1、 在全縣行政事業單位內控培訓班上的講話在全縣行政事業單位內控培訓班上的講話同志們：今天，我們在這里舉辦行政事業單位內控培訓班，邀請各鄉鎮政府、街道辦事處、縣級機關各部門、單位及其下屬預算單位的財務分管領導和工作人員參加，中級會計繼續教育培訓人員也參加本次培訓。并以會代訓的形式布置行政事業單位內部控制建設的相關工作，邀請專家進行行政事業單位內部控制規范內容的講解，以便各單位進一步完善內控機制建設，增強風險防控意識和化解能力，從而整體提升我縣行政事業單位內控工作水平。為確保內控規范在行政事業單位全面有效的實施，財政部于2012年發布行政事業單位內部控制規范（試行），2015年發布關于全面推進行政事

2、業單位內部控制建設的指導意見。我省緊跟步伐，省財政廳聯合省人力社保廳、省審計廳于2016年初發布浙江省關于加強行政事業單位內部控制建設的通知，我縣也已于6月份進行聯合轉發，并結合實際提出補充意見，希望各單位能按文件要求及時完成各項目標任務。為共同做好這項工作，我簡要講三點意見：一、深刻認識實施內控建設的重要意義內部控制既是行政事業單位的一項管理活動，又是一項重要的制度安排，是行政事業單位治理的基石。行政事業單位建立健全內部控制，是實現國家治理體系和治理能力現代化而提供有力支撐的需要，概括起來具體有如下意義。（一）有利于制約和監督權力的運行十八大以來，從嚴治黨、依法治國的新氛圍。黨的十八屆四中全

3、會通過的中共中央關于全面推進依法治國若干重大問題的決定強調“對財政資金分配使用、國有資產監管、政府投資、政府采購、公共資源轉讓、公共工程建設等權力集中的部門和崗位實行分事行權、分崗設權、分級授權、定期輪崗。強化內部流程控制，防止權力濫用”。我縣以前就有過因內控建設不到位導致如建管局出現問題及其它鄉鎮單位出現問題的教訓。省委辦公廳將行政事業單位內部控制規范實施，列入省委十三屆六次全會依法治國重要工作任務。使黨員干部知“紅線”、明“底線”，扎緊制度籠子。這些目標都是一致，都是強調加強對權力運行的制約和監督，把權力關進制度的籠子里，形成不敢腐的懲戒機制，不能腐的防范機制，不易腐的保障機制。（二）有利

4、于提高行政事業單位內部管理水平十八屆三中全會深化財政、預算、稅收改革，推進事權與財政匹配體制。行政事業單位作為公共服務的提供者和社會事務的監管者，代表著黨和政府履行相關職能，能否有效地履行職能，關鍵在于是否具備較高的管理水平。制定好、執行好內部控制，有利于促進行政事業單位規范化、精細化、科學化管理，增強行政事業單位的履職能力。近些年來，我縣行政事業單位財務會計管理水平和經濟活動的合規性、合法性總體上得到不斷提升，但仍存在著不同類型、不同程度的問題。如有的行政事業單位對內部管理重視不夠、缺乏基本的控制要求和措施、風險防范意識薄弱，配備會計人員兩個一律（一律為在崗在職、一律為持證上崗）執行不到位，

5、存在不按法律規定配備會計人員負責人、會計人員無證上崗、出納會計違規混崗等現象。近期，我們對全縣行政事業單位的持證上崗情況再次進行全面清理，結果仍然有69家單位不合格，對這些不合格單位，我們已經于6月底進行發函告知。以上這些問題存在，給單位的資金安全、資產安全等方面埋下隱患；有的單位雖然建立了很多涉及單位經濟活動的管理規定，包括預算管理、政府采購、資產管理、基本建設財務管理、國庫集中支付、會計核算等業務管理制度，但由于每項規定的角度和側重點有所不同，往往造成實務工作中分塊管理、難成體系的局面，降低了管理的總體效能，只有進一步實現不同制度之間相互銜接，并將制衡機制嵌入到內控制度建設之中，才能形成完

6、整的制度體系，以滿足單位全面經濟活動風險管控的需要。（三）有利于推進財政體制改革十八屆三中全會深化財政、預算、稅收改革，推進事權與財政匹配體制。在供給側結構性改革背景下，財稅、價格、金融、社保等領域基礎性改革在不斷深化，而財政體制改革是經濟體制改革的重頭戲。近幾年來，在財政管理上重點圍繞完善制度、明確職責、理順流程、控制節點，加強監督，下大力氣提高內部管理和控制的有效性，推進財務管理科學化、規范化和信息化。建立內部控制，就是為保障單位業務穩健高效運行，確保會計記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整；同時將財政管理延伸到各行政事業單位，提升管理水平，提高財政資金的使用效益。黨的十八大

7、提出推進政府會計改革，要“建立權責發生制的政府綜合財務報告制度”，這順應了建立現代財政制度的迫切需要。政府會計是財政管理的一項重要基礎工作，在政府領域引入權責發生制理念，有利于全面反映政府財務狀況、財政能力和財政責任，有利于進一步加強政府的資產管理和控制債務風險，有利于健全預算管理基礎，有利于建立全面規范、公開透明的現代預算制度，促進財政可持續發展。二、準確把握內控制度建立、實施的關鍵點（一）單位領導重視和推動是實施內控規范的關鍵內控規范的實施要靠各單位全員參與，但關鍵是單位領導，特別是一把手。行政事業單位內部控制是一個復雜的體系，涉及到預算業務、收支業務、政府采購業務、資產管理、建設項目、合

8、同、內外監督等各項經濟活動，需要單位內部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協調，形成聯動機制。單位內部跨部門的溝通協調和通力合作離不開單位領導的高度重視和大力支持。領導重視是內控建設與有效實施最重要的保障，沒有單位領導支持的內控建設，往往會流于形式，有了單位領導支持的內控建設，才能真正地發揮作用。為此，會計法規定單位一把手是第一責任人，內控規范中也明確規定：“單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。”這一規定就是要促使單位的領導樹立起風險防范的意識，進一步增強責任感和使命感，實現從“要我內控”到“我要內控”的理念轉變，從而在單位內部營造良好的內控氛圍，確保內部控制工作順利推進。（二）

9、制度建設應該以內控規范為基礎財政部發布的內控規范依據會計法、預算法等法律法規和相關規定制定。內控規范將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際相結合，梳理業務流程，瞄準內部管理中的薄弱環節，強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度之中，是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。進一步推進行政事業單位內控建設應該以貫徹實施內控規范為抓手，吃透內控規范的精神，準確把握其內涵和要點。（三）制衡是實現內部控制的基本要素所謂制衡，就是在單位的崗位設置、權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督的機制設計。以財政預算編制、執行、監督互相制衡為例，執行中也有制衡。內控規范就是抓住單位經濟活動的

10、客觀規律，實施流程再造，將制衡機制嵌入到各管理工作當中去，實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。具體而言，著重在四個方面形成制衡機制：一是建立議事決策機制，防范資源配置的“一言堂”、“一支筆”；二是規定不相容崗位相互分離、內部授權審批和強化評價與監督，防止貪污現象發生；三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制，形成管控合力，確保資產的合理配置和有效使用；四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、教育、評價和輪崗等機制，牢固樹立風險防范意識和拒腐防變的思想道德底線，自覺依法按照法定權限和程序來履行職責、維護公共利益。（四）“關口前移”是實現內部控制的主要特點內部控制是“未病先防”，

11、與職務預防犯罪、公共疾控一樣都強調預防。行政事業單位從事的工作，是對國家、對人民有承諾的，要將風險控制在可承諾的范圍內，既不能從事超出可承諾風險范圍的業務活動，也要杜絕低級錯誤。要通過制衡機制、流程再造和信息化手段在行政事業單位日常管理中的運用，對單位業務管理活動的市場風險、操作風險、法律風險、聲譽風險等進行事前的防范、事中的控制、事后的監督和糾正，及時堵塞制度漏洞、消除管理隱患，不給違法違規違紀人員以可乘之機。內部控制制度設計，將管控的關口前移，防范于未然，成本低、損失小，效益高。實現內部控制，在防止國有資產流失、提升資源使用績效的同時，也有利于保護我們自己的干部。（五）信息化是實施內控規范

12、的重要手段內部控制將單位的業務管理與財務管理實現了有機的結合，需要信息系統的支撐。將內部控制嵌入信息系統之中，可以實現內部控制的程序化和常態化，可以改變單位各項經濟活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的局面，可以使單位領導的管理方式由傳統的日常管理向例外管理轉變，集中精力處理重大問題，進一步提高管理效率。實踐也證明，信息化會促使單位的管控效能邁上一個新的臺階。所以，內控規范中明確規定“單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制”。三、扎實做好內控建設的實施工作內部控制建設是一項系統工程，也是一項長期的工作任務，是各鄉鎮、街道，縣級機關各部門、單位的共同責任，不可能畢其功于一役。我們要始終保持

13、奮發有為的精神狀態，加強領導、齊心協力、密切合作，共同把內控規范的實施工作抓實抓好，努力打造行政事業單位內部管理的“升級版”。在實施過程中，要注重把握以下四點：（一）加強對實施內控規范的組織領導單位領導是否重視是內控制度能否建立健全并有效運行的關鍵，在座各位是來自各行政事業單位的領導和內控建設聯絡員，如果單位主要領導沒來參加本次培訓的，在坐的回去需要向主要領導及時匯報，取得支持。內部控制不僅僅是某人或某部門的事，而是單位整體的工作，要求人人參與，這就需要一個專門的機構來組織、溝通和協調。各單位要成立以單位負責人為組長的貫徹實施內控規范領導小組及辦公室，或者在單位負責人領導下指定專門機構來組織內

14、控規范的貫徹實施工作。領導小組要制定貫徹實施工作規劃，指導、督促、檢查各單位制定內控制度，協調和溝通各制度之間的銜接。確保內控制度的橫向制衡和縱向連接。針對我縣實際情況，大單位、大系統、各鄉鎮、街道一定要組建組織機構和落實具體科室及人員負責內控建設工作，只有本級的小單位可以不組建組織機構，但必須要落實具體人員負責抓好內控建設。（二）抓好內控規范實施的重要環節要按照內控規范的統一要求，結合自身經濟活動的特點，重點關注本單位重要經濟活動和經濟活動中的重大風險。各行政事業單位在實施內控規范時，應與我縣廉政防控體系建設相結合，疏理業務流程，識別關鍵的風險領域和風險點，有針對性地制定管理措施，規范業務流

15、程，要根據內控規范要求建立健全各項內部管理制度，強化信息化系統建設，并定期開展內控自我評價，把內控規范逐項落實到位。（三）正確處理好內控建設與日常工作的關系行政事業單位內部控制建設涉及面廣、專業性強，完成這項工作，需要制定好一系列制度、設計好業務流程、強化好信息系統、開展好內控的自我評價等，關鍵是做好單位經濟活動制度和流程優化，這就需要全體員工的共同努力，并需要一定的時間保證。因此，各單位必須要正確處理好內控建設與日常工作的關系，應注意內控建設與日常工作的有效銜接。內控建設是一項專業性較強的工作，一些有下屬單位的大部門，如公安、衛生、教育等在建設過程中，可以聘請內控專家進行指導，提高工作效率，

16、有條件的單位，可以聘請專業機構或中介機構來建設內控體系，確保內控建設與日常工作兩不誤，同時可以提高內控制度的質量。（四）注重做好宣傳和培訓工作宣傳可以提高認識，認識到位可以形成內生動力。行政事業單位內控規范的核心內容是會計控制，財務人員要義不容辭地擔當起宣傳員的角色，切實做好內控規范的宣傳工作，讓全體員工樹立起風險意識和責任意識，讓內控的理念深入人心，這是貫徹實施內控的前提。內控建設如果沒有全員的理解和參與，就不可能建立健全完善的內控體系，即使有了好的內控制度，也不可能得到有效的執行，也就不能發揮內控應有的作用。因此，要作好內控建設工作，必須做好宣傳培訓工作，促進對內控建設認識的轉變。這次培訓，大單位、大系統還擔負著師資的任務，希望你們回去后，組織本部門所屬單位開展相應業務培訓，與今年的會計繼續教育有機結合，重在指導行政事業單位內控建設的實務操作，確保我縣行政事業單位內控建設有效開展。同志們，行政事業單位內控規范是一項重大的管理制度創新。制度的生命力貴在執行。我們要通過精心組織、扎實工作，切實做好內控制度建設工作,進一步提高行政事業單位的管理水平和