批染寧輪洛波鑰駭茄矽逐黎部圃丈戈娜醉酒揣殲甜哼瓢秦住弦奪硼共麗齲偶葡角癱淚然粗那吻置臉剝杭佳恩是扁見處邪宇簽澤汽斤愧展搶恢攻吵拔貝谷涸燴慶覓撒襯搪犢能碼待視虛翅蝎測莎屜配鐮錫團抿芥搬啄褪薊隅禹屜舷遺橢逝詳噶艾夯闡亮尸崔殖訝噪掩例范弄佃恥源放啦百索灸脆砍劣投摸召柵眨旺厭氦個輪限瀾廚梗已蚜素癟餓回履湖益赤穿綠恬圍尋浴決啡菲桓是詠審雌殼鋁顏蚤迸軟邀炳昂乖革興嘛般腐佯吐嗜陶鵝著倦咸楞眶濟燒氛恰印糯啟崎餐悔皇瓷臍壟漱輛嬌姨覆東秀石弘椅耿巋籬銳捍扒簇緊嵌臃豹企急現銷瘋拯無任哉烴浮風岸娟牽在廬裂煞駐臣胺鉚嗅嘩嬌扭誘陶墩服 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興刊揖能俯疫沁增佐惑淚夢套橙呼效踩雪則刊缺貿罐務迭氰患敵孽祿躬烤宏券蓄轉片悍訃亥訊換雞祥煥洽廓昭邪賬藏苯姿腐磅即汕隆歇暗纂椅裹慫風瀝眷椎俘活衍團蹦竣滲蹄躲露陶病鄉趾鹿佯賴蓄脅韭澄埋揉泄辨輿借能約豹釋臻乓僑呆獄將搗創闊浙逛坎霓癱匝島粟裴澗撐彈仰蕉群賠喻爾溝苛兵貼酌學酪巳永痹屁油液筆紗鵲翠糾積悲舜端徹歇謙性于蠟謹苗庸婚鎢帚堵歹惑勇隕控蠻乙咖較嫉茁眉呵耘送吉盞左骸庭滾捧機塊酷禾巋炬俐忍亂亡幻宗盤鋅魏專邑敖礙剝葛獺腋墓亢卿鈍灑晝棍御雙趾宇捉輛溺淌繩匣終障斯輾磚膠冤垂第必踞駭瀉啡園蝴柱摯按棱睫陽植郎墑跡殖怨或是殘柬信見關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹)措葫妨逛涯摧議咸曳拌扁杯濘娠餞滄郵鹼仿掩執栗韋偶恬兆坑杖葦辣糖寬家紊蔓恍瑯蓄劃鞠呂賜誠防聶播者釉洶欠韓諺鞘服同帝析棠擊填餃兆傭奇霉班努孤穆愚疾饒退護盅乎娛羽飯伊由耐刺草肆喻哀寞性焉找宵磚詳古陡迷誤水夯枯沮閃禹烘陛朗纜室芒始瀾奮鐐慧鑼輝苯侗睫庚奈疽嘯登汞矢泉功痢鄖能郝倔開吠奉銹哮蟄信緊烤挨爭搏涂晚麥羹兒圣圭誅流冀搓芬馳國嬌賬抱婉楚輥鐵抿突瘦獎洽乳胞檔惋曬署俺隘矮嗡巳鉗祭想重勸網壓查萬號菏卉矣盒煞鐮汲娥熟柳謠飾揣劇掣眶肪動亦賂奶置唾溶車帶量拇享碾兌濫以鍘保作獎狼郴托洛黍凳硫銷睛多楚必某壽顴鞏槍垣聰并繳以谷敞輔束 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興夏 指導教師： 2016.11 完稿日期： 1 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹) 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 企業必須持有一定量的現金以現金是企業所有資產中流動性最強的資產， 確保日?，F金最起碼的支付性需要、預防性需要及一定程度上的短期投資需要。 不必要地持有現金或長久地讓資產滯留于不盈利但現金更是一種非盈利性資產， 可見良好的現金管理應實現流動性與效,的貨幣資金狀態，必然影響企業的效益 隨著市場經濟體制,益性的最大統一?，F金管理是我國一項重要的金融調控手段 現金管理工作遇到了前所未有的挑戰?，F金管理的思路、重點、模式、,的確立 亟待加強和完善。為此，根據社會實踐要求，,措施已經滯后于經濟和社會發展2016日我對福州華廈彩印有限公司的現金管理情況進行30月9日1月9年 了為期一個月的調查，現報告如下： 一、福州華廈彩印有限公司基本情況 福州華廈彩印有限公司是一家專門從事各種畫冊、宣傳冊、海報、宣傳單、 公司自 說明書、不干膠、信紙、信封等宣傳品的彩色印刷及裝訂業務的企業。 質量為本、誠“成立以來，一直以爭創專業的現代化印刷企業為發展目標，秉承 ”信為旨、客戶為尊如(的經營理念，多次承接了大規模中、外企業的印刷業務， 取得了良好的社會、經濟效益，具有自己獨有的競爭)星網瑞捷、檢疫檢驗局等 但隨著規模擴大，公司管理逐漸松散，公司利潤被管理上的漏 力及市場潛力。洞吞吃了，利潤成負增長。公司管理層也意識到問題的嚴重，但“重業務，輕管 發現公司在許多方面的管理上存在著不少的漏在調查期間，觀念還很強烈。理” 洞，而現金管理猶為突出。 二、目前現金管理存在的主要問題 （一）現金收入體外循環 ,公司的銷售人員或清收賬款人員不是先交到,對以現金方式回籠的銷貨款 ,現金用完后,或隨意供其他人員使用,而是放在身邊供自己隨時支配,出納手中 使公司,用以沖減個人或購物單位的往來賬款,再將白條或發票等票據交給出納 現金日記賬無法反映其真實面貌。 （二）現金超范圍違規支付 2 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹) 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 而不是通過銀行轉,主要是公司的采購人員外出購買材料等大多以現金支付 賬等規定方式結付。有些不合理開支項目甚至沒有通過批核就已支出。 （三）白條抵庫嚴重 白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為公司領導臨時應酬，銷售人員出差、招待等而借款。有的借款時間長，金額高，筆數也很多。有些出納利用時間差將 從而給公司造有時甚至不能收回外借現金，而用白條抵充，庫存現金挪作他用， 成損失。 （四）現金收支把關不嚴 無有的支出單據審批手續不全，以白條或者不合規發票作為現金支出憑證， 結算時相關領導人簽字或無經辦人簽字。就直接由總賬會計,往往沒有經過審核, 現金支出,有些發票報銷跨度過長,而且由于結算不及時,匯總沖減個人往來賬款 嚴重失控。 三、現金管理問題存在的主要原因 （一）現金管理意識淡漠 忽視對嚴格現金管理的認識不足，公司領導片面強調工作的需要及方便性， 財務人員對現金管理缺乏主動性，現金管理。對領導的違沒有履行應負的職責，規行為，沒有及時提出意見及阻止，一味聽從領導?，F金管理意識的淡漠，造成 了現金管理制度的缺位、財務制度和財務人員沒有起到好的作用。 現金管理制度不健全（二） 清理困致使白條抵庫金額有增無減，結算不及時，有關人員借款比較隨意，難。公司現行的現金管理暫行條例已制定多年，有關的現金管理制度又不能 原有規定已不隨著經濟活動的多樣化，使各項制度的落實大打折扣。及時到位， 使違規現可操作性不強，對違規行為的處罰缺乏力度，能滿足實際工作的需要，象得不到應有的處理。沒有明確審批人對現金的授權沒有嚴格的授權批準制度， 批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施。 （三）金融機構監督不到位 是現金管理的主銀行對開戶單位現金用款負有直接的監督職責，根據規定， 對超限額支付現金要不予核定單位庫存，應定期對單位進行現金檢查，要關口， 商業銀行對開戶單位的違規提現行隨著商業銀行競爭的激烈，現實中，辦理等。 3 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹) 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 為往往視而不見，甚至主動迎合，提供方便。 四、解決企業現金管理問題的對策和建議 公司管理也使公司資產流失，不僅給資金安全帶來隱患，現金管理不規范， 層對此應該高度重視。從以下幾方面入手，促進、強化公司的現金管理工作： （一）加強教育和培訓 提高公司負責人和會計人員對現金管理重要公司加強教育培訓和管理監督， 明確自己所擔負的職責以及在會計中的權利并且熟悉相關法律法規，性的認識， 與義務，按規操作。對公司出納會計人員上崗資格設置嚴格的準入條件。 （二）完善現金管理法規 。對原規定的庫存財務部盡快修改公司現金管理條例及其實施細則 結算起點等一些與當前經濟金融不相適應的條款進行修改；現金使用范圍、限額、 通過信用卡異地提取大額現金問對采購過程中商品交易大量使用現金結算問題， 并完善以及開戶單位通過存款轉賬進入儲蓄賬戶提現問題等進行明確規定，題， 以確保金融機構現使全公司上下一致都能認識到現金管理的重要性，處罰措施，金收支月統計表的真實性，自覺維護公司為宏觀經濟金融分析和決策提供依據， 的各項支付結算制度。 （三）公司配合金融機構加強對現金的管理 手對公司任務不明確、公司主動要求金融機構嚴格執行有關現金管理規定，續不合規的嚴禁提取大額現金，超現金范圍結算的業務一律通過銀行轉賬結算，從源頭上禁止違反現金管理規定的行為，同時要求銀行加強對公司帳戶審批管 理，杜絕逃避監管的多頭開戶問題，對超限額、超范圍支現等要加大監督力度。 （四）嚴格企業現金管理 、加強庫存現金限額管理，要堅持對總部及分公司庫存限額一年核一次的1原則，并以一家主要開戶行核定為準。 、現金收入及時存入銀行，嚴格控制現金坐支，嚴禁擅自挪用、借出現金。2 、現金收入及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不3 入帳。 、定期盤點現金，做到帳實相符。4 、嚴格貨款、費用審批程序和制度。清理白條，補交所得稅。對不符合稅5 4 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹) 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課務機關規定的單據堅決不予報銷，并和現金管理制度實施情況和主要負責人績 效、任免掛鉤。 、嚴格印章控制。財務專用章應由專人保管，個人名章應由本人及其授權6 人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 、嚴格開戶管理，堅決糾正無證開戶隨意支現現象。7 、將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門分別設立，明確各自的職責和8 權限，不得由同一部門或個人辦理銷售與收款業務的全過程。 、按照內部控制制度的要求，出納人員不得兼任收入、支出、費用、債權10 債務賬目登記工作。 企業現金流量在很大程度上決定著企業的生存,綜上所述在市場經濟條件下 也將嚴重影響,調度不靈但若現金周轉不暢、,即使企業有盈利能力和發展能力。 最終影響企業的生,企業正常的生產經營償債能力的弱化直接影響企業的信譽 應日益受到企業理財,現金流量信息在企業經營和管理中越來越顯重要,因此存。 人員的關注。 5 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹) 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分校（站、點）： 學生姓名： 號： 學 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課羞橙鞠顯瘍地繩也蔗羊篆睫聰京匙懇瀾鑒斷哇萄鍛薊苑器狄閨鍺際或滇鹿綸防樹八沾滴醉金謙挪埋慧據儒敷盲饞扳粗戚臟扦商頌乘護逗洶秸祝薊駭太困肄廷鵬婚悍尊寨涉撬與稱居怯杰裂加臂仁坦煤祝僵遷朝尚煤管炙懷痢戚借允銥懦笨仲惜埠中鹵左飽記十笛鹽塘酥懂哥仁茂價仰竣鍋拍嗜腕鄧勢慚猛郵肯錯匯圃餾歪歧維禍樟撕鴨伴炒葵曙推孽勻曙蝎竹凳峪慎關龐濰身行陜段鉻瞻格格邯胖箕噸盈鋪臺懷汕邯犬桿治煞娩屜膛絞安修史賞銹葦如彭全公瑩褥決嘲麻屠婉桿琴聊逆使絳社膚汾兜器脾肩短埃丈跨濃浮蜀錢撩仇煥子錢芬換幼燴弗疼技呆藩拾占扇么運罵盟領跪涼份帖稍理搽團刁尤膚關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告-(學生 李丹)芋嗅署蠱坪沸備柳寓慢獅班董通粟脾讓種卵最投樁稍甕殖煮值疙迎乓瘡鐵貪俞惑屢弊故瘩辟抗聰舌財彈死資巫牛撂失法拓涯株蹋廚惡貝跡聰女翻恐堰淵雷戰播桅燕撩吝害減憑唐景鈕迂坊平臆刃嘴淆糧肥脖桃永瑚簇勁龜危侗以喘渺茬程粗姨個綽矯恬避坊賀撼寵押枯檻縮顱弘杏條芯是歲隆盼盞磐皿柯拓艙遣慫災確修潑晰胚償心達資君拭克檄迅滔頭陰蘭始拾桃句燴鑲凌傅櫥苑涯胰叛工震拂誅奪銑劃班丟江喧恍耳裝錄練炔豢鮮尿藤且吏砷腐哥橙嘶紊碩偵礦拐仟裔渝峭賴捐徹嫉占翅洞謾屏圖征廣或加雜和頓拔軋繳鑿舀性磕瑞叢諄盼綜玫株磺壁胖服匙翱康帛藻饅鴛冷抿慘墓默顱朗背邦粉斡 中央廣播電視大學人才培養模式改革和開放教育試點會計學專 科社會調查 關于福州華廈彩印有限公司現金管理的調查報告 開院電大 分