1、會計電算化憑證1、 職工王五報銷醫藥費（退休費）830元，單位以現金付訖。借：應付職工薪酬（2211） 貸：庫存現金（1001）2、 用銀行存款償還上期購貨欠貨款20000元借：應付賬款（2202） 貸：銀行存款（1002）3、 用現金600元購買辦公用品（交通費、招待費、差旅費、水電費、會務費等）借：管理費用（6602） 貸：庫存現金（1001）4、 以銀行存款支付短期借款利息6000元（尚未計提）借：財務費用（6603） 貸：銀行存款（1002）5、 期末盤盈存貨（A原材料）90000元，原因尚未查明借：原材料（1403）-A材料（140301） 貸：待處理財產損益（1901）6、 以銀行

2、存款支付銷售商品的廣告費13700元借：銷售費用（6601） 貸：銀行存款（1002）7、 車間為直接生產甲商品而領用A原材料181700元，B原材料140600元借：生產成本（5001）-甲商品（500101） 貸：原材料（1403）-A材料（140301） 原材料（1403）-B材料（140302）8、 向MM公司銷售甲商品,貨款170000元，增值稅28900元。貨款已收到并存入銀行借：銀行存款（1002）貸：主營業務收入（6001）-甲商品（600101） 應交稅費（2221）-應交增值稅（銷項稅額）（222105）9、 以銀行存款支付銷售甲商品應負擔的運輸費11000元借：銷售費用（

3、6601）貸：銀行存款（1002）10、向銀行借入5年期300000元借款，款項轉存銀行借：銀行存款（1002）貸：長期借款（2501）11、從銀行提現92000元（或取備用金）借：庫存現金（1001）貸：銀行存款（1002）12、用現金支付本期工資91000元借：應付職工薪酬（2211）貸：庫存現金（1001）13、分配本期職工工資91000元，其中制造甲商品生產工人工資32221元；制造乙商品工人工資36339元；車間管理人員工資8771元；企業管理人員工資13669元。借：生產成本（5001）-甲商品（500101）生產成本（5001）-乙商品（500102）制造費用（5101）管理費用

4、（6602）貸：應付職工薪酬（2211）14、按職工工資總額的14%提取本期職工福利費。(14題:分配本期職工工資91000元，其中制造甲商品生產工人工資32221元；制造乙商品工人工資36339元；車間管理人員工資8771元；企業管理人員工資13669元。)借：生產成本（5001）-甲商品（500101）生產成本（5001）-乙商品（500102）制造費用（5101）管理費用（6602）貸：應付職工薪酬（2211）15、以銀行存款支付本期生產甲乙兩商品共同耗用的水電費10000元。借：制造費用（5101）貸：銀行存款（1002）16、用銀行存款繳納本期應交增值稅28900元借：應交稅費（22

5、21）-應交增值稅（已交稅金）（222106）貸：銀行存款（1002）17、期末將本期發生的制造費用19998.94元分配轉入商品的生產成本。甲商品應負擔制造費用10708.52元， 乙商品應負擔制造費用9290.42元借：生產成本（5001）-甲商品（500101）生產成本（5001）-乙商品（500102）貸：制造費用（5101）18、車間商品生產完工入庫,進行成本結轉，其中甲商品完工產品成本為23000元，乙商品完工產品成本為22500元借：庫存商品（1405）-甲商品（140501）庫存商品（1405）-乙商品（140502）貸：生產成本（5001）-甲商品（500101） 生產成本（

6、5001）-乙商品（500102）19、期末結轉本期已銷售甲商品成本為138800元借：主營業務成本（6401）貸：庫存商品（1405）-甲商品（140501）20、銷售多余生產用A材料，貨款6000元，增值稅款1020元，款項均以銀行存款的形式收到借：銀行存款（1002）貸：其他業務收入（6051） 應交稅費（2221）-應交增值稅（銷項稅額）（222105）21、接受投資者以價值900000元的無形資產（專利權/銀行存款/機器設備等）的股權投資，協商登記的注冊資本為750000。借：無形資產（銀行存款/固定資產）（1701/1002/1601）貸：實收資本（4001） 資本公積（4002）

7、22、本期向XYZ公司采購A材料數量100噸，單價1 500元，計買價150000元，增值稅25500元 。上述款項由銀行存款支付。借：原材料（1403）-A材料（140301）應交稅費（2221）-應交增值稅（進項稅額）（222104）貸：銀行存款（1002）23、企業用銀行存款支付上述A材料運輸費20000元借：原材料（1403）-A材料（140301）貸：銀行存款（1002）24、倉庫發出A材料199700元,B材料179100元。其中甲商品直接生產領用兩原材料共計187000元;乙商品直接生產領用兩原材料共計174400元;車間制造甲商品和乙商品共同耗用兩原材料共計11000元;企業行

8、政管理部門領用6400元。借：生產成本（5001）-甲商品（500101）生產成本（5001）-乙商品（500102）制造費用（5101）管理費用（6602）貸：原材料（1403）-A材料（140301） 原材料（1403）-B材料（140302）25、以銀行存款償還到期的應付商業匯票33000元。借：應付票據（2201）貸：銀行存款（1002）26、用銀行存款175400元取得一項專利權。借：無形資產（1701）貸：銀行存款（1002）27、企業以銀行存款120000元取得一項交易性金融資產，確定該資產的入賬價值為120000元。借：交易性金融資產（1101）貸：銀行存款（1002）28、結

9、轉銷售的多余生產用A材料成本4100元。借：其他業務成本（6402）貸：原材料（1403）-A材料（140301）29、以銀行存款歸還短期借款32000元。借：短期借款（2001）貸：銀行存款（1002）30、上述本期采購的A、B材料驗收入庫，計算并結轉其實際采購成本。借：原材料（1403）-A材料（140301）原材料（1403）-B材料（140302）貸：在途物資（1402）-A材料（140201） 在途物資（1402）-B材料（140202）31、購置一臺大型機器設備價值100000元，以銀行承兌商業匯票支付。借：固定資產（1601）貸：應付票據（2201）32、計提本期固定資產折舊18

10、000元，其中：生產車間固定資產折舊10000元；企業管理部門固定資產折舊8000元。借：制造費用（5101）管理費用（6602）貸：累計折舊（1602）33、計提本期銷售商品應負擔的城市維護建設稅11000元，教育費附加6000元。借：營業稅金及附加（6403）貸：應交稅費（2221）-應交城市維護建設稅（222102） 應交稅費（2221）-應交教育費附加（222103）34、以銀行存款歸還一筆到期的一次還本付息的長期借款，本息共計200000元（全部利息均已計提）。借：長期借款（2501）貸：銀行存款（1002）35、以銀行存款100000元支付應付股利。借：應付股利（2232）貸：銀行存款（1002）36、將盤虧計入管理費用，原因嘗未查明借：管理費用（6602）貸：待處理財產損益（1901）37、在建工程完工后交付使用借：固定資產（1601）貸：在建工程（1604）38、用銀行存款支付城市建設維護稅以及教育費附加借：應交稅費（2221）-應交城市建設維護稅（222102）應交稅