1、寧波大學商學院實驗報告實驗課程名稱：財務會計學院：商學院專業：工商管理指導教師：報告人姓名：學號：班級：學期：第一學期商學院商科實驗教學中心制實驗成績實驗項目名稱熟悉憑證、賬簿、報表之間關系及格式一、實驗目的與要求：培養學生的實踐操作能力，能夠使學生系統，全面地掌握企業會計核算的基本程 序和方法，加強學生對會計基本理論的理解，將會計知識理論和會計實物工作有 機的結合在一起。加深學生對會計工作的認識，培養學生分析問題、解決問題以 及適應環境變化的能力。二、實驗設備及軟件：憑證、賬簿、報表 計算機三、實驗方法（原理、流程圖）會計憑證：是記錄經濟業務事項的發生和完成情況，明確經濟責任，并作為記賬依據

2、的書面證明。 任何一個企業對所發生的每一項經濟業務事項都必須按照規定的程序和要求，由經辦人員填制或取得會計憑證。會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。會計賬薄：是由具有一定格式、相互聯系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄一個企業經濟業務 事項的會計薄藉。會計賬薄分為總分類賬和明細分類賬。會計報表：是由三張主表和相關附表組成，它是財務會計報告的核心。 資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。利潤表是反映有一定會計期間經營成果的報表。現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。會計憑證，會計帳簿，會計報表之間的聯系：1會計賬薄是根據會計憑證來登記的。可以說沒有會計憑證

3、就無法完成會計賬薄的登記。 會計憑證是分清經濟業務責任的最重要的依據。2、會計報表是根據會計賬薄來填制的。沒有會計賬薄也就無法完成會計報表的填制。3、會計憑證是整個會計數據的來源，保證會計憑證的真實準確才能保證會計賬薄和會計報 表的真實準確。4、會計賬薄是對會計憑證的分類匯總，只有會計憑證沒有會計賬薄就不能直觀的看出具體 的收入、成本、費用、銀行存款和現金等科目的變動。5、會計報表是根據會計賬薄而填制的，會計報表可以在不需要了解具體經濟業務的情況下簡單明確的看出企業的財務狀況。比如資產負債表可以看出企業的資金結構。利潤表可以看出企業的盈利狀況。現金流量表可以看出企業每個月現金的流向及其金額。四

4、、實驗過程、步驟及內容內容：建賬、填制原始憑證、填制記賬憑證、登記日記賬、明細賬、總賬、成本核算、編制會計報 表、報表分析的順序，詳細闡述及指導完成賬務處理過程的練習。步驟：1. 期初建賬（1）建總賬時， 設置賬簿的封面與封底 填寫賬簿啟用以及經管人員一覽表 填寫賬戶目錄 填寫帳頁，將上一年或上一本的期末余額作為本次的期初余額，進行賬目登記。（2）建明細賬時，將上個月或者是上一年總賬中，所涉及到的相應的明細賬的余額，分別填制到新的賬簿的分戶賬中，并標明科目，賬戶名，及余額和余額方向。（3）建日記賬時，建立現金存款日記賬時， 將上一年或是上一個月的庫存現金總賬中的余額，填到新建的庫存現金日記賬中

5、的余額欄中。銀行存款日記賬，將上一次的銀行存款總賬的余額，填到新建賬中的相應的存款日記賬中的余額欄上。2. 審核或填制原始憑證（1）填制原始憑證的時候，要記錄真實，手續完備，內容齊全，書寫規范，還要及 時填制。（2）審核：要審核其原始憑證反映的經濟業務的合法，合規，合理，審核其填制要 符合規定的要求。3. 編制記賬憑證編輯記賬憑證的摘要簡明，科目運用準備，編號連續，附件齊全。4. 登記日記賬對于庫存現金日記賬，根據審核無誤的庫存現金日記賬的記賬憑證， 將每日發生的庫存現金， 逐筆登記到相應的庫存現金日記賬中， 并標明金額及金額方向， 同時還要對庫存現金日記賬 進行日結。銀行存款日記賬，也是根據

6、審核無誤的銀行存款日記賬的記賬憑證，將發生的銀行存款逐筆登記到銀行存款日記賬中，并標明金額及余額方向，對銀行存款日記賬進行月結。5. 登記有關明細賬對發生的經濟業務，根據審核無誤的原始憑證，將其借貸方登記到三欄式，多欄式或是數量 金額式的有關明細賬上。6. 編制科目匯總表根據一定會計期間編制的全部記賬憑證，按照相同的會計科目進行歸類，定期分別匯總每個賬戶的借貸方的發生額，并填制在科目匯總表的相應欄內。7. 登記總賬根據科目匯總表登記的總分類賬，將其表中匯總起來的各科目的本期借貸方發生額的合計 數，分次或月末一次計入總分類賬戶的借方或貸方。8. 對賬（1）賬證核對：各種賬簿記錄與會計憑證進行核對

7、（2）賬賬核對：總分類賬的各賬戶的借方期末余額合計與貸方的合計數相符，明細 賬的各賬戶的余額合計與總賬的余額相符，日記賬的余額與總分類賬的余額相 等，各部門財產物資明細賬的期末余額與保管或使用部門的明細賬的期末數相 等（3）賬實核對：賬面數字與實際的款項進行核對（4）賬表核對：記賬記錄與各種會計報表相互核對。9. 結賬（1）檢查結賬日止以前所發生的全部經濟業務是否都已經登記入賬（2）編制結賬分錄（3）計算發生額和余額10編制財務會計報告所編制的信息要真實，并且要及時編制。在編制前，應當全面清查資產，合適債務；還要做 好結賬和對賬準備，根據規定的格式和要求編制報告，內容要完整，數字真實，計算準確

8、， 不得漏報和隨意取舍。11整理歸檔對所編制的憑證，賬簿，報表進行整理，并裝訂成冊。五、實驗數據（現象）處理分析六、實驗結論：通過這次記賬實習時對我們專業知識的一種檢驗，讓我們學到了很多在課堂上根本學不到的知識，開闊了視野，也增長了見識，為我們以后進一步走向社會打下堅實的基礎，也是我們走向工作崗位的第一步。七、指導教師批閱意見:成績評定:指導教師簽字：年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分注：報告內頁的項目或內容設置，根據實際情況可加以調整和補充，寫不下可附一頁。實驗項目名稱貨幣資金一、實驗目的與要求：通過實驗使學生熟悉銀行結算憑證，明確結算業務的工作程序，掌握有關票證的 填制和審核方法，掌握貨

9、幣資金和應收款項的核算方法。要求能正確填制原始憑證和記帳憑證， 正確登記日記帳，編制銀行存款余額調節 表，編制科目匯總表并登記總帳等。二、實驗設備及軟件：三、實驗方法（原理、流程圖）1、銀行結算憑證及其它原始憑證的填制；2、記帳憑證的填制；3、日記帳的登記4、銀行存款日記帳與銀行對帳單的核對，銀行存款余額調節表的編制；5、科目匯總表的編制及總帳的登記。四、實驗過程、步驟及內容1、根據表設置有關總帳、明細帳和現金日記帳、銀行存款日記帳，登記月初余 額。2、根據12月份的經濟業務，逐筆編制記帳憑證。3、根據記帳憑證和所附原始憑證登記所設置的日記帳和明細帳，并進行月結。4、根據記帳憑證編制科目匯總表

10、，并據以登記所設總帳。5、對所設的總帳和日記帳、明細帳進行核對。五、實驗數據（現象）處理分析六、實驗結論：通過關于貨幣資金實驗的操作，熟悉了銀行結算憑證，記賬憑證等相應憑證，明 確算業務的工作程序。掌握了如何正確填制原始憑證和記帳憑證，正確登記銀行 存款日記帳，編制銀行存款余額調節表，以及編制科目匯總表并登記總帳。七、指導教師批閱意見:成績評定：指導教師簽字： 年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱應收票據一、實驗目的與要求：目的：會做有關應收票據業務的會計結算。要求：根據模擬實訓中的原始憑證，填寫好有關應收票據的記賬憑證二、實驗設備及軟件：財務會計模擬實訓教程三、實驗方法（原理、流

11、程圖）應收票據是指企業持有的、尚未到期兌現的商業票據。是一種載有一定付款日期、 付款地點、付款金額和付款人的無條件支付的流通證券，也是一種可以由持票人自由轉讓給他人的債權憑證。應收票據按照到期時間分類可分為短期應收票據和 長期應收票據，如無特指，應收票據即為短期應收票據。應收票據取得的核算取得應收票據時，無論是商業承兌匯票還是銀行承兌匯票，也無論是帶息商業匯票還是不帶息商業匯票，一般應按其面值入賬。其賬務處理為：1因債務人抵償前欠貨款而取得的應收票據時：借：應收票據票據的面值貸：應收賬款2、因銷售商品而收到的應收票據時：借：應收票據票據的面值貸：主營業務收入不含增值稅的收入應交稅金-應交增值稅

12、（銷項稅額）3、應收票據期末計價對于帶息應收票據，期末按應收票據面值和確定的票面利率計提利息，并增加應收票據的賬面余額。其賬務處理為：借：應收利息貸：財務費用4、到期收回應收票據的核算四、實驗過程、步驟及內容應收票據貼現的計算過程可概括為以下四個步驟：1計算應收票據到期值2:計算貼現利息貼現利息=到期值 冷占現率60冷占現日數其中：貼現日數=票據期限-已持有票據期限3:計算貼現所得貼現所得=到期值-貼現利息4:編制會計分錄借：銀行存款貼現所得財務費用貼現所得小于票據賬面余額的差額貸：應收票據票據賬面余額財務費用貼現所得大于票據賬面余額的差額根據我們的模擬實訓教程里的業務：2003年4月30日以

13、4月15日簽發60天到期、票面利率為 10%、票據面值為 600000元的 帶息應收票據向銀行貼現，貼現率為16%。計算過程如下：1 ）票據到期值=600000+600000 氷0%+360 60=610000 （元）2）計算貼現利息先計算到期日：4月15日簽發，60天到期，到期日為 6月14日。計算過程為：4 月：30 15+1=16 天5月：31天6月：13天合計：60天再計算貼現天數：方法1:從貼現日4月30日至到期日6月14日，共計45天，計算過程如下：4 月：30 30+1=1 天5月：31天6月：13天合計：45天方法2:貼現日數=票據期限已持有票據期限 =60 15=45天貼現利

14、息=610000X 16%360X45=12200 （元）3）貼現所得=610000 12200=597800 （元）4）會計分錄：借：銀行存款597800財務費用2200貸：應收票據600000賬務處理： 應收票據的賬務處理：1、賒銷時 借：應收票據貸：主營業務收入 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）2、收款時 借：銀行存款 貸：應收票據3、貼現時（1）符合有關金融資產終止確認條件的 借：銀行存款財務費用 貸：應收票據（2）不符合有關金融資產終止確認條件的 借：銀行存款財務費用 貸：短期借款4、將持有的商業匯票轉讓以取得所需物資的 借：材料采購或原材料應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 銀行存款

15、（收補價） 貸：應收票據 銀行存款（支補價）五、實驗數據（現象）處理分析六、實驗結論：通過此次實驗，我基本掌握了應收票據到期日的確定， 到期價值的確定，應收票 據的核算及其賬務處理。應收票據是企業間往來業務中常用到的， 所以作為一個 出納一定要熟知這些內容。以前，對于應收票據只是停留在書面知識， 雖然書上 的定義及例題講的很細，但始終沒有自己動手操作來的記憶深刻。七、指導教師批閱意見:成績評定：指導教師簽字： 年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱應收賬款一、實驗目的與要求：目的：本實驗以模擬企業的實際會計工作為基礎，按照企業會計制度和企業會計準則的 要求，進行操作訓練，有目的地檢驗

16、和復習所學的應收賬款理論、方法、技能和 技巧。通過實際的操作，使學生比較系統、全面地掌握工業企業應收賬款核算的 基本程序和具體方法，加強學生對應收賬款理論的理解。要求：對有關經濟業務編制記賬憑證，注意要素應填寫齊全二、實驗設備及軟件：財務會計模擬實訓教程三、實驗方法（原理、流程圖）1、了解所發生業務的帳務處理2、根據發生的經濟業務填寫記賬憑證3、根據記賬憑證登記應收賬款明細賬4、登記應收賬款總賬四、實驗過程、步驟及內容1、 工業企業A采用應收賬款科目核算 1日向C公司銷售一批商品，價款 200000（1） 填寫記賬憑證。借：應收賬款一一C公司234000貸：主營業務收入 200000應交稅費一

17、一應交增值稅（銷）34000（2） 根據記賬憑證登記應收賬款C公司明細賬和應收賬款總賬2、3月5日收到C公司的貨款。（1 ）填寫記賬憑證。借 銀行存款 234000貸應收賬款一一C公司234000（2）根據記賬憑證登記應收賬款C公司明細賬和應收賬款總賬五、實驗數據（現象）處理分析六、實驗結論：通過此次實驗，我了解應收賬款如何做賬，如何登記應收賬款明細賬和總賬。應 收賬款應按不同的購貨或接受勞務的單位設置明細賬戶進行明細核算。 它可以幫 助企業增加銷售收入，減少存貨，是企業日常經營中很重要的一部分。七、指導教師批閱意見:成績評定:指導教師簽字：年 月 日八、備注：注冊信息填寫充分實驗項目名稱財務

18、會計存貨實驗一、實驗目的與要求：熟悉存貨的收入、發出、結存的計價方法，掌握對存貨按計劃成本計價、按 實際成本計價的核算方法，掌握期末存貨計量的一般方法，也就了解存貨發出的 計價方法，這次實驗用的是月末一次加權平均法。 此外，最重要的就是了解存貨 核算的基本程序與方法。本實驗就以江中電線廠為例，且規定購進材料的運輸費 可按7%的扣除率計算進項稅額。二、實驗設備及軟件：中級財務會計指導資料、憑證、筆、尺三、實驗方法（原理、流程圖）a. 見賬，開設材料總賬及所屬明細賬登記月初余額。b. 記賬，分析本期業務，平行登記總賬和明細賬。C.月終根據明細賬，用加權平均法計算各材料的平均單位成本。d. 將所設總

19、賬與明細賬進行核對e. 期末計提跌價準備。四、實驗過程、步驟及內容12月18日，購料，材料驗收入庫此業務涉及的憑證有一式三聯的增值稅專用發票；鐵路局運費雜費收據 一張，可得知貨物為電解銅板10噸，運費390元，裝卸費130元，合計520元; 電匯憑證回單一張，由此得知江中電廠共付款301210元;收料單一張，記載10噸電解銅板以每噸25700元買進，此外運雜費492.7元，合計257492.7元。因此應根據增值稅的發票聯和運雜費收據來重新確認電解銅板的成本， 發票聯可得價款257000元，按17%勺稅率，稅額為43690元。電解銅板的采購 成本=25700+390*93% （運費）+130=257492.7元，應交增值稅=43690+390*7%=43717.3元。可知這筆業務的會計分錄為：借：材料采購257492.7應交稅費-增 43717.3貸:銀行存款301210.借：原材料257492.7貸：材料采購257492.7所以可以根據增值稅發票聯，電匯憑證回單，運雜費收據合收料單就做一 張付款記