1、紅字為負(fù)數(shù)，藍(lán)字為修改過(guò)的數(shù)據(jù)1借：原材料-電焊條1 040 紅字貸：應(yīng)付賬款估價(jià)材料款1 040紅字收料單 12. 借：庫(kù)存現(xiàn)金3 000貸：銀行存款建行3 000現(xiàn)金支票 13. 借：材料采購(gòu)生鐵70 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額）11 900貸：銀行存款建行81900轉(zhuǎn)賬支票 1 進(jìn)賬單 1 收料單 14. 借：應(yīng)收賬款邕江農(nóng)機(jī)公司339 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM 1 20（60臺(tái) ）300 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）39 000增值稅發(fā)票 15借：管理費(fèi)用辦公費(fèi)900貸：庫(kù)存現(xiàn)金9006借：銀行存款建行625 623貸：應(yīng)收賬款湖南中南農(nóng)機(jī)公司 625 623117借

2、：固定資產(chǎn)機(jī)器設(shè)備12 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 （進(jìn)項(xiàng)稅 ） 2 040貸：銀行存款交行 14 040 交行轉(zhuǎn)賬支票、進(jìn)賬單，固定資產(chǎn)卡片 1 8借：材料采購(gòu)鋼材 （鋼板） 114400 （113 400+1000）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 19388 （ 19 278+110）貸:應(yīng)付賬款柳州鋼鐵公司 133 788收料單 19借：管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)820貸：庫(kù)存現(xiàn)金 820 10借：應(yīng)收賬款廣東鑫星公司 1 023 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM160（150 臺(tái)） 900 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）117 000銀行存款建行 6 000專(zhuān)用發(fā)票 1、轉(zhuǎn)賬支票 1 進(jìn)賬

3、單 1、托收承付結(jié)算憑證 111借：材料采購(gòu) 迪焊條1 080應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 183.6 貸：銀行存款建行 1 263.6 轉(zhuǎn)賬支票 1 進(jìn)賬單 1 收料單 1 12借：管理費(fèi)用修理費(fèi)6 000貸：銀行存款 建行 6 000轉(zhuǎn)賬支票 1 進(jìn)賬單 113借：交易性金融資產(chǎn)成本（金浩公司）126 000投資收益 - 交易稅費(fèi)694貸：其他貨幣資金存出投資款126 69414借：庫(kù)存現(xiàn)金3 000貸：銀行存款 建行3 000現(xiàn)金支票 115借：其他應(yīng)收款 梁山2 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金2 00016. 領(lǐng)料 領(lǐng)料單 417.借：銀行存款 建行339 000貸：應(yīng)收賬款 邕江農(nóng)機(jī)公司339

4、00018借：材料采購(gòu) 其他材料（油漆）39 000其他材料（油漆底料）32 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12 070貸：銀行存款 建行83 070轉(zhuǎn)賬支票 1 進(jìn)賬單 1 收料單 119收料收料單 120.領(lǐng)料領(lǐng)料單 121借：管理費(fèi)用 排污費(fèi)3 000貸：銀行存款 建行3 00022借：在建工程 機(jī)床安裝工程180 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 （ 進(jìn)項(xiàng)稅 ）30 600貸：銀行存款 建行210 60023借：管理費(fèi)用 報(bào)刊費(fèi)3 200貸：銀行存款 建行3 20024借：委托代銷(xiāo)商品 TM120 手拖機(jī)TM160 手拖機(jī)貸：庫(kù)存商品 TM120 手拖機(jī)TM160 手拖機(jī)25借：應(yīng)付

5、賬款 桂林立遠(yuǎn)五金公司156 000貸：銀行存款 交行156 000電匯憑證 126借：銀行存款 建行1 023 000貸：應(yīng)收賬款 廣東 鑫星公司1 023 00027借：管理費(fèi)用 -圖書(shū)資料費(fèi)400貸：庫(kù)存現(xiàn)金40028借：應(yīng)付職工薪酬 職工教育經(jīng)費(fèi)60031.借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅26 785-所得稅21 400-城市維護(hù)建設(shè)稅1 875-教育費(fèi)附加803貸：銀行存款一一建行50 86332.借：銷(xiāo)售費(fèi)用一一廣告費(fèi)10 000貸：銀行存款一一建行33.填領(lǐng)料單34.借：長(zhǎng)期應(yīng)收款-分期銷(xiāo)售應(yīng)收款2 700 000銀仃存款建仃312 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120(240 臺(tái))1 20

6、0 000TM160(200 臺(tái))1 200 000未實(shí)現(xiàn)融資收益300 000應(yīng)交稅費(fèi) 增（銷(xiāo)項(xiàng)）312 00035.見(jiàn)收發(fā)料匯總表收1借：原材料一一鋼材（鋼板）115 200生鐵72 000外購(gòu)配件（輪胎）680 000其他材料68 000材料成本差異一一外購(gòu)配件6 650其他材料4 080貸：材料采購(gòu)鋼板114 330生鐵70 000外購(gòu)配件686 650其他材料72 080材料成本差異鋼材870生鐵2 00036.見(jiàn)收發(fā)料匯總表發(fā)1借：生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（料）179 216機(jī)工車(chē)間（料）25 000裝配車(chē)間（料）268 000貸：原材料鋼材121 000生鐵72 000外購(gòu)配件200 0

7、00其他材料79 216110 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 借：材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件（輪胎）應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款一一建行 收料單1 電匯單1 借：應(yīng)收票據(jù)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM160（150臺(tái)） 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）增值稅發(fā)票1商業(yè)匯票29.600485 000 (480 000+5000)82150 (102 000+550)56715030.1 017 000900 000117 000南寧市陽(yáng)明農(nóng)場(chǎng)梁山 外購(gòu)配件（ HY308 軸承） 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 建行41借：銀行存款 -交行 貸：短期借款 -流動(dòng)資金借款 42領(lǐng)料 43借：應(yīng)付賬款 貸：應(yīng)付票據(jù) 商業(yè)匯票

8、 1 44（ 1）運(yùn)費(fèi)分配分配率=4 000+（ 20+45） =61.54生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)（ 2）借：材料采購(gòu) 材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：應(yīng)付票據(jù) 45借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 46借：其他應(yīng)收款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 47借：材料采購(gòu) 材料采購(gòu) 材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi)=45 X 61.54=2769.3=4000-2769.3=1230.7 生鐵鋼材（鋼板） 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 湘潭鋼鐵貿(mào)易公司3 000 建行武田敏外購(gòu)配件（CL206齒輪）外購(gòu)配件（CL302齒輪）外購(gòu)配件（CL306齒輪）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 南寧齒輪廠建行桂林四方農(nóng)機(jī)公司- TM160（ 50 臺(tái)）應(yīng)交增值

9、稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）建行79269.3 ( 76 500+2769.3) 64230.7(63000+1230.7) 24155( 23 715+440) 1676553 000編制 1-10 日科目匯總表，登總賬 37借：在建工程 機(jī)床安裝工程 貸：原材料鋼材角鋼 材料成本差異 工程物資 425水泥 38借：銀行存款 建行 壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 39借：管理費(fèi)用 差旅費(fèi) 庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 40借：材料采購(gòu) 應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款貸：應(yīng)付賬款 48借：其他貨幣資金 貸：銀行存款 銀行匯票委托書(shū) 1 49借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi) 銀行存款 2 086.701 40013.30

10、 紅字70036 00020 50056 5001 3766242 00040 000( 37800+2200)6 668( 6426+242)46 6681 000 0001 000 000202 000202 0003 0003 000108 000200 00050 00060 860418 8601 000 0001 000 000343 000300 00039 0004 00050.領(lǐng)料51 .借:材料采購(gòu)-外購(gòu)配件（GNC柴油機(jī)）474 000應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）80 580貸：應(yīng)付賬款廣西龍?jiān)礄C(jī)電公司554 58052.借:管理費(fèi)用一-修理費(fèi)3 000貸：銀行存款

11、建行3 00053.借:管理費(fèi)用一-車(chē)船稅4 380貸：銀行存款建行4 38054.借:應(yīng)付職工薪酬工資260 787貸：銀行存款建行253 831其他應(yīng)收款水電3 161其他應(yīng)付款房租1 245借:應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人所得稅2 55055.生產(chǎn)成本-基本鑄造20 024-基本加工43 050-基本裝配122 915-輔助機(jī)修16 911制造費(fèi)用一-鑄造3 962加工5 480裝配6 900管理費(fèi)用41 545貸：應(yīng)付職工薪酬一工資260 787部門(mén)應(yīng)付工資養(yǎng)老保險(xiǎn)20%醫(yī)療保險(xiǎn)6%失業(yè)保險(xiǎn)2%工傷保險(xiǎn)1%住房公積金10%教育經(jīng)費(fèi)1.5%工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%合計(jì)鑄造車(chē)間生產(chǎn)工人200244004.81201.

12、44400.48200.242002.4300.36400.488510.2管理人員3962792.4237.7279.2439.62396.259.4379.241683.85小計(jì)239864797.21439.16479.72239.862398.6359.79479.7210194.05機(jī)工車(chē)間生產(chǎn)工人4305086102583861430.54305645.7586118296.25管理人員54801096328.8109.654.854882.2109.62329小計(jì)4853097062911.8970.6485.34853727.95970.620625.25裝配車(chē)間生產(chǎn)工人122

13、915245837374.92458.31229.1512291.51843.732458.352238.88管理人員6900138041413869690103.51382932.5小計(jì)129815259637788.92596.31298.1512981.51947.232596.355171.38機(jī)修車(chē)間機(jī)修工人129352587776.1258.7129.351293.5194.03258.75497.38管理人員3976795.2238.5679.5239.76397.659.6479.521689.8小計(jì)169113382.21014.66338.22169.111691.1253

14、.67338.227187.18總部人員4154583092492.7830.9415.454154.5623.18830.917656.63合計(jì)26078752157.415647.225215.742607.8726078.73911.815215.741 10834.4856.借：生產(chǎn)成本 一一基本鑄造8 510.2基本加工18 296.25基本-一裝配52 238.88輔助-一機(jī)修7 187.18制造費(fèi)用 鑄造1 683.85加工2 329裝配管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬 養(yǎng)老保險(xiǎn) 醫(yī)療保險(xiǎn)牛|打屮.|57借：應(yīng)付職工薪酬 失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)住房公積金 職工教育經(jīng)費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)養(yǎng)老保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)貸

15、：銀行存款失業(yè)保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)借：應(yīng)付職工薪酬 住房公積金貸：銀行存款建行借：應(yīng)付職工薪酬 工會(huì)經(jīng)費(fèi)2 932.5 17 656.6252 157.415 647.225 215.742 607.8726 078.73 911.815 215.7452 157.415 647.225 215.742 607.8775 628.2326 078.726 078.75 215.74貸：銀行存款58借：固定資產(chǎn)清理5 900累計(jì)折舊17 600貸：固定資產(chǎn)23 50059借：銀行存款 建行貸：應(yīng)收賬款 廣西欽州物資公司5 215.74485 600485 600888 000 (880000+8000

16、)150 480 (149600+880 )1 000 00038 48060借：材料采購(gòu) 外購(gòu)配件（ GNA 柴油機(jī)） 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：其他貨幣資金 銀行匯票 應(yīng)付賬款 威海松宇機(jī)電有限公司61借：應(yīng)付賬款 湖北湖州機(jī)電公司貸：銀行存款 交行238 00062借：固定資產(chǎn)清理280貸：庫(kù)存現(xiàn)金280借：銀行存款 建行3 000貸：固定資產(chǎn)清理3 000238 000借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理3 1803 18063領(lǐng)料64. 領(lǐng)料65. 收料66. 領(lǐng)料500 000500 00067借：銀行存款 建行貸：應(yīng)收賬款 廣西翔云農(nóng)機(jī)公司500 00068借：短期借款應(yīng)付

17、利息18 750518 750貸：銀行存款一一建行69.借：應(yīng)付賬款-湖北湖州農(nóng)機(jī)公司300 000貸：銀行存款一一交行300 00070.借：在建工程機(jī)床安裝工程1 900貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 900借：固定資產(chǎn)183 986.70貸：在建工程183 986.7071 .借：應(yīng)付票據(jù)150 000貸：銀行存款一一建行150 00072.借：應(yīng)付賬款 一一威海機(jī)電公司200 000日期租金確認(rèn)的融資費(fèi)用應(yīng)付本金減少額應(yīng)付本金余額二期初X 7.72%=-期末=-5000002006.12.31150000386001114003886002007.12.3115000029999.92120000.0

18、8268599.922008.12.3115000020735.91129264.09139335.832009.12.3115000010764.17139235.831002010.1.11001000合計(jì)600100100100500000貸：銀行存款 一一建行200 00073.借：材料采購(gòu) 一一外購(gòu)配件（GNC柴油機(jī)）128 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）21 760營(yíng)業(yè)外支出一一債務(wù)重組損失6 240貸：應(yīng)收賬款 廣西桂中農(nóng)機(jī)公司156 00074借：銀行存款 一一建行565 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入TM120（ 100臺(tái)）500 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）65 00

19、075.領(lǐng)料76領(lǐng)料77領(lǐng)料78. 借：管理費(fèi)用一一差旅費(fèi)3 229貸：其他應(yīng)收款 武田敏3 000庫(kù)存現(xiàn)金22979. 領(lǐng)料80. （1）材料計(jì)劃成本 =1.5X 3200=4800(2) 月初材料成本差異 =827 - 86940= 0.95%(3) 差異額=4800 X 0.95%=-45.60借：委托加工物資4 754.40貸：原材料4 800材料成本差異45.6紅字81. 借：管理費(fèi)用一一保險(xiǎn)費(fèi)6 000貸：銀行存款一一建行6 00082.1. 計(jì)算租賃期開(kāi)始日最低租賃付款額的現(xiàn)值=150000 X（ P/A, 7% 4） + 100 X（ P/V, 7% 4）=508156.29

20、公允價(jià)值 5010002. 確定租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值 5010003計(jì)算未確認(rèn)融資費(fèi)用未確認(rèn)融資費(fèi)用 =600100- 500000 = 100100（元）4確定融資費(fèi)用分?jǐn)偮视?jì)算過(guò)程如下：租賃開(kāi)始日最低租賃付款的現(xiàn)值=租賃資產(chǎn)公允價(jià)值當(dāng)r = 7%時(shí)150000 X 3.3872100 X 0.7629=508156.29 500000 元當(dāng)r = 8%時(shí) 150000 X 3.3121100 X 0.7350=496888.5 500000 因此，7%v rv 8%。用插值法計(jì)算如下：現(xiàn)值利率508156.297%500000496888.5（508156.29-500000）=（7 % -

21、r） +（7 % -8 %）解上式r= 7.72%借：固定資產(chǎn)融資租入固定資產(chǎn)未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款應(yīng)付融資租賃款8%-(508156.29- 496888.5 )501000100 100600 10083見(jiàn)收發(fā)料匯總表 收 2借：原材料 鋼材（鋼板）64 000生鐵81 000 外購(gòu)配件（明細(xì)）1 877 200材料成本差異 鋼材144.62外購(gòu)配件10086貸：材料采購(gòu) 鋼板64 144.62生鐵79 075.38外購(gòu)配件（明細(xì)）1 887 286材料成本差異 生鐵1 924.6284見(jiàn)收發(fā)料匯總表 發(fā) 2借：生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（料）98 672生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（料）2 590

22、 740制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間640貸：原材料 鋼材32 640庫(kù)存現(xiàn)金1 00032 400生鐵外購(gòu)配件其他材料 編制 11-20 日科目匯總表，登記總賬 85 借：應(yīng)付利息2 590 74034 2725 250 (24000-18750)財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款 建行 借：銀行存款 建行 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 86.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 銀行存款 交行 借：銀行存款 交行貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 87借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi)貸：銀行存款 建行 88.借：銀行存款 建行貸：應(yīng)收賬款 桂林四方農(nóng)機(jī)銷(xiāo)售公司 借：材料采購(gòu) 外購(gòu)配件（ 材料采購(gòu) 外購(gòu)配件（ 材料采購(gòu) 外購(gòu)配件（ 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅貸：銀行存款 建行 借：營(yíng)業(yè)外支出

23、貸：銀行存款 領(lǐng)料 借：應(yīng)付賬款 29 75035 0005 877.35 877.317 92017 9201 3501 35010 30010 30089909192電費(fèi)建行93949596CL306）LT115）HY206）進(jìn)項(xiàng)稅額）343 000343 0009 00012 80060 80014 04296 64210 00010 000應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 其他應(yīng)收款貸：銀行存款 建行 借：制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間 機(jī)工車(chē)間 裝配車(chē)間 生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間） 管理費(fèi)用 其他應(yīng)收款貸：銀行存款 借：庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)項(xiàng)稅額）水電費(fèi)水電費(fèi)用建行貸：銀行存款 建行 借：管理費(fèi)用 辦公費(fèi) 貸

24、：庫(kù)存現(xiàn)金 借：制造費(fèi)用 裝配車(chē)間 貸：庫(kù)存現(xiàn)金20 8313 541.272 197.6026 569.873288.482055.31644.24411.06822.12386412085.22000200097. 借：應(yīng)收賬款 - 柳北物資公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 - 出售多余角鋼收入 應(yīng)交稅費(fèi) - 增（銷(xiāo)） 98借：材料采購(gòu) 其他材料2322320001 00033932900材料采購(gòu)材料采購(gòu)?fù)赓?gòu)配件周轉(zhuǎn)材料螺絲螺帽）（電焊條）（LT216 鏈條）明細(xì)）67 5001 5009 00049318 99013應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 南寧萬(wàn)達(dá)五金機(jī)電公司14 958.

25、30102 948.3099借：銀行存款 交行 南寧長(zhǎng)遠(yuǎn)物資公司258 301258 301貸：應(yīng)收賬款100領(lǐng)料101借：應(yīng)付賬款易通貿(mào)易公司460 000貸：銀行存款交行460 000102借：管理費(fèi)用926貸：銀行存款建行926103借：財(cái)務(wù)費(fèi)用200貸：銀行存款建行120交行80104借：委托加工物資鋼圈2 150應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）365.5貸：銀行存款建行2 515.5借：原材料 鋼圈6 500( 1.3X 5000)材料成本差異鋼材404.40貸：委托加工物資6 904.4 (4754.40+1830+320 )105領(lǐng)料106借：營(yíng)業(yè)外支出貸：原材料 其他材料 材料

26、成本差異 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理貸：庫(kù)存現(xiàn)金借: 銀行存款 貸:固定資產(chǎn)清理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理 107借：銀行存款建行 銷(xiāo)售費(fèi)用 - 代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 TM120 TM1607 587.786 360125.28(6360X 2333.8 /118480)(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)1102.5 (6360+125.28 ) X7 40039 10046 5005005003 0003 0004 9004 900828 40030 400400 000360 0000.17應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）98 8001781

27、 90019 09069 00082 6001 08見(jiàn)收發(fā)料匯總表 收 3借：原材料 其他材料69 560外購(gòu)配件周轉(zhuǎn)材料材料成本差異 外購(gòu)配件貸：材料采購(gòu) 其他材料外購(gòu)配件周轉(zhuǎn)材料18 990材料成本差異 其他材料560低值易耗品100109 見(jiàn)收發(fā)料匯總表 發(fā) 3借：生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（料）246 148其他業(yè)務(wù)成本 2 800 輔助生產(chǎn)成本 機(jī)修5 540貸：原材料 鋼材 6 980外購(gòu)配件197 460其他材料50 048結(jié)轉(zhuǎn)全月材料成本差異 （合成一筆分錄如下） 借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本（鑄造） 基本生產(chǎn)成本（機(jī)工） 基本生產(chǎn)成本（裝配） 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修） 制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間

28、其他業(yè)務(wù)成本 貸：材料成本差異 鋼材 材料成本差異 生鐵 材料成本差異 外購(gòu)配件 材料成本差異 其他材料數(shù)據(jù)見(jiàn)收發(fā)料匯總表 發(fā)料匯總1957.15 紅字87.54 紅字33425.5516.452.24 紅字11.48 紅字564.09 紅字2548.94 紅字30757.733 738.89借：制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間3 157.66110見(jiàn)收發(fā)料匯總表 低值易耗 一次攤銷(xiāo)分錄：3 092.471 601.24673.2918 620.0018 620.00借：制造費(fèi)用 鑄造車(chē)間3 335.92加工車(chē)間裝配車(chē)間生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）管理費(fèi)用 55.00 貸：周轉(zhuǎn)材料 明細(xì)8 423材料

29、成本差異 低值易耗品156.66五五攤銷(xiāo)分錄：借：周轉(zhuǎn)材料 在用低值易耗品貸：周轉(zhuǎn)材料 在庫(kù)低值易耗品機(jī)工車(chē)間2 133.97裝配車(chē)間2 133.97生產(chǎn)成本 輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1 201.95管理費(fèi)用 677.37 貸：周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品攤銷(xiāo) 9 310.00 材料成本差異 低值易耗品 173.18貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益借：公允價(jià)值變動(dòng)損益20 00021 000海天公司股票111 .借：銷(xiāo)售費(fèi)用貸：預(yù)計(jì)負(fù)債112 .借：交易性金融資產(chǎn)30 300( 6 060 000 X 0.005 )30 30020 00021計(jì)息日期應(yīng)計(jì)利息利息收入利息調(diào)整攤余成本75939.452011.12

30、.3132003796.97596.9776536.422012.06.3032003826.82626.8277163.242012.12.3132003858.16658.1677821.042013.6.3032003891.07691.0778512.472013.12.3132003925.62725.6279238.092014.6.3032003961.91761.9180000合計(jì)1920023260.554060.55貸：交易性金融資產(chǎn)一一金浩公司股票21 000113 .借：應(yīng)收利息3 200持有至到期投資一一利息調(diào)整596.97貸：投資收益3796.97持有至到期投資一一

31、利息調(diào)整596.97貸：投資收益3796.97114. 借：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間61 000加工車(chē)間200000裝配車(chē)間61 000生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)36230管理費(fèi)用20000貸：累計(jì)折舊378230115. 見(jiàn)成本計(jì)算單 水電費(fèi)分配表借：生產(chǎn)成本鑄造車(chē)間（動(dòng)力費(fèi)）8 828.76機(jī)工車(chē)間（動(dòng)力費(fèi)）2329.86裝配車(chē)間（動(dòng)力費(fèi)）2951.73生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本（機(jī)修車(chē)間）1625.05制造費(fèi)用鑄造車(chē)間746.33機(jī)工車(chē)間442.19裝配車(chē)間589.59管理費(fèi)用3 317.49貸：應(yīng)付賬款20 831117. 分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用見(jiàn)成本計(jì)算單一一輔助生產(chǎn)分配表借：制造費(fèi)用一一鑄造23 969.82

32、機(jī)工14 400.84裝配27 633.19管理費(fèi)用3 789.69貸：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)費(fèi)用（機(jī)修車(chē)間）69 793.53118. 分配制造費(fèi)用見(jiàn)成本計(jì)算單一一制造費(fèi)用分配表（1）借：生產(chǎn)成本 一一基本生產(chǎn)成本（TM120）31 525.22基本生產(chǎn)成本（TM160）70 256.21貸：制造費(fèi)用鑄造車(chē)間2）借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本（ TM120）基本生產(chǎn)成本（ M160）貸：制造費(fèi)用機(jī)工車(chē)間3）借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本（ TM120）基本生產(chǎn)成本（ TM160）貸：制造費(fèi)用 裝配車(chē)間101 781.4380 476.82149 456.95229 933.7731 122.374 3

33、12.43105 434.73119（ 1） 成本計(jì)算 見(jiàn)成本計(jì)算單 TM120 拖拉機(jī)借：生產(chǎn)成本 機(jī)工車(chē)間（ TM120）153 204.5貸：生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（ TM120）153 204.5（2）借：生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（ TM120）275 602.68貸：生產(chǎn)成本 機(jī)工車(chē)間（ TM120）275 602.68（3）見(jiàn)成本計(jì)算單 TM160 拖拉機(jī)借：生產(chǎn)成本 機(jī)工車(chē)間（ TM160）256 410.48貸：生產(chǎn)成本 鑄造車(chē)間（ TM160）256 410.48（4）借：生產(chǎn)成本 裝配車(chē)間（ TM160）468 694.35貸：生產(chǎn)成本 機(jī)工車(chē)間（ TM160）468 694.35120（ 1 ） 完工產(chǎn)品入庫(kù) 見(jiàn)成本計(jì)算單 TM120 拖