商品等。2、存貨按實際成本或確定的價值計價。發出時采用個別計價法、先進先出法、加權平均法 計價。3 、期末，對存貨是否發生了減值進行檢查。對于存

5、貨的可變現凈值低于賬面價值的，按其差額提取存貨跌價準備。（十）長期股權投資核算方法1 .長期股權投資在取得時按照實際投資成本或確認的價值入賬。2 .本單位對被投資單位無控制、共同控制且無重大影響的，長期股權投資按成本法核算；對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的，長期股權投資按權益法核算。采用成本法核算的長期股權投資，在被投資單位宣告分派利潤或現金股利時確認投資收益；采用權益法核算的長期股權投資，年末按享有或分擔的被投資單位當年實現的凈利潤或發生的凈虧損的份額確認投資損益。3 .處置長期股權投資時，將投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。4 .期末，對長期股權投資是否發生了

6、減值進行檢查。對長期股權投資的可收回金額低于其 賬面價值的，按照可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準備。（十一）長期債權投資核算方法1 .長期債權投資按取得時的實際成本或確認得價值作為初始投資成本。2 .初始投資成本與債權面值之間的差額，在債權存續期間內于確認相關債權利息收入時按 直線法予以攤銷。3 .長期債權投資按照票面價值與票面利率按期計算確認利息收入；處置長期債權投資時， 按實際取得的價款與長期債權投資賬面價值的差額，作為當期投資損益。4 .期末，對長期債權投資是否發生了減值進行檢查。對長期債權投資的可收回金額低于其賬面價值的，按照可收回金額低于賬面價值的差額計提長期投資減值準

7、備。（十二）固定資產及累計折舊核算方法1 .為行政管理、提供服務、生產商品或者出租目的而持有的，預計使用年限超過1年，單位價值較高的有形資產，作為固定資產。2 .固定資產按取得時的實際成本或確定的價值作為入賬價值，包括買價、包裝費、運輸費、交納的有關稅金等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出；3 .固定資產折舊采用年限平均法。按固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率（原值的 ）確定折舊率如下：固定資產類別折舊年限（年）年折舊率（%）房屋建筑物 機器設備運輸工具電子及其他設備4 .如果固定資產發生重大減值 ，按照固定資產的可收回凈值低于賬面價值的差額計提固定 資產減值準備

8、。（十三）文物文化資產核算方法1 .用于展覽、教育或研究等目的的歷史文物、藝術品以及其他具有文化或者歷史價值并作長期或者永久保存的典藏等資產作為文物文化資產。2 .文物文化資產按照取得時的實際成本或確定的價值作為入賬價值。3 .文物文化資產不計提折舊。（十四）在建工程核算方法1 .在建工程按照實際發生的支出確定其工程成本，包括需安裝設備的價值、支付的工程款、領用的工程物資以及工程達到預定可使用狀態前發生的其他必要支出；2 .為購建固定資產而發生的專門借款的借款費用，在符合開始資本化的條件時至固定資產達到預定可使用狀態前發生的，計入工程成本；3 .所建造的工程已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工

9、決算的，自達到預定可使用狀態 之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產 ，待辦理了竣工決算手續后再作調整。（十五）無形資產核算方法4 .無形資產按照取得時的實際成本入賬，自取得當月起按直線法分期平均攤銷；5 .攤銷年限按照不超過相關合同規定的受益年限與法律規定的有效年限二者之中較短者確定。如果合同沒有規定受益年限，法律也沒有規定有效年限的，攤銷年限不超過10年。（十六）收入核算方法1 .交換交易收入的確認原則（1）銷售商品的收入：在已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已出售的商品實施控制；與交易相關的經濟

10、利益能夠流入企業；相關的收入及成本能夠可靠地計量時確認收入。（2）提供勞務收入：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務日確認收入；勞務的開始和完成分屬不同會計年度的，按完工進度或完成的工作量確認收入。（3 ）讓渡資產使用權的收入按與資產使用者簽訂的合同或協議規定的收費時間和方法確定。2 .非交換交易收入的確認原則在與交易相關的含有經濟利益或者服務潛力的資源能夠流入并控制，或者相關的債務能夠得到解除；交易能夠引起凈資產的增加；收入的金額能夠可靠地計量時確認收入。3 .各項收入按是否存在限定區分為非限定性收入和限定性收入進行核算。（十七）會計政策變更本單位原執行會計制度，根據財政部 財會20

11、0 4 7 4號“關于印發民間非營利組織會計制度的通知”規定 ，從2005年1月1日起執行民間非營利組織會計制度。本單位已根據財政部 財會2 0 0413號“關于印發民間非營利組織新舊會計制度有關銜接問題的處理規定的通知”，調整了資產負債表相關項目的年初數。三、稅項（一）增值稅根據銷售額的計算銷項稅額，按規定扣除進項稅額后繳納。（或：本單位系小規模納稅人，根據銷售額的計算繳納增值稅）（二）營業稅按%勺稅率計繳。（三）所得稅按應納稅所得額以的稅率計繳。（上述各稅涉及減免稅的，應說明批準機關、文號、減免幅度及有效期限）四、會計報表主要項目注釋（金額單位：人民幣元）（一）資產負債表主要項目注釋1 .

12、貨幣資金期末數其中：保證金存款2.短期投資期末期初數期末數項 目投資金額跌價準備投資金額跌價準備股票投資債權投資其他投資合計3.應收款項期末數(1 )應收票據種類期初數期末數銀行承兌匯票商業承兌匯票合計(2)應收賬款賬齡分析期初數期末數金額比例壞賬準備金額比例壞賬準備一年以內一至二年二至三年三到五年五年以上合計(3)其他應收款賬齡分析期初數期末數金額比例壞賬準備金額一年以內一至二年二至三年三至五年五年以上比例 壞賬準備4 .預付賬款賬齡分析期末數 比例一年以下一至二年二至三年三至五年五年以上合計5 .待攤費用項 目期初數期末數期末數期末數合計6.存貨末數金額跌價準備金額合計7.長期股權投資項目

13、期初數期末數合 計8.長期債權投資投資成本減值準備投資成本奴項目期初數期末數合計9.固定資產及累計折舊/(1)固定資產原價投資成本減值準備投資成本類別期初數本期增加本期減少項目期初數期末數跌價準備期末數減值準備期末減值準備期末數期末數房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備合 計(2)累計折舊類 別期初數本期增加本期減少期末數房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備合 計(3)固定資產減值準備類 別期初數本期增加本期減少期末數房屋建筑物機器設備運輸設備電子及其他設備合計1 0 .在建工程期末數工程名稱期初數本期增加本期轉入,E>“一本期其他減少固定資廣期末數合 計11.文物文化資產期末數

14、類 別期初數合 計1 2.無形資產取得項 目原始金額期初數方式合 計1 3 .受托代理資產(1 )明細情況項 目期初數本期增加本期減少期末數本期增加本期轉出期末數本期攤銷期末數期末數本期增加本期減少期末數剩余攤銷年限合 計(2)受托代理業務情況說明(包括受托代理資產構成、計價基礎和依據、用途等)14.短期借款期末數借款類別期初數期末數信用借款抵押借款保證借款期末期末合 計15 .應付款項期末(1)應付票據種類期初數期末數銀行承兌匯票商業承兌匯票合計(2 )大額其他應付款單位或項目款項性質及內容金 額16 .應交稅金項 目期初數期末數增值稅營業稅企業所得稅合 計17 .預提費用類 別期初數期末數

15、合計18 .預計負債項目期初數合計19 .長期借款末數借款類別期初數信用借款抵押借款保證借款合 計2 0 .受托代理負債末數項目期初數期末數期末數期期末數期期末數21.凈資產期末數類別期初數本期增加本期減少期末數非限定性凈資產限定性凈資產合 計（二）業務活動表有關項目注釋1 .收入本期數上期數本期數類別非限定性限定性非限定性限定性合 計2 .籌資費用本期項 目上期數本期數利息支出減：利息收入匯兌損失減：匯兌收益其他合 計五、董事會（或：理事會，或類似權力機構）和員工情況董事會成員共人，本期無變動（若成員發生變化，詳細說明變化情況，包括變化原因、變動相關程序等）,本期共支付報酬元。期初員工人，期末人，本期共支付報酬元。六、限制性資產情況說明（對本期收到的限制性資產逐筆說明，包括資產提供者、資產構成、計價基礎及依據、入賬 金額、限制條件等內容）七、重大資產減值情況說明（對短期投資、長期投資、存貨、固定資產發生重大減值的，逐項說明，包括減值原因、可收回凈值的確定依據等）八、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的說明（逐項說明公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名