1、存貨盤點制度1.0 目的：為了存貨、財務(wù)及財產(chǎn)盤點的正確性，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的安全、 完整，特制定本制度。2.0 適用范圍： 2.1 存貨盤點：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件 保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品等的盤點。2.2 財務(wù)盤點：是指現(xiàn)金、票據(jù)、有價 證券 、租賃契約等的盤點。2.3 財產(chǎn)盤點：是指固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。2.3.1 固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等。2.3.2 保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。2.2.3 保管品：以費用購置者。3.0 術(shù)語：3.1 年中、年終盤點：3.1.1 存貨：由倉庫部門或經(jīng)管部門會

2、同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總 清點一次。3.1.2 財務(wù)：由財務(wù)部門與內(nèi)部 審計 部門共同盤點。3.1.3 財產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務(wù)部門于年（中）終時，實施全面總清點一次。3.2 月末盤點：每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施全面清點一次。3.3 月份檢查：由內(nèi)部審計部門或財務(wù)部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門， 做存貨隨機抽樣盤點4.0 職責(zé)：4.1 總盤人：由總經(jīng)理或 財務(wù)總監(jiān) 擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點工作的總指揮，督導(dǎo)盤點工 作的進(jìn)行及異常事項的裁決。4.2 主盤人：由各經(jīng)管部門主管擔(dān)任，負(fù)責(zé)實際盤點工作的推動及實施。4.3 復(fù)盤人：由總盤人視需要指派及各經(jīng)管部門的主管，負(fù)責(zé)盤點監(jiān)督之

3、責(zé)。4.4 盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負(fù)責(zé)點計數(shù)量。4.5 會點人：由財務(wù)部門指派（人員不足時，間接部門支援），負(fù)責(zé)會點并記 錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。4.6 監(jiān)點人：由總經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)派員擔(dān)任。4.7 特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應(yīng)設(shè)置盤點人、會點人、 監(jiān)點人，其職責(zé)亦同。5.0 盤點前準(zhǔn)備事項：5.1 盤點編組： 由財務(wù)部門主管于每次盤點前， 事先依盤點種類、 項目編排“盤 點人員編組表”，呈總經(jīng)理核定后，公布實施。5.2 經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點的財務(wù)及盤點用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)；所需盤點表格， 由財務(wù)部門準(zhǔn)備。5.2.1 存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并置標(biāo)示牌。5

4、.2.2 現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清單。5.2.3 各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準(zhǔn)備妥當(dāng)，以備盤點。5.2.4 各項財務(wù)賬冊應(yīng)于盤點前登記完畢， 如因特殊原因， 無法完成時， 應(yīng)由財 務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)如繳庫單、領(lǐng)料單、退料單、交運單、收料單等 利用結(jié)存調(diào)整，將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)。5.3 盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應(yīng)另行分別存放，并予 以標(biāo)示。6.0 年中、年終全面盤點： 6.1 財務(wù)部門應(yīng)呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，簽發(fā) 盤點通知，并負(fù)責(zé)召集各部門的盤點負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃 表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。6.2 盤

5、點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，至于各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用 料的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標(biāo)示出。6.3 年中、年終盤點，原則上應(yīng)采全面盤點方式，如確因事情特殊，無法辦理 時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。6.4 盤點應(yīng)盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財物數(shù)量， 應(yīng)于確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項，盤點后不得更改。6.5 盤點物品時，會點人均應(yīng)依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄于“盤點統(tǒng)計 表”，并每小段應(yīng)核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認(rèn)后，將該表編列同 一流水號碼，各自存一聯(lián)，備日后查核，若有出入者，必需再重點；盤點完畢， 盤點人應(yīng)將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”一式

6、兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門 自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算盤點盈虧金額。7.0 不定期抽點： 7.1 由總經(jīng)理會同財務(wù)總監(jiān)視實際需要，隨時指派人員抽點； 可由財務(wù)部門填具“財務(wù)抽點通知單”于呈報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后辦理。7.2 盤點日期及項目，以不預(yù)先通知經(jīng)營部門為原則。7.3 盤點前應(yīng)由會計部門利用結(jié)存調(diào)整將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的確實賬面結(jié) 存數(shù)，再行盤點。7.4 不定期抽點，應(yīng)填列“盤存表”。8.0 盤點報告：8.1 財務(wù)部門應(yīng)依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”一式二聯(lián)，送經(jīng)管部門 填列差異原因的說明及對策后， 送回財務(wù)部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理、 財務(wù)總監(jiān)簽核， 第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門自

7、存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。8.2 不定期抽點，應(yīng)于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。 年中、年終盤點，應(yīng)由財務(wù)部門于盤點后二星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報 上級核示。8.3 盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收 入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。9.0 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點：9.1 現(xiàn)金、 銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、 年終盤點時，應(yīng)由財務(wù)部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，財務(wù)部門至少每 月抽查一次。9.2 現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應(yīng)于盤點當(dāng)上下班未行收支前或當(dāng)日下午結(jié)賬后辦理。9.3 盤點前應(yīng)先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊

8、后開啟，由會點人員與經(jīng)管 人員共同盤點9.4 會點人依實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”一式二聯(lián)經(jīng)雙 方簽認(rèn)后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務(wù)部門存。9.5 有價證券及各項所有權(quán)狀等應(yīng)確實核對認(rèn)定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填 列“有價證券盤點報告表”一式四聯(lián)， 經(jīng)雙方簽訂后呈核。 第一聯(lián)存經(jīng)管部門， 第二聯(lián)存財務(wù)部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理，第四聯(lián)送往財務(wù)總監(jiān)。10.0 存貨盤點：10.1 存貨的盤點，以當(dāng)月最末一日舉行為原則。10.2 存貨，原則上采全面盤點，如無須全面盤點或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)呈報總 經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后始得改變盤點方式。11.0 其他項目盤點：11.1 外協(xié)加工料品：由

9、各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員，會同財務(wù)人員，共同赴外盤 點，其“外協(xié)加工料品盤點表”一式二聯(lián)，應(yīng)由代加工廠商簽認(rèn)。第一聯(lián)存經(jīng) 管部門，第二聯(lián)財務(wù)部門存查。11.2 銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。11.3 經(jīng)管部門將新增加土地、房屋的所有權(quán)的影印本，送財務(wù)部門核查。12.0 注意事項：12.1 所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項，必 須深入了解。12.2 盤點人員盤點當(dāng)日一律停止休假， 并須依時間提早到達(dá)指定的工作地點向 該組復(fù)盤人報到，接受工作安排。如有特殊事故而覓妥代理人應(yīng)經(jīng)事先報備核準(zhǔn)，否則以曠工論處12.3 所有盤點財務(wù)都以靜態(tài)盤點為原則， 因

10、此盤點開始后應(yīng)停止財物的進(jìn)出及 移動。12.4 盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認(rèn)始能 生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。12.5 所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為據(jù)，不得以猜想 數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。12.6 盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準(zhǔn)可以輪流編排補休。12.7 盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復(fù)盤人指揮監(jiān)督。12.8 盤點終了由各組復(fù)盤人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開崗位。13.0 賬載錯誤處理：13.1 賬載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結(jié)賬或賬面記載不清者， 記賬 人員應(yīng) 視情節(jié)輕重予以申誡以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)層呈總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)議處。13.2 賬載數(shù)字如有涂改未蓋章、簽章、簽證等憑證可查，憑證未整理難以查核 或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)議處。14.0 賠償處理：財、物料管理人員、保管人有下列情況者，應(yīng)送總