1、典當(dāng)財務(wù)管理制度第一章總那么第一條 為了標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的會計核算，確保公司財務(wù)管理及會計核算標(biāo)準(zhǔn)化、制度化、 科學(xué)化，保證財務(wù)工作質(zhì)量，及時、真實、完整地提供會計信息，充分發(fā)揮財務(wù)管理的 作用，根據(jù)?中華人民共和國會計法?、?企業(yè)會計準(zhǔn)那么?、?典當(dāng)管理方法?，結(jié)合公司的 實際情況，特制定本制度。第二條公司各部門及員工辦理財務(wù)事務(wù)，必須遵守本制度。第三條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部制定的?會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)?，結(jié)合本公司的實際 情況，制定會計根底工作標(biāo)準(zhǔn)。第四條公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)財政部和國家檔案局發(fā)布的?會計檔案管理方法?制定會 計檔案管理方法。第二章籌集資金管理第五條 籌集資金要在遵守?典當(dāng)管理方法?及國家

2、相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟四項根本原那么進行。第一節(jié)籌集資金預(yù)測管理第六條籌集資金的預(yù)測及分析。公司實施戰(zhàn)略規(guī)劃，擴大經(jīng)營規(guī)模，開設(shè)分支機構(gòu)，應(yīng)根據(jù)工程可行性報告，對項 目所需資金進行籌集預(yù)測分析。籌集資金由財務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營開展實際預(yù)測需要量。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定方案 期現(xiàn)金缺乏或多余。財務(wù)部在預(yù)測資金需要量、確定資金缺口、分析籌資本錢后，應(yīng)提出幾套籌集資金 方案，提交董事會研究決定，確定最正確籌資方案。第七條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。第二節(jié)負(fù)債管理第八條 負(fù)債是由過去

3、的交易、事項形成的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利 益流出企業(yè)。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、絕當(dāng)溢價、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、 其他應(yīng)付款和預(yù)提費用。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。公司使用長期借款，如用于購建固定資 產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前，那么借款費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)的本錢，除此之外借款費用 直接計入當(dāng)期損益。第九條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進行經(jīng)營，獲得財務(wù)杠桿 效應(yīng)；同時要保持良好的財務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，防止出現(xiàn)大的財務(wù)風(fēng)險。第十條 公司歸還貸款必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，具體程序如下：財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)

4、根據(jù)公司的財務(wù)狀況，擬訂資金還款方案。資金還款方案經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)還款事宜。第十一條 公司支付應(yīng)交稅金，由財務(wù)部參照稅法有關(guān)規(guī)定進行核算， 經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人 審核及總經(jīng)理批準(zhǔn)前方可執(zhí)行。第三節(jié)所有者權(quán)益管理第十二條 所有者權(quán)益是指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，其余額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第十三條財務(wù)部作為實收資本和資本公積的管理部門。按照實收資本的構(gòu)成分類、清楚細(xì)核算，詳細(xì)反映實收資本的構(gòu)成、增減變動。資本公積主要有資本溢價、法定資產(chǎn)重估增值、外幣折算差額、接受捐贈資產(chǎn)、其他資本公積，詳細(xì)核算反映資本公積形成

5、原因、增減變動。第三章資產(chǎn)管理第十四條 資產(chǎn)是指由于過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源， 該資 源預(yù)期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。第一節(jié)貨幣資金管理第十五條貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金銀行匯票存款、銀行本票存款等。第十六條 公司設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記賬，由財務(wù)部出納人員專人負(fù)責(zé)，按照業(yè)務(wù) 發(fā)生的順序逐日逐筆登記，并做到日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。財務(wù)部出納人員要定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，并按月編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表。對于庫存現(xiàn)金應(yīng)每天進行盤點，對于盤盈、盤虧的現(xiàn)金要及時查找原因，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第十七條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)國務(wù)院頒發(fā)的?現(xiàn)金管理暫行條例?，結(jié)合本公

6、司的實際情 況，制定現(xiàn)金管理方法。公司的庫存現(xiàn)金應(yīng)保持在適度的范圍之內(nèi)，超過限額的現(xiàn)金要及時存入銀行。第十八條 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)中國人民銀行發(fā)布的 ?銀行結(jié)算制度?結(jié)合本公司的實際情 況，制定支票管理方法。第二節(jié) 貸款管理第十九條質(zhì)押貸款是指借款人以動產(chǎn)、財產(chǎn)權(quán)利作為還款擔(dān)保而貸出的款項。質(zhì)押 貸款又分為動產(chǎn)質(zhì)押和權(quán)利質(zhì)押，按照借款人每筆借款即每張當(dāng)票設(shè)立分戶。第二十條 抵押貸款是指以房產(chǎn)等不動產(chǎn)作為還款擔(dān)保而貸出的款項。 按借款人每筆 借款即當(dāng)票設(shè)立分戶。第二十一條 絕當(dāng)貸款是指貸款逾期超過規(guī)定期限未還的款項， 按借款人每筆絕當(dāng)借 款即當(dāng)票設(shè)立分戶。第二十二條 為了保證公司資金的平安， 財務(wù)部應(yīng)

7、根據(jù)公司業(yè)務(wù)部的實際情況制定備 用金管理方法。第二十三條 當(dāng)票是典當(dāng)行與當(dāng)戶之間的借貸契約， 是典當(dāng)行向當(dāng)戶支付當(dāng)金的付款 憑證。典當(dāng)行和當(dāng)戶就當(dāng)票以外事項進行約定的，應(yīng)當(dāng)補充訂立書面合同，但約定的內(nèi) 容不得違反有關(guān)法律、法規(guī)和本方法的規(guī)定。第二十四條 貸款的方式、額度，當(dāng)票的填寫、 使用，當(dāng)物的保管及典當(dāng)行收取的利 息、手續(xù)費均按照國家商務(wù)部公布的?典當(dāng)管理方法?執(zhí)行。第二十五條 貸款呆賬準(zhǔn)備金是指按規(guī)定以年末質(zhì)押貸款、 抵押貸款、 絕當(dāng)貸款余額 的 1 比例提取的呆賬準(zhǔn)備金。呆賬準(zhǔn)備金余額到達質(zhì)押貸款、 抵押貸款、 絕當(dāng)貸款合計余額的 10時，不再計提。 由于年末貸款余額下降，已提貸款呆賬

8、準(zhǔn)備金余額超過當(dāng)年末貸款余額的10時，超過局部應(yīng)用紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定。第三節(jié) 應(yīng)收款項管理第二十六條 應(yīng)收利息是指貸款利息。第一十六條 應(yīng)收綜合費用是指因 “絕當(dāng)貸款 業(yè)務(wù)發(fā)生的應(yīng)收未收的綜合費用 不 超過 5 日。第二十八條 其他應(yīng)收款是指公司發(fā)生的業(yè)務(wù)性或非業(yè)務(wù)性暫時掛賬的款項， 包括應(yīng) 收未收的各種賠款、罰款、對外支付的費用借款如差旅費借款、招待費借款等 、零星采購借款以及應(yīng)收取的各種墊付款項。 如公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，需填寫?借款申請單?然后根據(jù)資金管理制度辦理借 款手續(xù)。公司員工假設(shè)離開公司必須到財務(wù)部清理個人欠款。第二十九條 壞賬準(zhǔn)備金是根據(jù)應(yīng)收利息、 應(yīng)收綜合

9、費用、其他應(yīng)收款科目年末余額， 按每年 1比例計提壞賬準(zhǔn)備金。 余額到達年末應(yīng)收利息、 應(yīng)收綜合費用、 其他應(yīng)收款科 目合計余額的 10時不再計提。本科目年末余額超過年末應(yīng)收款項合計余額的 10時， 超過局部以紅字沖回。財稅部門有規(guī)定時，從其規(guī)定第四節(jié) 固定資產(chǎn)、在建工程管理第三十條 固定資產(chǎn)是指使用期限較長、 單位價值較高， 并且在使用過程中保持實物 形態(tài)的資產(chǎn)；不屬于業(yè)務(wù)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在 2000 元以上，并且使用年限 超過 2 年的，也作為固定資產(chǎn)。第三十一條 公司固定資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一管理并制定固定資產(chǎn)管理方法。第三十二條 公司固定資產(chǎn)計提折舊采用平均年限法，預(yù)計凈殘值率為

10、 5。各類固 定資產(chǎn)折舊年限規(guī)定如下：1、房屋建筑物20年2、運輸工具5年3、電腦、打印機等其他設(shè)備5 年第三十三條 在建工程是指公司進行的各項工程發(fā)生的支出工程完工到達預(yù)定可使 用狀態(tài)時，轉(zhuǎn)人固定資產(chǎn)科目。第五節(jié) 無形資產(chǎn)管理第三十四條 無形資產(chǎn)是指公司購入的房屋使用權(quán)、專利權(quán)等?？砂春贤O(shè)立分戶， 攤銷時計入管理費用。第三十五條 長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上不含一年 的各項費用，包括固定資產(chǎn)大修理支出、租入固定資產(chǎn)的改進支出等。第三十六條 長期待攤費用采用直線法在費用工程的受益期內(nèi)平均攤銷：1、修理費用，在下一次大修理前攤銷；2、租人固定資產(chǎn)的改進支出，在租賃期限和租

11、賃資產(chǎn)尚未使用年限內(nèi)攤銷；3、公司在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷 費、注冊登記費及不計入固定資產(chǎn)價值的借款費用等，先在長期待攤費用中歸集，待公 司開始經(jīng)營的當(dāng)月起一次計入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。第四章 損益管理第一節(jié) 收入管理第三十七條 收入是指公司的貸款利息收人、 綜合費用收入、 其他營業(yè)收人、 營業(yè)外 收入。第三十八條 其他營業(yè)收人是指公司貸款利息收入、綜合費用收入以外的營業(yè)收入。第三十九條 營業(yè)外收入是指公司發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的收入， 如固定資產(chǎn)盤盈、 出納 長款。第二節(jié) 費用管理第四十條 費用是指公司業(yè)務(wù)經(jīng)營及管理中發(fā)生的各項費用含折舊。第四十一條 公司費

12、用實行預(yù)算管理， 財務(wù)部應(yīng)根據(jù)董事會制訂的財務(wù)預(yù)算方案嚴(yán)格控制費用的支出。第四十二條 為了更好地控制公司費用的支出， 由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定費用支出管理 方法。第五套 利潤及利潤分配第四十三條 利潤是指公司在一定會計期間的經(jīng)營成果， 包括營業(yè)利潤、 利潤總額和 凈利潤。第四十四條 公司所得稅的會計處理采用應(yīng)付稅款法。第四十五條 公司按月計算利潤，當(dāng)年實現(xiàn)的凈利潤按以下順序進行分配：1、彌補以前年度的虧損；2、取 10的法定盈余公積；3、提取 5的法定公益金；4、提取任意盈余公積轉(zhuǎn)增資本金；5、向股東分配紅利。第四十六條 當(dāng)法定盈余公積到達注冊資本 50時，可不再提??；盈余公積可用于 彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本，但轉(zhuǎn)增