通 知為貫徹局公司法律與風險管控部的工作要求,建立健全公司風險信息管理庫,全面識別企業各種風險因素，確保企業安全運營，請辦事處各部門按照附表1，2內容要求，及時上報涉及本部門的風險情況。報送要求:1.附表1中風險信息內容務必全面涵蓋本部門所有可能發生的風險事件；流程編號暫不填寫；風險等級分為藍色(一般可控風險)、黃色(一般不可控風險)、橙色(重大可控風險)、紅色(重大風險)四個等級； 2.附表2中風險事件為本部門所有已經發生的風險事件； 3.報送截止日期為4月16日中午12:00; 綜合辦公室 2011年4月12日附表1 風險信息收集表風險識別單位：風險所屬期間：序號風險類別風險名稱主要風險事項風險因素描述發生條件風險后果風險對應流程風險防控措施風險等級流程編號風險防控關鍵點1財務風險內控制度資金內控制度建立、執行內控制度混亂甚至沒有內控制度，無法執行。日常不嚴重內控制度及體系的建設1.規定貨幣資金使用的職權和責任，保證權責密切結合。2.規定貨幣資金核算和管理的處理程序及手續制度，使貨幣資金運轉正常。3.健全和完善內部財務控制制度，使貨幣資金業務建立在相互聯系和相互制約的基礎上。藍色2財務風險應收賬款債權記錄、對賬債權記錄不及時準確導致應收賬款不完整；債權對賬不及時準確導致雙方債權債務不一致；債權檔案缺失導致無法提供證據主張債權日常不嚴重債權檔案及體系的建立1.債權檔案。各環節設置相關的記錄，填制相應的憑證，對過程進行完整登記，形成債權檔案。債權檔案的主要內容包括：合同、會議紀要；工程概預算、投標書；工程進度表；工程進度完成確認單；竣工驗收書；竣工結算書；收款收據、發票復印件；銀行進賬單；甲供材料結算書；與甲方簽訂的還款計劃；與業主核對確認無誤的應收工程款書面文件；催款信函等。2.對賬（1）項目部每半年與業主核對應收賬款余額和發生額，發現不符，及時查明原因，向財務部門報告，并進行處理；（2）財務部每年至少一次向客戶寄發對賬函，發現不符，及時向上級報告，會同相關部門及時查明原因，并進行處理；（3）項目部的臺賬定期與財務部核對。3.核算、分析。（1）財務部門按業主和工程項目進行應收賬款核算，對業主的應收賬款設立臺賬，登記其余額的增減變動情況；并對業主資料實行動態管理，及時更新。（2）財務部門定期對應收賬款賬齡進行分析，編制賬齡分析表，對逾期賬款進行提示，并建議相關部門采取加緊催收措施或其他解決措施。藍色序號風險類別風險名稱主要風險事項風險因素描述發生條件風險后果風險對應流程風險防控措施風險等級流程編號風險防控關鍵點3財務風險壞賬準備壞賬財務的處理防控關鍵點壞賬損失處理不恰當；壞賬損失后債券毀滅。應收賬款嚴重無法收回的工程款項1.壞賬經批準核銷后，財務部及時將審批資料報主管稅務機關備案；2.壞賬核銷后，財務部應將已核銷的應收款項設立備查簿逐項進行登記，并及時向負有賠償責任的有關責任人收取賠償款。3.除已破產的企業外，財務部、項目部和負責人，仍應繼續對債務人的財務狀況進行關注，發現債務人有償還能力時及時催收。4.財務部對已核銷的壞賬，應當進行備查登記，做到賬銷案存，已注銷的壞賬又收回時，應當及時入賬，防止形成賬外款。藍色4財務風險標后預算標后預算費用預算指標分配不當，導致資源配置不合理。項目實施嚴重標后預算的可操作性編制標后預算必須綜合考慮以下依據和條件：1.經營部門提供的投標情況、報價分析、合同條款說明及相關承諾；2.預算部門和工程部門提供的生產消耗定額、同類型工程項目的歷史成本資料；3.船機部門提供的船機設備運行情況、船用物資的使用情況；4.項目部的資源配置、設備、人員獎金。藍色5財務風險成本控制成本控制措施執行成本預算、計劃隨意性大，導致支出不合理，控制失當。工程實施嚴重剛性支出費用與彈性支出費用界定1.維護標后預算的剛性原則，除遇到重大條件或施工組織設計變化，經主管部門和主管領導審定后方可調整；2.在成本預測基礎上，利用企業內部定額，參照市場價格或內部價格、依據施工組織設計編制項目部的目標成本計劃；3.在采購環節，采用經濟批量等方法確定采購批量，控制材料、燃料的采購成本和存儲成本；4.在生產環節，按照生產耗用定額，確定耗用的品種與數量，控制材料、燃料費用；5.在領用環節，嚴禁無定額領料和擅自超定額領料，以及代領代耗；6.在計量環節，對物資的購進、領用、轉移、入庫銷售等各個環節進行準確計量；7.在記錄環節，對所有物資資源的領用、消耗、入庫、出庫都必須有準確的原始記錄，并定期檢查、及時傳遞。藍色序號風險類別風險名稱主要風險事項風險因素描述發生條件風險后果風險對應流程風險防控措施風險等級流程編號風險防控關鍵點6財務風險成本核算成本核算分析歸集、分配和攤提不準確；成本入賬不及時，成本滯后；成本分析不全面、不準確。日常嚴重成本費用的及時性與準確性1.財務部門實時監控成本的預算執行情況和成本控制情況，按期（每月）編制成本內部報表，及時向公司領導層和各責任主體通報成本支出情況；2.定期對成本報告進行分析，對于實際發生的預算差異，及時查明原因，并提出相應措施。藍色7財務風險稅收風險成立稅務防控體系稅務防控體 系不健全，無法組織實施企業稅務風險防控及管理工作，無法了解影響公司經營業績的關鍵性風險的性質，容易出現意料之外的損失。日常嚴重稅收制度的地區差異及執行的合理稅務籌劃1.制訂和完善企業稅務風險管理制度和其他涉稅規章制度；2.參與企業戰略規劃和重大經營決策的稅務影響分析，提供稅務風險管理建議；3.組織實施企業稅務風險的識別、評估，監測日常稅務風險并采取應對措施；4.指導和監督有關職能部門、各業務單位以及全資、控股企業開展稅務風險管理工作；5.建立稅務風險管理的信息和溝通機制；6.組織稅務培訓，并向本企業其他部門提供稅務咨詢；7.承擔或協助相關職能部門開展納稅申報、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準備和保管工作。藍色填表人： 審核人： 填表日期：備注：上報中的“風險類別”按照戰略風險、運營風險、財