1、2021年稅務師稅法一考前密押一2021年稅務師稅法一考前密押一 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 單項選擇題 > 某汽車貿易公司2020年10月進口40輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為30萬元/輛，當月銷售16輛，取得含稅銷售收入600萬元；4輛企業自用，20輛用于投資，投資合同約定每輛含稅價格為40萬元。該公司應納車輛購置稅（ ）萬元。（小轎車關稅稅率25%、消費稅稅率9%）A. 16.48B. 8.24C. 15.00D. 12.36正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如

2、真題模預測題） > 單項選擇題 > 下列關于車輛購置稅的政策表述，錯誤的是（ ）。A. 依照法律規定應當予以免稅的國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅B. 懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛免征車輛購置稅C. 設有固定裝置的運輸車輛免稅D. 城市公交企業購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務： （1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。

3、（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。 （3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。 已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。 根據上述資料，回答下列問題：當期應確認銷項稅額（）元。A. 13000B. 9000C. 6000D. 6160正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的

4、政策，2019年10月發生下列業務： （1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。 （2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。 （3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。 已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。 根據上述資料，回答下列問題：當期準予抵扣的進項稅額（）元。A. 5350B. 5800C. 5300D. 6000正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分

5、類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務： （1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。 （2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。 （3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。 已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。 根據上述資料，回答下列問題：當期實際加計抵減進項稅額（）元。A. 160B. 802.5

6、C. 650D. 810正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 甲餐飲企業為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發生下列業務： （1）購入一批餐具，取得增值稅專用發票注明金額10000元。 （2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業務。 （3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業未放棄相關減稅優惠。 已知：上期末加計抵減額余額為

7、7.5元。 根據上述資料，回答下列問題：甲餐飲企業當月應繳納增值稅（）元。A. 0B. 750C. 650D. 160正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 關于稅收法律關系的主體，下列說法中錯誤的是（ ）。A. 國家是真正的征稅主體，稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體B. 稅務機關的權利與義務體現為職權與職責，征稅主體享有國家權力的同時意味著必須依法行使，具有職權與職責相對等的結果，體現了職、權、責的統一性C. 稅務機關行使的征稅權是國家法律授予的，這種權力可以由行使機關自由放棄或轉讓，并且不

8、具有程序性D. 對于納稅主體，按照納稅主體在民法中身份的不同，可以分為自然人、法人、非法人單位正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 如果納稅人李某利用其他方法減少計稅依據，當地稅務機關則有權重新核定計稅依據，這樣處理體現了稅法基本原則中的（ ）。A. 稅收法律主義B. 稅收公平主義C. 稅收合作信賴主義D. 實質課稅原則正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于實體法要素中計稅依據的說法，不正確的是（ ）。A

9、. 計稅依據是征稅的目的物B. 計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定C. 當計稅依據表現為價值形態時，課稅對象和計稅依據一般是一致的D. 車船稅的征稅對象是車輛和船舶，計稅依據是輛、凈噸位、整備質量每噸正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項中，不屬于稅法失效類型的是（ ）。A. 以新稅法代替舊稅法B. 稅法本身規定廢止的日期C. 稅法本身與其他法律法規沖突D. 直接宣布廢止某項稅法正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題

10、（如真題模預測題） > 未分類 > 根據規定，稅務規范性文件應當自發布之日起（ ）日后施行。A. 10B. 15C. 20D. 30正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于稅法規范作用的表述中，錯誤的是（ ）。A. 稅法規范作用的實質是法律的基本作用在稅法中的體現與引申B. 稅法指引作用的目的在于鼓勵人們從事稅法所允許的行為C. 稅法的規范作用不包括教育作用D. 稅法的規范作用是指稅法調整、規范人們行為的作用正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的

11、試題（如真題模預測題） > 未分類 > 以下有關稅法與其他部門法關系的說法，不正確的是（ ）。A. 我國稅法是依據憲法制定的B. 稅法與民法的原則是不同的，但是也有例外，如稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近的C. 稅法具備經濟分配的性質，而一般行政法不具備這樣的性質D. 稅法屬于授權性法規，刑法屬于禁止性法規正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于稅收法律關系特點的說法中，錯誤的是（ ）。A. 主體的一方只能是國家B. 具有財產支配權雙向轉移的性質C. 權利義務

12、關系具有不對等性D. 體現國家單方面的意志正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 關于包裝物押金，下列關于增值稅、消費稅的陳述正確的是（ ）。A. 單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅B. 酒類產品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C. 對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金，均應并入當期銷售額征消費稅D. 啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的正確答案：C, (單項選擇

13、題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據消費稅暫行條例的規定，下列情形的應稅消費品，不按納稅人同類應稅消費品最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的是（ ）。A. 用于饋贈的高檔化妝品B. 用于換取生產資料的白酒C. 用于對外投資入股的卷煙D. 用于抵債的小汽車正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產品時，另外收取的包裝物押金，應計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（ ）。A. 無合同約定的，在一年之內

14、計入B. 有合同約定的，在不超過合同約定的時間內計入C. 有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內D. 無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據消費稅的現行規定，以下關于消費稅納稅環節的說法正確的是（ ）。A. 鍍金首飾在零售環節需要繳納消費稅B. 批發商銷售白酒需要繳納消費稅C. 珠寶玉石在零售環節需要繳納消費稅D. 餐廳銷售自制的啤酒時需要繳納消費稅正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題

15、模預測題） > 未分類 > 下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（ ）。A. 進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B. 進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C. 保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率D. 因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發現該行為之日實施的稅率正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 依據土地增值稅相關規定，納

16、稅人辦理納稅申報的期限是（ ）。A. 簽訂房地產建筑合同之日起30日內B. 轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C. 向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D. 簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于關稅稅率適用的表述，不正確的是（ ）。A. 進出口貨物，應當適用海關接受該貨物申報進口或者出口之日實施的稅率B. 進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應當適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率C. 保稅貨物經批準不復運出境的，應當適用海關接受納稅人再次填

17、寫報關單申報辦理納稅及有關手續之日實施的稅率D. 因納稅義務人違反規定需要追征稅款的進出口貨物，一律適用海關發現該行為之日實施的稅率正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 依據土地增值稅相關規定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）。A. 簽訂房地產建筑合同之日起30日內B. 轉讓房地產合同簽訂之日起7日內C. 向有關部門辦理過戶登記手續之日起7日內D. 簽訂房地產轉讓合同且收回款項之日起10日內正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分

18、類 > 自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，（ ）。A. 減按1%征收率征收增值稅B. 減按1.5%征收率征收增值稅C. 減半征收增值稅D. 免征增值稅正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 甲企業為環境保護稅的納稅人，該企業有一個污水排放口，2020年2月排放總鉛600千克，污染當量值0.025千克，假設當地公布的環境保護稅稅額為每污染當量為3.6元。甲企業當月應繳納環境保護稅（ ）元。A. 84000B. 86400C. 84600D. 8

19、5000正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 2019年10月1日至2021年12月31日，下列服務中，不屬于適用增值稅進項稅額加計抵減15%政策的是（ ）。A. 餐飲服務B. 租賃服務C. 教育服務D. 文化服務正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（ ）的納稅人，在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后，可以向主管稅務機關聲明，對其自發生變化之日

20、起的全部出口貨物勞務，恢復適用出口退（免）稅政策。A. 6個月B. 12個月C. 36個月D. 48個月正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據環境保護稅法的規定，一個單位邊界上有多處噪聲超標，根據最高一處超標聲級計算應納稅額；當沿邊界長度超過（ ）米有兩處以上噪聲超標，按照兩個單位計算應納稅額。A. 30B. 50C. 100D. 200正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利

21、用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發

22、費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據上述資料，回答下列問題：該學校10月份土地增值稅清算時可以扣除的稅金為（ ）萬元。A. 107.35B. 0C. 107.00D. 102.6正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收

23、，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據上述資料，回答下列問題：該學校10月份土地增值稅清算時可以扣除的開發費用為（ ）萬元。A. 784.05B. 568.10C. 705.65D. 961.29正確答案：C, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目

24、分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增

25、值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據上述資料，回答下列問題：該學校10月份土地增值稅清算時的扣除項目合計金額為（ ）萬元。A. 6602.60B. 5788.35C. 6181.54D. 5925.90正確答案：D, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開

26、發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據上述資料，回答下列問題：該學校10月份清算應納的土地增值稅為（ ）萬元。A. 869.22

27、B. 1133.35C. 1120.57D. 1018.31正確答案：B, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增

28、值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據上述資料，回答下列問題：該學校打包銷售房產的單位建筑面積的成本費用為（ ）萬元。A. 0.66B. 0.73C. 0.64D. 0.69正確答案：A, (不定項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 位于市區的某中學2019年1月利用學校空地建造寫字樓，發生的相關業務如

29、下：（1）按照國家有關規定補交土地出讓金2000萬元，繳納相關費用81萬元。（2）寫字樓開發成本3600萬元。（3）寫字樓開發費用中的利息支出為500萬元（能夠提供金融機構證明并按項目分攤）。（4）10月寫字樓竣工驗收，總建筑面積10000平方米，將總建筑面積的90%銷售，簽訂銷售合同，取得不含增值稅銷售收入9500萬元；并進行了土地增值稅的清算，繳納與轉讓房地產相關稅金107.35萬元（含印花稅）。（5）12月將剩余10%的建筑面積打包銷售，取得不含增值稅收入900萬元。（其他相關資料：該學校所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用。以上金額不考慮增值稅的影響）根據

30、上述資料，回答下列問題：該學校12月打包銷售房產應納的土地增值稅為（ ）萬元。A. 51B. 78C. 63D. 72正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列各項表述，不符合現行消費稅規定的是（ ）。A. 針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發、零售業務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅B. 納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅C. 卷煙消費稅在生產和批發兩個環節征收后，批發企業在計算

31、納稅時不得扣除已含的生產環節的消費稅稅款D. 國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環節稅率和零售環節稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額銷售額×（生產環節稅率零售環節稅率）正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于一般性企業增值稅期末留抵稅額退稅制度的表述，錯誤的是（ ）。A. 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度B. 所稱增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額C. 納稅人當期允許退還的增量留抵稅額，按照公式

32、計算：允許退還的增量留抵稅額增量留抵稅額×進項構成比例×50%D. 納稅人應在增值稅納稅申報期內，向主管稅務機關申請退還留抵稅額正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2020年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸不含稅售價為8000元。白酒生產企業對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關應核定消費稅最低不含稅計稅價格8400元，則該酒廠當月應納消費稅（ ）元。A. 260000B. 340000C. 268000D. 1

33、60000正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應繳納消費稅（ ）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）A. 18.00B. 24.00C. 28.00D. 30.00正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 &g

34、t; 下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）。A. 納稅人視同銷售無形資產的，其納稅義務發生時間為無形資產轉讓完成的當天B. 納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天C. 納稅人從事金融商品轉讓的，其納稅義務發生時間為收取價款的當天D. 納稅人發生視同銷售不動產的，其納稅義務發生時間為不動產權屬變更的當天正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 2020年1月，某汽車生產企業生產了10輛中輕型商務用客車，其中7輛銷售給4S店，取得不含稅價款1120萬

35、元，1輛直接銷售給消費者，不含稅售價180萬元。已知該商務用客車生產環節消費稅稅率為12%，該汽車生產企業當月應繳納消費稅（ ）萬元。A. 268B. 286C. 156D. 174正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 2020年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3%，從海關監管區至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年4月4日填發稅款繳款書，該公司于2020

36、年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（ ）。A. 該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元B. 該公司應按照11天繳納進口環節稅款的滯納金C. 該公司應繳納關稅9.2萬元D. 該公司應繳納進口環節稅金為19.35萬元正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列各項中，應征收土地增值稅的是（）。A. 張某出售自己的閑置住房B. 李某將自己的住房無償贈與他的女兒C. 某房地產開發企業將新建的商品房用于投資D. 某企業通過當地紅十字會將一房產無償贈與同城的一家福利機構正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1

37、.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某市外資工業企業為增值稅一般納稅人，2019年8月轉讓一幢新建辦公樓取得不含增值稅收入6000萬元，簽訂了產權轉移書據，已知該企業為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1000萬元，投入的房地產建造成本3000萬元，其利息支出不能取得金融機構的合法證明，其轉讓辦公樓相關的稅金為36萬元（不含增值稅和印花稅），已知該企業所在地政府規定的房地產開發費用的計算扣除比例為10%。該企業的轉讓行為應繳納土地增值稅額（）萬元。（轉讓辦公樓采用簡易計稅方法計算增值稅）A. 380.10B.381.00C.389.1

38、0D.468.30正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列屬于轉讓舊房及建筑物的扣除項目的是（ ）。A. 舊房及建筑物的入賬成本價B. 舊房及建筑物的重置成本價C. 舊房及建筑物的評估價格D. 舊房及建筑物的市場價格正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 從量定額征收的資源稅的計稅依據是（ ）。A. 應稅產品的銷售數量B. 實際開采的數量C. 應稅產品的銷售額D. 稅務機關核定的數量正確答案：A, (單項選擇題)

39、(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得不含稅收入1000萬元，該辦公樓為商貿公司自行建造。已知，取得建造辦公樓的土地使用權支付土地價款200萬元，契稅6萬元。轉讓時，辦公樓原價為500萬元，已提折舊200萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為六成，轉讓時繳納相關稅費19.70萬元（不含增值稅）。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值稅（ ）萬元。A. 186.57B. 88.29C. 92.87D. 153.29正確答案：B, (單項選擇題)(每題 1.50 分

40、) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據關稅的規定，下列關于關稅完稅價格的說法正確的是（ ）。A. 進口貨物應當以成交價格為完稅價格B. 出口貨物完稅價格包含在貨物價款中單獨列明的貨物運至境內輸出地點裝載后的運輸及其相關費用、保險費C. 進口貨物完稅價格包括經紀費D. 進口貨物完稅價格包括進口關稅正確答案：C, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是（ ）。A. 直接向環境排放的大氣污染物B. 直接向環境排放的固體廢物C. 直接向環境排

41、放的水污染物D. 企業向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物正確答案：D, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 自2020年3月1日起，增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生時間在2020年3月1日至5月31日，適用減按1%征收率征收增值稅的，按照（ ）開具增值稅發票。A. 1%征收率B. 1.5%征收率C. 2%征收率D. 3%征收率正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 依據關稅的有關規定，下列進口貨物中

42、可享受法定免稅的是（ ）。A. 在海關放行前損失的貨物B. 有商業價值的廣告品C. 殘疾人專用品D. 邊境貿易進口物資正確答案：A, (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列有關環境保護稅減免稅規定說法正確的是（ ）。A. 農業生產規模化養殖排放的應稅污染物免征環境保護稅B. 機動車、鐵路機車、道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放的應稅污染物免征環境保護稅C. 納稅人排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準30%的，減按70%征收環境保護稅D. 納稅人排放應稅水污染物的濃度值低于國家和地方規

43、定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅正確答案：D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 >稅收法律關系變更的原因，主要有（）。A. 納稅人履行納稅義務B. 納稅人自身的組織狀況發生變化C. 由于稅法的廢除D. 洪水沖毀了納稅人的廠房、設備E. 納稅人經營破產正確答案：B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有（）。A. 稅收法律主義僅包括課稅要素法定和依法稽征兩個原則B. 課稅要素法定明確了

44、委托立法應作為主要立法形式C. 若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為D. 課稅要素法定強調了課稅要素應明確無歧義E. 課稅要素明確原則強調了稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍。在我國現行稅法中，列示稅目稅率（額）表的稅種有（ ）。A. 消費稅B. 印花稅C. 企業所得稅D. 資源稅E. 城市維護建設稅正確答案：A,B,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章

45、節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某電腦城為增值稅一般納稅人，2020年2月銷售電腦280臺，每臺零售價格為7020元，1月出售的同型號的電腦因質量問題被顧客退回2臺，1月該型號電腦每臺零售價格為6786元，已經依法取得開具紅字增值稅專用發票通知單并開具了紅字專用發票，電腦城已將這兩臺電腦退給廠家，取得廠家依法開具的紅字增值稅專用發票上注明銷售額11000元，增值稅稅額1430元；本月購進電腦取得防偽稅控系統增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為35000元，本月取得的相關票據均符合稅法規定，且已通過發票綜合服務平臺確認于當月抵扣。則以下A. 該電腦城本月上述業務應納增值

46、稅稅額190999.59B. 該電腦城本月上述業務應納增值稅稅額234245.24C. 該電腦城因銷售退回，應從發生銷售退回或折讓當期的銷項稅額中扣除D. 該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按偷稅行為論處E. 該電腦城因購貨退回，應從當期進項稅額中扣除，對不扣除，造成不納或少納稅的，按欠稅行為論處正確答案：A,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據現行增值稅規定，下列說法正確的有（ ）。A. 個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅B. 蔬

47、菜在零售環節是免征增值稅的C. 對銷售貨物月銷售額不超過15萬元的增值稅小規模納稅人，免征增值稅D. 小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元，免征增值稅E. 對血站供應給醫療機構的臨床用血免征增值稅正確答案：A,B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 關于資源稅申報與繳納的說法，正確的有（ ）。A. 納稅人銷售自采原礦或者自采原礦加工的金精礦、粗金，在原礦或者金精礦、粗金銷售時繳納資源稅，在移送使用時不繳納資源稅B. 納稅人以自采原礦加工精礦產品的，在原礦移送使用時不繳納資源稅，在精

48、礦銷售或自用時繳納資源稅C. 納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅D. 不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅E. 納稅人應當向應稅產品銷售地的稅務機關申報繳納資源稅正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列情形中，計算土地增值稅時，按照房地產評估價格計算征收的有（）。A. 出售新建房B. 出售舊房C. 隱瞞房地產成交價格D. 提供扣除項目金額不真實E. 以房地產進行投資正確答案：C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（

49、如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于消費稅計稅價格的確定，表述正確的有（ ）。A. 境內生產銷售卷煙的計稅價格由國家稅務總局核定B. 進口卷煙的計稅價格由省級稅務局核定C. 納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅D. 小汽車的計稅價格由省級稅務局核定E. 納稅人用于換取生產資料或消費資料、投資入股、抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格為依據計算消費稅正確答案：A,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 >

50、; 根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（ ）。A. 高速通行費電子普通發票B. 稅控機動車銷售統一發票C. 海關進口增值稅專用繳款書D. 解繳稅款完稅憑證E. 農產品銷售發票正確答案：B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 某煤礦企業（增值稅一般納稅人），2020年6月采用分期收款方式向某供熱公司銷售優質原煤2000噸，每噸不含稅單價300元，合同規定，本月收取四分之一的價款，但是實際取得不含稅收入100000元。已知原煤適用的資源稅稅率5%，當月沒有可以抵扣的進項稅。該煤礦企業當月應

51、納稅額正確的有（）。A. 增值稅額為19500元B. 增值稅額為13500元C. 資源稅為7500元D. 資源稅為1333.33元E. 資源稅為零正確答案：A,C, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于應稅污染物計稅依據的說法，正確的有（ ）。A. 應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定B. 應稅水污染物的污染當量數，以該污染物的排放量除以該污染物的污染當量值計算C. 應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定D. 固體廢物的排放量為當期應稅固體廢物的產生量加上當期應稅固體廢物的貯存量、處置量、綜合利用

52、量E. 應稅噪聲按照超過國家規定標準的分貝數確定正確答案：A,B,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列關于稅法經濟作用的說法中，正確的有（ ）。A. 稅法不是調整經濟分配關系的法律B. 在現有的各種規范、標準中，最權威、最公正、最客觀、最具約束力的唯有稅收的法律形式，即稅法C. 稅收采用法的形式，可以將稅收的經濟優勢與法律優勢結合起來，使稅收杠桿在宏觀經濟調控中更為靈敏、有力D. 稅法有益于消除外商對我國稅收政策穩定性的疑慮，更好地吸引外資E. 稅法為取得稅收收入提供保證作用正確答案：B,C,D,E,

53、(多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列屬于全國人大及其常委會制定的有（ ）。A. 中華人民共和國個人所得稅法實施條例B. 中華人民共和國稅收征收管理法C. 稅務部門規章制定實施辦法D. 中華人民共和國車船稅法E. 中華人民共和國個人所得稅法正確答案：B,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列進項稅不得從銷項稅中抵扣的有（ ）。A. 用于修理職工食堂的外購材料的進項稅B

54、. 用于個人消費的購進貨物的進項稅C. 用于免稅項目的購進勞務的進項稅D. 發生非正常損失的在產品所用原料的進項稅E. 外購貨物用于對外贈送的外購貨物的進項稅正確答案：A,B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 納稅人銷售下列貨物，按3%的征收率減按2%征收增值稅的有（ ）。A. 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除固定資產以外的物品B. 一般納稅人銷售2009年之前購入的使用過的固定資產（未抵扣過進項稅額），未放棄減稅C. 小規模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產，未放棄減稅D. 一

55、般納稅人銷售舊貨E. 寄售商店代銷寄售物品正確答案：B,C,D, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 對增值稅小規模納稅人，下列表述符合現行政策的有（ ）。A. 實行簡易計稅方法B. 均不得自行開具增值稅專用發票C. 不得抵扣進項稅額D. 年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按一般納稅人納稅E. 不經常發生應稅行為的企業，可以選擇按照小規模納稅人納稅正確答案：A,C,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 根據資源稅規定，下列各項屬

56、于資源稅征稅范圍的有（ ）。A. 人造石油B. 固體堿C. 與原油同時開采的天然氣D. 原煤E. 鐵礦石正確答案：C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的試題（如真題模預測題） > 未分類 > 下列各項中符合超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定的有（ ）。A. 征收范圍為每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的乘用車和中輕型商用客車B. 將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環節納稅人C. 超豪華小汽車零售環節消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額零售環節銷售額（不含增值稅）×零售環節稅率D. 國內汽車生產企業直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額銷售額×（生產環節稅率零售環節稅率）E. 對我國駐外使領館工作人員應稅（消費稅）進口自用，且完稅價格130萬元及以上的超豪華小汽車消費稅，按照生產（進口）環節稅率和零售環節稅率（10%）加總計算，由海關代征正確答案：B,C,D,E, (多項選擇題)(每題 2.00 分) 題目分類:未按章節分類的