2024年四川省蘆山縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.消費D.生產答案：A分析：稅收本質就是國家參與社會產品分配，體現的是分配關系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強制性B.固定性C.無償性D.穩定性答案：D分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三大特征，穩定性不屬于稅收特征。3.我國現行增值稅的類型是（）。A.生產型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.混合型增值稅答案：C分析：我國自2009年1月1日起全面實行消費型增值稅。4.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人銷售貨物、提供應稅勞務等，一般適用3%的征收率。5.某商場為增值稅一般納稅人，2024年5月采取以舊換新方式銷售冰箱10臺，每臺新冰箱的不含稅售價為5000元，舊冰箱每臺作價300元。該商場當月此項業務的增值稅銷項稅額為（）元。A.6500B.7150C.6110D.5890答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。銷項稅額=5000×10×13%=6500（元）。6.下列項目中，應征收消費稅的是（）。A.高檔西服B.電視機C.高檔手表D.竹制筷子答案：C分析：消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池、涂料等。高檔手表屬于應稅消費品。7.消費稅的納稅環節不包括（）。A.生產環節B.批發環節C.零售環節D.出口環節答案：D分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售等環節，出口環節一般是免稅或退稅，不屬于納稅環節。8.企業所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C分析：企業所得稅的基本稅率為25%。9.某企業2024年實現會計利潤300萬元，其中包括國債利息收入20萬元，稅收滯納金10萬元。該企業應納稅所得額為（）萬元。A.270B.290C.300D.310答案：B分析：國債利息收入免稅，應調減應納稅所得額；稅收滯納金不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額。應納稅所得額=300-20+10=290（萬元）。10.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿（）天的個人。A.90B.183C.260D.365答案：B分析：個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天的個人。11.下列各項中，屬于個人所得稅綜合所得的是（）。A.勞務報酬所得B.財產租賃所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得答案：A分析：個人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。12.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法，錯誤的是（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續教育學歷（學位）繼續教育每月400元定額扣除，最長不超過48個月C.大病醫療在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，在80000元限額內據實扣除D.住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1500元的標準定額扣除答案：D分析：住房貸款利息，首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。13.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：D分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。14.房產稅的計稅依據不包括（）。A.房產余值B.房產租金收入C.房產原值D.房產評估值答案：D分析：房產稅的計稅依據有兩種，一是房產余值（從價計征），二是房產租金收入（從租計征）。15.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）。A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人擁有的土地面積C.納稅人申報的土地面積D.稅務機關核定的土地面積答案：A分析：城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據。16.下列車船中，應繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養殖漁船B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船C.警用車船D.企業自用的小汽車答案：D分析：捕撈、養殖漁船，軍隊、武裝警察部隊專用的車船，警用車船免征車船稅，企業自用的小汽車應繳納車船稅。17.印花稅的征稅范圍不包括（）。A.合同B.產權轉移書據C.營業賬簿D.發票答案：D分析：印花稅的征稅范圍包括合同、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照等，發票不屬于印花稅的征稅范圍。18.稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的征收方式是（）。A.查賬征收B.查定征收C.查驗征收D.定期定額征收答案：C分析：查驗征收是指稅務機關對納稅人的應稅商品、產品，通過查驗數量，按市場一般銷售單價計算其銷售收入，并據以計算應納稅款的一種征收方式。19.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）個月。A.1B.2C.3D.6答案：C分析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。20.稅收征管法規定，納稅人未按照規定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之二B.萬分之三C.萬分之五D.萬分之六答案：C分析：從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。21.下列關于稅務行政復議的說法，錯誤的是（）。A.稅務行政復議是一種行政救濟途徑B.對稅務機關作出的征稅行為不服，必須先申請行政復議，對復議決定不服的，才能向人民法院提起行政訴訟C.稅務行政復議的申請人只能是納稅人D.稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法答案：C分析：稅務行政復議的申請人可以是納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等稅務當事人，并非只能是納稅人。22.稅收法律關系的主體是（）。A.征稅方B.納稅方C.征納雙方D.國家答案：C分析：稅收法律關系的主體是指稅收法律關系中享有權利和承擔義務的當事人，包括征稅主體和納稅主體，即征納雙方。23.我國稅收立法權規定地方政府有權制定的是（）。A.稅收法律B.地方性稅收法規C.部門規章D.地方規章答案：D分析：稅收法律由全國人大及其常委會制定；地方性稅收法規由地方人大及其常委會制定；部門規章由國務院稅務主管部門制定；地方政府有權制定地方規章。24.下列屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：中央稅包括消費稅、關稅等；增值稅、企業所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。25.稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管的首要環節，是納稅人履行納稅義務的第一步。26.納稅申報的方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.電話申報答案：D分析：納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報等，電話申報不屬于納稅申報的方式。27.稅務機關在稅務檢查中發現，某企業2023年度少繳企業所得稅30萬元，該企業得知后，主動補繳了稅款。對該企業的行為，稅務機關（）。A.可以加收滯納金B.應加收滯納金C.不加收滯納金D.減半加收滯納金答案：B分析：納稅人未按照規定期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。該企業少繳稅款，補繳時應加收滯納金。28.下列關于發票管理的說法，正確的是（）。A.發票可以轉借B.發票可以代開C.未經稅務機關批準，不得拆本使用發票D.發票可以自行銷毀答案：C分析：任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票；已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀；未經稅務機關批準，不得拆本使用發票。29.稅務行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：稅務行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，拘役屬于刑罰，不屬于稅務行政處罰。30.下列關于稅收籌劃的說法，正確的是（）。A.稅收籌劃就是偷稅B.稅收籌劃是合法的節稅行為C.稅收籌劃沒有任何風險D.稅收籌劃只能在事后進行答案：B分析：稅收籌劃是指在納稅行為發生之前，在不違反法律、法規（稅法及其他相關法律、法規）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動，是合法的節稅行為，不是偷稅；稅收籌劃存在一定風險；稅收籌劃應在事前進行。多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財政職能B.經濟職能C.監督職能D.調節職能答案：ABC分析：稅收具有財政職能、經濟職能和監督職能。2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購買的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物用于非應稅項目答案：ACD分析：將購買的貨物用于個人消費，不屬于視同銷售行為，其進項稅額不得抵扣。而將自產、委托加工的貨物用于集體福利、無償贈送他人、非應稅項目等，屬于視同銷售行為。3.消費稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅答案：ABC分析：消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額、復合計稅三種。4.企業所得稅的不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益答案：AB分析：國債利息收入、符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入，財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金屬于不征稅收入。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等。6.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD分析：土地增值稅的扣除項目包括取得土地使用權所支付的金額、房地產開發成本、房地產開發費用、與轉讓房地產有關的稅金、其他扣除項目等。7.房產稅的納稅人包括（）。A.產權所有人B.承典人C.房產代管人D.房產使用人答案：ABCD分析：房產稅的納稅人包括產權所有人、承典人、房產代管人或者使用人。8.下列關于稅務檢查的說法，正確的有（）。A.稅務機關有權檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.稅務機關有權到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.稅務機關有權詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.稅務機關有權查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD分析：以上選項均屬于稅務機關在稅務檢查中的職權。9.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.稅務機關作出的征稅行為B.稅務機關作出的稅收保全措施C.稅務機關作出的行政處罰行為D.稅務機關不依法確認納稅擔保行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括稅務機關作出的征稅行為、稅收保全措施、行政處罰行為、不依法確認納稅擔保行為等。10.稅收征管的主要內容包括（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：ABCD分析：稅收征管的主要內容包括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環節。判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財政收入的唯一形式。（）答案：錯誤分析：稅收是國家取得財政收入的最主要形式，但不是唯一形式，國家還可以通過國有資產收益、國債收入、收費收入等形式取得財政收入。2.小規模納稅人取得的增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤分析：小規模納稅人實行簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額，取得的增值稅專用發票不能抵扣。3.消費稅只在生產環節征收。（）答案：錯誤分析：消費稅的納稅環節包括生產、委托加工、進口、批發、零售等環節，并非只在生產環節征收。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：正確分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。5.個人取得的勞務報酬所得，每次收入不超過4000