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文檔簡介

利安達信隆會計師事務所有限責任公司 reanda 被調查單位: 編制： 日期： 項目頁次： 期間/時點: 復核： 日期: 索引號: 倉儲與存貨循環調查問卷(一)受訪人：調查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要a. 背景材料1. 該公司主要存貨是什么？2. 該公司的存貨是否具有時效性？3. 存貨的存放地點是否集中？4. 存貨在流動資產的比例有多高？5. 是否設有專職的存貨保管人員？ 6、是否設置存貨管理制度？b.管理及獨立性控制7.大宗貨物的采購是否都訂有合同并經主管批準?所有船舶加油、更換船舶備品備件是否均在集團指定公司？8.所有存貨（以下存貨均包括船舶燃油及備品備件等船用存貨）是否集中控制？所有加油、更換船舶備品備件、船存伙食等是否均由船長、輪機長、管輪簽字？9.是否限制只有經過授權的人員才能接近原材料和產成品存貨?10.存貨的防盜措施是否周密?11.倉庫是否憑經授權批準的領料單發貨?12.倉庫存貨是否按種類性質集中堆放并標記?13.存貨的收發與記錄是否分開（包括燃油消耗報告的編制與保管是否分開）?14.廢棄殘料是否適當控制?15.廢棄、損壞和滯銷品是否及時向業務主管報告?16.存貨的數量是否由負責存貨記錄之外的獨立人員核證?17.存貨是否建立了出門驗證制度?18.寄銷品是否適當登帳和控制？19存貨的保險制度是否適當？ 20.半成品和產成品是否及時辦理交庫手續?利安達信隆會計師事務所有限責任公司 reanda 被調查單位: 編制： 日期： 項目頁次： 期間/時點: 復核： 日期: 索引號: 倉儲與存貨循環調查問卷（二）受訪人：調查問題回 答注 釋缺 點不適用是否主要次要 21.存貨計價方法的確定與變更是否經董事會、經理辦公會等機構批準并符合會計制度及稅法的規定？ 22.成本計算和費用分配方法的確定與變更是否經授權?c記錄控制23、存貨（除燃油）是否設有永續盤存記錄？航次結束時船存燃油消耗報告是否及時報出并經船長簽字？24.是否定期檢查存貨明細帳和總帳的一致性？25.倉儲是否有損耗定額,并遵照執行?26. 倉儲損耗定額是否合理,執行結果(高、低、適中)?27.存貨邊角余料（包括更換的船舶備件）是否回收？殘料價值是否入帳核算？28是否每年至少盤點存貨一次,并將實際盤點數和帳面數核對、將燃油消耗報告反映的船存燃油數量與財務的燃油臺帳核對？29、異地存貨是否每年履行實地盤點程序，還是只發詢證函？30、燃油臺帳數量登記的資料來源？31存貨的盤盈和盤虧是否經適當的批準后及時調帳?32委托外單位加工的存貨,其收、發、存情況是否由專人登記和控制，是否定期與委托單位核對？33存貨的計價方法是否改變？34原材料、成品的收、發、存月報表是否根據當月的入庫單、領料單分別匯總編制？35月末車間未用的原材料是否辦理假退貨手續?36存貨的核算方法是否一貫？改變理由及批準機構？利安達信隆會計師事務所有限責任公司 reanda 被調查單位:

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