1、行政事業單位財務狀況表指標解釋及填報要求安吉縣第一次經濟普查辦公室二四年十二月 一、填報對象及范圍 1、公共管理和社會組織行業中的法人單位(93-97) 如：機關法人、社團法人、街道、社區及居委會和村委會 2、以下行業中執行行政事業單位會計制度的事業法人、民辦非企業法人和其他法人單位：租賃和商務服務業,科學研究、技術服務和地質勘查業,水利、環境和公共設施管理業,居民服務和其他服務業,教育,衛生、社會保障和社會福利業,文化、體育和娛樂業以及倉儲業,互聯網信息服務、廣播電視傳輸服務、衛星傳輸服務業,計算機服務業和軟件業。 二、基層普查表的表式1.行政事業單位一套表：法人單位基本情況（601表）產業

2、活動單位基本情況（602表）產業活動單位基本情況附表（602-1表）行政事業單位財務狀況（G627表）三、基層普查表的填寫規定及上報時間1.普查表包括時點指標和時期指標。時點指標的時間為2004年12月31日，時期指標的調查年度為2004年1月1日至2004年12月31日。2.普查表的各個項目以及編碼都必須使用鋼筆或圓珠筆填寫。需要用文字表述的，必須用漢字，工整、清晰地填寫；需要填寫數字的，一律用阿拉伯數字。3.在填寫普查表的屬性標識時，首先在選中的屬性代碼上劃圈，然后在中填寫代碼，每中只填一位數字。4.普查表中，凡限某一行業或某類單位填報的項目，其他行業或單位免填，代碼不需填“”。5.法人單

3、位各類表中的經濟指標（從業人員數、財務狀況等）應填寫包括所有產業活動單位的全部數據；產業活動單位表中的經濟指標只填寫本單位的數據。6.普查表內所有價值量指標均以人民幣“千元”為計量單位；凡以外幣形式計算的價值量指標，均以2004年年末匯率折合成人民幣填寫；所有數字一律取整數，凡未滿一個計量單位的，應四舍五入，不留小數。7.在普查表的下角列示的“本單位實填種表”、“共頁，第頁”，每個單位必須按表逐張填寫。8.普查表的上報時間:2005年1月30日前.四、指標解釋及填報方法 （一）指標設置特征 （二）表頭指標 （三）數據來源 （四）指標解釋（一）指標設置特征 本表為統計報表 表中第一至六項的指標為

4、會計指標，以貨幣為計量單位，可從會計報表直接取得資料 表中第七項是統計指標（業務指標）（二）表頭指標 表頭指標包括：法人單位名稱、法人單位代碼。 1、法人單位名稱：指經有關部門批準正式使用的單位全稱。所有單位均填寫本項。 2、法人單位代碼：指根據中華人民共和國國家標準全國組織機構代碼編制規則(GB11714-1997)，由組織機構代碼登記主管部門給每個企業、事業單位、機關和社會團體頒發的在全國范圍內唯一的、始終不變的法定代碼。 （三）數據來源 有會計資料的單位：可直接取自會計報表的相應科目。其數據來源于以下幾種會計表式: 1、資產負債（簡）表 2、收入支出決算表 3、收入決算表 4、支出決算表

5、 5、支出決算明細表 無會計資料的單位：可參照會計科目的相應指標解釋內容收集資料。（四）指標解釋(免授) 指年 內 1.年末資產（01）： 指行政事業單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經濟資源。包括流動資產、固定資產、債權和其他權利。取自資產負債（簡）表中的資產合計年末數。2.固定資產原價（02）：指使用年限在一年以上，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態的資產。包括房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等。該指標根據會計核算中固定資產資料計算填列。取自資產負債表中的固定資產原值年末數。3.上年結余（03）：指行政、事業單位上年結轉本年的經常性

6、結余、專項結余及經營虧損。取自收入支出決算表中的上年結余。4.本年收入合計（04）：指行政事業單位從各種渠道獲得的收入，包括財政撥 款、行政單位預算外資金收入、上級補助收入、事業收入、事業單位經營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。取自收入決算表中的本年收入合計。填報行政事業財務狀況表的單位作為一個實體，要將單位開展工作或業務活動過程中所有經費收入與支出的總數量填報到普查表中。一些填報單位由于資金來源渠道（如有的資金來自國家財政、有的來自地方財政、有的來自國際組織或其它機構）不同而分設帳戶，在填報普查表時，要將填報單位的所有不同帳戶合并匯總后上報。5.財政撥款（05）：指單位本年度實際收到的本級

7、財政撥款，含一般預算撥款和基金預算撥款。一級預算單位收到的應撥給下級單位使用的款項，年終決算時尚未撥出的，在編制本報表時列為本單位財政撥款。取自收入決算表中的財政撥款。本項指標不包括預算外資金。6.上級補助收入（06）：填列事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。取自收入決算表中的上級補助收入。7.事業收入（07）：填列事業單位開展專業業務活動及輔助活動取得的收入。取自收入決算表中的事業收入。8.經營收入（08）：填列事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。取自收入決算表中的經營收入。凡是從事專業業務活動之外開展的非獨立核算經營活動取得的收入都應算在經營

8、收入中。這里的經營收入有兩點是需要注意的：（1）經營收入是經營活動取得的收入，而不是專業業務活動及輔助活動取得的收入。例如，科研事業單位對社會開展咨詢服務活動取得的收入屬于經營活動取得的收入，而科研單位為有關單位提供科研服務取得的收入，只能作為事業收入，而不能作為經營收入處理。（2）經營收入是非獨立核算的經營活動取得的收入，而不是獨立核算的經營活動取得的收入。否則應視為法人活動單位。9.本年支出合計（09）：指行政事業單位各項支出情況，包括基本支出、項目支出（包括行政事業性項目支出、基本建設項目支出和其他項目支出）、上繳上級支出、事業單位經營支出、對附屬單位補助支出和結轉自籌基建。取自支出決算

9、表中的本年支出合計。人員支出、公用支出、對個人和家庭的補助支出根據政府預算收支科目中的目級科目規定的核算內容填列。這些科目反映行政事業單位基本支出、行政事業性項目支出和其他項目支出的明細情況，不包含基本建設項目支出的情況。取自支出決算明細表。10.人員支出（10）：指單位支付給在職職工和臨時聘用人員的各類勞動報酬，以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。具體包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和上述未包括的人員支出。取自支出決算明細表中的本年人員支出合計。11.公用支出（11）：指單位在開展業務活動中購買商品和勞務的支出。實際是指行政事業單位為保證正常運轉所必須的經常性費用支出，不包括基本建設

10、性項目支出和對下屬單位的補助支出。取自支出決算明細表中的本年公用支出合計。具體包括辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取曖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、招待費、福利費、勞務費、就業補助費、租賃費、物業管理費、維修費、專用材料費、辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費及上述科目未包括的日常公用支出。有部分單位的會計報表中沒有公用支出這一項。這里我們要掌握一個原則，凡是用于本單位的行政工作的支出，扣除基本建設項目的投入和更改及資金的轉移支付外，不管名稱是什么，都應計入公用支出中。12.福利費（12）：反映單位根據國家統一規定按工資總額一定比例提取的福利費。取自支出決算明細

11、表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目。13.勞務費（13）：指支付給單位和個人的勞務費用，如翻譯費、咨詢費、手續費等。取自支出決算明細表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目。14.就業補助費（14）：指支付給國有企業下崗職工、殘疾人、退伍軍人的就業補助費。取自支出決算表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目。15.取暖費（15）：指單位取暖用燃料費、熱力費、爐具購置費、鍋爐臨時工工資、節煤獎以及由單位統一支付的在職職工和離退休人員宿舍取暖費等。取自支出決算明細表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目。16.差旅費（16）：指單位工作人員出差、出國的住宿費、交通費、伙食補助費，雜費，干部及

12、大中專學生調遣費，調干家屬旅費補助等。取自支出決算明細表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目。17.各種設備、交通工具及圖書資料購置費（17）：指單位購置辦公家具、一般辦公設備、專用設備、交通工具的支出，以及購置按固定資產管理的各類圖書、資料的支出。取自支出決算明細表中日常公用支出（或公務費）下的明細科目項，包括：辦公設備設置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費。18.其他支付個人部分（101）：包括除表中已列出的人員支出、福利費、勞務費等以外的由本單位支付給個人的其他報酬。比如招商引資獎勵、單位目標管理考核支付個人的獎金、工會經費中支付個人部分等。19.對個人和家庭的補助支出

13、（18）：指政府對個人和家庭的無償性補助支出。包括離休費、退休費、退職（役）費、撫恤和生活補助、醫療費、住房補貼、助學金和其他未包括在上述科目的對個人和家庭補助支出等。取自支出決算明細表中對個人和家庭補助支出合計。20.助學金（19）：指支付給各類學校學生助學金、獎學金、學生貸款貼息、出國留學（實習）人員生活費，青少年業余體校學員伙食補助費和生活費補貼，以及按協議由我方負擔或享受我方獎學金的來華留學生、進修生生活費等。取自支出決算明細表中對個人和家庭補助支出中明細科目。21.撫恤和生活補助（20）：指按規定支付給烈士家屬、犧牲病故人員家屬的一次性和定期撫恤金，革命殘疾人員的撫恤金，離退休人員等

14、其他人員的各項撫恤金；優撫對象定期定量生活補助費，退伍軍人生活補助費，國有企業下崗職工基本生活費（不含代繳和社會保險費），行政事業單位職工和遺屬生活補助，因公負傷等住院治療、住療養院期間的伙食補助費，長期贍養人員補助費；城鄉貧困人員、災民、歸僑、外僑及其他人員的生活救濟費，包括城市居民的最低生活保障費，隨同資源枯竭礦山破產但未參加養老保險統籌的礦山所屬集體企業退休人員按最低生活保障標準發放的生活費，農村五保戶、貧困戶、麻風病人的生活救濟費，精減退職老弱殘職工救濟費等。取自支出決算明細表中對個人和家庭補助支出中明細科目。22.收支結余（21）：指行政（事業）結余和經營收支結余的合計項。行政（事業

15、）結余是指行政事業單位年度各項事業收入與支出相抵后的余額。經營收支結余是指事業單位年度各項經營收入與支出相抵后的余額。可根據“收入支出決算表”中的“收支結余”項填列。23.經營稅金（限事業單位填）（22）：指事業單位提供勞務或銷售產品應負擔的稅金及附加，包括營業稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等。24.全部從業人員年平均人數（94）：指年內每月平均擁有的人數，其計算公式為：指年內各月平均擁有的人數，其計算公式為：全部從業人員年平均人數=1月平均人數+2月平均人數+12月平均人數12月平均人數=月初從業人員數+月末從業人員數2其中月平均人數的計算適用于當月單位人數變動不大的情況下，如果單位

16、某月人數變動比較大，則應用該月每天人數的合計數除以日歷日數。五、表的平衡關系1、法人單位名稱和法人單位代碼必須與法人單位基本情況(601表)的法人單位名稱和法人單位代碼一致2、年末資產固定資產原價（0102）3、本年收入合計財政撥款+上級補助收入+事業收入+經營收入（0405+06+07+08）4、本年支出合計人員支出+公用支出+對個人和家庭補助支出（0910+11+18） 5、公用支出福利費+勞務費+就業補助費+取暖費+差旅費+各種設備、交通工具及圖書資料購置費+其他支付個人部分（1112+13+14+15+16+17+101）6、對個人和家庭補助支出助學金+撫恤和生活補助（1819+20）

17、7、上年結余+本年收入合計=本年支出合計+收支結余（03+04=09+21）8、本年收入合計、本年支出合計和其中：人員支出、全部從業人員年平均人數為必填指標。六、關于特殊問題的處理方法 1、機構類型是事業單位，行業類別屬服務業以外的單位如何填報普查表？ 事業單位法人、民辦非企業單位法人和其他法人中，對于實際從事建筑業、房地產業、交通運輸和電信業、住宿餐飲業等活動的事業單位，雖然執行事業會計制度，但應填報相應的企業普查表。 例如：房地產交易市場管理機構、拆遷辦、住房公積金管理中心等均屬編辦批準的事業單位，但按行業分類這些單位屬房地產門類中的其他房地產活動（7290）。不論該單位執行何種會計制度類

18、別均填報房地產企業報表。 2、醫院衛生系統單位該如何填報？ （1）“財政撥款”：相當于醫院的財政補助收入 （2）“事業收入”：相當于醫院的醫療收入加藥品收入 （3）“經營收入”：如果醫院從事專業業務活動及輔助活動之外的非獨立核算的經營活動，則可以填列，否則不填。不等于醫院的“其他收入”。 以上指標取自: 收入支出總表 其余部分取自： 業務收支明細表 資產負債表 3、執行企業會計制度單位的如何填報？（1）年末資產、固定資產原價按資產負債表內容填報。（2）“本年收入合計”：企業的營業收入，并全部計入“經營收入”。（3）“本年支出合計”：等于收入合計減去收支結余。（4）支出中的具體構成項，按企業會計

19、科目進行填報，人員支出包括人員工資、津貼、獎金、社會保障等支付個人部分，根據不重不漏原則，不包括福利費、勞務費、就業補助費、取暖費、差旅費、對個人和家庭補助支出，因為這些項目已經單列。（5）“收支結余”：企業的利潤總額。（6）經營稅金：營業稅金及附加再加上管理費用中的稅金。 4、缺少財務資料單位的如何填報？ 部分單位如果沒有正規的統計報表，如某些社區、居委會和村委會基本沒有正規的財務決算資料，按會計指標填報困難較大，特別是對支出項中的公用支出漏項較多。因此，在填報行政事業財務狀況表時，首先要正確填報收入合計項，其次填報人員支出（包括人員工資、津貼、獎金、社會保障等支出），再填報對個人和家庭的補

20、助支出，最后填報公用支出合計項，除去以上兩項支出和基建支出外，其他全部支出都應歸入此項。保證公用支出（還包括公務費、招待費、水電費、其他費用等）填報準確。七、數據質量控制 1、上年結余（03）有可能為負數，以“-”表示，但必須經過核實認證，有特殊情況的，必須附書面說明。 2、行政單位一般不能有上級補助收入、事業收入、經營收入，此3項指標為零。 3、年末資產（01）、固定資產原價（02）、本年收入合計（04）、本年支出合計（05）、人員支出（10）、全部從業人員年平均人數（94）為必填項，一般不能為零。 4、在回收普查表的時候，需結合該單位的實際情況，對上報的普查數據進行初步的審核，將明顯的邏輯錯誤以及與事實不符的報表，進一步核實查對。 5、各地根據匯總簡表，對普查數據進行初步審核。結合歷史數據進行比較，分析變動因素，對普查數據進行評做并提出變動因素分析報告。八、案例 某街道：（一）收入8萬元。其中：財政預算內資金撥款6萬元（含社區經費1萬元），財政預算內專項資金撥款0.5萬元，財政