1、國稅報稅實務一、單項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列選項描述正確的是（A）。D. 消費稅的征收范圍同增值稅相同    A     B     C     D    2.某商業零售企業為增值稅一般納稅人，2014年12月銷售貨物取得零售收入共計1500000元。該企業1

2、2月份應計算的銷項稅額為（A）。D150000元    A     B     C     D    3.下列各項中，應征收增值稅的是（C）。A銷售商品房B提供娛樂服務勞務C銷售自來水D轉讓土地使用權    A     B     

3、;C     D    4.國家重點扶持的高新技術企業，其適用的所得稅稅率是（D）。A33B25 C24D15    A     B     C     D    5.某商貿公司從國外進口一批化妝品，化妝品適用的消費稅稅率為30%。已知該批化妝品的關稅完稅價格為1000

4、萬元，按規定應繳納關稅400萬元。請計算該批化妝品進口環節應繳納的消費稅稅額（D）。     A     B     C     D    6.某企業為增值稅一般納稅人，2015年1月向律師事務所咨詢法律事務，并獲得律師事務所開具的增值稅專用發票，該發票注明的咨詢費金額為1000元（不含稅）。請問該企業就支付的咨詢費可以抵扣的進項稅額為（C）元。 

5、     A     B     C     D    7.下列關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，不正確的是（D）。A.以非貨幣資產清償債務，應分解為轉讓相關非貨幣性資產和按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失D.企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定，企業重組業務中，受讓企業支付的對價必

6、須以股權為支付形式    A     B     C     D    8.企業所得稅法規定的小型微利企業是指（A）。A工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000 萬元B其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過50人，資產總額不超過1000萬元C工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人

7、，資產總額不超過3000萬元D其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000 萬元    A     B     C     D    9.下列支出中允許在所得稅前扣除的有（C）。A未經核定的準備金支出B贊助支出C企業被銀行加收的罰息D稅收的滯納金    A  

8、60;  B     C     D    10.企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入,可以減按（C）計入收入總額。A50% B70% C90% D80%    A     B     C     

9、;D    11.應征消費稅的商品在銷售時必然會涉及（B）。    A     B     C     D    12.下列項目中應當征收增值稅的項目是（C）。A歌廳銷售飲料的收入 B招待所訂購火車票的手續費C企業銷售貨物時收取的價外包裝費 D保齡球場提供服務的服務費   

10、60;A     B     C     D    13.下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（B）。A生產過程中出現的報廢產品B用于在建工程的外購動力C外購免稅農產品支付的運費D購置應征消費稅的小汽車    A     B     C 

11、0;   D    14.企業收購另一家企業的股權，以實現對被收購企業控制的交易，屬于（C）的重組形式。A企業法律形式的改變B分立C股權收購D合并    A     B     C     D    15.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（B）。A金銀首飾 B卡車 C小汽車 

12、;D藥酒    A     B     C     D    二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。）1.下列應稅消費品中，采用復合計稅方法計算消費稅的有（BC）。A煙絲B卷煙C白酒D酒精    A   

13、0; B     C     D     E    2.按企業所得稅法規定，下列無形資產不得計算攤銷費用扣除（ABC）。A自行開發的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產B自創商譽C與經營活動無關的無形資產D購買的無形資產    A     B     C&

14、#160;    D     E    3.下列哪些納稅人不能認定為一般納稅人（AB）。C.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，但不經常發生應稅行為的企業    A     B     C     D     E 

15、0;  4.企業從事下列項目的所得，可以減半征收企業所得稅的有（CD）。A林產品的采集B遠洋捕撈C花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植D海水養殖、內陸養殖    A     B     C     D     E    5.企業發生的下列利息支出，允許在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除的有（A

16、C）。A向金融機構借款的利息支出B金融企業的各項存款利息支出和同業拆借利息支出C企業經批準發行債券的利息支出D企業按銀行同期利率水平向非金融機構的借款利息支出    A     B     C     D     E    6.在資產收購方式下，企業重組在滿足（BC）條件，可以適用特殊性稅務處理方法。A受讓企業收購的資

17、產不低于轉讓企業全部資產的50%B受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%C受讓企業收購的資產不低于轉讓企業全部資產的85%D受讓企業在該資產收購發生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的90%    A     B     C     D     E    7.準予從增值稅銷項稅額中抵扣進

18、項稅額的項目是（ABD）。A購進的固定資產B向農業生產者購進的免稅農產品C用于生產免稅貨物的購進貨物D銷售應稅貨物所支付的運輸費用    A     B     C     D     E    8.某工廠（一般納稅人）2014年4月發出一批材料委托甲企業加工，5月份加工完畢收并驗收入庫，取得防偽稅控系統開具的增值稅專

19、用發票上注明稅金為3.4萬元，當月通過認證，6月份將加工收回貨物制成的產品用于非應稅項目，賬面成本50萬元（無同類產品售價，成本利潤率為10%），8月份支付加工費及稅款。該企業下列稅務處理正確的有（ACE）。     A     B     C     D     E    9.下列項目中不允許在計征企業所得

20、稅時扣除的有（ACD）。A以融資租賃方式租入的固定資產發生的租賃費B納稅人按規定繳納的殘疾人就業保障金C企業因違法經營被處以的罰款D企業直接捐贈給小學的計算機設備    A     B     C     D     E    10.在確定增值稅納稅申報表中的本期進項稅額時，下列進項稅額應當作為減項處理的有（CD）。A

21、用于福利的外購商品進項稅額B對外贈送貨物的進項稅額C簡易辦法征稅貨物的進項稅額 D非應稅項目貨物的進項稅額    A     B     C     D     E    三、判斷題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。

22、）1.總機構和分支機構不在同一縣（市）的，可以直接由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。（N）    對     錯    2.企業對外投資期間，投資資產的成本在計算應納稅所得額時不得扣除，企業在轉讓或者處置投資資產時，投資資產的成本準予扣除。（Y）    對     錯    3.企業發生因為債權人的緣故確實無法支付的應付款

23、項，該款項應該計入該企業的收入總額，計算繳納企業所得稅。（Y）    對     錯    4.企業在計算應納稅所得額時，職工工會經費、職工福利費、職工教育經費應該按照企業的工資總額和規定的比例計算扣除。（Y）    對     錯    5.小規模納稅人銷售使用過的設備時適用2%的簡易征收比率。（Y）   

24、 對     錯    6.某企業在債券交易的二級市場買賣國債，取得了收益20萬元，該收入應視為免稅收入。（N）    對     錯    7.增值稅的零稅率實質上就是免稅，即本環節的應納稅免于征收。(N)    對     錯    8.車輛購置稅以列舉的車輛作為征稅對象，未列舉的車輛不納稅。（Y）    對     錯    9.消