職康中心財務管理制度總則1.目的為了規范職康中心的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，保障職康中心各項工作的順利開展，根據國家有關法律法規和財務規章制度，結合職康中心實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于職康中心及其下屬各部門、分支機構的財務活動。3.基本原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保財務活動合法合規。堅持勤儉辦事業的方針，厲行節約，制止奢侈浪費，降低運營成本。實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制，在職康中心領導下，由財務部門統一負責財務管理工作。財務工作要做到手續完備、資料真實、核算準確、賬目清晰、日清月結，如實反映職康中心財務狀況和經營成果。財務機構與人員職責1.財務機構設置職康中心設立獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責財務核算、財務管理和監督等工作。2.財務人員崗位職責財務負責人全面負責職康中心的財務管理工作，組織制定和完善財務管理制度，并監督執行。組織編制年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支，確保財務收支合規、合理。負責財務分析工作，為職康中心領導決策提供財務數據支持和建議。協調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護職康中心的合法權益。負責財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員業務素質。會計人員按照國家統一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責財務數據的錄入、整理和歸檔工作，確保財務數據的準確性和完整性。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，進行財產清查，發現問題及時處理，并向財務負責人報告。出納人員負責辦理現金收付和銀行結算業務，嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，確保現金和銀行存款的安全。負責保管庫存現金、有價證券、空白支票和收據等重要票據，確保其安全完整。按照規定編制現金流量表，及時反映現金收支情況。負責與銀行等金融機構的溝通協調工作，辦理相關業務。財務預算管理1.預算編制原則堅持以收定支、收支平衡、略有結余的原則，確保職康中心財務狀況穩健。統籌兼顧，保證重點，合理安排各項資金，優先保障職康中心核心業務和重點項目的資金需求。積極穩妥，量入為出，結合職康中心實際情況和發展規劃，科學預測收入和支出，提高預算的準確性和可靠性。2.預算編制方法采用零基預算和滾動預算相結合的方法。每年年初，各部門根據職康中心年度工作計劃和業務發展需求，編制本部門年度預算草案，經財務部門審核后，報職康中心領導審批。在預算執行過程中，根據實際情況對預算進行動態調整，確保預算的科學性和合理性。3.預算審批程序各部門預算草案編制完成后，提交財務部門進行初審。財務部門對各部門預算草案的完整性、準確性、合理性進行審核，并提出修改意見。各部門根據財務部門的審核意見對預算草案進行修改完善后，報職康中心領導審批。職康中心領導根據職康中心發展戰略和年度工作計劃，對各部門預算草案進行綜合平衡和審批。經職康中心領導審批后的預算，作為職康中心年度財務預算執行的依據。4.預算執行與控制財務部門負責將年度預算分解到各部門，并下達預算執行指標。各部門要嚴格按照預算執行指標控制各項費用支出，確保預算的嚴格執行。建立預算執行情況定期報告制度。各部門每月末向財務部門報送預算執行情況報表，財務部門對各部門預算執行情況進行分析和監控，及時發現問題并提出改進措施。加強預算執行過程中的控制，嚴格執行審批制度。對于預算內的支出，由部門負責人審批；對于預算外的支出，必須按照規定的程序報職康中心領導審批。5.預算調整在預算執行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，由相關部門提出書面申請，說明調整原因、調整金額及調整后的預算安排。財務部門對預算調整申請進行審核，并提出審核意見。審核通過后，報職康中心領導審批。經職康中心領導審批后的預算調整方案，作為預算執行的依據。收入管理1.收入范圍職康中心的收入主要包括財政補助收入、事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、經營收入和其他收入等。2.收入確認原則財政補助收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入，按照實際收到的金額確認收入。事業收入，按照合同完成進度或實際完成工作量確認收入。經營收入，在提供勞務或發出商品，同時收訖價款或者取得索取價款的憑據時確認收入。其他收入，在實際收到時確認收入。3.收入管理要求各項收入應及時足額入賬，不得截留、隱瞞、挪用。嚴格執行收支兩條線管理規定，所有收入必須納入財務部門統一核算，統一管理。加強對收入票據的管理，建立健全收入票據領購、使用、保管、繳銷制度。收入票據必須由財務部門統一購買、發放和管理，各部門不得自行購買和使用。支出管理1.支出范圍職康中心的支出主要包括人員經費支出、公用經費支出、項目支出、經營支出和其他支出等。2.支出審批原則嚴格執行國家有關法律法規和財務規章制度，確保支出合法合規。堅持勤儉節約的原則，嚴格控制各項費用支出，提高資金使用效益。實行分級審批制度，明確各級審批權限和審批程序。3.支出審批程序日常費用支出：由經辦人填寫費用報銷單，注明支出事由、金額、報銷憑證等信息，經部門負責人審核簽字后，報財務部門審核。財務部門審核通過后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，由出納人員辦理付款手續。重大項目支出：由項目負責人提出項目預算和用款計劃，經財務部門審核后，報職康中心領導審批。項目實施過程中，按照項目預算和用款計劃進行支出，由項目負責人簽字確認，財務部門審核后，報財務負責人審批。財務負責人審批通過后，由出納人員辦理付款手續。4.支出報銷要求報銷憑證必須真實、合法、有效，內容完整，印章齊全。報銷憑證應與支出內容相符，不得弄虛作假。報銷憑證應按照規定的格式和要求填寫，不得涂改、挖補。報銷憑證應及時報銷，不得跨年度報銷。5.費用控制標準人員經費支出：嚴格按照國家有關規定和職康中心薪酬制度執行，確保人員工資、津貼、補貼等按時足額發放。公用經費支出：制定合理的公用經費支出標準，嚴格控制辦公費、差旅費、會議費、培訓費等支出。辦公費應按照實際需要購置辦公用品，不得超標準購置；差旅費應按照規定的標準和審批程序報銷；會議費、培訓費應嚴格控制會議規模和培訓時間，節約費用開支。項目支出：按照項目預算和合同要求進行支出，嚴格控制項目成本，確保項目資金專款專用。經營支出：加強經營成本核算，提高經營效益。經營支出應按照市場價格和成本核算原則進行控制，確保經營活動的盈利性。資產管理1.資產分類職康中心的資產分為流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。2.流動資產管理制度流動資產包括現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、存貨等。加強現金管理，嚴格執行現金庫存限額制度，確保現金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。加強應收賬款和預付賬款管理，建立健全應收賬款和預付賬款管理制度，定期進行清理和催收，確保資金及時回籠。加強存貨管理，建立健全存貨管理制度，定期進行盤點，確保存貨賬實相符。3.固定資產管理制度固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。建立固定資產購置、驗收、保管、使用、處置等管理制度，明確各部門職責。固定資產購置應按照規定的程序進行審批，購置后應及時辦理驗收手續。加強固定資產日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。固定資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。4.無形資產管理制度無形資產是指職康中心擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。建立無形資產管理制度，加強無形資產的保護和管理。無形資產取得應按照規定的程序進行審批，取得后應及時入賬，并按照規定進行攤銷。無形資產處置應按照規定的程序進行審批，處置收入應及時足額入賬。5.對外投資管理制度對外投資是指職康中心以貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。建立對外投資管理制度，加強對外投資的風險控制。對外投資應按照規定的程序進行審批，投資項目應進行可行性研究和風險評估。加強對外投資日常管理，定期進行投資收益核算和投資項目檢查，確保投資收益及時足額入賬。財務報告與財務分析1.財務報告制度財務部門應定期編制財務報告，包括資產負債表、收入支出表、現金流量表、財政補助收入支出表等。財務報告應做到數字真實、內容完整、報送及時。財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字后，報職康中心領導審批。職康中心應按照規定向財政部門和其他有關部門報送財務報告。2.財務分析制度財務部門應定期進行財務分析，為職康中心領導決策提供財務數據支持和建議。財務分析應包括財務狀況分析、經營成果分析、資金使用效益分析等內容。財務分析應采用科學的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等。財務分析報告應做到分析深入、數據準確、建議可行。財務監督與檢查1.內部監督建立健全內部財務監督制度，加強對財務活動的日常監督和檢查。