1、精選優質文檔-傾情為你奉上應用背景一般在企業日常工作中，特別是涉外企業，其交易活動中不可避免的將涉及到多種幣別，因此，需要以外幣作為計量單位進行業務核算。且由于市場匯率經常波動，為真實反映企業的資金狀況，部分企業在期末結賬前，通常需將外幣賬戶的期末余額按期末匯率進行折算，發生的調整差額計入匯兌損益。金蝶KIS專業版V10.0提供了外幣業務相關的基礎資料的設置、日常業務以及期末調匯處理的功能。應用流程一、幣別設置原理：為了方便用戶對不同幣別的業務數據進行記錄和度量，系統提供了【基礎設置】【幣別】，可用于對各種幣別進行新增和維護等操作。案例：金華電子有限公司，進行涉外業務處理，需要使用美元核算，在

2、基礎設置中增加幣別-美元，記賬匯率為7.5，實際業務中按市場匯率計算。（一）新增幣別在金蝶KIS專業版V10.0主界面，單擊【基礎設置】【幣別】，新增外幣“美元”。（二）幣別屬性說明1.幣別代碼：表示貨幣幣別的代碼，本系統默認使用3個字符表示，最多支持8個字符表示。建議使用一般慣例編碼，如RMB、HKD、USD等。注意：在輸入幣別代碼時不要使用“$”符號，因為該符號在自定義報表中已有特殊含義，如果使用該符號，那么在自定義報表中定義取數公式時可能會遇到麻煩。2.浮動/固定匯率：當設置為浮動匯率時，則憑證錄入時匯率支持手工修改；當設置為固定匯率時，憑證錄入時匯率不可修改，由系統自動調用幣別屬性中設

3、置的“記賬匯率”。設置為固定匯率或是浮動匯率都不影響期末調匯業務操作的進行。3.金額小數位數：指定幣別的精確小數位數。設置金額小數位數后，一旦有業務發生，則該小數位數只能調增，不能調減。4.記賬匯率：在經濟業務發生時的記賬匯率。在進行期末調匯后，系統會自動用期末的“調整匯率”更新幣別中的“記賬匯率”。5.折算方式：指本位幣的計算方法。可選擇折算方法有直接匯率法和間接匯率法兩種匯率折算公式，系統默認為直接匯率法，即原幣×匯率=本位幣。二、科目設置原理：科目外幣核算方式分三種：不核算外幣、核算所有外幣、核算單一外幣，并且科目是否進行期末調匯，均需要在科目屬性中進行設置。案例：金華電子有限

4、公司，對“應收賬款”科目設置“核算所有幣別”，且期末需要進行調匯。（一）單擊【基礎設置】【會計科目】，雙擊應收賬款科目，將【外幣核算】選擇所有幣別，并單擊勾選【期末調匯】。（二）屬性說明1.外幣核算：用于指定該科目外幣核算的類型。具體核算方式分三種。不核算外幣：不進行外幣核算，只核算本位幣。核算所有外幣：對本賬套中設定的所有貨幣進行核算。核算單一外幣：只對本賬套中某一種外幣進行核算。注意：若選擇核算單一外幣，要求選擇一種進行核算的外幣的名稱。系統在處理核算外幣的同時，會自動默認在【幣別】中輸入的匯率。2.期末調匯：確定是否在期末進行匯率調整。只有科目進行了外幣核算，此選項才可用。如選擇期末調匯

5、則在期末執行【期末調匯】功能時對此科目進行調匯操作。三、業務處理（一）外幣兌換業務原理：外幣兌換業務是指企業從銀行等金融機構購入外幣(對于銀行來說，則是賣出外幣)或向銀行等金融機構售出外幣(對于銀行來說，則是買入外幣)。企業買賣外幣時，一方面將實際付出或收取的記賬本位幣(按照銀行外幣買賣價折算的記賬本位幣金額)登記入賬；另一方面將其與付出或收取的外幣按當日市場匯率(或當期期初市場匯率)折算為記賬本位幣登記入賬；本位幣之間的差額，作為匯兌損益。案例：2009年6月12日，金華電子有限公司將招商銀行（美元戶）賬戶50,000美元到銀行兌換為人民幣，轉入工商銀行（人民幣）賬戶。銀行當日的美元買入價為

6、1美元=7.3人民幣，當日市場匯率為1美元=7.45元人民幣。1.記賬原理企業根據當日市場匯率記錄銀行存款美元賬戶的減少，同時根據當日銀行買入價計算折合的人民幣金額計入銀行存款人民幣賬戶，兩者之間由于匯率不同產生的差額進入當期財務費用。2.分錄說明借：銀行存款-工商銀行（人民幣） 365,000（50,000*7.3）財務費用 7,500貸：銀行存款-招商銀行（美元） 372,500（50,000*7.45）3.憑證錄入單擊【基礎設置】【憑證錄入】，根據上述分錄錄入憑證。（二）外幣購銷業務原理：外幣購銷業務指企業從國外或境外購進或售出原材料、商品或引進設備，按照當日的市場匯率將支付或應支付的外

7、幣折算為人民幣記賬，以確定購進或售出原材料等貨物及債務的入賬價值，同時按照外幣的金額登記有關外幣賬戶，如外幣銀行存款和外幣應付賬款賬戶等。案例：2009年6月15日，金華電子有限公司向德國西門子公司銷售筆記本電腦100臺，620美元/臺，共計62,000美元，未收到貨款，當時市場匯率為1美元=7.4元人民幣。1.記賬原理企業應當按照當日的市場匯率將應收的貨款記入應收賬款。2.分錄說明借：應收賬款美元 458,800（62000*7.4）貸：主營業務收入 458,8003憑證錄入單擊【賬務處理】【憑證錄入】，由于應收賬款科目核算所有幣別，因此憑證錄入不會自動轉換為外幣格式，單擊工具欄【外幣】按鈕

8、，錄入應付賬款的外幣憑證。（三）外幣借款業務企業借入外幣時，按照借入外幣時的市場匯率折算為記賬本位幣入賬，同時按照借入外幣的金額登記相關的外幣賬戶。（四）接受外幣資本投資業務外商投資企業接受外幣投資時，采用收到外幣款項時的市場匯率將外幣折算為記賬本位幣入賬。對于實收資本賬戶如何登記入賬，按照企業會計制度的規定，應當分別投資合同是否有約定匯率進行處理：1.在投資合同中對外幣資本有約定匯率的情況下，應當按照合同中約定的匯率進行折算，以折算金額作為實收資本的金額入賬；外幣資本按約定匯率折算的金額與按收到時的市場匯率折算的金額之間的差額，作為資本公積處理；2.在投資合同中對外幣資本投資沒有約定匯率的情

9、況下，按收到外幣款項時的市場匯率進行折算。四、期末處理（一）系統自動調匯原理：期末調匯是指在期末結賬前，將外幣賬戶的期末余額按期末匯率進行折算，折算金額與賬面金額之間的差額，計入匯兌損益。根據期末調匯的概念，期末調匯的原理可以用公式表達如下：資產類科目：調整額=期末原幣金額*期末匯率-(期初原幣金額*期初匯率+本期借方原幣金額*憑證實際匯率-本期貸方原幣金額*憑證實際匯率)負債類科目：調整額=期末原幣金額*期末匯率-(期初原幣金額*期初匯率+本期貸方原幣金額*憑證實際匯率-本期借方原幣金額*憑證實際匯率)上述兩個公式可以歸集為：調整額=外幣科目的原幣余額*調整匯率-外幣科目的本位幣余額。案例：

10、月末，當日市場匯率為1美元=7.3元人民幣，進行期末調匯處理。1.單擊【賬務處理】【期末調匯】，在美元對應的【調整匯率】文本框中錄入當日的匯率7.3。2.設置期末調匯參數，然后單擊【完成】，即可生成匯兌損益的憑證。3.參數說明：匯兌損益科目：指定匯況損益科目，該科目核算的是期末調匯折算金額與賬面金額之間的差額，一般計入財務費用科目，且匯況損益科目不能核算外幣。生成轉賬憑證：勾選則生成調匯憑證；反之，不生成調匯憑證。按其科目方向調匯：勾選則不管調匯金額是正是負，是調增還是調減，調匯憑證上外幣科目的金額都記在該科目屬性的方向上，即資產類記借方，負債類記貸方；反之，則不論調增還是調減，憑證外幣科目的

11、調匯金額總以藍字（正數）顯示，系統自動判斷應該記在借方還是貸方。按現金銀行類科目單獨生成：勾選則系統自動將現金、銀行存款科目分開調匯，單獨生成調匯憑證，其他非現金銀行科目統一生成一張調匯憑證；反之，系統將所有需調匯的科目統一生成一張調匯憑證處理。4.以應收賬款/西門子為例，查看調匯結果。根據計算原理：調整額=外幣科目的原幣余額*調整匯率-外幣科目的本位幣余額=62,000（美元余額）*7.3（匯率）-458,800（本位幣余額）=-6,200（本位幣調整）該應收賬款/西門子的單筆調整分錄為：借：財務費用 6,200貸：應收賬款/西門子 6,200（二）手工調匯原理：調匯原理與系統自動調匯原理相

12、同，遵循調整額=外幣科目的原幣余額*調整匯率-外幣科目的本位幣余額的原理。手工錄入調匯憑證只錄入調整的本位幣金額，不錄入原幣金額。案例：月末，當日市場匯率為1美元=7.3元人民幣，根據調匯原理計算出調整額后，手工錄入期末調匯憑證，以應收賬款/西門子為例。單擊【賬務處理】【憑證錄入】，錄入調匯分錄，由于調匯的外幣科目，只需調整其本位幣余額，所以不錄入原幣金額，單擊菜單【查看】【選項】，將【保存進行原幣平衡校驗】單擊取消，如圖1-07所示。否則系統提示：“憑證分錄原幣金額借貸不平！”，憑證無法保存。三）注意事項1.根據會計準則規定，固定資產科目可以使用外幣進行核算，但由于固定資產屬于以歷史成本計量的非貨幣性項目，因此在資產負債表日仍采用交易發生日的即期匯率，不改變其記賬本位幣金額，因此不需要進行期末調匯。如果對固定資產