應(yīng)收未收款管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收未收款的管理，規(guī)范收款行為，減少壞賬損失，確保公司資金的正常周轉(zhuǎn)和財(cái)務(wù)安全，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收未收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)部門和人員。（三）基本原則1.及時(shí)催收原則。業(yè)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的賬期內(nèi)積極催收應(yīng)收款項(xiàng)，確保款項(xiàng)按時(shí)足額收回。2.責(zé)任明確原則。明確各相關(guān)部門和人員在應(yīng)收未收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。3.風(fēng)險(xiǎn)控制原則。對可能出現(xiàn)的壞賬風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，采取有效措施降低風(fēng)險(xiǎn)。4.協(xié)同合作原則。財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、法務(wù)部門等應(yīng)密切配合，共同做好應(yīng)收未收款的管理工作。二、應(yīng)收未收款的定義與分類（一）定義應(yīng)收未收款是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)中，應(yīng)向客戶收取而尚未實(shí)際收到的款項(xiàng)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。（二）分類1.按賬齡分類1年以內(nèi)：指自交易發(fā)生之日起至滿1年（含1年）的應(yīng)收款項(xiàng)。12年：指自交易發(fā)生之日起超過1年至滿2年（含2年）的應(yīng)收款項(xiàng)。23年：指自交易發(fā)生之日起超過2年至滿3年（含3年）的應(yīng)收款項(xiàng)。3年以上：指自交易發(fā)生之日起超過3年的應(yīng)收款項(xiàng)。2.按性質(zhì)分類正常應(yīng)收款：指交易雙方按合同約定履行義務(wù)，不存在爭議，預(yù)計(jì)能夠按時(shí)收回的應(yīng)收款項(xiàng)。逾期應(yīng)收款：指超過合同約定付款期限尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)。壞賬：指由于各種原因無法收回或收回可能性極小的應(yīng)收款項(xiàng)。三、管理職責(zé)（一）業(yè)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等條款。2.按照合同約定及時(shí)發(fā)貨或提供勞務(wù)，并跟蹤客戶的經(jīng)營狀況和信用變化情況。3.在應(yīng)收款項(xiàng)到期前，負(fù)責(zé)向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。4.對逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行催收，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告催收進(jìn)展情況。5.協(xié)助財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等進(jìn)行應(yīng)收未收款的清理和追討工作。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收未收款的核算和管理，定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表，向業(yè)務(wù)部門和管理層提供準(zhǔn)確的應(yīng)收款項(xiàng)信息。2.對應(yīng)收未收款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為制定催收策略提供依據(jù)。3.協(xié)助業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催款工作，提供必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和支持。4.對壞賬的核銷進(jìn)行審核，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）法務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審查銷售合同或協(xié)議的合法性和有效性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。2.對應(yīng)收未收款涉及的法律問題提供咨詢和建議，協(xié)助制定追款方案。3.在必要時(shí)，代表公司提起訴訟或參與仲裁等法律程序，維護(hù)公司的合法權(quán)益。（四）管理層1.負(fù)責(zé)審批應(yīng)收未收款管理制度和相關(guān)政策，確保制度的合理性和有效性。2.對重大應(yīng)收未收款事項(xiàng)進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)各部門之間的工作，推動(dòng)應(yīng)收未收款的清理和回收工作。四、應(yīng)收未收款的日常管理（一）合同簽訂與審核1.業(yè)務(wù)部門在與客戶簽訂銷售合同或協(xié)議前，應(yīng)將合同草本提交給法務(wù)部門進(jìn)行法律審查。法務(wù)部門應(yīng)重點(diǎn)審查合同條款中的付款方式、付款期限、違約責(zé)任等內(nèi)容，確保合同的合法性和可操作性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與合同的審核，對合同涉及的價(jià)格、收款方式、收款期限等財(cái)務(wù)條款進(jìn)行審核，評(píng)估合同對公司資金流的影響。3.經(jīng)法務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門審核通過后的合同草本，由業(yè)務(wù)部門與客戶簽訂正式合同，并將合同副本分別提交給財(cái)務(wù)部門和法務(wù)部門備案。（二）發(fā)貨與開票管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的發(fā)貨時(shí)間和方式及時(shí)發(fā)貨，并在發(fā)貨后及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門開具發(fā)票。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到業(yè)務(wù)部門發(fā)貨通知后，按照合同約定的金額和稅率及時(shí)開具發(fā)票，并確保發(fā)票的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票送達(dá)客戶，并做好發(fā)票簽收記錄。（三）應(yīng)收款項(xiàng)的記錄與跟蹤1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)賬，詳細(xì)記錄每筆應(yīng)收款項(xiàng)的客戶名稱、交易日期、金額、賬期、收款情況等信息。2.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)，確保雙方記錄一致。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，向業(yè)務(wù)部門和管理層報(bào)告應(yīng)收款項(xiàng)的分布情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收款項(xiàng)賬齡分析表，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤和催收，及時(shí)掌握客戶的還款能力和還款意愿變化情況。（四）催款通知與函件管理1.在應(yīng)收款項(xiàng)到期前[X]天，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款。催款通知應(yīng)明確付款金額、付款期限、逾期后果等內(nèi)容。2.對于逾期應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個(gè)工作日內(nèi)再次向客戶發(fā)送催款函，加強(qiáng)催款力度。催款函應(yīng)采用書面形式，并加蓋公司公章。3.催款函應(yīng)詳細(xì)說明逾期款項(xiàng)的金額、逾期時(shí)間、逾期原因、公司的催款要求等內(nèi)容，同時(shí)告知客戶如仍不按時(shí)付款，公司將采取進(jìn)一步的法律措施。4.業(yè)務(wù)部門應(yīng)做好催款通知和函件的發(fā)送記錄，包括發(fā)送時(shí)間、方式、收件人等信息，并將相關(guān)記錄保存歸檔。（五）客戶信用管理1.建立客戶信用評(píng)估體系，對客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分類。信用評(píng)估指標(biāo)包括客戶的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄、行業(yè)口碑等。2.根據(jù)客戶的信用評(píng)估結(jié)果，確定不同客戶的信用額度和信用期限。對于信用狀況良好的客戶，可以給予適當(dāng)?shù)男庞脙?yōu)惠；對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)采取更為嚴(yán)格的收款政策。3.定期對客戶的信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，如發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整其信用額度和信用期限，并通知業(yè)務(wù)部門在后續(xù)交易中注意防范風(fēng)險(xiǎn)。4.對于信用等級(jí)較低或出現(xiàn)信用危機(jī)的客戶，業(yè)務(wù)部門應(yīng)暫停與其交易，直至客戶改善信用狀況或結(jié)清逾期款項(xiàng)。五、逾期應(yīng)收款的催收管理（一）催收流程1.當(dāng)應(yīng)收款項(xiàng)逾期后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)立即啟動(dòng)催收程序，制定詳細(xì)的催收計(jì)劃，并明確催收責(zé)任人。2.催收責(zé)任人應(yīng)通過電話、郵件、上門拜訪等方式與客戶進(jìn)行溝通，了解逾期原因，協(xié)商還款方案。3.根據(jù)與客戶協(xié)商的結(jié)果，催收責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。如客戶承諾還款，應(yīng)明確還款時(shí)間和方式；如客戶拒絕還款或提出不合理的還款要求，應(yīng)及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并尋求法務(wù)部門的支持。4.對于逾期時(shí)間較長、金額較大的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)組織專門的催收小組進(jìn)行催收。催收小組應(yīng)由業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成，共同制定催收策略，采取多種方式進(jìn)行催收。5.在催收過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在惡意拖欠或欺詐行為，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向法務(wù)部門報(bào)案，通過法律途徑維護(hù)公司的合法權(quán)益。（二）催收措施1.協(xié)商還款：與客戶友好協(xié)商，根據(jù)客戶的實(shí)際情況制定合理的還款計(jì)劃，督促客戶按時(shí)履行還款義務(wù)。2.暫停供貨：對于逾期未付款的客戶，在協(xié)商無果的情況下，可暫停對其供貨，直至客戶結(jié)清逾期款項(xiàng)。3.加收逾期利息：按照合同約定，對逾期應(yīng)收款項(xiàng)加收逾期利息，增加客戶的違約成本。4.委托第三方催收：對于一些難以自行催收的逾期款項(xiàng)，可以委托專業(yè)的第三方催收機(jī)構(gòu)進(jìn)行催收。委托第三方催收時(shí)，應(yīng)簽訂委托合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。5.法律訴訟：對于惡意拖欠、拒不還款的客戶，應(yīng)及時(shí)向法院提起訴訟，通過法律手段追討欠款。在提起訴訟前，應(yīng)收集充分的證據(jù)，確保訴訟的勝訴率。（三）催收記錄與報(bào)告1.催收責(zé)任人應(yīng)做好催收記錄，詳細(xì)記錄每次催收的時(shí)間、方式、溝通內(nèi)容、客戶反饋等信息。催收記錄應(yīng)定期整理歸檔，以備查閱。2.每周或每月，催收責(zé)任人應(yīng)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)催收進(jìn)展情況，提交催收工作報(bào)告。催收工作報(bào)告應(yīng)包括逾期應(yīng)收款項(xiàng)的基本情況、催收措施、催收成果、存在的問題及下一步工作計(jì)劃等內(nèi)容。3.對于重大逾期應(yīng)收款項(xiàng)的催收情況，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，以便公司及時(shí)掌握情況，做出決策。六、壞賬管理（一）壞賬的確認(rèn)1.符合下列條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，可確認(rèn)為壞賬：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)摹鶆?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。2.對于擬確認(rèn)為壞賬的應(yīng)收款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫壞賬確認(rèn)申請表，詳細(xì)說明應(yīng)收款項(xiàng)的形成原因、催收過程、債務(wù)人的財(cái)務(wù)狀況等情況，并附上相關(guān)證據(jù)材料。3.壞賬確認(rèn)申請表經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字后，提交給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對壞賬確認(rèn)申請表進(jìn)行審核，并提出審核意見。4.財(cái)務(wù)部門審核通過后的壞賬確認(rèn)申請表，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，方可確認(rèn)為壞賬。（二）壞賬的核銷1.壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷相應(yīng)的應(yīng)收款項(xiàng)。壞賬核銷應(yīng)按照公司的財(cái)務(wù)管理制度和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行，確保賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。2.壞賬核銷后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)資料歸檔保存，包括壞賬確認(rèn)申請表、相關(guān)證據(jù)材料、審批文件等。保存期限按照公司檔案管理制度的規(guī)定執(zhí)行。3.已核銷的壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)入賬，沖減壞賬準(zhǔn)備，并按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)的稅務(wù)處理。（三）壞賬管理的監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對應(yīng)收未收款管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查壞賬的確認(rèn)、核銷等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。整改情況應(yīng)向公司管理層報(bào)告。3.公司應(yīng)建立健全應(yīng)收未收款管理的責(zé)任追究制度，對于因工作失誤、失職等原因?qū)е聭?yīng)收未收款形成壞賬損失的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。七、考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收款項(xiàng)回收率：計(jì)算公式為：應(yīng)收款項(xiàng)回收率=實(shí)際收回的應(yīng)收款項(xiàng)金額÷應(yīng)收款項(xiàng)期末余額×100%。2.逾期應(yīng)收款項(xiàng)占比：計(jì)算公式為：逾期應(yīng)收款項(xiàng)占比=逾期應(yīng)收款項(xiàng)金額÷應(yīng)收款項(xiàng)期末余額×100%。3.壞賬率：計(jì)算公式為：壞賬率=壞賬損失金額÷應(yīng)收款項(xiàng)期末余額×100%。（二）考核對象1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人2.業(yè)務(wù)人員3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人4.與應(yīng)收未收款管理相關(guān)的其他人員（三）獎(jiǎng)勵(lì)1.對于在應(yīng)收未收款管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人，公司給予以下獎(jiǎng)勵(lì)：通報(bào)表揚(yáng)獎(jiǎng)金獎(jiǎng)勵(lì)晉升機(jī)會(huì)2.具體獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)由公司根據(jù)實(shí)際情況制定，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。（四）懲罰1.對于在應(yīng)收未收款管理工作中存在以下行為的部門和個(gè)人，公司給予相應(yīng)的懲罰：因工作失誤導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)逾期或形成壞賬損失的，給予警告、罰款