1、蚆對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的日常監(jiān)管 （一）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)現(xiàn)行模式、業(yè)務流程肂（二）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求莀（三）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容蒆（四）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法蒞（一）煙葉生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)行模式膁目前煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的主要模式是：螁省級公司為管理主體；膈地市級煙草公司為經(jīng)營主體；膄煙葉種植收購主要由縣級分公司實施；煙葉的加工、調(diào)撥、購銷以地市級煙草公司作為主體進行。 芁地市級煙草公司作為煙葉生產(chǎn)經(jīng)營管理主體，將煙葉生產(chǎn)管理重心前移，針對煙葉管理的重要環(huán)節(jié)建立管 理體系，推進實現(xiàn) “統(tǒng)一生產(chǎn)組織、統(tǒng)一煙葉經(jīng)營、統(tǒng)一物資采購、統(tǒng)一財

2、務管理、統(tǒng)一績效考核 ”的工作模 式。膂二）煙葉生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務流程蚆煙葉種植收購調(diào)撥主要環(huán)節(jié)：計劃、合同、生產(chǎn)種植（技術(shù)） 、收購、收儲、調(diào)撥、銷售、運輸?shù)取Ｄi 1. 計劃下達莁國務院計劃部門下達年度煙葉收購計劃（以下簡稱國家計劃） ，省局（公司）會同省人民政府計劃 管理部門下達各地市年度煙葉種植收購計劃 ,各地市公司根據(jù)上級下達的年度煙葉種植收購計劃， 會 同當?shù)卣媱澆块T將計劃分解下達各縣， 各縣再把計劃分解落實到各煙葉站 （點），各煙葉站 （點） 據(jù)此與煙農(nóng)簽訂煙葉種植收購合同。艿 2. 合同簽訂莈以村委會為基礎(chǔ)，嚴格按照分配的種植計劃，落實煙葉收購計劃，安排指導性種植面積到每一戶煙農(nóng)

3、。每 一戶煙農(nóng)與煙草公司簽訂煙葉種植收購合同。合同簽訂按農(nóng)戶申請、資格審核、簽訂合同、建立檔案等步 驟進行。合同為全國統(tǒng)一格式，主要內(nèi)容有：收購數(shù)量；指導性種植面積、種植株數(shù)。種植品種；種煙地塊所屬基本煙田編號；調(diào)制設(shè)施編號及其容量；收購煙葉的煙葉工作站名稱及收購時間； 收購價格等。羆 3.生產(chǎn)種植 蒁烤煙生產(chǎn)種植流程：種子調(diào)撥、發(fā)放T育苗T移栽T米收T烘烤調(diào)制T分級扎把。蝕各地市煙葉種子統(tǒng)一由省級局（公司）煙葉處（公司）負責供應。地市級煙草公司煙葉生產(chǎn)技術(shù)部門負責 煙葉種子的調(diào)撥、保存、發(fā)放和清查工作，播種結(jié)束后，由專賣監(jiān)督管理部門和煙葉生產(chǎn)技術(shù)部門聯(lián)合組 織對種子的數(shù)量進行核實，對剩余種子

4、進行清查回收，并登記在案。目前育苗主要采用漂浮育苗為主要方 式的集約化育苗，按合同條款的株數(shù)以一定價格銷售給煙農(nóng)移栽。烤煙成熟采收后按照科學的方法在專業(yè) 輔導員的指導下進行煙葉烘烤調(diào)制；煙葉烘烤后按相關(guān)技術(shù)要求進行分級、扎把以便于收購驗收。肀 4.烤煙收購螅煙葉的收購由煙草公司或其委托單位按國家規(guī)定的收購標準、價格統(tǒng)一收購，其他單位和個人不得收購， 目前均在辦有煙葉收購資格證的各煙葉收購站點進行。煙葉收購嚴格按照與煙農(nóng)簽訂的煙葉種植收購合同 進行。薁 5.煙葉調(diào)撥肁煙葉調(diào)撥流程為：煙站按上級分解下發(fā)的調(diào)撥通知，組織煙葉打包、裝車、發(fā)運。薇地市級公司煙葉經(jīng)營部門開具煙葉收購調(diào)撥通知T收儲科，并下

5、達日調(diào)撥量計劃表到各縣（市）分公司， 縣級分公司分解計劃到各煙站，各煙站按照計劃調(diào)撥量組織倉儲調(diào)運T其中調(diào)地市級公司中心庫的，由地 市級公司倉儲部門負責質(zhì)檢、倉儲。蒃煙葉發(fā)出主要有以下流向：調(diào)地市級公司中心庫（含出口備貨計劃）；調(diào)省內(nèi)工業(yè)企業(yè)；調(diào)省儲煙收儲單位；調(diào)中儲煙收儲單位；出口備貨指定倉庫。蟻 6.煙葉銷售蒁煙葉銷售調(diào)撥由煙葉經(jīng)營部門負責。艿煙葉調(diào)撥計劃下達流程薆煙葉調(diào)撥計劃根據(jù)購銷雙方上年度簽訂的煙葉購銷協(xié)議，由國家局上報國務院計劃主管部門批準后下達。省局煙葉管理處下達當年農(nóng)業(yè)年度全省煙葉流轉(zhuǎn)計劃。各地市級公司按省局銷售計劃， 確定煙葉銷售計劃，將銷售計劃報省公司審核，經(jīng)中國煙葉生產(chǎn)購

6、銷公司審批后，確認最終銷售數(shù)據(jù)。需增加省際間煙葉購銷 數(shù)量的，應先征得雙方省級局煙葉主管部門同意，報國家局煙葉主管部門備案。蟻簽訂電子交易專用合同（煙葉購銷）流程蚈煙葉的調(diào)撥根據(jù)經(jīng)中國煙葉生產(chǎn)購銷公司審核后最終確定的上報數(shù)據(jù)，供需雙方簽訂購銷合同或調(diào)整合 同。進行原煙交接委托加工，還需與復烤企業(yè)簽訂委托加工成品返回合同。螇根據(jù)國家局嚴格執(zhí)行原煙交接，委托加工的規(guī)定，煙葉購銷合同簽訂有以下幾種模式：a.直接銷售原煙，簽訂原煙購銷合同；b原煙交接，委托加工：分為兩段簽訂原煙購銷合同和成品返回合同；c罰沒煙葉簽訂罰 沒煙葉購銷合同（有原煙和片煙合同） 。芅煙葉調(diào)撥銷售業(yè)務流程螁煙葉經(jīng)營部門按網(wǎng)上簽訂

7、的購銷合同，通過供需雙方煙葉交接T煙葉運輸T銷售資金結(jié)算后完成煙葉銷售調(diào)撥。聿其中煙葉交接是指同卷煙工業(yè)企業(yè)或經(jīng)國家局批準有煙葉經(jīng)營權(quán)的復烤加工企業(yè)及進出口企業(yè)進行煙葉 交接。葿煙葉經(jīng)營部門根據(jù)與廠家簽訂的購銷合同，審核工業(yè)廠家的預付款情況，同時結(jié)合工業(yè)廠家需求，下達煙 葉調(diào)撥通知單。有關(guān)部門根據(jù)調(diào)撥通知單信息安排煙葉出庫，由工業(yè)廠家、收儲科和營銷科三方參與進行 煙葉工商交接，安排煙葉運輸，在需方進行煙葉到貨驗收確認后，雙方安排貨款結(jié)算。肄 7煙葉運輸膄據(jù)煙葉交接地的不同，煙葉運輸分為：市內(nèi)跨縣、省內(nèi)跨市、省際間運輸。蒀市內(nèi)跨縣運輸 :以煙站開具的煙葉調(diào)撥單為通行依據(jù)，不需要開具準運證。 袇省

8、內(nèi)跨區(qū)運輸。這部分煙葉需持有國家煙草專賣局網(wǎng)上統(tǒng)一開具的煙草專賣品準運證。膇跨省運輸復烤煙葉、煙葉（包括再造煙葉和煙梗）等煙草專賣品，應當持有國家煙草專賣局網(wǎng)上統(tǒng)一開具 的煙草專賣品準運證。芄 8 其它袁罰沒煙葉處理流程：蕿各級執(zhí)法部門依法收繳的煙葉，除銷毀的廢棄煙葉外，統(tǒng)一交由省級局指定的罰沒煙葉定點收購單位進行 收儲，由定點收儲點所屬地市級局進行處理。煙葉收購期間罰款收購（征收）的煙葉，就近交由煙站處理， 并調(diào)撥到定點罰沒煙葉收儲單位或地市級公司煙葉收儲點。袆罰沒煙葉收購流程。 辦案單位應向所在地市級局提交案件情況和卷宗、委托收購的數(shù)量清單、需要證明的 相關(guān)材料或者罰沒品處理委托函，經(jīng)市級

9、局審核后開具煙草專賣局罰沒煙葉收購通知書，憑通知書交售到 定點收購單位。芄罰沒煙葉 應由生產(chǎn)技術(shù)部門持證罰沒煙葉驗級員進行抽樣、驗級 并出具質(zhì)量檢驗報告單 ;收購處理罰沒煙葉時，應在業(yè)務流程憑證中注明 “罰沒煙葉 ”字樣，罰沒煙葉獨立儲存。倉儲管理和調(diào)運同一般煙葉。節(jié)罰沒煙葉銷售。 罰沒煙葉由其收儲點所屬地市煙草公司煙葉營銷部門根據(jù)省局審核下達計劃后進行銷售 （片煙或原煙） 。流程與其他煙葉一致。肇（二）煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求蚅關(guān)于煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務的規(guī)范要求，也是由煙草專賣法律法規(guī)和國家局有關(guān)規(guī)定來體現(xiàn)的，在這里我們不再一一引用條文，而是做一個概括性的學習和理解

10、。莄 1. 煙葉種植方面的規(guī)范要求荿煙葉必須按計劃組織生產(chǎn)、種植，按計劃簽訂合同約定種植面積與收購量。蝿關(guān)于煙草種子的生產(chǎn)經(jīng)營，國家局也有專門的規(guī)范性文件來加以規(guī)定。蒄2.煙葉收購調(diào)撥銷售方面的規(guī)范要求蒄煙草專賣法及其實施條例、 煙草專賣品準運證管理辦法 、煙葉專賣管理辦法 （試行 ）對煙葉的收購 調(diào)撥銷售都有具體的規(guī)定。主要的規(guī)范要求可以概括為：煙葉的收購調(diào)撥銷售必須嚴格按照國家計劃進行； 調(diào)整煙葉的調(diào)撥銷售協(xié)議必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；煙葉的供銷雙方必須簽訂合同；煙葉的調(diào)撥運輸必須 遵守煙草專賣品準運證管理規(guī)定。螀此外，國家煙草專賣局對 “罰沒煙葉 ”和 “殘次和廢棄煙葉 ”的管理也有專門的

11、規(guī)范性文件，主要是要求加強 對 “罰沒煙葉 ”和“殘次和廢棄煙葉 ”的管理，規(guī)范 “罰沒煙葉 ”和 “殘次和廢棄煙葉 ”的處理渠道，防止流入到行 業(yè)外企業(yè)。芆（三）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 蕆對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管主要是煙葉種植、收購、調(diào)撥等生產(chǎn)經(jīng)營是否遵守煙草專賣法律、法規(guī) 及行業(yè)規(guī)范經(jīng)營有關(guān)規(guī)定的要求。薄1.日常監(jiān)管的主要內(nèi)容膀?qū)熑~種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要內(nèi)容是：企業(yè)執(zhí)行煙葉種植收購、 調(diào)撥銷售計劃及合同是否規(guī)范，是否有超計劃種植，超合同收購、無合同收購，超計劃、超合同銷售煙葉等違反專賣法律法規(guī)的行為。 。羈（1）對煙葉種植日常監(jiān)管的主要內(nèi)容芅主要是煙葉種植

12、計劃落實情況，煙葉種植收購合同簽訂及管理情況。蚄一是是否嚴格按計劃組織煙葉生產(chǎn)、經(jīng)營，有無超計劃，無計劃種植煙葉。在煙種的使用過程中，要按有 關(guān)規(guī)定嚴格煙草種子管理。薁在育苗過程中，要對轄區(qū)內(nèi)的煙苗發(fā)放實行監(jiān)督管理，監(jiān)管供苗株數(shù)是否按相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行，煙苗發(fā)放 數(shù)量與合同面積是否相配套，剩余煙苗是否在專賣部門的監(jiān)督下進行處理。莆二是是否按照國家下達的計劃，與煙農(nóng)簽訂煙葉收購合同，并約定種植面積，煙葉種植、收購合同簽訂與 年度種植、收購計劃是否吻合；合同簽訂是否按照實事求是、公開、公正的原則，有無虛、假合同；合同 調(diào)整是否在簽訂的總收購量內(nèi)；是否存在超計劃收購；是否按照合同管理規(guī)定執(zhí)行等等。羄（

13、2）對煙葉收購日常監(jiān)管的主要內(nèi)容 螄主要是煙葉種植收購合同的執(zhí)行情況。是否嚴格按合同進行煙葉收購；是否有跨區(qū)域收購、壓級壓價、提 級提價；是否做到庫存清楚，入庫出庫數(shù)量準確，賬物、賬賬相符。螈（3）對煙葉調(diào)撥日常監(jiān)管的主要內(nèi)容膈收購期間，監(jiān)管各煙站的煙葉調(diào)撥數(shù)量、準運證開具使用情況，重點監(jiān)管是否有超計劃調(diào)撥或提級上調(diào)的 情況，煙葉在調(diào)出時，是否按要求原煙原級打包調(diào)撥；煙站調(diào)撥數(shù)量是否與煙葉收購數(shù)量相符合；是否有 超合同運輸，無證運輸、貨證不符等。螃（4）對煙葉銷售日常監(jiān)管的主要內(nèi)容袃監(jiān)管煙葉是否按照煙草專賣法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定簽訂煙葉購銷合同，是否在國家局頒發(fā)過煙草專賣許可 證的交易會員單位范

14、圍調(diào)撥，是否超合同銷售、無合同銷售、無證運輸、超準運證運輸、貨證不符、煙葉 體外循環(huán)（煙葉賣給了系統(tǒng)外單位個人） 。是否將 煙葉調(diào)撥給 無經(jīng)營權(quán)的單位和個人；煙葉調(diào)撥價格是否按 照煙葉調(diào)撥價格管理辦法執(zhí)行等等。腿（5）對煙葉到貨確認日常監(jiān)管的主要內(nèi)容薆主要對煙葉準運證使用和管理的監(jiān)管，有無到貨虛假確認，有無煙葉體外循環(huán)等違法違規(guī)活動。是否按照 “誰訂貨，誰確認; 誰確認，誰負責 ”的原則由煙葉購銷合同的需方單位依據(jù)隨貨同行的準運證進行煙葉到貨 確認。螆6）對罰沒煙葉處理日常監(jiān)管的主要內(nèi)容袃主要針對罰沒煙葉收購、加工、銷售及處理是否規(guī)范，是否按相關(guān)手續(xù)執(zhí)行。薀（7）對廢棄煙葉處理日常監(jiān)管的主要內(nèi)

15、容 羋主要對廢棄煙葉的處理流向、處理方式進行監(jiān)管。是否在規(guī)定范圍內(nèi)進行處理，是否進行了毀形或在專賣 部門監(jiān)督下進行銷毀處理。薅（四）對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)日常監(jiān)管的主要方法 羃對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)的日常監(jiān)管，方法很多，主要是針對生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在不干擾正常生產(chǎn)經(jīng)營 的前提下，依法依規(guī)開展內(nèi)部專賣監(jiān)督管理工作。主要的方法是：羈 1 、生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)的采集；螆2、對業(yè)務數(shù)據(jù)進行對比、分析后發(fā)現(xiàn)存在的異常情況；莄 3 、有針對性地實地監(jiān)管；肅4、對所發(fā)現(xiàn)問題及時處理反饋。莂（2）數(shù)據(jù)對比、分析、核實及常見異常情況蒈對煙葉種植收購調(diào)撥企業(yè)煙葉生產(chǎn)經(jīng)營過程中各階段的報表及相關(guān)信息進行對比、分析、核查該

16、單位是否 存在以下異常情況：莇煙種使用數(shù)量、育苗數(shù)量、煙苗發(fā)放數(shù)量與正常種植面積對應數(shù)量差異過大；膃罰沒煙葉卷宗與收購信息不符；葿煙葉調(diào)撥銷售數(shù)量與購銷合同數(shù)量不符，與準運證開具數(shù)量不符。腿合同簽訂有異常，如單產(chǎn)異常超過或低于當?shù)責煵莶块T統(tǒng)一管理的平均單產(chǎn)；膅煙農(nóng)煙葉交售量與合同簽訂的煙葉面積、數(shù)量不符；芃煙葉收購合同調(diào)整量異常；衿存在交售信息與合同信息不符；蚇煙站調(diào)撥未按計劃執(zhí)行，調(diào)撥等級與收購等級不符；襖煙葉運輸時，未按相關(guān)要求辦理準運證等手續(xù)。莃（3）有針對性地實地監(jiān)管芀針對數(shù)據(jù)分析對比有異常單位及業(yè)務環(huán)節(jié)，可采用到實地查詢、核對基礎(chǔ)臺賬等相關(guān)資料的方式進行核實 監(jiān)管。對煙葉種植收購調(diào)撥

17、企業(yè)重要的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)則需形成實地監(jiān)管制度，制定實地監(jiān)管方案，針對業(yè) 務流程中重要環(huán)節(jié)定期或不定期進行實地檢查，確保相關(guān)數(shù)據(jù)、資料的來源可靠、完整真實。概括起來主 要實地監(jiān)管以下幾個方面：荿對煙葉合同簽訂的實地監(jiān)管蚃每年煙葉合同簽訂結(jié)束后，對煙葉合同簽訂及合同的調(diào)整情況進行定期和不定期的實地監(jiān)管，檢查合同簽 訂是否規(guī)范，是否執(zhí)行相關(guān)合同管理辦法。蒃例如：查看所有簽訂合同是否已全部錄入煙葉生產(chǎn)系統(tǒng)，是否在規(guī)定時限內(nèi)上報；查找煙葉生產(chǎn)管理系統(tǒng) 中合同簽訂量最大、最小的農(nóng)戶，合同畝產(chǎn)量最大、最小的農(nóng)戶，對這些農(nóng)戶進行實地走訪，核實農(nóng)戶手 中的合同內(nèi)容與計算機中的合同信息及煙站保管的合同本的內(nèi)容是否相

18、符。蟻對煙葉種植收購合同落實情況的實地監(jiān)管螇移栽結(jié)束后，煙葉生產(chǎn)部門對實際種植情況實地檢查，將準確的煙葉種植農(nóng)戶、種植片區(qū)、種植面積、種 植田塊情況統(tǒng)計上報，此時的煙葉種植收購合同原則上是不允許變動。螆對煙葉收購過程的實地監(jiān)管蒂煙葉收購過程， 是煙葉生產(chǎn)中非常重要的環(huán)節(jié)， 內(nèi)部專賣管理監(jiān)督部門每年要制定出具體的實地監(jiān)管方案， 在煙葉收購的各個時期如期開展有針對性的監(jiān)管。螈監(jiān)管重點：實地到各煙站監(jiān)督煙葉收購紀律、收購價格等相關(guān)制度執(zhí)行情況是否執(zhí)行到位；核查預檢、初 驗、初磅編碼、驗級、定級、過磅、入庫、堆碼等流程操作的規(guī)范性和信息記錄的完備性，并做好核查記 錄;檢查煙葉入庫堆碼、打包及開具調(diào)運單

19、是否按原收購等級。既監(jiān)督收購的公平公正，同時，也是為進一 步核查收購中是否存在不按合同執(zhí)行的違規(guī)行為。蕿對煙葉收購合同執(zhí)行情況的實地監(jiān)管蒅以合同鎖定統(tǒng)計表為依據(jù)，檢查煙站的合同執(zhí)行總量，在從數(shù)量和資金支付兩方面均核對一致的情況下， 檢查合同調(diào)整是否有相關(guān)規(guī)范的調(diào)整手續(xù)（戶與戶間 ）或相應的調(diào)整計劃文件（站與站之間） ，尤其針對合同簽訂及調(diào)整中存在的異常情況進行檢查，同時，要核對與合同相對應的付款資金信息。薂根據(jù)線索檢查原始憑證。檢查異常地區(qū)異常時間段煙農(nóng)交售煙葉的原始憑證（合同、磅碼單、領(lǐng)款單） 以及相應領(lǐng)取煤炭物資補貼的原始憑證。對農(nóng)戶進行走訪，核對交售煙葉的真實情況。腿對市、縣級公司煙葉結(jié)

20、算收入憑條進行實地查看，看煙葉款結(jié)算是否全部經(jīng)過煙葉專戶結(jié)算，是否有現(xiàn)金 結(jié)算的結(jié)算，對未經(jīng)過專戶結(jié)算的，通過原始憑證找出結(jié)算的時間、數(shù)量、來款的單位，看煙葉是否銷售 給無經(jīng)營權(quán)的單位或個人，并做好記錄。羇對煙葉調(diào)撥銷售的實地監(jiān)管芄在煙葉調(diào)撥過程中，不定期實地監(jiān)管煙站煙葉調(diào)撥情況，重點檢查有無超計劃調(diào)撥，無計劃調(diào)撥。螞定期或不定期對煙葉調(diào)撥銷售情況進行實地監(jiān)管，對煙葉的調(diào)撥銷售是否規(guī)范進行檢查。薀實地檢查有無超計劃、 無合同委托加工煙葉、 無合同違規(guī)銷售煙葉、 無合同調(diào)撥問題， 調(diào)撥手續(xù)是否完整， 調(diào)撥是否實行專戶結(jié)算，是否將煙葉銷售給無經(jīng)營權(quán)的單位或個人。蠆對罰沒煙葉收購處理的實地監(jiān)管芇煙葉

21、收購期間實地監(jiān)管收購違法收購煙葉的情況（征收煙葉） ，要調(diào)閱案件卷宗，對交售和收購雙方提供 的數(shù)據(jù)核對，確定卷宗是否真實，同時檢查變價款是否上繳財政；在調(diào)運過程中檢查是否手續(xù)齊全交售到 罰沒煙葉定點收儲單位，罰沒煙葉定點收儲單位是否按國家標準驗級入庫，屬地煙草公司煙葉營銷部門是 否在銷售前在規(guī)定時間認真準確統(tǒng)計上報省局審核。螂對煙葉運輸?shù)膶嵉乇O(jiān)管羈在煙葉發(fā)運過程中，定期不定期實地監(jiān)管準運證開具、使用情況。膇在運輸煙葉、復烤煙葉過程中，鑒章的購銷合同（出口合同除外）原件應與煙草專賣品準運證一起隨貨同 行。運輸貨物的規(guī)格、等級、數(shù)量、發(fā)貨地和到貨地以準運證的數(shù)據(jù)和標注為準。肆對銷毀剩余種子、煙苗、罰沒廢棄煙葉的實地監(jiān)督袂定期實地監(jiān)督對剩余煙種、 煙苗