1、財政存量資金審計實施方案附表13填報說明財政存量資金審計：預算單位自查表3張（表1表3），僅限于省、市、縣一級預算單位填報（不含下屬二、三級單位），由各級審計機關組織抽查。省審計廳地址：杭州市文暉路303號交通集團大廈901室（財政處），郵編：310014電子郵箱：zjssjt 聯系電話系人：唐勇、馮旭道名詞解釋：1.結余，是指預算年度結束時，收入與支出的差額。2.結轉，是指預算年度結束時預算安排項目沒有執行完畢，需要在下年繼續執行的結余資金。結轉是結余的一部分，其主要特征是有對應項目。3.凈結余，是指沒有對應結轉項目的結余。附表1暫付款余額明細財政和預算單位本表

2、由省、市、縣（市區）財政部門和一級預算單位填列，反映2013年末本級財政和預算單位暫付款余額明細情況，包括在暫存款、暫付款等往來科目中核算的虛列支出、應計未計收入等形成的存量資金規模，以及借出資金用于項目建設、工資醫療等無預算支出預計無法收回的資金規模。（一）填報范圍：本級財政和一級預算部門（自查階段）。根據各單位2013年會計賬暫付款科目核實填報，重點核實部門本級、結余結轉和暫存款科目余額較大的預算單位。（二）數據來源：2013年總預算會計賬和預算單位會計賬往來科目明細及相關憑證。（三）具體填報口徑：第1列“所屬地區”，不能為空。省級單位填“浙江省”、市級單位填“市”、縣級單位填“縣（區）”

3、。第2列“地區級次”，不能為空。選擇“省本級”、“市本級”、“縣（區）本級”。第3列“財政/預算單位標志”，根據單位性質，從下拉框中選擇；當第3列選“本級財政”時，4列填“本級財政”。 第4列“部門名稱”，按部門全稱填列。如存在應計未計收入、虛列支出或借出資金等行為，則列5、6、7不能同時為空。如不存在上述情況，本表可不填寫。第8列“資金用途”，按暫付款明細科目名稱或摘要核實后填列。本列不能為空。如果列5“用于項目建設預計無法收回的金額”有值，此列應填寫具體項目名稱。本表是抽查單位必審內容。附表2預算凈結余資金預算單位預算單位的凈結余概念與表1相同。（一）填表單位：本表由預算單位填列（自查階段

4、）。（二）填報范圍：本表填報各預算單位（本級）凈結余資金規模。原結轉項目結束后形成項目結余，但未按凈結余核算的，不在本表反映，在表7反映。（三）數據來源：2013年部門年初預算和調整預算，2013年部門決算。（四）具體填報口徑：第1、2列：同附表5。第3列“部門名稱”，按被審計預算單位全稱填列，不能為空。第4列“部門類別”，從下列類別中選擇，包括：財政部門，一般公共服務部門（不含財政、國土資源部門），國土資源部門，教育部門，科學技術部門，文化體育與傳媒部門，社會保障和就業部門，醫療衛生部門，環境保護部門，住房和城鄉建設部門，農林水部門，交通運輸部門，其他行政單位，其他事業單位，其他。其中一般公

5、共服務部門，是指其行政運行費列入“201一般公共服務支出”科目的部門。 不能為空。第5列“預算類型”，不能為空。分為公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算。第6列“2013年末預算單位凈結余金額”，根據2013年部門決算報表凈結余數核實填列，不能為空；預算單位凈結余中，除財政撥款凈結余外，還包括經營收支凈結余，其他收支凈結余等。由于表格限制，當第5列選擇“公共財政預算”時，本列按各類凈結余匯總數填列，當第5列選擇“政府性基金預算”、“國有資本經營預算”，不填本列。第7列“其中：財政撥款凈結余金額”，是指年末結賬時財政撥款收入大于財政撥款支出的余額，且沒有對應的項目。根據2012年部門決

6、算報表財政撥款凈結余數核實后填列。附表3預算結轉明細表預算單位（一）填表單位：本表由預算單位填列（自查階段）。（二）填報范圍：根據2013年部門決算報表結轉項目逐項填列。（三）數據來源：2013年度部門決算、2013年部門預算及預算單位會計賬目。（四）具體填報口徑：第1、2列：同附表5。第3列“部門名稱”，按被審計單位完整名稱填列。不能為空。第4列“部門類別”，在下拉框中選擇，包括：財政部門，一般公共服務部門（不含財政、國土資源部門），國土資源部門，教育部門，科學技術部門，文化體育與傳媒部門，社會保障和就業部門，醫療衛生部門，環境保護部門，住房和城鄉建設部門，農林水部門，交通運輸部門，其他行政

7、單位，其他事業單位，其他。其中一般公共服務部門，是指其行政運行費列入“201一般公共服務支出”科目的部門。第5列“預算類型”在下拉框中選擇，分為公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算，還包括未列入部門預算財政撥款支出的“本級財政橫向撥款”和“非本級財政撥款”。“本級財政橫向撥款”是指從本級其他預算單位分配到本單位的本級財政撥款資金，如本級科技部門分配給本級教育部門的科研經費。“非本級財政撥款”是指，除本級財政撥款外，其他財政撥付到本預算單位的財政資金，如地方財政部門撥付給中央預算單位的財政資金；再如中央預算單位撥付給地方預算單位的財政資金。第6列“支出類型”，在下拉框中選擇，分為基本支

8、出、項目支出。第7列“項目名稱”，按預算結轉項目的具體名稱填列，如支出類型為基本支出，沒有明確具體項目，可以填“基本支出”。第8列“預算批復起始年度”，是指第一次批復該項目預算的年度。第9列“預算批復結束年度”，是指最后一次批復該項目預算的年度。第10列“截至2013年末累計結轉金額”，是指截至2013年底，該項目累計結轉的余額。按2013年部門決算報表填列，如果2013年底該項目無結轉，填“0”。第11列“結轉最早形成年度”，根據結轉項目資料反映情況，由審計組與預算單位共同確認。第12列“近3年財政撥款預算執行率”，需要計算2011、2012、2013三年的執行率，計算公式為“（當年財政撥款預算執行數/當年財政撥款預算金額）100%”，其中：當年財政撥款預算執行數，根據預算單位會計資料，計算實際支出數填列（不含以前年度結轉）；當年財政撥款預算金額，按財政撥款年初預算與調整預算之和填列，不含上年結轉使用數。三年的計算結果依時間次序填列，各占一行，并在第15列備注中注明年度。第13列“項目投向”，根據安排項目的投向性質選擇填列，包括淘汰類項目，限制類項目，其他競爭性領域，其他。關注是否項目投向是否符合國家產業政策，是否投向競爭性領域，由審計人員判斷核實。本列針對所有項目，而非僅為政府性基金項目。第14列“結轉資金目前狀態”，在下拉框中選擇。分為無對應項目，項目未落實到地區、部